Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Р Е Ш Е Н И Е

г. Москва 13 декабря 2018 года

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Исаков Д.В., с участием Стебелькова В.А., его защитника, представителя ИФНС № 27 по г. Москве, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Стебелькова В.А. на постановление заместителя начальника ИФНС № 27 по г. Москве Маргиева А.С. № ... от 25.06.2018 года в отношении Стебелькова ..., -

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника ИФНС № 27 по г. Москве Маргиева А.С. № ... от 25.06.2018 года Стебельков В.А. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.

Как следует из обжалуемого постановления, государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 2 Инспекции ФНС России № 27 по г. Москве фио на основании Поручения от 07.06.2018 № 7727201806070228 была проведена проверка о соблюдении валютного законодательства. В рамках проведенной проверки установлено административное правонарушение, выразившееся в следующем:

При осуществлении внешнеэкономической деятельности в рамках заключенного с нерезидентом INTERNATIONAL ATOMIC ENERGY AGENCY (АВСТРИЯ) контракта от 13.01.2006 № 2005-1276, на основании которого в уполномоченном банке ПАО «БАНК УРАЛСИБ» должностным лицом Общества оформлен паспорт сделки № ... и не своевременно представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах от 11.12.2017 и подтверждающие документы на сумму 45 000,00 долларов США (акт от 31.10.2017 № 01-17) в срок, установленный п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И), т.е не позднее 22.11.2017.

Указанная обязанность должностным лицом Общества исполнена 11.12.2017.

Согласно п. 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Просрочка составила 13 дней. Таким образом, должностное лицо Общества, нарушив п. 9.2.2 Инструкции № 138-И, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, выразившееся в несоблюдении установленных сроков выполнения резидентом в установленный срок обязанности по представлению справки о подтверждающих документах.

В Зюзинский районный суд города Москвы поступила жалоба Стебелькова В.А. на постановление заместителя начальника ИФНС № 27 по г. Москве Маргиева А.С. № ... от 25.06.2018 года, в которой заявитель указывает на свое несогласие с вынесенным постановлением и просит отменить его.

Стебельков В.А., его защитник в судебном заседании доводы, изложенные в жалобе, поддержали в полном объеме по основаниям, изложенным в жалобе.

Представитель ИФНС № 27 по г. Москве возражал против доводов жалобы, просил постановление оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

В ходе рассмотрения дела был допрошен в качестве свидетеля фио, который суду показал, что работает в наименование организации заместитель директора и главным бухгалтером. По существу дела может пояснить, что документы - акт от 30.10.2017 года о выполнении работ был подписан 31.10.2017 года, отправлен в агентство по атомной энергетике и возвращен без подписи. Впоследствии заказчик работ проставил дату приемки 07.11.2017 года, этой датой работы были приняты заказчиком. Денежные средства за выполненные работы были зачислены в течении 30 дней с даты получения счета и других документов, которые заказчик работ (МАГАТЭ) должны были получить - это было 04.12.2017 года.

Свидетель фио суду показала, что ей оформлялся административный материал в отношении Стебелькова В.А. В ходе проведенной проверки был установлен факт нарушения инструкции Центрального Банка РФ от 04.06.2012 г. № 138-И, а именно сроков предоставления справки о подтверждающих документах от 11.12.2017 и подтверждающих документов. Указанный срок установлен п. 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И. После установления факта нарушения ей был составлен соответствующий протокол. Факт нарушения полностью подтверждался банковскими документами, заверенными в установленном порядке.

Показания свидетеля фио, данные им в судебном заседании суд оценивает критически, поскольку они опровергаются материалами административного дела, полученного по запросу суда. Суд также отмечает, что фио является сотрудником наименование организации и заинтересован в благоприятном для должностных лиц юридического лица исходе дела.

Оценивая показания свидетеля фио, суд не находит оснований не доверять указанным показаниям, поскольку они последовательны, непротиворечивы, согласуются с материалами административного дела, полученного по запросу суда.

Выслушав доводы представителей, исследовав материалы дела, допросив свидетелей, суд находит доводы жалобы несостоятельными, постановление заместителя начальника ИФНС № 27 по г. Москве Маргиева А.С. № ... от 25.06.2018 года в отношении Стебелькова В.А. законным и обоснованным по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

В соответствии с пунктами 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанную с проведением валютных операций, которые предусмотрены ст. 23 Закона № 173-ФЗ, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пп. 2 п. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Инструкцией Центрального Банка РФ от 04.06.2012 г. № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция № 138-И) регулируются порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Согласно п. 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией № 138-И, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 3.8 Инструкции № 138-И предусмотрено, что справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Факт совершения Стебельковым В.А. административного правонарушения подтверждается: протоколом об административном правонарушении № 772720180607041302 от 07.06.2018 года, справкой о подтверждающих документах от 11.12.2017 года, актом № 01-17 от 31.10.2017 года, показаниями допрошенной в ходе рассмотрения дела свидетеля фио

Оснований не доверять представленным документам и показаниям свидетеля фио у суда не имеется.

Доводы заявителя, приведенные в обоснование жалобы, суд считает несостоятельными.

Как следует из представленных материалов наименование организации во исполнение своей обязанности, предусмотренной подпунктом 9.2.2 пункта 9.2 Инструкции № 138-И представило 11.12.2017 в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 11.12.2017 вместе с подтверждающим документом Актом № 01-17 от 31.10.2017. Указанные документы содержат соответствующую отметку банка. С учетом изложенного оснований сомневаться в достоверности даты подписания актом № 01-17 - 31.10.2017 у суда оснований не имеется.

Выводы о виновности Стебелькова В.А. в совершении административного правонарушения соответствуют материалам дела и подтверждаются доказательствами, исследованными при рассмотрении жалобы, его действия правильно квалифицированы по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, наказание назначено с учетом характера совершенного правонарушения, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, влекущих отмену постановления и решения, судья не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7 ч. 1 п. 1 КоАП РФ, -

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника ИФНС № 27 по г. Москве Маргиева А.С. № ... от 25.06.2018 года в отношении Стебелькова ... - оставить без изменения, жалобу Стебелькова В.А. без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья