Постановление о прекращении производства по делу

УИД № 77RS0009-02-2025-009726-41

Дело №1-711/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 сентября 2025 года г. Москва

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Кабанова Н.А.,

при помощнике судьи Семибратовой В.З.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Зюзюнского межрайонного прокурора г. Москвы Ощепковой Э.Х.,

подсудимого Неллиппиллила Ш.В. и его защитника Зафесова Р.А.,

переводчика Теньковой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Неллиппиллила Ш.В., (данные изъяты),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренных ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Неллиппиллил Ш.В. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так он (Неллиппиллил Ш.В.), в период времени с 01.01.2018 по 28.03.2021 осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества с ограниченной ответственностью «Планет Косметикс» (далее - ООО «Планет Косметикс», Общество), согласно выписки из ЕГРЮЛ № 772820240125257 от 17.09.2024, зарегистрированного в качестве юридического лица и внесенного в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 07.06.2013 Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером 1137746487317, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7728846200, зарегистрированного в период с 07.06.2013 по 28.05.2018 по адресу: г. Москва, ул. Бутлерова, д. 17Б, пом. XI, ком. 58; в период с 29.05.2018 по 27.04.2021 по адресу: г. Москва, ул. Бутлерова, д. 17Б, эт. 2, пом. XI, ком. 58 (РМ57), состоящего в период с 07.06.2013 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по городу Москве (далее - ИФНС России № 28 по г. Москве), расположенной в период с 23.12.2004 по 01.04.2020 по адресу: г. Москва, ул. Ивана Бабушкина, д. 10, с 02.04.2020 по настоящее время по адресу: г. Москва, ул. Сивашская, д. 5 с кодом причины постановки на учёт 772801001, в период 2018-2020 годов осуществляющего коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по торговле оптовой парфюмерными и косметическими товарами (ОКВЭД - 46.45) подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Неллиппиллил Ш.В. в период с 01.01.2018 по 28.03.2021 фактически являлся бенефициарным владельцем, косвенно владеющим 100% доли уставного капитала ООО «Планет Косметикс», лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, контролировал деятельность Общества, оказывал существенное влияние на принимаемые решения, одновременно, в срок не позднее 01.01.2018, возложил на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «Планет Косметикс» с 15.06.2016 по 19.08.2022 Г. Т.В. в соответствии с решением № 5 единственного участника ООО «Планет Косметикс» от 02.06.2016 неосведомленную о его (Неллиппиллила Ш.В.) преступных намерениях, сведя при этом полномочия Г. Т.В. к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (Неллиппиллилом Ш.В.) решений и подписанию Г. Т.В. или от ее имени необходимой финансово хозяйственной документации Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п.п. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

На него (Неллиппиллила Ш.В.), как на лицо, осуществляющее фактическое руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 19 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 23.07.2013 № 251-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, он (Неллиппиллил Ш.В.), как лицо, осуществлявшее фактическое руководство деятельностью Общества, нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Планет Косметикс», и в соответствии с Уставом, руководил текущей деятельностью Общества.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Планет Косметикс» в налоговые периоды 2018-2020 гг. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Планет Косметикс» в налоговый период 2018 года составляла 18 %, а в налоговый период 2019-2020 гг. согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Планет Косметикс» составляла 20 %.

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 введен Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-Ф). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 27.11.2017 № 350-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ) ООО «Планет Косметикс» в налоговый период 2018-2020 гг. признавалось плательщиком налога на прибыль организаций. Согласно ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций была установлена в размере 20 %. В соответствии со ст. 247, 252 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

К расходам, связанным с производством и реализацией, согласно пп. 1 и пп. 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, относятся расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие.

В соответствии с п. 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 ст. 271 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

На основании п.п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 22.04.2020 № 121-ФЗ), налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а так же в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации. При этом, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ), Г. Т.В., неосведомленная о преступных намерениях Неллиппиллила Ш.В., действуя по указаниям последнего, являясь генеральным директором ООО «Планет Косметикс», подтверждала достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Согласно ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, статьей 12 главы 3 Устава ООО «Планет Косметикс», он (Неллиппиллил Ш.В.), являясь бенефициарным владельцем, косвенно владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, имел право на участие в управлении делами Общества; получение информации о деятельности Общества; ознакомление с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении чистой прибыли Общества между его участниками; определение основных направлений деятельности Общества.

Неллиппиллил Ш.В., являясь бенефициарным владельцем Общества, участвовал в управлении делами ООО «Планет Косметикс» в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32, 39, 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 26, 27 (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, Устава ООО «Планет Косметикс», он (Неллиппиллил Ш.В.), являясь фактическим руководителем Общества, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Неллиппиллилу Ш.В., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «Планет Косметикс», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 10.01.2018 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Технологистик» ИНН 7704828523, ООО «Ариадна» ИНН 7704847117, ООО «Спарта» ИНН 9729130149, ООО «Теххимсервис» ИНН 9701122099, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Планет Косметикс», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, Неллиппиллил Ш.В., являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя в 2018-2020 гг. коммерческую деятельность по оптовой торговле парфюмерными и косметическими товарами, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, не позднее 10.01.2018 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Неллиппиллил Ш.В., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя в 2018-2020 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя, выполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа, осознавая, что ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставки товара в адрес ООО «Планет Косметикс» не производят, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 10.01.2018 получил в свое распоряжение документы: договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке товара ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис» в адрес ООО «Планет Косметикс», что фактически не имело места, о чем он (Неллиппиллил Ш.В.) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, он (Неллиппиллил Ш.В.), являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «Планет Косметикс», произвел перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (Неллиппиллила Ш.В.) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 10.01.2018 по 29.12.2020 и обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис» счетов-фактур.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Планет Косметикс» и ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», что фактически не соответствовало действительности, он (Неллиппиллил Ш.В.) не позднее 26.03.2021, находясь в офисных помещениях ООО «Планет Косметикс» по вышеуказанным адресам, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (Неллиппиллила Ш.В.) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, он (Неллиппиллил Ш.В.), находясь в офисных помещениях ООО «Планет Косметикс», в срок не позднее 25.01.2021, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Планет Косметикс» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, обеспечил принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «Планет Косметикс», вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «Планет Косметикс» с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис».

Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «Планет Косметикс» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис» и, соответственно, к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в общей сумме на 28 742 615 (двадцать восемь миллионов семьсот сорок две тысячи шестьсот пятнадцать) рублей, в том числе: за 1 квартал 2018 года в размере 3 356 014 рублей; за 2 квартал 2018 года в размере 305 728 рублей; за 3 квартал 2018 года в размере 3 232 537 рублей; за 4 квартал 2018 года в размере 7 513 246 рублей; за 1 квартал 2019 года в размере 515 761 рубль; за 2 квартал 2019 года в размере 3 211 127 рублей; за 3 квартал 2019 года в размере 1 327 344 рубля; за 4 квартал 2019 года в размере 2 786 073 рубля; за 1 квартал 2020 года в размере 1 052 174 рубля; за 2 квартал 2020 года в размере 2 845 794 рублей; за 3 квартал 2020 года в размере 761 677 рублей; за 4 квартал 2020 года в размере 1 835 140 рублей

Также он (Неллиппиллил Ш.В.), во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества, находясь в неустановленном следствием месте, в точно не установленное время, но не позднее 26.03.2021, достоверно зная о том, что ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», товары в адрес ООО «Планет Косметикс» не поставляло и каких-либо услуг не оказывало, будучи осведомленным, что в регистрах бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «Планет Косметикс» отражена заведомо ложная информация о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, в части взаимоотношений ООО «Планет Косметикс» с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», что повлияло на правильность определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2018, 2019, 2020 года, обеспечили принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «Планет Косметикс», вышеуказанных ложных сведений о расходах и о сумме подлежащего уплате налога в связи с, якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями ООО «Планет Косметикс» с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис».

Таким образом, в результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ, при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате организацией ООО «Планет Косметикс» за период деятельности 2019-2020 гг., им (Неллиппиллилом Ш.В.) необоснованно завышена сумма понесенных Обществом расходов и уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за счет принятия к бухгалтерскому и налоговому учетам фиктивных документов по взаимоотношениям с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», которые фактически каких-либо услуг для ООО «Планет Косметикс» не оказывали и товаров не поставляли, что повлекло неуплату налога на прибыль организаций за 2019, 2020 гг., подлежащего уплате в бюджет в сумме 14 665 819 (четырнадцать миллионов шестьсот пятьдесят пять тысяч восемьсот девятнадцать) рублей, в том числе: - за 2019 год в размере 10 192 553 рубля; - за 2020 год в размере 4 473 266 рублей.

Таким образом, он (Неллиппиллила Ш.В.), действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ), п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ), п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ), ч. 1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечил включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года ложных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «Планет Косметикс» с ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 26.11.2008 № 224-ФЗ) и ст. 253 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.06.2013 № 131-ФЗ (ред. 02.11.2013), от 28.11.2015 № 326-ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ), обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 года в Листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций» в Строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», в Строке 2_060 «Итого прибыль (убыток)», в Строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль-всего» недостоверных сведений о понесенных ООО «Планет Косметикс» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Технологистик», ООО «Ариадна», ООО «Спарта», ООО «Теххимсервис».

В дальнейшем он (Неллиппиллил Ш.В.), продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в крупном размере, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций возглавляемого им Общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о суммах расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, обеспечил подписание неосведомленной о его преступных намерениях генеральным директором ООО «Планет Косметикс» Головановой Т.В., в период с 23.04.2018 по 26.03.2021 обеспечил их поэтапное подписание, с использованием электронно-цифровой подписи Головановой Т.А. и поступление в ИФНС России № 28 по г. Москве, расположенной в период с 23.12.2004 по 01.04.2020 по адресу: г. Москва, ул. Ивана Бабушкина, д. 10, с 02.04.2020 по настоящее время по адресу: г. Москва, ул. Сивашская, д. 5:

- первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, составленная и поступившая в ИФНС России № 28 по г. Москве – 23.04.2018;

- первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, составленная и поступившая – 20.07.2018 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, составленная и поступившая – 23.10.2018 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, составленная и поступившая – 24.01.2019 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года, составленная и поступившая – 22.04.2019 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года, составленная и поступившая в ИФНС России № 28 по г. Москве – 22.07.2019;

- первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, составленная и поступившая в ИФНС России № 28 по г. Москве – 22.10.2019;

- первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года, составленная и поступившая в ИФНС России № 28 по г. Москве – 23.01.2020;

- первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года, составленная и поступившая в ИФНС России № 28 по г. Москве – 27.04.2020;

- первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года, составленная и поступившая – 23.07.2020 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года, составленная и поступившая – 28.10.2020 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 года, составленная и поступившая – 25.01.2021 в ИФНС России № 28 по г. Москве;

- первичной налоговой декларации по НПО за 2019 год, составленной – 26.03.2020 и поступившей в ИФНС России № 28 по г. Москве – 27.03.2020;

- первичная налоговая декларация по НПО за 2020 год, составленная и поступившая – 26.03.2021 в ИФНС России № 28 по г. Москве.

В результате вышеописанных противоправных действий Неллиппиллила Ш.В. ООО «Планет Косметикс» не был уплачен налог на добавленную стоимость в общей сумме 28 742 615 (двадцать восемь миллионов семьсот сорок две тысячи шестьсот пятнадцать) рублей, в том числе:

- в срок по 25.06.2018 за 1 квартал 2018 года в размере 3 356 014 рублей;

- в срок по 25.09.2018 за 2 квартал 2018 года в размере 305 728 рублей;

- в срок по 25.12.2018 за 3 квартал 2018 года в размере 3 232 537 рублей;

- в срок по 25.03.2019 за 4 квартал 2018 года в размере 7 513 246 рублей;

- в срок по 25.06.2019 за 1 квартал 2019 года в размере 515 761 рубля;

- в срок по 25.09.2019 за 2 квартал 2019 года в размере 3 211 127 рублей;

- в срок по 25.12.2019 за 3 квартал 2019 года в размере 1 327 344 рублей;

- в срок по 25.03.2020 за 4 квартал 2019 года в размере 2 786 073 рублей;

- в срок по 25.06.2020 за 1 квартал 2020 года в размере 1 052 174 рублей;

- в срок по 25.09.2020 за 2 квартал 2020 года в размере 2 845 794 рублей;

- в срок по 25.12.2020, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 28.10.2020 за 3 квартал 2020 года в размере 761 677 рублей;

- в срок по 25.03.2021 за 4 квартал 2020 года в размере 1 835 140 рублей,

а также налог на прибыль организаций за 2019, 2020 гг., в общей сумме 14 665 819 (четырнадцать миллионов шестьсот шестьдесят пять тысяч восемьсот девятнадцать) рублей, в том числе:

- в срок по 30.03.2020, а также с учетом Указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 2 апреля 2020 г. № 239, от 28.04.2020 № 294 в срок по 12.05.2020 за 2019 год в размере 10 192 553 рублей,

- в срок по 28.03.2021 за 2020 год в размере 4 473 266 рублей.

а всего не уплачено налогов на общую сумму 43 408 434 (сорок три миллиона четыреста восемь тысяч четыреста тридцать четыре) рубля.

Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «Планет Косметикс» в установленные налоговым законодательством сроки, то есть налог на добавленную стоимость по 25.03.2021 включительно и налог на прибыль организаций по 28.03.2021 включительно.

Таким образом, он (Неллиппиллил Ш.В.), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 01.01.2018 по 28.03.2021, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и декларации по налогу на добавленную стоимость за 2019, 2020 годы заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме 43 408 434 (сорок три миллиона четыреста восемь тысяч четыреста тридцать четыре) рублей, что превышает за период трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимым Неллиппиллил Ш.В. заявлено, а его защитником поддержано ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. При этом подсудимый выразил согласие на прекращение уголовного преследования по не реабилитирующему основанию.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования подсудимого по причине истечения срока давности.

Суд, выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, приходит к выводу об удовлетворении заявленных ходатайств по следующим основаниям:

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Неллиппиллил Ш.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (примечание 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ), которое положениями ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории небольшой тяжести. Согласно предъявленному обвинению, указанное преступление окончено 28.03.2021 г. С момента совершения данного преступления истек срок более четырех лет.

В судебном заседании подсудимый Неллиппиллил Ш.В. выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.

При таких обстоятельствах, уголовное дело в отношении Неллиппиллила Ш.В. подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 239, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Неллиппиллила Ш.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (примечание 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ), на основании ст. 78 УК РФ, за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Неллиппиллила Ш.В. до вступления постановления в законную силу оставить без изменения, после вступления постановления в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу:

- компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hKX403071908A10, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 BJ, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05399дсп от 07.04.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hKX403071914H10, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 BJ, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05398дсп от 07.04.2025, компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hEF403080632E04, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 C5, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/07083дcп от 14.05.2025, хранится в камере вещественных доказательств Гагаринского МРСО г. Москвы; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hEX403071911B10, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 BJ, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05400дсп от 07.04.2025, компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hKX403072644H13, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 BJ, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05398дсп от 11.04.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hEX403080619D04, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 C5, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/07084дсп от 14.05.2025, компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hHX403084417C11, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 B4, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05615дсп от 11.04.2025, компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hKX403071914H10, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 BJ, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05398дсп от 07.04.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hEX403080613C04, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 C5, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/07086дсп от 14.05.2025, компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hCX403081926A01, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 AK, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05612дсп от 11.04.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hAX403114929B05, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 92, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/07081дсп от 14.05.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hCX403081925F01, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 AK, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05611дсп от 11.04.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hEX403080610B04, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 C5, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/07085дсп от 14.05.2025; компакт диск марки «mirex» с номером на посадочном кольце hHX403084429E11, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 B4, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 07-18/05616дсп от 11.04.2025; компакт диск марки «VS» с номером на посадочном кольце LH3178 BJ17O23166 D5, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 B010, представленный МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 2-7-05/14448дсп от 08.10.2024; компакт диск марки «VS» с номером на посадочном кольце LH3185 DH02024470 D3, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 DF27, представленный ИФНС России № 28 по г. Москве сопроводительным письмом № 27-03/01708ДСП от 25.09.2024; компакт диск марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце C3140BG23001876LH, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-2144 E534, представленный ИФНС России № 28 по г. Москве сопроводительным письмом № 15-06/036188 от 06.09.2023, хранится в камере вещественных доказательств Гагаринского МРСО г. Москвы; компакт диск марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце D3140BG23001877LH, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 B913, представленный ИФНС России № 28 по г. Москве сопроводительным письмом № 15-06/036188 от 06.09.2023; компакт диск марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце C31400BG23001880LH, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-2144 E534, представленный ИФНС России № 28 по г. Москве сопроводительным письмом № 15-06/036188 от 06.09.2023; компакт диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH6171DD02232257 4, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 DG24, представленный ИФНС России № 4 по г. Москве сопроводительным письмом № 23-11/02521дсп от 28.08.2024, компакт диск марки «CROMEX» с номером на посадочном кольце 08B4240806215148, с номером вокруг посадочного кольца CDR UG 80E H190521, представленный ИФНС России № 3 по г. Москве сопроводительным письмом № 05-45/23326 от 08.07.2025; компакт диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH6171DDO2232292 3, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 DH30, представленный ИФНС России № 1 по г. Москве сопроводительным письмом № 27-03/1475дсп от 11.09.2024; компакт диск белого цвета с номером на посадочном кольце hBS310252202A19, с номером вокруг посадочного кольца DR5F60-PW104 004, представленный Банк ВТБ ПАО сопроводительным письмом № 392655/422278 от 05.09.2024; компакт диск серого цвета с номером на посадочном кольце D3121CE08195477LH, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-2144 Е731, представленный ПАО «Сбербанк» сопроводительным письмом № 270-22Е/РКК-290445 от 29.08.2024; компакт диск марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце N120WA09D8112340С2, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-2169 X705, представленный «Коммерческий Индо Банк» ООО сопроводительным письмом № 549 от 28.08.2024; компакт диск марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце LH3185CK28031405 D5, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-1744 DB79, представленный ПАО «ПСБ» сопроводительным письмом № 34883/50318474 от 09.09.2024; компакт диск компакт диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3156 YL20153730 D4, с номером вокруг посадочного кольца CD-R 80 CWLHT-2144 B404, представленный АО «АЛЬФА-БАНК» сопроводительным письмом № 941/508923 от 04.09.2024; компакт диск белого цвета с номером на посадочном кольце DX407065840С19, с номером вокруг посадочного кольца RFD80M-79243 80 F6, представленный сотрудниками ООО «Такском» сопроводительным письмом № 2113-ЮрУ от 19.05.2025; Рутокен белого цвета Кредит Европабанк; Рутокен синего цвета с надписью «Славия»; Рутокен черного цвета с надписью «Промсвязьбанк»; Рутокен черного цвета с надписью «Росбанк»; Рутокен синего цвета BSS; Рутокен белого цвета АК Барс банк; Рутокен красного цвета с надписью «ИНДО ГБ»; Рутокен синего цвета с надписью «ОТП», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Гагаринского МРСО г. Москвы, - хранить при деле;

- 1 телефон марки «Айфон» белого цвета, принадлежащий Л.Е.Г., хранящийся в камере хранения вещественных доказательств Гагаринского МРСО г. Москвы, - вернуть собственнику по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Н.А. Кабанова