Приговор

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Кабанова Н.А., при помощнике судьи Семибратовой В.З., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Зюзинского межрайонного прокурора г. Москвы Ощепковой Э.Х., подсудимого Сараханова К.К., защитника – адвоката Шилова И.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Сараханова К.К., (данные изъяты),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Сараханов К.К. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Агентство связи» (далее - ООО «Агентство связи», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица на основании решения № 1/2017 единственного участника Общества от 19.06.2017 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 06.07.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером 1177746673830, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7702420023, зарегистрировано в период с 06.07.2017 по 29.03.2019 по адресу: г. Москва, пр-кт Мира, д. 68, стр. 1А, с 29.03.2019 по 02.04.2021 по адресу: г. Москва, ул. Люблинская, д. 141, с 02.04.2021 по 23.12.2021 по адресу: г. Москва, пер. Сивцев Вражек, д. 3, с 23.12.2021 по настоящее время по адресу: г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 56, состояло в период с 06.07.2017 по 29.03.2019 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Большая Переяславская, д. 16, с кодом причины постановки на учет (далее - КПП) 770201001, с 29.03.2019 по 02.04.2021 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве (далее - ИФНС России № 23 по г. Москве), расположенной по адресу: г. Москва, ул. Таганрогская, д. 2, с КПП 772301001, с 02.04.2021 по 23.12.2021 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по г. Москве (далее - ИФНС России № 4 по г. Москве), расположенной в период с 23.12.2004 по 05.03.2024 по адресу: г Москва, ул. Доватора, д. 12, корп. 2, стр. 5, с КПП 770401001; в период с 23.12.2021 по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по г. Москве (далее – ИФНС России № 28 по г. Москве), расположенной по адресу: г. Москва, ул. Сивашская, д. 5, с КПП 772801001.

ООО «Агентство связи» в период с 01.01.2019 по 28.03.2022 фактически располагалось по адресу: г. Москва, ул. Люблинская, д. 141, этаж. 3, пом. IV, комн. 38, и осуществляло коммерческую деятельность по торговле розничной телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах (ОКВЭД – 47.42), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (Сараханов К.К.) в период с 06.07.2017 по 18.02.2021 являлся генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «Агентство связи» на основании решения № 1/2017 единственного участника ООО «Агентство связи» от 19.06.2017 и приказа №б/н от 06.07.2017, а в период с 18.02.2021 по 10.03.2023 – фактическим руководителем ООО «Агентство связи», обеспечив назначение в период с 18.02.2021 по 11.11.2022 на должность генерального директора, а в последствии в период с 11.11.2022 по 10.03.2023 – ликвидатора Общества Г. А., неосведомленного о его (Сараханова К.К.) преступном умысле, сведя при этом 3 полномочия Грюнинга А. к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (Сарахановым К.К.) решений и подписанию Г. А. и от его имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

Также он (Сараханов К.К.) в период с 06.07.2017 по 22.04.2021 являлся участником ООО «Агентство связи», прямо владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, а в период с 22.04.2021 по настоящее время косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества через Г. А., не имеющего отношения к руководству финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агентство связи», то есть его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «Агентство связи», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Агентство связи» в налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Агентство связи» в налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального законов от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1 пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 6 в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «Агентство связи» в налоговые периоды 2019 год, 2020 год, 9 месяцев 2021 года являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять 7 в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

В соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого производится исчисление авансового платежа (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений абз. 1, 2 пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 4.3, 5.8.1, 6.1, 6.2 устава 8 ООО «Агентство связи», утвержденного решением единственного участника ООО «Агентство связи» № 1/2017 от 19.06.2017, он (Сараханов К.К.), являясь бенефициарными владельцем ООО «Агентство связи», прямо и косвенно владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

Сараханов К.К., являясь в период с 06.07.2017 по 18.02.2021 генеральным директором (единоличным исполнительным органом), а в период с 18.02.2021 по 10.03.2023 фактическим руководителем ООО «Агентство связи», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, главой 7 устава ООО «Агентство связи», утвержденного решением единственного участника ООО «Агентство связи» № 1/2017 от 19.06.2017, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансовохозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Сараханову К.К., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором и фактическим руководителем Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансовохозяйственной деятельности, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед 9 бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.10.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Регион Центр» ИНН 7701079717, ООО «Элемент» ИНН 9729153717, ООО «Мега Технологии» ИНН 7716865287, ООО «Академия Торговых Систем» ИНН 7714436042, ООО «Трейд Подряд» ИНН 7706783571, ООО «Продторгмаркет» ИНН 7714438145, ООО «Интеграл» ИНН 7743324865, имитирующего финансовохозяйственные отношения с ООО «Агентство связи», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумм налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (Сараханов К.К.), выполняя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «Агентство связи», осуществляя в период 2019-2021 гг. коммерческую деятельность по торговле розничной телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Регион Центр», ООО «Элемент», ООО «Мега Технологии», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Сараханов К.К.), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) и фактического руководителя ООО «Агентство связи», осознавая, что ООО «Регион Центр», ООО «Элемент», ООО «Мега Технологии», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, оказание услуг и поставку товара в адрес ООО «Агентство связи» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг, поставке товара от ООО «Регион Центр», ООО 10 «Элемент», ООО «Мега Технологии», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл» в адрес ООО «Агентство связи», что фактически не имело место, о чем он (Сараханов К.К.) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (Сараханов К.К.), во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Регион Центр», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (Сараханова К.К.) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2019 по 30.09.2021 обеспечил оплату выставленных ООО «Элемент», ООО «Мега Технологии» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Агентство связи» № (данные изъяты), открытого в ПАО «Сбербанк», № (данные изъяты), открытого в АО «БАНК ФИНАМ», на расчетные счета ООО «Элемент» № 40702810538000147801, открытый в ПАО «Сбербанк», ООО «Мега Технологии» № (данные изъяты), открытый в ПАО «Сбербанк», в общей сумме 33 926 300 рублей, в том числе:

- на расчетный счет ООО «Элемент» в 1 квартале 2020 года в размере 4 824 800 руб., во 2 квартале 2020 года в размере 2 738 700 руб., в 3 квартале 2020 года в размере 1 446 200 руб., в 4 квартале 2020 года в размере 5 903 000 руб., в 1 квартале 2021 года в размере 1 063 900 руб.;

- на расчетный счет ООО «Мега Технологии» в 1 квартале 2020 года в размере 3 189 100 руб., во 2 квартале 2020 года в размере 1 465 500 руб., в 3 квартале 2020 года в размере 2 150 700 руб., в 4 квартале 2020 года в размере 4 662 100 руб., в 1 квартале 2021 года в размере 2 866 400 руб., во 2 квартале 2021 года в размере 3 615 900 руб.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Регион Центр», ООО «Элемент», ООО «Мега Технологии», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл» и ООО «Агентство связи», что фактически не соответствовало действительности, он (Сараханов К.К.), не позднее 28.03.2022, находясь в офисном помещении ООО «Агентство связи» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (Сараханова К.К.) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года и налогу на прибыль организаций за 2019 год, 2020 год, 9 месяцев 2021 года заведомо для него (Сараханова К.К.) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (Сараханова К.К.) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 год, 2020 год, 9 месяцев 2021 года, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет»; строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (Сараханов К.К.) подписал, а также, находясь в офисных помещениях ООО «Агентство Связи» по указанному адресу, обеспечил подписание Грюнингом А., неосведомленным о его (Сараханова К.К.) преступном умысле, и в период с 25.10.2019 по 28.10.2021 обеспечил их поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи:

- 25.10.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 205 390 рублей;

- 18.03.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 651 762 рубля;

- 18.03.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 676 755 рублей;

- 14.02.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 3 413 471 рубль;

- 24.04.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 3 924 551 рубль;

- 24.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 712 363 рубля;

- 03.06.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 642 189 рублей;

- 16.08.2021 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 714 105 рублей;

- 16.08.2021 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 139 841 рубль;

- 19.10.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок 13 предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021) в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 411 463 рубля;

- 25.10.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 922 630 рублей;

- 17.03.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Сарахановым К.К., сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 1 221 594 рубля;

- 19.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 23 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 1 397 231 рубль;

- 28.10.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Агентство связи» по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 3 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.10.2021), в ИФНС России № 4 по г. Москве, подписана Грюнингом А., сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 898 652 рубля.

При этом он (Сараханов К.К.), являясь генеральным директором и фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере достоверно зная, что фактически в 2021 году ООО «Агентство Связи» получило доход от реализации, в связи с чем в соответствии со ст. 154, 167, 271, 289, 287 НК РФ он обязан был представить в ИФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Сивашская, д. 5, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год в соответствии с положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ в срок не позднее 28.03.2022 и сроком уплаты не позднее 28.03.2022, сумма налога на прибыль организаций к уплате – 25 832 551 руб., в которой должны были быть отражены сведения о налоговой базе по налогу на прибыль организаций, доходе от реализации, а также сумме налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет в вышеуказанный установленный законом срок, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, вышеуказанную налоговую декларацию в ИФНС России № 28 14 по г. Москве, расположенную по вышеуказанному адресу, не представил, налог на прибыль организаций за 2021 год в вышеуказанном размере не исчислил и не оплатил.

В результате вышеуказанных преступных действий его (Сараханова К.К.), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Агентство связи», в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Агентство связи» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Регион Центр», ООО «Элемент», ООО «Мега Технологии», ООО «Академия Торговых Систем», ООО «Трейд Подряд», ООО «Продторгмаркет», ООО «Интеграл», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019 год, 2020 год, 9 месяцев 2021 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, и непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год, ООО «Агентство связи» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере 368 511 476 рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2019 год в размере 112 704 024 рубля, за 2020 год в размере 45 719 163 рубля, за 2021 год в размере 25 832 551 рубль, по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 17 417 291 рубль, за 2 квартал 2019 года в размере 14 494 722 рубля, за 3 квартал 2019 года в размере 30 067 402 рубля, за 4 квартал 2019 года в размере 50 724 609 рублей, за 1 квартал 2020 года в размере 10 768 812 рублей, за 2 квартал 2020 года в размере 8 226 978 рублей, за 3 квартал 2020 года в размере 7 080 312 рублей, за 4 квартал 2020 года в размере 19 643 060 рублей, за 1 квартал 2021 года в размере 17 609 835 рублей, за 2 квартал 2021 года в размере 4 320 667 рублей, за 3 квартал 2021 года в размере 3 902 050 рублей.

При этом действительный размер обязательств ООО «Агентство связи» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019 – 2021 гг., с учетом фактически отраженных ООО «Агентство связи» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий Сараханова К.К. сумм неуплаченных налогов, составил – 401 443 383 рубля (368 511 476 + 32 931 907).

Таким образом, Сараханов К.К., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Агентство связи» в особо крупном размере, осуществленных 15 в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019 год, 2020 год, 9 месяцев 2021 года, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3 кварталы 2021 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.06.2019 по 28.03.2022, а также не представив налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «Агентство связи» на общую сумму 368 511 476 рублей, что превышает за период трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Сараханов К.К. с предъявленным обвинением согласился, в содеянном раскаялся. В присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл. 40 УПК РФ, пояснив, что понимает существо предъявленного обвинения, согласен с ним и поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявил добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает.

Защитник поддержал заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель не возражала против удовлетворения ходатайства о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

С учетом изложенного и принимая во внимание, что Сараханов К.К. обвиняется в совершении преступления, которое отнесено законом к категории средней тяжести, обвинение, предъявленное подсудимому, обосновано и подтверждается собранными по делу доказательствами, основания для прекращения уголовного дела отсутствуют, подсудимый заявил о понимании существа предъявленного обвинения и согласии с ним в полном объёме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявил в присутствии защитника, после консультации с ним, и в период, установленный статьёй 315 УПК РФ, осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, суд полагает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства полностью соблюдены.

Суд, изучив с учетом ограничений, предусмотренных ст. 316 ч. 7 УПК РФ, обстоятельства дела, приходит к выводу, что предъявленное Сараханову К.К. обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд квалифицирует действия Сараханова К.К. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 г. № 78-ФЗ), поскольку Сараханов К.К. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере (примечание 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ).

При назначении наказания, в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 ч. 3 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание, что Сараханов К.К. совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести.

Изучением личности Сараханова К.К. установлено, что он на учете в НД, ПНД не состоит, ранее не судим, является пенсионером, по месту жительства, по месту прохождения военной службы и по предыдущему месту работы характеризуется положительно, имеет медаль «за службу в РВСН», нагрудный знак почета ветеранов МВД, многочисленные грамоты, благодарственные письма, почетные грамоты, имеет хронические заболевания, оказывает помощь малолетней внучке 2 лет, состоит в фактических брачных отношениях с женщиной, которая страдает хроническими заболеваниями, которой также оказывает помощь.

Судом изучено психическое состояние подсудимого Сараханова К.К.

Оценивая поведение Сараханова К.К. в судебном заседании, отсутствие фактов постановки на учет к психиатру, учитывая тот факт, что в судебном заседании подсудимый ведет себя адекватно, сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд признает его вменяемым в отношении содеянного и подлежащим ответственности в соответствии со ст. 19 УК РФ.

Признание вины и раскаяние Сараханова К.К. в содеянном, положительную характеристику по месту жительства, по месту прохождения военной службы и по предыдущему месту работы, наличие медали «за службу в РВСН», нагрудного знака почета ветеранов МВД, а также многочисленных грамот, благодарственных писем, почетныых грамот, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, оказание помощи близким родственникам, принятие мер к возмещению ущреба, причиненного преступлением, суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание.

Суд не находит оснований для признания в качестве смягчающего наказание обстоятельства возмещение подсудимым денежных средств в сумме 100 000 рублей по п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, поскольку выплаченная сумма несоразмерна наступившим последствиям.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, характер его действий и конкретные обстоятельства дела, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении Сараханову К.К. наказания в виде лишения свободы в соответствии с положениями ч. 5 ст. 62 УК РФ, не находя оснований для назначения иного вида наказания, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Учитывая все обстоятельства совершения Сарахановым К.К. преступления, его личность, а также характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, суд не находит оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Суд полагает, что цели наказания и исправление подсудимого могут быть достигнуты без его реальной изоляции от общества, в связи с чем, считает возможным назначить ему наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного Сарахановым К.К. преступления, не установлено, и оснований для применения к наказанию положений ст. 64 УК РФ суд не находит.

Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Суд считает, что с учетом характера совершенных преступлений, обстоятельств дела, личности подсудимого, не имеется оснований для применения ст. 76.2 УК РФ.

Первым заместителем прокурора г. Москвы заявлены исковые требования о взыскании с Сараханова К.К. в доход Российской Федерации денежных средств в размере 368 511 474 рублей.

Разрешая вопрос об исковых требованиях, суд учитывает разъяснения, содержащиеся в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», согласно которым по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

Поскольку в ходе судебного разбирательства факт неплатежеспособности ООО «Агентство Связи» не установлен, подсудимый являлся фактическим руководителем указанной организации, в связи с необходимостью производства дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлениями Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 18 июня 2025 г. и от 04 июля 2025 года наложен арест на недвижимое имущество и транспортные средства Сараханова К.К., (данные изъяты) года рождения, общей стоимостью 2 420 471,45 руб.: – 3/4 доли в общей долевой собственности на помещение (квартиру) (данные изъяты) по адресу: (данные изъяты), кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 114 895,27 рублей, стоимость 3/4 доли права – 2 336 171,45 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак АМ860369, VIN (данные изъяты), стоимостью 45 500 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак (данные изъяты), VIN (данные изъяты), стоимостью 38 800 руб., а также на денежные средства на расчетных счетах обвиняемого Сараханова К.К. в банках, на сумму 368 511 476 руб., с запретом собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом.

До разрешения вопроса о гражданском иске суд считает необходимым сохранить указанные обеспечительные меры, наложенные постановлениями Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 18 июня 2025 г. и от 04 июля 2025 года, в пределах суммы заявленных исковых требований, а именно в части ареста на недвижимое имущество и транспортные средства Сараханова К.К., (данные изъяты) года рождения, общей стоимостью 2 420 471,45 руб.: – 3/4 доли в общей долевой собственности на помещение (квартиру) (данные изъяты) по адресу: (данные изъяты), кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 114 895,27 рублей, стоимость 3/4 доли права – 2 336 171,45 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак (данные изъяты), VIN (данные изъяты), стоимостью 45 500 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак (данные изъяты), VIN (данные изъяты), стоимостью 38 800 руб., а также на денежные средства на расчетных счетах Сараханова К.К. в банках, на сумму 368 511 476 руб.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 316-317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Сараханова К.К. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 г. № 78-ФЗ, примечания 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 01 (один) год 06 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Сараханову К.К. наказание считать условным с испытательным сроком в течении 02 (двух) лет, возложив контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его жительства.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного Сараханова К.К. исполнение следующих обязанностей:

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление условно осужденных,

- являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, не реже одного раза в месяц в установленные инспекцией дни.

Предупредить Сараханова К.К. о предусмотренных ч.ч.2-5 ст.74 УК РФ последствиях неисполнения возложенных на него судом обязанностей, а также о последствиях нарушения общественного порядка или совершения нового преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Сараханова К.К. отменить по вступлению приговора в законную силу.

В соответствии с УПК РФ признать за гражданским истцом первым заместителем прокурора г. Москвы право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с Сараханова К.К. в доход Российской Федерации денежных средств в размере 368 511 474 рублей, и передать вопрос о размере возмещения материального ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест на имущество - 3/4 доли в общей долевой собственности на помещение (квартиру) (данные изъяты) по адресу: (данные изъяты), кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 114 895,27 рублей, стоимость 3/4 доли права – 2 336 171,45 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак (данные изъяты), VIN (данные изъяты), стоимостью 45 500 руб.; – прицеп к легковому автомобилю (данные изъяты) 2015 года выпуска, имеющий государственный регистрационный знак (данные изъяты), VIN (данные изъяты), стоимостью 38 800 руб., а также на денежные средства на расчетных счетах обвиняемого Сараханова К.К. в банках, на сумму 368 511 474 руб., наложенные, наложенные постановлениями Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 18 июня 2025 года и от 04 июля 2025 года, до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

- электронный носитель информации (оптический диск) с материалами налоговой проверки в отношении ООО «Агентство связи», хранящийся при материалах уголовного дела, хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: Н.А. Кабанова