Приговор

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Матвеевой М.С., при помощнике судьи Куликовой Е.О., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЮЗАО г. Москвы Белоусова Н.Ю., подсудимого Мурадасилова А.О., защитника – адвоката Шарапова Г.А,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Мурадасилова Амзы Османовича, паспортные данные, ...: адрес, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Мурадасилов А.О. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Мурадасилов А.О. являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью СК «Теплоком» (далее - ООО СК «Теплоком», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 04.08.2016 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1167746733329 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7724376201, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного по юридическим адресам: с 02.10.2017 по 16.04.2019 - адрес, пом. X, комн. 25, оф. 3; с 17.04.2019 по 11.07.2019 - адрес, пом. XV, комн. 18 и 7; с 12.07.2019 по настоящее время - адрес- ..., оф. 255, последовательно состоящего на налоговом учете с 04.06.2016 по 11.07.2019 в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по городу Москве (далее - ИФНС России № 24 по г. Москве), расположенной по адресу: адрес, с 12.07.2019 по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по г. Москве (далее - ИФНС России № 28 по г. Москве), расположенной по адресу: адрес, осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству инженерских коммуникаций для водоснабжения и водоотведения газоснабжения, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке и руководил Организацией в пределах трех финансовых лет , подряд в период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО СК «Теплоком» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО СК «Теплоком» за налоговые периоды 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, 2, 3 и 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО СК «Теплоком» за налоговые периоды 2, 3 и 4 кварталы 2018 года составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ); за налоговые периоды 2, 3 и 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года -20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № ЗОЗ-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета- фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счет- фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № Э82-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также - НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-Ф3).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Мурадасилов А.О., осуществляя руководство ООО СК «Теплоком» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово- хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Мурадасилову А.О., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО СК «Теплоком» в том числе, бухгалтерией, не позднее 05.12.2019, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном месте, сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, и в срок до 05.12.2019 разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО СК «Теплоком», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, Мурадасилов А.О., выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО СК «Теплоком», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, в неустановленное следствием время, в срок до 20.01.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Мурадасилов А.О., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в особо крупном размере, фактически выполняя в период с 05Л2.2019 по 20.01.2022 функции единоличного исполнительного органа ООО СК «Теплоком», осознавая, что ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203 реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, производство работ и поставку товаров не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и

включения в состав расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, подлежащего уплате в бюджет, создания оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 20.01.2022 получил в свое распоряжение изготовленные при неустановленных обстоятельствах, с точно неустановленными реквизитами и содержанием счета- фактуры, выставленные от имени контрагентов ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203 и передал их неосведомленному о его (Мурадасилова А.О.) преступных намерениях бухгалтеру фио, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203, что фактически не соответствовало действительности, в неустановленное следствием время в период времени с 05.12.2019 по 20.01.2022 фио, находясь в неустановленном месте на территории г. Москвы, неосведомленная о его (Мурадасилова А.О.) преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, поэтапно отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для него (Мурадасилова А.О.) ложные сведения по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203.

После этого, фио, неосведомленная о его (Мурадасилова А.О.) преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203 не позднее 20.01.2022, поэтапно внесла в налоговые декларации ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года, заведомо ложные сведения в части сумм налоговых . вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Далее Мурадасилов А.О., в период с 05.12.2019 по 20.01.2022, обеспечил подписание, указанных выше налоговых деклараций по НДС, содержащие заведомо для него ложные сведения, и в период с 05.12.2019 по 20.01.2022 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес:

- 19.05.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 20.01.2022 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 05.12.2019 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 21.01.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по . налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 26.05.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 16.06.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 12.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 24.09.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма;

- 26.10.2020 - первичную налоговую декларацию ООО СК «Теплоком» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26..10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет - сумма

В результате вышеуказанных преступных действий Мурадасилова А.О., действующего во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО СК «Теплоком», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО СК «Теплоком» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «АВАНГАРД-АС» ИНН 7716799796, ООО «ПОДЪЕМКРАНМОНТАЖ» ИНН 7723835156, ООО «ТАЛАН» ИНН 7743027076, ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7716783203, во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года, заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную подлежащих уплате в бюджет, ООО СК «Теплоком» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе, уменьшило суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет по следующим налоговым периодам: 2 квартал 2018 года на сумму - сумма, 3 квартал 2018 года - сумма, 4 квартал 2018 года - сумма, 2 квартал 2019 года - сумма, 3 квартал 2019 года - сумма, 4 квартал 2019 года - сумма, 1 квартал 2020 года - сумма, 2 квартал 2020 года - сумма, 3 квартал 2020 года - сумма

При этом, действительный размер обязательств ООО СК «Теплоком» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО С К «Теплоком» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС - сумма, а также установленных в результате умышленных действий Мурадасилова А.О. сумм неуплаченных налогов - сумма, составил - сумма (сумма + сумма).

Таким образом, Мурадасилов А.О., являясь фактическим руководителем ООО СК «Теплоком», во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах путем включения в период с 05.12.2019 по 20.01.2022 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО СК «Теплоком» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) является особо крупным размером.

Мурадасилов А.О. с предъявленным обвинением согласился, в содеянном раскаялся. В присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл. 40 УПК РФ, пояснив, что понимает существо предъявленного обвинения, согласен с ним и поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявил добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает.

Защитник поддержал заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

С учетом изложенного и принимая во внимание, что в Мурадасилов А.О. обвиняется в совершении преступления, которое отнесено законом к категории средней тяжести, обвинение, предъявленное подсудимому, обосновано и подтверждается собранными по делу доказательствами, основания для прекращения уголовного дела отсутствуют, подсудимый заявил о понимании существа предъявленного обвинения и согласии с ним в полном объёме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявил в присутствии защитника, после консультации с ним, и в период, установленный статьёй 315 УПК РФ, осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, суд полагает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства полностью соблюдены.

Суд, изучив с учетом ограничений, предусмотренных ст. 316 ч. 7 УПК РФ, обстоятельства дела, приходит к выводу, что предъявленное Мурадасилову А.О. обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд квалифицирует действия Мурадасилова А.О. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания, в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 ч. 3 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутсвие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание, что Мурадасилов А.О. совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести.

При изучением личности Мурадасилова А.О. установлено, что он на учете в НД, ПНД не состоит, ранее не судим, страдает рядом заболеванием, в том числе ..., оказывает помощь сестре, которая страдает хроническими заболеваниями, положительно характеризуется по месту жительства.

Обстоятельствами, смягчающих наказание, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает, - признание вины, раскание в соденном, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, наличие у подсудимого ... и иных заболеваний, положительную характеристику по месту жительства, оказание помощи близким родственникам.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, характер ее действий и конкретные обстоятельства дела, состояние здоровья подсудимого, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих, суд приходит к выводу о назначении Мурадасилову А.О. наказания в виде в виде штрафа, в соотвествии с положением ч. 5 ст. 62 УК РФ, так как считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества.

Размер штрафа суд определяет с учетом материального положения Мурадасилову А.О., наличия лиц на иждивении, необходимости проведения лечения, а также возможности получения заработной платы, иного дохода.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного Мурадасиловым А.О А. преступления, не установлено, и оснований для применения к наказанию положений ст. 64 УК РФ суд не находит.

Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Суд считает, что с учетом характера совершенного преступления, обстоятельств дела, личности подсудимого, не имеется оснований для применения ст. 76.2 УК РФ.

Рассматривая заявленный прокурором ЮЗАО г. Москвы гражданский иск о взыскании с Мурадасилова А.О. в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма, который подсудимый полностью признал, суд учитывает разъяснения, содержащиеся в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», согласно которым по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

Поскольку в ходе судебного разбирательства факт неплатежеспособности ООО СК «Теплоком» не установлен, подсудимый являлся фактическим руководителем указанной организации, в связи с необходимостью производства дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 316-317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Мурадасилова Амзу Османовича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ) за которое назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства.

Реквизиты для уплаты штрафа: расчетный счет: 03100643000000017300, ЕКС: 40102810545370000003, Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО/УФК ПО г. МОСКВЕ, БИК: 004525988, Получатель: УФК по г. Москве (ГСУ СК России по г. Москве л/с 04731А59170), ИНН/КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, КБК: 417 116 03130 01 9000 140, УИН: 41700000000011494616.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Мурадасилова А.О. по вступлению приговора в законную силу отменить.

В соответствии с УПК РФ признать за гражданским истцом прокурором ЮЗАО г. Москвы право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с Мурадасилова А.О. в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма, и передать вопрос о размере возмещения материального ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: компакт-диск оранжевого цвета с надписями на нем «Mirex DVD+R 16x/ 4,7Gb/ 120 min» с номером на посадочном кольце «UAJ108213507H01»; компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце «Z2PT 8 W705134 A11»; компакт-диск зеркальный с номером на посадочном кольце «hQX010030744A11»; компакт-диск серого цвета с надписями на нем «Verbatim CD-R compact disc Recordable 700MB 52x speed vitesse velosidad 80 min», с номером на посадочном кольце «LH3186 AK14174416 D3»; компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце «LH3185 CL 14203245 D4»; компакт-диск золотого цвета с надписями на нем «VS CD-R compact disc Recordable 700MB 80min 52x», с номером на посадочном кольце «LH3130 AG1 7082908. D5»; компакт-диск зеркальный без надписей на нем, с номером на посадочном кольце «LH3178 BA05143901 D5», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при деле; копию акта сдачи – приема от 30.06.2021 помещения общей площадью 23,10 кв.м., в здании Многофункционального административно-гостиничного и торгово-складского комплекса; копию устава ООО СК «ТЕПЛОКОМ» г. Москва от 28.07. 2016, копию устава ООО СК «ТЕПЛОКОМ» г. Москва от 10.04. 2019 (новая редакция № 1); копию договора № СИ-204-19 от 15.07.2019 на выполнение комплекса работ по устройству наружных внутриплощадочных сетей водоснабжения и водоотведения, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ОРОВД СУ по ЮЗАО ГСУ СК России по г. Москве, хранить при материалах уголовного дела; печать ООО СК «Теплоком» ИНН 7724376201; соглашение об уступке прав требований (цессия) от 01.07.2021 между ООО СК «ТЕПЛОКОМ» и ООО «СЕРВИС МЕНЕДЖМЕНТ-Р» и ООО «СТРОЙИНВЕСТ»; соглашение от 30.06.2021 о досрочном прекращении Договора аренды нежилого помещения № 3/609 от 17.11.2020 между Арендодателем ООО «СТРОЙИНВЕСТ» и Арендатором ООО СК «ТЕПЛОКОМ»; договор строительного подряда № 08/13-НК/ДК-СКТ от 17.11.2017 между АО «НДК» и ООО СК «ТЕПЛОКОМ»; договор строительного подряда № 08/ДОУ-СК от 08.11.2018 между АО «НДК» и ООО СК «ТЕПЛОКОМ», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ОРОВД СУ по ЮЗАО ГСУ СК России по г. Москве, вернуть собственнику по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: М.С. Матвеева