Приговор

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 28 января 2025г.

Зюзинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Городницкой Е.А., при секретаре фио,

с участием государственного обвинителя Зюзинской межрайонной прокуратуры адрес Арутюновой Е.К.,

подсудимого фио, защитника фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Васильева Александра Александровича, паспортные данные, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении малолетнего ребенка паспортные данные, работающего в ООО «...» монтажником, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Васильев А.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «...» (далее - ООО «...», Общество) на основании решения учредителя от 29.10.2018 об учреждении Общества, зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 06.11.2018 Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером ..., с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) ..., зарегистрировано в период с 06.11.2018 по 18.09.2019 по адресу: адрес; с 19.09.2019 по 29.03.2024 по адресу: адрес, состояло в период с 06.11.2018 по 29.03.2024 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по адрес (далее - ИФНС России № 28 по адрес), расположенной в период с 23.12.2004 по 01.04.2020 по адресу: адрес, с 02.04.2020 по настоящее время по адресу: адрес кодом причины постановки на учёт ..., в период 2019-2021 гг. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по торговле оптовой изделиями, применяемыми в медицинских целях (ОКВЭД - 46.46.2), и по торговле оптовой электронным и телекоммуникационным оборудованием и его запасными частями (ОКВЭД - 46.52), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Васильев А.А. в период с 06.11.2018 по 29.03.2024 фактически через номинальных участников Общества фио и компанию «АНСОТ ЛТД» (регистрационный № 12663279) являлся бенефициарным владельцем, косвенно владеющим 100% доли уставного капитала ООО «...», лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, контролировал деятельность Общества, оказывал существенное влияние на принимаемые решения, одновременно, в срок не позднее 06.11.2018, возложил на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «...» с 06.11.2018 по 24.06.2021 фио в соответствии с решением б/н единственного учредителя от 29.10.2018, а также на должность ликвидатора ООО «...» с 25.06.2021 по 05.10.2021 фио в соответствии с решением № 4 единственного учредителя от 21.06.2021, неосведомленную о его преступных намерениях, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им решений и подписанию фио или от ее имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «...» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является более ранняя из дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «...» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005  № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-Ф). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, главами 4, 6, 8, 9 Устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника б/н от 29.10.2018, и главами 10, 11, 12, 16 Устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника № 3 от 10.08.2020, он (Васильев А.А.), являясь бенефициарным владельцем, косвенно владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, имел право на участие в управлении делами Общества; получение информации о деятельности Общества; ознакомление с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении чистой прибыли Общества между его участниками; определение основных направлений деятельности Общества.

Васильев А.А., являясь бенефициарным владельцем Общества, участвовал в управлении делами ООО «...» в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32, 39, 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 26, 27 (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 8.4 главы 8 Устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника б/н от 29.10.2018, и главой 17 Устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника № 3 от 10.08.2020, Васильев А.А., являясь фактическим руководителем Общества, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Васильеву А.А., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «...», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 23.04.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «... ...... , имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «...», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, Васильев А.А., являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность по оптовой торговле изделиями, применяемыми в медицинских целях, электронным и телекоммуникационным оборудованием и его запасными частями, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 21.08.2021 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ... ... ...», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Васильев А.А., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя, выполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа, осознавая, что ... ......» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставки оборудования, комплектующих и товара в адрес ООО «...» не производят, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 21.08.2021 получил в свое распоряжение документы: договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке оборудования, комплектующих и товара ... ... ...» в адрес ООО «...», что фактически не имело места, о чем он был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Васильев А.А., являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «...», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ..., несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «...», ......, счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «...» № ..., открытого в ПАО ..., № ..., открытого в ПАО «Банк Уралсиб» и № ..., открытого в ПАО ...», на расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в адрес «...» адрес, расчетный счет ООО «...» № ..., открытый в Филиале адрес «Альфа-Банк» адрес, расчетный счет ООО «ФАРАДЕЙ» № ..., открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетный счет ООО «...» во адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2021 года - сумма;

- на расчетный счет ООО «...» в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2021 года - сумма;

- на расчетный счет ООО «ФАРАДЕЙ» в адрес 2021 года - сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ... », что фактически не соответствовало действительности, он (Васильев А.А.) не позднее 21.08.2021, находясь в офисных помещениях ООО «...» по вышеуказанным адресам, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего Васильев А.А., находясь в офисных помещениях ООО «...», в срок не позднее 21.08.2021, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года заведомо для него ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», Васильев А.А. обеспечил подписание неосведомленной о его преступных намерениях генеральным директором ООО «...» фио, в период с 24.04.2021 по 21.08.2021 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 28 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи и на бумажном носителе, а именно:

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 23.04.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 25.07.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 9) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 21.07.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 9) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 21.07.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 11) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 21.07.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 14) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 21.07.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 6) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 02.08.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 21.08.2021 - уточненной (корректировка № 5) налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 25.01.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма;

- 24.04.2021 - первичной налоговой декларации ООО «...» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет - сумма.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «...» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст. ст. 171, 172, 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «...» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ... ......», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичную и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года заведомо ложных сведений в части суммы налоговых вычетов, суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, ООО «...» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2021 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма.

При этом действительный размер обязательств ООО «...» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года, с учетом фактически отраженных ООО «...» сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил - сумма (194 184 624 + 13 073 202).

Таким образом, Васильев А.А., действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 25.06.2019 по 25.06.2021, уклонился от уплаты алогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «...» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый Васильев А.А. вину в совершении преступления признал полностью, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что согласен с предъявленным обвинением, ходатайство заявляет добровольно, после консультации с защитником, последствия заявления ходатайства ему разъяснены и понятны.

Участвующие в рассмотрении дела защитник и государственный обвинитель не возражали против данного ходатайства.

Принимая во внимание, что подсудимый согласен с предъявленным обвинением, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, учитывая, что он совершил преступление, отнесенное Уголовным Кодексом РФ к категории преступлений средней тяжести, обвинение в совершении данного преступления обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к выводу о том, что основания для применения особого порядка принятия судебного решения имеются.

Суд квалифицирует действия фио по п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд в соответствии с требованиями ст. 43, ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

Васильев А.А. совершил преступление, отнесенное уголовным законом к категории преступлений средней тяжести.

Учитывая фактические обстоятельства преступления в совокупности со степенью его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает, оснований для применения положений ст.76.2 УК РФ также не имеется.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает.

При изучении личности подсудимого судом установлено, что он ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит, работает, по месту жительства и работы положительно охарактеризован, занимается благотворительной деятельностью, имеет на иждивении малолетнего ребенка, оказывает помощь матери, находящейся на пенсии.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд принимает во внимание, что Васильев А.А. не судим, вину признал, раскаялся в содеянном, по месту жительства и работы положительно охарактеризован, занимается благотворительной деятельностью, оказывает помощь матери, находящейся на пенсии, состояние здоровья его и близких родственников.

В соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие у подсудимого на иждивении малолетнего ребенка суд также учитывает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание.

Учитывая в совокупности указанные обстоятельства, суд приходит к выводу о назначении подсудимому Васильеву А.А. наказания, с применением ч. 5 ст. 62 УК РФ, в виде лишения свободы, полагая, что данное наказание обеспечит достижение его цели и будет способствовать исправлению осужденного, не находя оснований для назначения иного вида наказания.

Учитывая фактические обстоятельства преступления, а также данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о возможности применения к назначенному наказанию положений ст. 73 УК РФ, полагая, что исправление фио возможно без изоляции от общества.

Разрешая вопрос о мере пресечения, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу избранную ранее в отношении фио меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу, суд разрешает, исходя из положений ст.81 УПК РФ.

Разрешая вопрос о заявленных первым заместителем прокурора адрес исковых требованиях о взыскании с фио в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма, суд приходит к выводу об их удовлетворении, поскольку указанная сумма материального ущерба обоснована и подтверждена материалами уголовного дела, исковые требования не оспорены сторонами.

Разрешая вопрос об аресте на имущество подсудимого, наложенном постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 29 октября 2024г., для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, суд считает необходимым сохранить его.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Васильева Александра Александровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, за которое назначить ему наказание в виде 1 (одного) года 6 (шести) месяцев лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Васильеву А.А. наказание считать условным, установить испытательный срок в 1 (один) год 6 (шесть) месяцев, в течение которого обязать осужденного не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением осужденного, являться на регистрацию в указанный орган.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении фио до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства: хранить в уголовном деле.

Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес удовлетворить.

Взыскать с Васильева Александра Александровича в доход Российской Федерации в счет возмещения материального ущерба, причиненного в результате преступления, денежные средства в размере сумма.

Сохранить арест на имущество фио, наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 29 октября 2024г., а именно: автомашину марки марка автомобиля, регистрационный знак ТС; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах № № 40817978512164002038, 40817810112164002240, 40817840912164002038, открытых в Банке ВТБ (ПАО); № 40817810100104539682, открытом в адрес Банк»; №№ 40817810000182315660, 40817810438117821115, 40817810807001227123, 40817810207009121944, открытых в ПАО ..., в пределах суммы недоимки и пени по налогам в размере сумма, до исполнения приговора в части гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: