Приговор

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

Судья Зюзинского районного суда города Москвы Матвеева М.С., при секретаре судебного заседания Куликовой Е.О., с участием прокурора – старшего помощника Зюзинской межрайонной прокуратуры гор. Москвы Арутюновой Э.Х., обвиняемого Овчинникова Н.А., защитника – адвоката Давыдова В.А., предоставившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании по уголовному делу в отношении:

Овчинникова Николая Андреевича, паспортные данные, ..., ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а» «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Овчинников Н.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, а именно.

Лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, на основании Решения общего собрания участников (учредителей) № 01/03 Общества с ограниченной ответственностью «ИНЖТЕХСТРОЙ» от 21.03.2017 в период с 05.04.2017 по 22.12.2021 являлся генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «ИНЖТЕХСТРОЙ» (далее - ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 11.03.2014 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1147746260420 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7733873746, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного в период с 11.03.2014 по 30.01.2018 по юридическому адресу: адрес, офис 2М в период с 31.01.2018 по 04.12.2019 по юридическому адресу: адрес, пом. I ком. 118, в период с 05.12.2019 по 26.04.2021 по юридическому адресу: адрес, ЭТ 1 КОМ Б ОФ 65, состоящего в период с 11.03.2014 по 05.12.2019 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 33 по г. Москве (далее – МИФНС России № 33 по г. Москве), расположенной по адресу: адрес и в период с 05.12.2019 по 26.04.2021 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по г. Москве (далее – МИФНС России № 28 по г. Москве), расположенной по адресу: адрес, выполняя обязанности руководителя ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ. Так, лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате данной организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, не позднее 13.08.2019, с целью реализации преступного умысла, вступил в преступный сговор с ним (Овчинниковым Н.А.), который с 23.11.2016 являлся учредителем Общества с 30 % доли в Уставном капитале и фактически выполнял роль второго руководителя данной Организации, распределив роли и разработав план совершения преступления согласно которому соучастник лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, осуществляет руководство деятельностью Общества и, используя электронно-цифровую подпись подписывает налоговые декларации, а он (Овчинников Н.А.), являясь одним из учредителей Общества фактически выполняя роль второго руководителя Общества, находит и получает в свое распоряжение реквизиты и данные расчётных счетов фиктивных контрагентов для изготовления фиктивных документов, после чего передает их фио для последующего включения в налоговые декларации.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость работ.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров или предоставления услуг суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» за налоговые периоды 2, адрес 2019 года, 2, адрес 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст.164 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по НДС для ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в указанный выше период составляла 20 %.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи.

В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Он (Овчинников Н.А.) совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, в период с 05.04.2017 по 22.12.2021 фактически руководили финансовой и хозяйственной деятельностью Общества, организуя работу и взаимодействие его сотрудников, осуществляя коммерческую деятельность по монтажу внешних и внутренних инженерных сетей, устройству вентиляции и дымоудаления, устройству теплосетей, систем водоснабжения, при этом он (Овчинников Н.А.) и лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, контролировали денежные операции по банковским счетам ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», отдавая главному бухгалтеру ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио указания о перечислении денежных средств контрагентам, составлении налоговой отчетности в налоговые органы Российской Федерации. Таким образом, он (Овчинников Н.А.) фактически выполнял наряду с лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, обязанности руководителя данной организации, действуя совместно с последним.

Так, он (Овчинников Н.А.), действуя совместно с соучастником лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью,, будучи заинтересованными в получении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» необоснованной налоговой выгоды посредством налогового вычета по взаимоотношениям с фиктивными организациями, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами, при неустановленных обстоятельствах, реализуя совместный преступный умысел, в период времени, не позднее 13.08.2019, разработали план совершения преступления, согласно которому, в качестве мнимых подрядчиков под предлогом выполнения строительно-монтажных, пуско-наладочных работ привлекались фиктивные организации, реально не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, а также строительно-монтажные, пуско-наладочные работы в пользу ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», после чего отражали в бухгалтерском и налоговом учете несуществующие операции по взаимоотношениям с ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, тем самым перенося налоговые обязательства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по уплате налога на добавленную стоимость на указанные фиктивные организации

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, он (Овчинников Н.А.), действуя совместно с лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, согласно разработанному преступному плану, с целью уклонения от уплаты НДС, в особо крупном размере, приступили к реализации задуманного.

Он (Овчинников Н.А.) при неустановленных обстоятельствах с целью уклонения от уплаты налогов с организации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в особо крупном размере, в точно неустановленный следствием период времени, но не позднее 13.08.2019 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915,

ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850, являвшихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и сотрудниками которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности данных организаций.

После чего, в неустановленном месте неустановленное лицо изготовило фиктивные документы: договор подряда №09/2019/АРК/СМР от 28.03.2019, договор подряда №11/2019/АРК/СМР от 29.03.2019, договор подряда №15/2019/АРК/СМР от 01.04.2019, договор подряда №16/2019/АРК/СМР от 01.04.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «АРКАДА», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор подряда №09/ФР/2020/СМР от 01.06.2020, договор подряда №10/ФР/2020/СМР от 01.06.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор строительно-монтажных работ №04/07 от 04.06.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «САПФИР», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор подряда №160719 от 01.07.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «РАЗВИТИЕ», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор подряда №10/06/19 от 10.06.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «ВАВИЛОН», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор №МС-КЛ/1977-СМР от 14.05.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «САНСЕТ», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор на выполнение субподрядных работ №МС-НО/1768/1-СМР от 15.06.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «МИДАС», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ. Указанные договоры субподряда неустановленное лицо передало ему (Овчинникову Н.А.), который, осознавая, что ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют и работы не выполняют, желая уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», в особо крупном размере, представил их фио, осуществляющего ведение бухгалтерского учета, для составления бухгалтерской отчетности Организации неосведомленному о его (Овчинникова Н.А.) и соучастника лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями.

Вышеуказанные договоры субподряда с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ», ООО «МИДАС» и составленные в соответствии с ними акты выполненных работ, платёжные документы по его (Овчинникова Н.А.) указанию фио, неосведомлённый о преступных намерениях его (Овчинникова Н.А.) и соучастника лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью,, принял к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения и поэтапно отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для него (Овчинникова Н.А.) и лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, фио в период с 13.08.2019 по 11.02.2021, поэтапно внес в налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 2 и адрес 2019 года, 2 и адрес 2020 года, заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также суммы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После составления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года фио направил указанные налоговые декларации соучастнику лицу, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью,, который используя электронно-цифровую подпись, оформленную на свое имя в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 подписал указанные налоговые декларации.

Далее соучастник лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью,, действуя с ведома и согласия его (Овчинникова Н.А.) по разработанному плану и в соответствии с распределенными ролями, в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 указанные выше налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо для него (Овчинникова Н.А.) и лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, ложные сведения, и в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 33 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес:

- 13.08.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, срок уплаты до 25.09.2019.

- 04.12.2019 - уточненную налоговую декларацию ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, срок уплаты до 25.12.2019;

а также в МИФНС России № 28 по г. Москве, расположенную по адресу: адрес:

- 28.07.2020 – уточненную налоговую декларацию ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, срок уплаты до 25.09.2020.

- 11.02.2021 – уточненную налоговую декларацию ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма, срок уплаты до 25.12.2020;

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

Таким образом, он (Овчинников Н.А.) и соучастник лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по взаимоотношениям с фиктивными организациями - сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет и налоговом вычете, организовав передачу налоговых деклараций в указанный налоговый орган.

В результате вышеуказанных преступных действий его (Овчинникова Н.А.) и лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью,, действовавших во исполнение единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах Общества сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2 и адрес 2019 года, 2 и адрес 2020 года, заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость согласно заключению эксперта № 6299/37-1-23 от 26.03.2024 на общую сумму сумма, в том числе, по следующим налоговым периодам: адрес 2019 года на сумму – сумма, адрес 2019 года – сумма, адрес 2020 года – сумма, адрес 2020 года – сумма

Допрошенный в судебном заседании подсудимый Овчинников Н.А. свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления не признал, по обстоятельствам дела пояснил, что на протяжении нескольких лет находился в дружеских отношениях с фио, с которым знаком примерно с 1980 года. В 2014 году он и фио были учредителями ООО «ПК Электросеть-Сервис», а братья фио и фио были учредителями ООО «Домостроитель», при этом его брат фио работал в ООО «Сиам». После совместной работы над одним проектом было принято решение о создании ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с целью продолжения дальнейшей работы. В состав учредителей ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» вошли фио как родственник фио и фио, а также фио и фио Так как они работали совместно со строительной организацией, в которой работал его брат, то было принято решение о том, чтобы фио стал учредителем ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». В 2016 году сотрудничество с указанной строительной организацией закончилось и учредителем ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ вместо брата стал он. Фактически он осуществлял трудовую деятельность в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с момента его образования. В его должностные обязанности входило курирование конкретных объектов строительства, в том числе при выполнении подрядных работ. Бухгалтерской, налоговой, какой-либо финансовой отчетностью он не занимался. В 2017 году закончились контракты, которыми занимался фио, после чего генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» стал фио, который фактически руководство данной организацией с момента ее образования и до момента своей смерти. Главным бухгалтером ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» до конца 2021 года был фиоадрес видом деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» является деятельность по монтажу внешних и внутренних инженерных сетей: устройство вентиляции и дымоудаления, устройство теплосетей, систем водоснабжения. После смерти фио родственники последнего были против его назначения на должность генерального директора, в связи с чем он предложил нейтральную кандидатуру, а именно супругу его сына родственницу – фио Также он не мог стать генеральным директором организации, из-за отказа налоговой в его назначении. Фактически руководство ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио не осуществляла, подписывала лишь отчетность, которую составлял фио С сентября 2022 года он является учредителем ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» номинально потому, что фактически организация деятельность не осуществляла, так как после смерти фио контрагенты расторгли все договора с Обществом. В 2019-2020 годах в штате ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» состояло примерно 10 человек. Также для выполнения работ на объектах строительства заключались дополнительные трудовые договоры и привлекались субподрядчики. Поиском заказчиков занимался фио, поиском субподрядчиков ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» занимался фио Каким образом в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» формировалась налоговая отчетность ему неизвестно, так как он этим не занимался. После смерти фио и закрытия наследственного дела финансовое положение ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» сильно ухудшилось, в связи с чем было арендовано небольшое помещение для ООО «КАЙРОС», куда не поместилась вся документация и иные предметы ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», в связи с чем документацию, печати и факсимиле он перевез к себе в дом, все было упаковано и им не скрывалось. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС», ему не знакомы, он видел лишь в офисе договоры с ООО «АРКАДА», но какие именно это были договоры он не помнит, так как в их суть не вникал. Все договора подписывались исключительно фио, его подписи в них не было, и быть не могло, так как заключением их занимался только генеральный директор. Он занимался строительство автомобильной адрес, где происходило выполнение комплекса работ по переустройству уличного освещения, на указанном объекте он руководил осуществлением работ, однако номера договоров и даты их заключения в настоящее время он не помнит. На указанном объекте строительства осуществлялись строительно-монтажные работы по установке опор наружного освещения, работ по перекладке силовых кабелей, перекладке сетей связи. Документы первичного учета фио с целью последующего составления им налоговых деклараций он не направлял он осуществлял руководство на объекте, других объектов строительства он не касался. Подробности осуществления работ на других объектах он пояснить не может. Непосредственно на указанном объекте строительства работу от ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» осуществляли начальник адрес и он. Основные работы выполняли сотрудники субподрядных организаций: ООО «ПРОМЭНЕРГО», ООО «ГТ СТРОЙ». Вину в совершении предъявленного ему преступления не признает.

Не смотря на непризнание подсудимым вины в совершении инкриминируемого ему преступления, вина подсудимого Овчинникова Н.А. подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания и предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель поддержал, из которых следует, что гримерно в 2017 году он потерял свой паспорт гражданина РФ, посте чего обратился с заявлением о пропаже паспорта в опорный пункт полиции. В 2021 году ему пришла повестка из налоговой инспекции, с требованием явиться для дачи показаний по финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, где он числится генеральным директором, после чего он явился в налоговую инспекцию г. Зеленоград и дал пояснения о том, что ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «ФЛАГМАН» ИНН 7703457315 и ООО «ВЕКТОР СТРОЙ» ИНН 7743262545, ему не знакомы, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных компаний он не имеет, расчетными счетами указанных компаний он не управлял, деловые переговоры с контрагентами от указанных компаний не осуществлял. Кто зарегистрировал на его имя, и кто фактически ведет какую-либо деятельность от ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «ФЛАГМАН» ИНН 7703457315 и ООО «ВЕКТОР СТРОЙ» ИНН 7743262545 ему не известно. Организация ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ему не знакома. Также ему не знакомы фио, фио, Овчинников Н.А. (т. 1 л.д. 74-77);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что в период примерно с 2016 года по 2020 год он работал в адрес в должности руководителя проекта (контракта). В его обязанности входило общее руководство объектом. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в 2019-2020 годах осуществляло работы на объекте «Строительство автомобильной адрес (Этап 1)». На указанном объекте он находился каждый день. Сотрудники ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на данном объекте выполняли работы по устройству наружного освещения, переустройству кабельных линий и сетей связи. Кто заключал договор со стороны ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с адрес ему неизвестно. Во время осуществления работ на указанном объекте ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» привлекало одну субподрядную организацию, ее наименование он не помнит. Насколько ему известно ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» также привлекало работников, которые не состояли в штате какой-либо организации. Овчинников Н.А. был заместитель генерального директора ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Он осуществлял общее руководство производственной частью при осуществлении работ на данном объекте, почти ежедневно присутствовал на объекте. Сдачу выполненных работ осуществлял Овчинников Н.А. Дьяченко С.В. – генеральный директор ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» приезжал периодически на объект. Обычно по всем вопросам он связывался с Овчинниковым Н.А. фио - инженер технического отдела ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», он присылал ему на электронную почту акты о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3) для согласования. Кто подписывал акты о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3) со стороны ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не помнит, но не Овчинников Н.А., потому что он занимался техническую часть работы;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания и предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель поддержала, из которых следует, что в ИФНС России № 28 по г. Москве она работает с 2011 года. Последовательно состояла в различных должностях. В должности главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок № 2 состоит с 2014 года. В ее должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок и иное, что предусмотрено ее должностной инструкцией. Так в период с 01.04.2021 по 01.12.2021 она проводила выездную налоговую проверку по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». В ходе проверки генеральный директор либо кто-то из представителей ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а также сотрудники указанного Общества по повесткам не являлись, какие-либо документы по запросам не представляли, с должностными лицами, проводившими выездную налоговую проверку, никак не взаимодействовали. В проверяемом налоговом периоде генеральным директором являлся фио, однако 27.08.2021 он умер. С 22.12.2021 генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» являлась фио, однако в последующем в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности, насколько ей известно по ее заявлению, так как на самом деле генеральным директором она не являлась. В ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» установлено, что ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 являлись фиктивными контрагентами, так как фактически не выполняли работы по договорам, в связи с которыми осуществлялись вычеты налога на добавленную стоимость ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Фактически ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» выполнял работы на объектах самостоятельно, имело разрешение на необходимые виды работ, состояло в СРО, в то время как указанные контрагенты в СРО не состояли и разрешения на необходимые виды работ не имели. Также ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» указывало, что приобретает векселя, однако векселя приобретались у «фирм-однодневок» и установить связь с лицами, которым перечислялись денежные средства за векселя не представилось возможным. Более подробно налоговое правонарушение ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» описано в акте налоговой проверки № 15/16 от 01.02.2022 и решении № 15/16 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.08.2022. По результатам выездной налоговой проверки решено взыскать с ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) в сумме сумма, в том числе: налога на добавленную стоимость за 2018-2020гг. в размере сумма., а именно: за 2019 год – сумма, в том числе: за адрес 2019 г. – сумма; за адрес 2019 г. – сумма; за 2020 год – сумма, в том числе: за адрес 2020 г. – сумма; за адрес 2020 г. – сумма По налогу на прибыль, в том числе: в 2020г.: Федеральный бюджет – сумма.; бюджет субъектов РФ – сумма До настоящего времени недоимки и пени по налогам ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не уплачены в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Из ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с налоговым органом никто не контактировал. Часть документов, представленных указанной организацией по ТКС. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» состоит на учете с 26.04.2021 в ИФНС России № 13 по г. Москве и налоговые декларации соответственно подают в данный налоговый орган. Все декларации за проверяемый период подавались в вначале в ИФНС № 33 по г. Москве, а затем с 05.12.2019 в ИФНС № 28 по г. Москве. В ходе проверки не были допрошены в качестве свидетелей генеральные директора ООО «Аркада», «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «САНСЕТ», ООО» «МИДАС»?, в связи с их неявкой в налоговый орган и не установлением их местонахождения. В связи с непредставлением регистров бухгалтерского учета в части применения расходов в отношении сомнительных контрагентов, данный налог был рассчитан в соответствии со ст. 31 НК РФ, то есть расчетным методом, данные регистры отсутствуют в налоговом органе. В ходе проверки установлено, что ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» недостоверные сведения налогоплательщиком внесены в декларации по НДС за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года (т. 11 л.д. 130-134, т. 13 л.д. 51-53);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания и предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель поддержал, из которых следует, что фио приходится ему отцом, 27.08.2021 он умер. фио являлся генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», период в который он состоял в указанной должности он назвать не может. Также фио являлся учредителем ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», также учредителем ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» является Овчинников Н.А., которого он знает с детства, так как он является другом его отца и они вместе служили в армии. Общаться с Овчинниковым Н.А. он стал с 2020 года, после того как трудоустроился в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Он являлся начальником юридического отдела ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» примерно с октября 2020 года по июль 2021 года. В его должностные обязанности входило составление договоров на поставку товаров и осуществление строительных работ контрагентами. Основным видом деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» является Строительство жилых и нежилых зданий. Кто занимался поиском работ на объектах и субподрядчиков ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ему неизвестно. Кто подписывал документы первичного учета, в том числе акты выполненных работ по взаимоотношения с контрагентами ему не известно, договоры с контрагентами подписывал его отец. Каким образом составлялась и подавалась бухгалтерская отчетность в налоговую инспекцию ему достоверно не известно, предполагает, что налоговые декларации составлял главный бухгалтер ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио. Овчинников Н.А. наряду с его отцом занимался руководством ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», при этом обязанности по руководству ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» между ними каким-либо образом разделены не были. Какие конкретные обязанности выполняли его отец и Овчинников Н.А. он сказать не может, ему известно только, что они занимались решением, текущим проблем, возникающих при строительстве, а также то, что они выезжали на строительные объекты с целью контроля. Отец не посвящал его во все дела организации. В 2020 году он переехал из г. Саратова в г. Москву и так как в квартире продолжался ремонт он часто отпрашивался с работы, также он часто отпрашивался с работы с целью поездки в г. Саратов к родственникам. Из объектов строительства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» помнит лишь объекты по строительству парковок «Рассказовка» и «Одинцово». В офисе ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» работало 5 человек: он, его отец, Овчинников Н.А., фио – сын Овчинникова Н.А., мужчина, занимавшийся логистикой, помощник Оксана, она помогала ему с документами, предоставляла необходимую информацию. Сколько человек осуществляло трудовую деятельность на строительных объектах, он не знаю. Главный бухгалтер фио работал удаленно, так как является инвалидом. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС», ему не знакомы, о каких-либо отношениях между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» и указанными организациями ему ничего неизвестно. Он слышал про договоры по ПАО «МОЭК», а также по объекту строительства «Строительство автомобильной адрес», однако каких-либо подробностей исполнения обязательств по ним он назвать не может, так как ими он не занимался, иные договора ему не известны. ООО «КАЙРОС» ему знакомо, по просьбе Овчинникова Н.А. он писал исковые заявления в суд для ООО «КАЙРОС» в связи с неоплатой подрядчиками ООО «КАЙРОС» выполненных работ. Более о данной организации ему ничего неизвестно. Ему знакомо только ООО «Электросеть-Сервис», знает, что эта организация связана с отцом, однако какие именно функции он в ней выполнял ему не известно. фио, ему знакомы, но кто это он вспомнить не может. фио ему не знакома (т. 1 л.д. 83-86);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что в декабре 2021 года она по просьбе отца бывшего мужа – Овчинников Н.А., стала номинальным генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на безвозмездной основе, так как предыдущий генеральный директор фио умер, а сам Овчинников Н.А. стать генеральным директором не мог. Все документы в налоговый орган подавались нотариусом. После внесения в ЕГРЮЛ налоговым органом записи о том, что она стала генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», она получила электронный ключ (флеш-накопитель) для подачи налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», который сразу передала Овчинникову Н.А., который передал главному бухгалтеру. Примерно в январе 2022 года ее муж фио сказал, что у ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» какие-то проблемы, и она должна поехать в налоговый орган и написать заявление о том, что она фактически генеральным директором данной организации не является, что она и сделала. Однако она до сих пор числится генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Фактически какого-либо отношения она к ней не имеет. Также она не владеет какой-либо информацией о деятельности данной организации. Насколько она знает, ранее данной организацией руководили совместно Овчинников Н.А. и фио После смерти последнего, руководителем остался Овчинников Н.А. Контрагенты организации ей не известны. Она не подписывала бухгалтерские и налоговые документы, всем занимался Овчинников Н.А., она никогда не интересовалась деятельностью данной организации. Овчинникова Н.А. охарактеризовала исключительно с положительной стороны, пояснив, что они продолжают проживать совместно в доме в адрес

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания и предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель поддержал, из которых следует, что в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он трудоустроился в 2015 году, его туда пригласил фио – знакомый фиоО, который являлся первым генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», фактически фио осуществлял руководство организацией во время первого объекта строительства – строительства 2 жилых домов, после как работы на указанном объекте были выполнены фио фактически не осуществлял руководство ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Примерно в 2018 году фио предложил в качестве объекта строительства многоэтажный паркинг в г. Одинцово, при условии, что он станет генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», что и произошло. В это же время в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» появился Овчинников Н.А., однако активного участия в деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не принимал. Примерно через полгода, после этого появился объект строительства «Монтаж освещения на трассе Марьино-Саларьево», руководство этим объектом строительства осуществлял Овчинников Н.А. Фактически руководство деятельностью ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» разделялось между Овчинниковым Н.А. и фио по объектам строительства, то есть, например, если объект находился под контролем Овчинникова Н.А., то руководство деятельностью ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в этой части осуществлял он. Из ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он уволился после смерти фио Так как ему поставлен диагноз спастический парез и ему тяжело передвигаться, в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он работал удаленно, в офисе организации никогда не был. В его должностные обязанности, как главного бухгалтера входили: бухгалтерский учет реализации, покупок, начисление заработной платы, формирование бухгалтерской, налоговой отчетности. Налоговые декларации и отчетность он формировал на основании актов и счетов-фактур, которые ему в сканированном виде присылали Овчинников Н.А., фио и фио (заместитель генерального директора по финансам), после чего он отправлял фио налоговые декларации, которые он согласовывал и подписывал электронной цифровой подписью, после чего он оправлял указанные налоговые декларации в налоговую инспекцию. Штат сотрудников в 2019-2020 годах ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» составлял примерно 30 человек, в основном это были сотрудники, непосредственно работавшие на строительных объектах. На постоянной основе в офисе ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» находилась только фиоадрес техники для строительных работ у ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не было, вся техника арендовалась. Работы на объектах строительства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» осуществляло как своими силами, так и с привлечением подрядчиков. Основным видом деятельности Общества является Строительство жилых и нежилых зданий. Договоры с заказчиками и субподрядчиками подписывал фио, как генеральный директор организации, документы первичного учета, в том числе акты выполненных работ также подписывал фио Из объектов строительства, на которых осуществляло деятельность ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он может назвать только перечисленные им ранее строительство многоэтажного паркинга в г. Одинцово и «Монтаж освещения на трассе Марьино-Саларьево», точные их наименования в настоящее время он не помнит. Так как они являлись поэтапными и долголетними проектами, больше проектов у ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не было. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» ему знакомы из актов выполненных работ, которые в сканированном виде ему присылал Овчинников Н.А., с целью отражения расходов по налогу на добавленную стоимость. Он как бухгалтер неоднократно проверял указанные организации через сервис «СКБ Контур» на благонадежность и добросовестность, когда он усомнился в их благонадежности, то сказал Овчинникову Н.А. об этом. На что он ему ответил, что если он не хочет их вносить в налоговые декларации, то может не вносить и он быстро найдет ему замену. Однако достоверно о неблагонадежности указанных организаций он не знал, так как не обладал информацией о фактическом осуществлении работ на объектах строительства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». О договорах и объектах строительства: Договор подряда №09/2019/АРК/СМР от 28.03.2019 (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства, расположенного по адресу: Москва, адрес). Договор подряда №11/2019/АРК/СМР от 29.03.2019 (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства, расположенного по адресу: Москва, Зеленоград, адрес, мкр. №17). Договор подряда №15/2019/АРК/СМР от 01.04.2019 (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства, расположенного по адресу: Москва, адрес). Договор подряда №16/2019/АРК/СМР от 01.04.2019 (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства "Индивидуальный жилой дом по адресу: Кунцево кв.7, корп. 16 (адрес)", расположенного по адресу: Москва, адрес, влд. 31, к. 2,3). Договор подряда №09/ФР/2020/СМР от 01.06.2020г. (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства Жилая застройка с подземными стоянками автомобилей и встроенными-пристроенными ДОО Этапы 1.2.3.4 на земельном участке площадью 128 515 кв.м., кадастровый №77:02:21006:053 по адресу: Москва, адрес, расположенных по адресу: Москва, адрес). Договор подряда №10/ФР/2020/СМР от 01.06.2020г. (Строительство тепловой сети для подключения к системе теплоснабжения ПАО "МОЭК" объекта капитального строительства жилых дома и объектов социального значения на земельном участке площадью 87 288 кв.м., кадастровый №77:04:0002007:13733, расположенного по адресу: Москва, адрес). Договор строительно-монтажных работ №04/07 от 04.06.2019 (Выполнение комплекса работ по переустройству уличного освещения Этап 1.1 и этап 1.2 на объекте капитального строительства: "Строительство автомобильной адрес (Этап 1)". Договор подряда №160719 от 01.07.2019г. (Выполнение комплекса работ по переустройству уличного освещения Этап 1.1 и этап 1.2 на объекте капитального строительства: "Строительство автомобильной адрес (Этап 1)"). Договор подряда №10/06/19 от 10.06.2019г. (Выполнение комплекса работ по переустройству уличного освещения Этап 1.1 и этап 1.2 на объекте капитального строительства: "Строительство автомобильной адрес (Этап 1)"). Договор №МС-КЛ/1977-СМР от 14.05.2020 (Выполнение комплекса работ по перекладке кабельных линий на объекте строительства: "Строительство автомобильной адрес (1 этап)). Договор на выполнение субподрядных работ №МС-НО/1768/1-СМР от 15.06.2020г. (Выполнение полного комплекса работ по переустройству наружного освещения на объекте строительства: "Строительство автомобильной адрес (Этап 1.2)"), ему указанные объекты строительства ему знакомы, на них осуществляло работы ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Про договоры подряда сказать затрудняется. По ООО «КАЙРОС» и ООО «ПК Электросеть-Сервис» ему поступали документы первичного учета от Овчинникова Н.А. с целью последующего их внесения в налоговые декларации. Позже ему стало известно, что ООО «ПК Электросеть-Сервис» находится под руководством Овчинникова Н.А. (т. 1 л.д. 87-92);

- показаниями свидетеля фиоО., данными в ходе судебного заседания, который пояснил, что с фио и Овчинниковым Н.А. он знаком примерно с 2012-2013 года. фио он не знает. В 2014 году фио и Овчинников Н.А. предложили ему создать ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», на что он согласился. В период с 11.03.2013 по 10.01.2021 ему принадлежала доля в уставном капитале Общества номиналом 40 %. Основным видом деятельности Общества являлось строительство жилых и нежилых сооружений. В его обязанности входил поиск объектов строительства, их снабжение необходимыми материалами, а фио и Овчинников Н.А. занимались непосредственно строительством, так как он в этом ничего не понимал. После учреждения Общества генеральным директором стал он, примерно через 2 года с Обществом стали заключаться договоры на строительство объектов и так как он ничего не понимал в строительстве, то принял решение отказаться от должности генерального директора. На протяжении первых двух лет Общество занималось поиском объектов строительства и как таковой деятельности не осуществляло. Генеральным директором Общества стал фио, при этом он остался учредителем Общества. Бухгалтерскую, налоговую отчетность составлял главный бухгалтер Общества фио, он как генеральный директор проверял ее и подписывал. В последующем, примерно до 2018 года он занимался снабжением объектов строительства, обеспечением жильем строителей, решением, текущим вопросов. С 2018 года по 2021 год он занимался вопросами нахождения Общества в СРО и практически трудовую деятельность не осуществлял. В 2021 году он решил выйти из Общества как учредитель, так как фактически он не осуществлял трудовую деятельность, при этом Овчинников Н.А. и фио приняли решение об изменении вида деятельности Общества, решили заниматься векселями. Помнит, что общество заключало договоры с ПАО «ГК «САМОЛЕТ», иных организаций не помнит;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что Овчинников Н.А. приходится ему отцом. С фио он знаком с детства, так как его отец служил с ним вместе в армии. В 2014 году он помог в регистрации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по просьбе фио, его знакомых – братьев фио. Учредителями ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» стал фио – знакомый братьев фио, его дядя фио и фио Основным видом деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» является Строительство жилых и нежилых зданий. В 2016 году из состава учредителей ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» вышел фио и вошел его отец Овчинников Н.А. В ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он трудоустроен не был, иногда помогал в совершении регистрационных действий таких изменение учредителей организации, изменение адреса организации, а после проведения налоговой проверки писал возражения на акт налоговой проверки по просьбе своего отца. В период с 2019 года по 2021 год он не общался с отцом из-за ссоры, но во время проведения налоговой проверки он ему позвонил и попросил помочь в написании возражений. При создании ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» генеральным директором являлся фио, в дальнейшем генеральным директором стал фио, когда именно это произошло в настоящее время он не помнит. Ему известно, что фио занимался финансовыми и договорными вопросами деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», осуществлял общее руководство организацией, в то время как его отец Овчинников Н.А. занимался техническими вопросами, а именно контролировал процесс строительства на объектах. После смерти фио и проведения налоговой проверки было принято решение о номинальном назначении на должность генерального директора его супруги фио с целью выдачи ему доверенности от имени генерального директора ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» для написания и подачи возражения на акт налоговой проверки. Фактически управлением ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио не занимается. Поиском работ на объектах и субподрядчиков ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» занимался фио, также он подписывал документы первичного учета, в том числе акты выполненных работ по взаимоотношения с контрагентами, договоры с контрагентами подписывал его отец. Каким образом составлялась и подавалась бухгалтерская отчетность ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в налоговую инспекцию ему достоверно неизвестно. Из объекты строительства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ему известен объект «Строительство автомобильной адрес», другие не знает. Контролем указанного объекта строительства занимался его отец Овчинников Н.А. Из сотрудников ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он знает фио – работал инженером, также работал закупщик, его имени он не помнит, иных лиц сотрудников не знает. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» ему не знакомы. ООО «КАЙРОС» ему знакомо, он по просьбе отца помогал в регистрации указанной организации. Организация осуществляет электромонтажные работы. В настоящее время генеральным директором ООО «КАЙРОС» является брат его супруги – фио, фактически руководство организацией осуществляет его брат фио под контролем отца. ООО «КАЙРОС» является бизнесом его отца, а ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» являлся бизнесом фио Ему знакомо ООО «ПК Электросеть-Сервис», по просьбе отца он помогал в регистрации указанной организации, в указанной организации работали его отец Овчинников Н.А. и его брат фио, они руководили деятельностью указанной организации. Организация осуществляла электромонтажные работы. В настоящее время организация фактически деятельность не осуществляет. фио, фио ему не знакомы. фио оказывала услуги бухгалтерского сопровождения ООО «КАЙРОС» и ООО «ПК Электросеть-Сервис», насколько он помнит она была трудоустроена в ООО «КАЙРОС». фио являлся бухгалтером ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Изъяты в ходе обыска финансово-хозяйственные документы ООО «Базис», ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», ООО «Бизнес-Сервис», ООО «Омикрон», «Блен Голд Онлайн Лимитед», выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Смарт Лаб», оказались у него, так как он оказывал помощь в совершении различных регистрационных по просьбе и поручению руководителей указанных организаций, в связи с чем у него сохранились различные документы указанных организаций. Своего отца охарактеризовал исключительно с положительной стороны;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что по она просьбе пасынка фио зарегистрировала на свое имя ООО «РАЗВИТИЕ», которое изначально учреждал данное Общество фио с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности. В последующем так-как на его имя было зарегистрировано ИП, он попросил стать ее генеральным директором ООО «РАЗВИТИЕ». Данное общество занималось озеленением, благоустройством детских площадок у рекламно-досуговой деятельностью. В ООО «РАЗВИТИЕ» она фактически финансово-хозяйственную деятельность не вела, договоры с контрагентами не заключала, операции на расчетных счетах ООО «РАЗВИТИЕ» не производила, фактически являлась номинальным генеральным директором. Когда она назначалась на должность генерального директора ООО «РАЗВИТИЕ», ею была выдана генеральная доверенность фио на представление интересов от лица Общества. Также ею был открыт расчетный счет ООО «РАЗВИТИЕ» в адрес, после чего все документы и клиент-банк она передала фио Со слов фио в ООО «РАЗВИТИЕ» он также никакой деятельности не вел. В 2019 году она ушла с должности генерального директора ООО «РАЗВИТИЕ», после чего она совместно с фио поехали в адрес с целью подачи документов о смене генерального директора, где их встретил фио и они подали документы о смене директора в банк. В последующем весь пакет документов, печать Общества, уставные и учредительные документы ими были переданы фио, после чего никакого отношения к данному Обществу она и фио не имеют. Организация ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ей не знакома. Также ей не знакомы фио, фио, Овчинников Н.А.;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания и в ходе предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, которые свидетель подтвердил, из которых следует, в период времени примерно с декабря 2013 года по 2023 год он являлся генеральным директором ООО «ОПТИМА ЭНЕРГО», деятельность которого прекращена в связи с банкротством. В его должностные обязанности входило общее руководство организацией. Основным видом деятельности ООО «ОПТИМА ЭНЕРГО» являлось проектирование и строительство сетей глубокого заложения, к которым относятся водопроводные трубы, канализация, ливневая канализация, тепловые сети. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ему известно, так как данное общество осуществляло работы на нескольких объектах, как субподрядчики, в том числе на объекте жилой дом по адресу: Москва, адрес и других, точно не помнит. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на указанных объектах осуществляло работы по разработке, вывозу грунта, установке металлических креплений для траншеи. Он взаимодействовал с генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио, с иными сотрудниками указанной организации он не общался. Договоры субподряда он также заключал с фио Акты о приемке выполненных работ (унифицированная форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма № КС-3) со стороны ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» подписывал и предоставлял фио Контроль за осуществлением работ на указанных объектах осуществлял он. Привлекали ли ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» субподрядчиков не помнит, могли ли они это делать, и было ли это прописано в договоре не помнит. С Овчинниковым Н.А. он знаком, виделся с ним несколько раз в одном кабине с фио Какие функции выполнял Овчинников Н.А. в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он не знает. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ему незнакомы. фио Волощук А.С. он не знает;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что в период примерно с 2017 года и по 2021 год она работала в должности помощника генерального директора ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». В её должностные обязанности входило: разбор документов, в том числе первичных, их сканирование, отправка бухгалтеру, который работал удаленно, формирование архива, прием звонков по телефону и другое, предусмотренное её должностной инструкцией. Ее рабочее место находилось по адресу: адрес, номер дома она не помнит. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» занимало несколько арендованных помещений на разных этажах. Ее рабочее место располагалось, где хранились все документы (архив). Рабочее место генерального директора фио находилось на другом этаже. фио работал в одном кабинете с фио. А.Н. ее график работы был 5 дней в неделю с 07 часов по 15 часов 00 минут. Она не каждый день пересекалась с генеральным директором и фио Весь объем работы и указания она получала от фио, который ее и принимал на работу в качестве своего помощника. Ей ничего не известно о совместной работе фио и фио Что именно выполнял на работе фио ей не известно, так как она постоянно была у себя в кабинете на другом этаже. Главным бухгалтером ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ»?» был фио, которому она и отправляла отсканированные документы. Сколько было сотрудников в штате ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ»?», ей не известно. Силами каких организаций ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» выполняло свои обязательства по договорам ей не известно. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС»?», ей не знакомы. Она не сканировала для главного бухгалтера документы по взаимоотношениям между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС»?», данные организации она не помнит. О каких-либо договорных взаимоотношениях ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС», ей по данному факту ничего не известно. фио ей знаком. Он работал в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Она видела на работе в период примерно с 2017 по 2018 года. Насколько она помнит, он возил какие-то документы. Но что именно входил в его обязанности и какую должность он занимал она не знает. Но в офисе он был очень редко. В период с 2019 по 2021 года она его в офисе вообще не видела. Какие номера мобильных телефонов находились в пользовании фио ей не известно. Но примерно год назад ей позвонил фио и сказал, что в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» какие-то проблемы и её могут вызывать в правоохранительные органы. Более он ей ничего не пояснил. фио указания в ходе данного диалога какие показания давать ей не давал, он ее только предупредил, что ее могут вызывать (т. 1 л.д. 174-177);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что в период с 1972 года по 2018 год он работал в сфере строительства в различных организациях. Примерно в 2011 году его брат Овчинников Н.А. познакомил его с фио, с которым он ранее проходил военную службу. В 2014 году фио сообщил, что хочет создать фирму, которая будет участвовать в застройке жилых домов. Также он предложил ему поучаствовать в создании данной организации, так как он долгое время работал в данной сфере. Его задача сводилась к организации строительства, а задача фио поиск финансирования. В 2014 году фио и он создали организацию ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» для застройки жилых домов. Однако за 2 года, фио не нашел финансирования для реализации проектов по строительству. В связи с этим в 2016 году его брат и фио приняли решение, чтобы он передал свою долю в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» Овчинникову Н.А., что он и сделал в 2016 году. После того, как он передал свою долю брату он никак не касался деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Деятельностью данной организации руководили фио и Овчинников Н.А., однако каким образом они распределили между собой обязанности ему не известно. Кто был главным бухгалтером ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ»?», он ему не известно. Кто был основными контрагентами ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ»?», ему не известно. Организации ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» ему не знакомы. фио был номинальным генеральным директором, лично он ему не знаком, о его деятельности ничего не знает. Охарактеризовал своего брата исключительно с положительной стороны;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что он является генеральным директором ООО «Комплексный Энергосервис». В его должностные обязанности входит ведение хозяйственной деятельности Общества, заключение договоров, ведение переговоров с заказчиками, контрагентами, выплата заработной платы сотрудникам Общества. Основным видом деятельности ООО «Комплексный Энергосервис» является проектирование и строительство тепловых сетей глубокого заложения. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ему известно примерно с 2019 года, данная организация в 2019-2020 годах осуществляло работы на объектах строительства: адрес, адрес, « адрес». На данных объектах осуществляюсь строительство жилых домой, насколько я помню застройщиком являлось адрес. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» осуществляло работы по выкапыванию траншей, укреплению траншей, засыпке траншей, землеустройству. Он взаимодействовал с генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио, с иными сотрудниками указанной организации он не общался. Все договора он также заключал с фио Ему известно, что у фио был заместитель Овчинников Н.А., однако с ним он не взаимодействовал, видел его на объекте, его представили как заместителя;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что генеральным директором ООО «САПФИР» он никогда не являлся и не является. О том, что он состоит в должности генерального директора ООО «САПФИР» ему стало известно во время допроса, когда ему сообщила налоговый инспектор. ООО «САПФИР» ему незнакомо, об этой организации он не слышал. Соответственно о финансово-хозяйственной деятельности, контрагентах ООО «САПФИР» ему ничего неизвестно. Свой паспорт он никогда не терял, третьи лицам не передавал. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», фио, Овчинников Н.А. пояснил, что указанная организация, а также указанные лица ему незнакомы;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что в период с 2019 года и по 2021 года он работал в должности начальника ПТО ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». В его должностные обязанности входило: анализ входящей проектной документации, техническое сопровождение, сдача объектов в эксплуатацию. Его рабочее место находилось в офисе Общества по адресу: адрес. Рабочее место генерального директора фио находилось рядом с его кабинетом. фио работал в одном кабинете с Овчинниковым Н.А. Это были 2 руководителя ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». фио занимался поиском объектов, а Овчинников Н.А. организовывал работу непосредственно на объектах. Весь объем работы и указания он получал от Овчинникова Н.А., так как они с ним непосредственно взаимодействовали на объектах строительства. В период его работы он участвовал в работе на объектах строительства адрес и работы по монтажу наружного освещения в адрес Некрасовки г. Москвы. Работы на данных объектах осуществлялись силами сотрудников ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», субподрядных организаций не было. Всю работы на данных объектах и расстановку людей организовывал Овчинников Н.А., он же участвовал на совещаниях с заказчиками. От него же он получал все указания по своей работе. Занимал ли он какую-то должность в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он не знает. Главным бухгалтером ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» был фио. Но с ним он взаимодействовал редко только по средствам мобильного телефона, он его никогда не видел. Он с ним общался по вопросу подготовки КС-2 и КС-3 по выполненным работам. Его принимал на работу в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио и Овчинников Н.А. по работе в ООО «КАЙРОС». Они его пригласили работать с ними в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Заработную плату в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» он получал от фио и Овчинникова Н.А. в наличной форме;

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного заседания, из которых следует, что Овчинников Н.А. приходится ей бывшим мужем. Они с ним состояли в браке в период с 1982 по декабрь 2023 года. Овчинникова Н.А. она может охарактеризовать исключительно с положительной стороны, как ответственного и любящего супруга, заботливого отца. В настоящее время он помогает воспитывать их внука. Всю свою жизнь он работал в сфере строительства. Финансовое положение у её супруга было нестабильным, так как дела могли складываться не лучшим образом, и данная сфера деятельности была сильно подвержена кризисам. В этой связи она так же все это время работала. Со слов Овчинникова Н.А., ей известно, что его старый знакомый фио предложил ему работу в компанию по монтажу внешних и внутренних инженерных сетей в ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», где у него было 30% акций. Поскольку её бывший муж имел большой опыт в строительной сфере, он занимался операционной деятельностью и курировал строительство объектов, управленческие же функции были возложены на фио Примерно с 2018 года их брачные отношения прекратились, в 2021 года был составлен брачный договор. В 2021 года от Овчинникова Н.А. она узнала о смерти фио, её бывший супруг не смог дальше продолжать работу и вся деятельность фактически сошла на нет. Летом Овчинников Н.А. попросил предоставить на хранение документации помещение. Он очень переживал, что документы могут быть утеряны, а они могут потребоваться в будущем. Она предложила для этого подсобные помещения у дома, где они и хранились. В 2023 года сотрудники правоохранительных органов пришли с обыском и изъяли оставленные на хранение документы. Она лично, никакого отношения к деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не имела, о финансовом состоянии организации не знала. Ее муж постоянно проводил время на строительном объекте, где она была один раз, с фио она не общалась. У него были какие-то разовые выплаты от заказчиков, как она понимает с объекта в Саларьево. Примерные суммы она не помнит, но они были не значительные.

Также вина подсудимого Овчинникова Н.А подтверждается следующими доказательствами:

- заключением эксперта № 6299/37-1-23 от 26.03.2024 согласно которому в представленных Сведениях из книг покупок ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 за 2, адрес 2019 года и 2, адрес 2020 года по произведенным операциям с контрагентами ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 отражен НДС со стоимости поставленных товаров (работ, услуг) в общей сумме сумма Суммы НДС, зарегистрированные в Сведениях из книг покупок ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ТНН 7733873746 за 2, адрес 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года в общей сумме сумма со стоимости поставленных ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ», ООО «МИДАС» товаров (работ, услуг), включены в Декларации по НДС за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года как суммы налога, подлежащего вычету при определении обязательств налогоплательщика (ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ») перед бюджетом по НДС. Включение налогоплательщиком в Декларации за 2, адрес 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость по операциям с контрагентами ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ», ООО «МИДАС», при исчислении налога на добавленную стоимость ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» повлияло на расчетную сумму НДС к уплате в сторону уменьшения, вследствие чего сумма налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года уменьшена на сумма. Исследованием представленных банковских документов определено, что с расчетных счетов ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 за период с 01.04.2019 по 30.09.2019, а также за период с 01.04.2020 по 30.09.2020 денежные средства в адрес ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 не перечислялись (т. 11 л.д. 13-37);

- протоколом обыска в жилище фио от 27.07.2023 по адресу: адрес в ходе которого изъят мобильный телефон марки «POCO Х3» IMEI в чехле синего цвета и сим картой, который находился в пользовании фио (т. 3 л.д. 5-9);

- протоколом обыска в жилище Овчинникова Н.А. от 27.07.2023 в ходе которого в жилище Овчинникова Н.А. по адресу: адрес, г.адрес, адрес среди прочего изъяты мобильные телефоны марки: Honor 8X Max (Хонор 8Х Макс) IMEI, 862795040970651 в чехле черного цвета и Redmi Note 8 (фио 8) IMEI, 866638041804477 в чехле черного цвета. Также в ходе обыска были обнаружены печати ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» (т. 3 л.д. 14-21);

- протоколом выемки от 28.02.2024 в ходе которого в ИФНС России № 28 по г. Москве произведена выемка акта налоговой проверки № 15/16 от 01.02.2022, решение № 15/60 от 10.08.2020, информационное письмо и оптический диск с материалами налоговой проверки в отношении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» (т. 3 л.д. 99-103);

- протоколом осмотра предметов и документов от 27.12.2023 в ходе которого в ИФНС России № 28 по г. Москве произведена выемка акта налоговой проверки № осмотрены предметы и документы, изъятые в жилище Овчинникова Н.А. среди которых имеются документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а также взаимоотношения с различными контрагентами (т. 4 л.д. 24-147);

- протоколом осмотра предметов и документов от 21.12.2023 в ходе которого осмотрен мобильный телефон Honor 8X Max (Хонор 8Х Макс) IMEI, 862795040970651 в чехле черного цвета, изъятый в жилище Овчинникова Н.А. Осмотром указанного мобильного телефона установлено, что в нем имеется переписка в мессенджере «Вотсап» с номера телефона «+46 76 097 27 70» с именем «Nikola» (т. 5 л.д. 1-180);

- протоколом осмотра предметов и документов от 12.03.2024 в ходе которого осмотрен мобильный телефон марки «POCO Х3» IMEI в чехле синего цвета и сим картой, изъятый в жилище фио Осмотром указанного мобильного телефона установлено, что в нем имеется переписка в мессенджере «Вотсап» фиоВ с номером телефона «+46 76 097 27 70». Осмотром данной переписки установлено, что 09.10.2020 и 03.11.2020 фио присылались документы с наименованиями «МИДАС открытие», «САНСЕТ УралСиб», «САНСЕТ открытие», «МИДАС веста», «КОРАЛЛ локо», «КОРАЛЛ открытие», «АФИНА открытие», «МИДАС уралсиб», «ЛАВР открытие». При этом в указанных сообщениях имеется отметка «переслано» (т. 5 л.д. 181-204);

- протоколом осмотра предметов и документов от 19.12.2023 в ходе которого осмотрен мобильный телефон Redmi Note 8 (фио 8) IMEI, 866638041804477 в чехле черного цвета, изъятый в жилище Овчинникова Н.А. Осмотром указанного мобильного телефона установлено, что в нем имеются переписки в мессенджере «Вотсап» из которых следует, что Овчинников Н.А. занимался распределением денежных средств, получаемых ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а также поиском реквизитов организаций для получения наличных денежных средств. Также имеются диалоги с фио об оплате его работы в качестве бухгалтера, в том числе ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» (т. 6 л.д. 1-229, том № 7 л.д. 1-184);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 21.04.2024, в ходе которого осмотрены выписки по движению денежных средств ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» из адрес Банк", ПАО «ВТБ», ПАО «Сбербанк», ПАО «РОСБАНК», адрес. Осмотром установлено, что за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года каких-либо операций по расчетным счетам ООО «ИНЖТЕКСТРОЙ» с ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 971815685 не обнаружено. Также осмотрен оптический диск, поступивший из МИНС России № 28 по г. Москве на котором содержатся налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а именно: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" от 13.08.2019, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 28.07.2020, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 04.12.2019, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 11.02.2021, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. Также имеется решение № 15/60 от 10.08.2022 о привлечении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 11 л.д. 80-105);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.04.2024, в ходе которого осмотрен оптический диск, поступивший из МИНС России № 13 по г. Москве на котором содержатся налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а именно: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" от 13.08.2019, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 28.07.2020, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 04.12.2019, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, поданную ООО "ИНЖТЕХСТРОЙ" 11.02.2021, расчет налога уточненный. Сумма налога, подлежащая уплате за указанный период -сумма. Также имеется решение № 15/60 от 10.08.2022 о привлечении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Также на оптическом диске имеются сведения из книги покупок и книг продаж ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», согласно которым: в книге покупок за адрес 2019 года ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» отражены операции с ООО «АРКАДА». в книге покупок за адрес 2019 года ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» отражены операции с ООО «АРКАДА», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН» и ООО «САПФИР» в книге покупок за адрес 2020 года ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» отражены операции с ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС». в книге покупок за адрес 2020 года ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» отражены операции с ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» (т. 11 л.д. 108-110);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.04.2024, в ходе которого осмотрен оптический диск, поступивший из МИ ФНС по ЦОД согласно которому в период 2019-2020 годов ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850не имели штата сотрудников для выполнения каких-либо работ (т. 11 л.д. 114-116);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 01.04.2024, в ходе которого осмотрен оптический диск, поступивший из ИФНС России № 18 по г. Москве согласно которому генеральным директором ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635 являлся фио генеральным директором ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 являлся фио генеральным директором ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751 являлся фио (т. 11 л.д. 121-123);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.04.2024, в ходе которого осмотрен оптический диск, поступивший из ИФНС России № 2 по г. Москве согласно которому генеральным директором ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229 являлся фио генеральным директором ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 являлся фио генеральным директором ООО «САПФИР» ИНН 7702466892 являлся фио (т. 11 л.д. 128-130);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.04.2024, в ходе которого осмотрен оптический диск, поступивший из ИФНС России по адрес согласно которому генеральным директором ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915 являлся фио (т. 11 л.д. 144-145);

- протоколом осмотра места происшествия от 15.04.2024 и фототаблица к нему, в ходе которого осмотрено ИФНС России № 28 по г. Москве по адресу: адрес, куда ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» подавались налоговые декларации за 2 и адрес 2020 года (уточненные) (т. 11 л.д. 147-152);

- протоколом осмотра предметов от 30.03.2024, в ходе которого произведён осмотр интернет сайта «Картотека арбитражных дел» (https://kad.arbitr.ru/) в отношении ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850, в ходе осмотра которых установлено, что данные организация в каких-либо арбитражных спорах не участвовали, каких-либо задолженностей или исполнительных производств не имеют, что свидетельствует о фиктивности их деятельности (т . 11 л.д. 153-159);

- протоколом осмотра предметов от 30.03.2024, в ходе которого произведён осмотр интернет-ресурса «Контр.Фокус» в отношении в отношении ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850. В ходе осмотра установлено, что все вышеуказанные организации в настоящий момент ликвидированы и прекратили свою деятельность, а также обладали минимальной численностью сотрудников, либо не обладали вовсе, в большинстве своем, управлялись либо учреждались массовыми руководители, не располагались по адресу своей регистрации, и подавали отчетность с минимальными показателями. Все указанные признаки, в своей совокупности, свидетельствуют о фиктивности перечисленных организаций, отсутствии ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и фактической возможности исполнять взятые на себя обязательства по договорным отношениям (т. 11 л.д. 160-164);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.04.2024, в ходе которого произведён осмотр документов, полученных в ходе выемки 28.02.2024 из ИФНС № 28 по г. Москве. Согласно осмотру следует, что в материалах имеются: Акт налоговой проверки № 15/16 от 01.02.2022. Согласно выводам осматриваемого акта установлено: неуплата НДС за 2018-2019 года в размере сумма, а именно за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года. Решение № 15-60 от 10.08.2022 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля установлено, что организацией ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 организована схема совершения финансово-хозяйственных операций при участии подставных организаций, обладающими признаками «фирм-однодневок», путем включения сумм НДС по счетам-фактурам, выставленные сомнительными контрагентам в состав налоговых вычетов. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля установлено, что ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 организована схема совершения финансово-хозяйственных операций при участии подставных организаций, имеющая основной своей целью получение необоснованной налоговой выгоды путем включения сумм НДС по счетам-фактурам, выставленные сомнительными контрагентам в состав налоговых вычетов. При анализе данных, содержащихся в Федеральном информационном ресурсе ФКУ «Налог-сервис» установлено, что ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 образованна 11.03.2014г., данная организация во время проведения выездной налоговой проверки сменила адрес местонахождения с постановкой на налоговой учет в ИФНС России № 13 по г. Москве с 26.04.2021 Генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 в проверяемом периоде являлся фио В ходе анализа книг покупок и продаж за 2018, 2019, 2020 года установлены взаимоотношения и заявлены налоговые вычеты от сомнительных контрагентов: ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850. С учетом проведенной выездной налоговой проверки такие контрагенты как ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности в рамках взаимоотношений с ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746. Общая совокупность фактов (отсутствие основных средств, идентичность ip-адресов, отсутствие платежей либо минимальные их объемы с наименованием платежа «заработная плата, аренда помещений, коммунальные услуги (свет, электричество, водоснабжение), изменение назначения платежа в дальнейшем по движению денежных средств от контрагентов, фиктивный характер управления Генеральными Директорами Обществ. При анализе представленных документов установлено создание формального документооборота, имитирующего реальность сделок, а именно ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 по взаимоотношениям с подконтрольными организациями ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 на выполнения работ (оказания услуг) на объектах в рамках заключенных договоров с Заказчиками - ООО «ОПТИМА ЭНЕРГО» ИНН 7718814249, адрес СТРОИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ-1» ИНН 7745000111, ООО «КОПЛЕКСНЫЙ ЭНЕРГОСЕРВИС» ИНН 7706108016. При анализе представленных документов установлена абсолютная идентичность и шаблонность договоров и спецификаций. Кроме того, ввиду отсутствия у контрагентов трудовых и материальных ресурсов, при анализе банковских выписок контрагентов не установлено перечислений денежных средств в адрес субподрядных организаций, которые фактически могли бы выполнять работы (оказывать услуги). Данный вывод также подтверждается отсутствием оплаты. Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что организации ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850, не обладая никакой материально-технической базой, основными средствами, а также трудовыми ресурсами для выполнения работ и оказания услуг, а также для поставки какого-либо товара/оборудования/материалов, фактически были не способны осуществить свои обязательства по договорам, заключенных с ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746. В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850 установлено, что данные контрагенты не являются членами каких-либо СРО и не имеют каких-либо свидетельств, сертификатов и допусков на какие-либо виды строительно-монтажных работ. В свою очередь проверяемая организация ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 является членом СРО в области строительства и располагает необходимыми допусками к данному виду работ, выданными саморегулируемой организацией, обладает необходимой численностью. В результате выше изложенного инспекцией сделан вывод, что все работы для Заказчиков ООО «ОПТИМА ЭНЕРГО» ИНН 7718814249, адрес СТРОИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ-1» ИНН 7745000111, ООО «КОПЛЕКСНЫЙ ЭНЕРГОСЕРВИС» ИНН 7706108016 были выполнены проверяемой организацией ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 самостоятельно, без реального привлечения сомнительных и подконтрольных контрагентов ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850. ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 были направлены на уменьшение налогоплательщиком налоговой базы, путем включения в состав расходов организаций ООО «АРКАДА» ИНН 7724386915, ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП» ИНН 7733344573, ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 7702396229, ООО «ВАВИЛОН» ИНН 9718091635, ООО «САПФИР» ИНН 7702466892, ООО «САНСЕТ» ИНН 9718155751, ООО «МИДАС» ИНН 9718156850. В результате вышеуказанных нарушений ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746 неправомерно приняло к вычету суммы налога на добавленную стоимость за 2018-2020гг. в размере сумма в том числе: За 2019 год – сумма, в том числе: за адрес 2019 г. – сумма; за адрес 2019 г. – сумма; За 2020 год – сумма, в том числе: за адрес 2020 г. – сумма; за адрес 2020 г. – сумма оптический диск на котором имеются материалы налоговой проверки (т. 11 л.д. 165-171);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 30.04.2024, в ходе которого произведён осмотр оптического диска, на котором содержатся договора № 2211-СМР от 18.11.2019, № 1768-СМР от 07.05.2018, № 1977-СМР от 01.10.2018, № 2041-СМР от 15.04.2019 заключенных между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» (подрядчик) и адрес (заказчик) на объекте строительства автомобильной адрес (1 этап). Также произведён осмотр договоров подряда № 197-СМР-1600/19-ИТС от 29.08.2019 и№ 184-СМР-1456/19-ИТС на выполнение строительно-монтажных работ, заключенных между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» (субподрядчик) и ООО «Комплексный энергосервис» (подрядчик) (т. 11 л.д. 173-177);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.05.2024, в ходе которого произведён осмотр оптического диска, поступившего из ИФНС России № 13 по г. Москве на котором содержится копия регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Из регистрационного дела следует, что в нем имеются следующая информация: запись в ЕГРЮЛ о регистрации Общества с ограниченно ответственностью «ИНЖТЕХСТРОЙ» внесена 11.03.2014 с присвоением единого государственного регистрационного номера «1147746260420». Юридический адрес Общества: адрес, офис 2М. Уставной капитал – 100 000руюлей. Учредители: фио (40% доли), фио (30% доли)и фио (30 % доли). Генеральный директор – фио Обществу присвоен ИНН – 7733873746. 11.03.2014 внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 33 по г. Москве. 23.11.2016 в ЕГРЮЛ внесена запись о приобретении Овчинниковым Н.А. 30% доли в уставном капитале ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» у фио протокол общего собрания участников (учредителей) №01/03 от 21.03.2017 о прекращении полномочий генерального директора - ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фиоО и назначении генеральным директором фио, о чем 05.04.2017 внесена запись в ЕГРЮЛ. 31.01.2018 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении юридического адреса ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на: адрес, ЭТ 5 ПОМ I КОМ 118. 05.12.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении юридического адреса ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на: адрес, ЭТ 1 КОМ Б ОФ 65, внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 28 по г. Москве. 26.04.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 13 по г. Москве 22.12.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении полномочий генерального директора фио (т. 12 л.д. 195-218);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 14.05.2024, в ходе которого произведён осмотр оптического диска, поступившего из ИФНС России № 13 по г. Москве на котором содержится копия регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ». Из регистрационного дела следует, что в нем имеются следующая информация: запись в ЕГРЮЛ о регистрации Общества с ограниченно ответственностью «ИНЖТЕХСТРОЙ» внесена 11.03.2014 с присвоением единого государственного регистрационного номера «1147746260420». Юридический адрес Общества: адрес, офис 2М. Уставной капитал – 100 000руюлей. Учредители: фио (40% доли), фио (30% доли)и фио (30 % доли). Генеральный директор – фио Обществу присвоен ИНН – 7733873746. 11.03.2014 внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 33 по г. Москве. 23.11.2016 в ЕГРЮЛ внесена запись о приобретении Овчинниковым Н.А. 30% доли в уставном капитале ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» у фио протокол общего собрания участников (учредителей) №01/03 от 21.03.2017 о прекращении полномочий генерального директора ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фиоО и назначении генеральным директором фио, о чем 05.04.2017 внесена запись в ЕГРЮЛ. 31.01.2018 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении юридического адреса ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на: адрес, ЭТ 5 ПОМ I КОМ 118. 05.12.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении юридического адреса ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» на: адрес, ЭТ 1 КОМ Б ОФ 65, внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 28 по г. Москве. 26.04.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись об учете юридического лица ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в МИФНС России № 13 по г. Москве 22.12.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении полномочий генерального директора фио (т. 12 л.д. 195-218);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 23.05.2024, в ходе которого произведён осмотр оптического диска, поступившего из ИФНС России № 28 по г. Москве на котором содержатся: договор подряда №09/2019/АРК/СМР от 28.03.2019, договор подряда №11/2019/АРК/СМР от 29.03.2019, договор подряда №15/2019/АРК/СМР от 01.04.2019, договор подряда №16/2019/АРК/СМР от 01.04.2019. Указанные договоры заключены между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «АРКАДА», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор подряда №09/ФР/2020/СМР от 01.06.2020, договор подряда №10/ФР/2020/СМР от 01.06.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор строительно-монтажных работ №04/07 от 04.06.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «САПФИР», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; Подробным остром указанного договора установлено что в нем во всех местах, в том числе рядом с подписью указана фамилия генерального директора как фио, а фамилия генерального директора согласно выписки из ЕГРЮЛ – фио. договор подряда №160719 от 01.07.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «РАЗВИТИЕ», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор подряда №10/06/19 от 10.06.2019 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «ВАВИЛОН», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор №МС-КЛ/1977-СМР от 14.05.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «САНСЕТ», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ; договор на выполнение субподрядных работ №МС-НО/1768/1-СМР от 15.06.2020 между ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», выступившим в качестве заказчика с ООО «МИДАС», выступившим в качестве подрядчика, на производство строительно-монтажных работ (т. 13 л.д. 46-48);

- актом налоговой проверки № 15/16 от 01.02.2022 согласно которому установлена неуплата ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» суммы налога на добавленную стоимость за 2018-2019 года в размере сумма (т. 8 л.д. 1-122);

- решением № 15/60 от 10.08.2022 согласно которому в результате выявленных нарушений ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» неправомерно приняло к вычету суммы налога на добавленную стоимость за 2,3 кварталы 2019 года и 2,3 кварталы 2020 года в общем размере сумма (т. 8 л.д. 123-221).

В судебном заседании по ходатайству стороны защиты, с участием специалиста фио были осмотрены вещественные доказательства: мобильный телефон марки Honor 8X Max (Хонор 8Х Макс) IMEI, 862795040970651 в чехле черного цвета, хранящийся в камере вещественных доказательств Черемушкинского МРСО г. Москвы (т. 11 л.д. 181); мобильный телефон марки Redmi Note 8 (фио 8) IMEI, 866638041804477 в чехле черного цвета, хранящийся в камере вещественных доказательств Черемушкинского МРСО г. Москвы (т. 11 л.д. 181); мобильный телефон марки POCO Х3 IMEI в чехле синего цвета и сим картой, хранящийся в камере вещественных доказательств Черемушкинского МРСО г. Москвы (т. 11 л.д. 182).

Также в судебном заседании по ходатайству стороны защиты, были осмотрены вещественные доказательства: оптический диск с номером вокруг посадочного кольца LH3173BK05000659D2, хранящийся в материалах уголовного дела (т. 11 л.д. 190); оптический диск с номером вокруг посадочного кольца A3140BG22233614LH, хранящийся в материалах уголовного дела (т. 13 л.д. 50).

Оценив в совокупности все приведенные в приговоре доказательства, представленные стороной обвинения, суд приходит к выводу о том, что они согласуются между собой, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и в совокупности изобличают подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния, в связи с чем являются достоверными, допустимыми и достаточными для принятия решения по уголовному делу.

Заключение эксперта, имеющееся в уголовном деле, составлено с соблюдением требований ст.204 УПК РФ, дано экспертами, предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, опыт и квалификация которых у суда сомнений не вызывает. Заключение содержит обоснованные выводы, которые представляются суду понятными, в связи с чем необходимость в назначении дополнительных судебных экспертиз отсутствует.

Экспертное исследование полностью соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона и Федерального Закона "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", утверждено подписями проводивших его экспертов, стаж работы по специальности которых, а также степень квалификационной категории не вызывают у суда сомнений в компетентности, и скреплены печатью учреждения, в котором проводилась данная экспертиза.

Выводы эксперта представляются ясными и понятными, суд принимает заключение эксперта, как допустимое доказательство, и кладет его в основу приговора.

На всех вышеперечисленных доказательствах суд основывается при постановлении приговора.

Вопреки доводам стороны защиты оснований для признания недопустимыми и исключения из числа доказательств по делу каких-либо из указанных выше доказательств, в том числе об исключении которых просил защитник, а именно: предъявление обвинение Овчинникову Н.А. и его допросов в качестве подозреваемого от 22.05.2024 г. (т. 13 л.д. 58-65) и в качестве обвиняемого (т. 13 л.д. 78-81), избрания ему меры пресечения (т. 13 л.д. 82-83), дополнительного допроса свидетеля фио (т. 13 л.д. 51-53), протокола осмотра предметов от 23.05.2024 (т. 13 л.д. 46), постановления о приобщении к уголовному делу и и признании вещественных доказательств от 23.05.2024 (т. 13 л.д. 49), протокола ознакомления обвиняемого с назначением экспертизы от 22.05.2024 (т. 13 л.д. 56), протоколом ознакомления обвиняемого с заключением эксперта (т. 13 л.д. 57), суд не усматривает, поскольку они получены в установленном законом порядке, последовательны и непротиворечивы.

Таким образом, нарушений уголовно-процессуального закона, влекущих признание вышеперечисленных доказательств недопустимыми, суд не находит.

Доводы стороны защиты о незаконности возбуждения данного уголовного дела являются несостоятельными. Нарушений требований ст.145, 146 УПК РФ не установлено. Уголовное дело возбуждено по результатам рассмотрения материала доследственной проверки, а также материалов, поступивших из ИФНС России № 28 по г. Москве по факту возможного уклонения от уплаты налогов ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» в отношении генерального директора фио, из которого в последующем выделено в отдельное производство в отношении Овчинникова Н.А. данные уголовное дело соединены в одно производство, при этом уголовное дело в отношении фио прекращено в связи со смертью от 18.04.2024 года, после получения соответствующих сведений, подтверждающих смерть последнего и с согласия родственника.

Изъятие имеющихся в деле вещественных доказательств, документов, имеющих доказательственное значение по делу, произведено надлежащим образом, что подтверждается соответствующими протоколами, в которых указано, где, когда, кем изъяты данные документы, каким образом упакованы и опечатаны.

Все изъятые в ходе выемок и обысков предметы и документы, имеющие значение для уголовного дела, были осмотрены, при необходимости признаны вещественными доказательствами по делу.

Доводы защиты о том, что изъятые в ходе обыска документы и предметы, в том числе электронные носители в нарушение требований ч. 2 ст. 81.1 УПК РФ признаны вещественными доказательствами по истечению десяти месяцев, не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Решение о признании изъятых в ходе обыска предметов, документов и в том числе электронных носителей принято следователем по истечению 10 суток со дня их изъятия, что не соответствует требованиям уголовного закона. Однако данное обстоятельство не повлияло на законность и обоснованность принятого решения о признании их вещественными доказательствами, это нарушение в настоящее время не может быть устранено, а потому суд не находит оснований для исключения постановлений о признании вещественных доказательств по делу.

Вопреки доводам защиты судом не установлено нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного расследования, которые ставили бы под сомнение законность расследования уголовного дела, а также не установлено оснований, предусмотренных ст. 237 УПК РФ для возврата дела прокурору, поскольку имеющееся в материалах уголовного дела обвинительное заключение составлено в строгом соответствии с требованиями ст. 220 УПК РФ, так как уголовное дело возбуждено в соответствии с требованиями ст. 146 УПК РФ, расследование произведен надлежащим следственным органом.

Существенных нарушений требований норм уголовно-процессуального законодательства при производстве предварительного расследования, которые могли бы повлиять на законность и обоснованность при постановлении судом приговора суд не усматривает, в том числе и о недопустимости доказательств, которые приняты судом в качестве доказательств и положены в основу приговора, о которых указано стороной защиты, суд не усматривает.

Размер неуплаченных подсудимым налогов подтверждается заключением экономической судебной экспертизы, оснований не доверять выводам которого, у суда не имеется, поскольку экспертиза проведена в соответствии с требованиями ст. ст. 195 - 199 УПК РФ, основанием для назначения повторной судебной экспертизы и ставит под сомнение выводы экспертов, которые оценены судом в совокупности с другими исследованными доказательствами не имеется. Оснований сомневаться в компетентности экспертов по предмету исследования не имеется. Экспертиза проведена с применением соответствующих методик, на основании данных бухгалтерского и налогового учета, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию экспертов, которым разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и они предупреждены об уголовной ответственности за заведомо ложное заключение.

При таких обстоятельствах, суд, проанализировав вышеприведенные доказательства, приходит к выводу о виновности подсудимого в совершении преступления.

Суд полагает, что показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, данные в ходе судебного и предварительного следствия, согласуются между собой и с письменными доказательствами, не противоречат выводам налогового органа, сформированного по результатам проведенной выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», а также выводам проведенных по делу судебной экспертизы. В связи с чем указанные показания являются достоверными и допустимыми доказательствами. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности указанных лиц в оговоре подсудимых, не установлено.

Оценивая показания свидетелей фио, фио, фио, фио, суд доверяет им в той части, в которой они не противоречат установленным по делу обстоятельствам и подтвержденными исследованными письменными доказательствами, а также в части характеристики личности подсудимого, показаниям указанных свидетелей в части того, что фио не принимал никаких решений самостоятельно, фио являлся только учредителем организации, суд оценивает критически, поскольку показания свидетелей в указанной части опровергаются исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, в том числе показаниями фио, а кроме того, даны лицами, которые состоят в родственных и близких связях с подсудимым, заинтересованы в благоприятном исходе дела для подсудимого.

Доводы фио, а также стороны защиты о невиновности в инкриминируемом преступлении были предметом проверки на стадии предварительного следствия и в судебном разбирательстве, своего объективного подтверждения не нашли, являются несостоятельными, расцениваются судом как способ защиты от предъявленного обвинения.

Суд отмечает, что какая-либо заинтересованность в искусственном создании доказательств обвинения, совершение незаконных, противоправных действий в отношении подсудимого со стороны сотрудников правоохранительных органов отсутствуют. Нарушений права на защиту подсудимого, вопреки доводам защиты, в ходе предварительного следствия не допущено.

Таким образом, анализ вышеприведенных доказательств, как каждого доказательства в отдельности, так и в их совокупности, бесспорно, свидетельствует о доказанности вины подсудимого фио в совершении инкриминируемого ему преступления.

При таких обстоятельствах, оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признает вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия фио по п. «а,б» ч. 2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 г. № 78-ФЗ, примечания 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ).

Вопреки доводам стороны защиты оснований для прекращения уголовного дела, равно как и для вынесения оправдательного приговора, суд не усматривает по изложенным выше основаниям.

Об умысле подсудимого фио и установленного лица, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи со смертью, на уклонение от уплаты налогов, свидетельствует характер совершенных ими, как руководителями юридического лица, управляющими финасово-хозяйственной деятельностью Общества, организуя работу и взаимодействие его сотрудников, осуществляя коммерческую деятельность по монтажу внешних и внутренних инженерных сетей, устройству вентиляции и дымоудаления, устройству теплосетей, систем водоснабжения, при этом Овчинников Н.А. и установленное лицо, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи со смертью контролировали денежные операции по банковским счетам ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», отдавая главному бухгалтеру ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» фио указания о перечислении денежных средств контрагентам, составлении налоговой отчетности в налоговые органы Российской Федерации заведомо ложных сведений, в целях уклонения от уплаты налогов, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «группой лиц по предварительному сговору» суд усматривает, поскольку о предварительном сговоре фио и установленного лица, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи со смертью свидетельствует характер согласованных и слаженных действий фио и установленного лица, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи со смертью, направленных на достижение единой преступной цели и распределение ролей между соучастниками.

В ходе судебного разбирательства установлено, что Овчинников Н.А., действуя совместно с соучастником – лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, будучи заинтересованными в получении ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» необоснованной налоговой выгоды посредством налогового вычета по взаимоотношениям с фиктивными организациями, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами, при неустановленных обстоятельствах, реализуя совместный преступный умысел, в период времени, не позднее 13.08.2019, разработали план совершения преступления, согласно которому, в качестве мнимых подрядчиков под предлогом выполнения строительно-монтажных, пуско-наладочных работ привлекались фиктивные организации, реально не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, а также строительно-монтажные, пуско-наладочные работы в пользу ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», после чего отражали в бухгалтерском и налоговом учете несуществующие операции по взаимоотношениям с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ», ООО «МИДАС», не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, тем самым перенося налоговые обязательства ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по уплате налога на добавленную стоимость на указанные фиктивные организации. При этом лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, осуществлял руководство деятельностью Общества и, используя электронно-цифровую подпись подписывал налоговые декларации, а Овчинников Н.А., являясь одним из учредителей Общества фактически выполняя роль второго руководителя Общества, находил и получал в свое распоряжение реквизиты и данные расчётных счетов фиктивных контрагентов для изготовления фиктивных документов, после чего передал их фио для последующего включения в налоговые декларации. После чего, в неустановленном месте неустановленное лицо изготовило фиктивные договора подрядов с указанными организациями и передало Овчинникову Н.А., который, осознавая, что ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ» и ООО «МИДАС» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют и работы не выполняют, желая уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ», в особо крупном размере, представил их фио, осуществляющего ведение бухгалтерского учета, для составления бухгалтерской отчетности Организации неосведомленному о его (Овчинникова Н.А.) и лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями. Вышеуказанные договоры субподряда с ООО «АРКАДА», ООО «ФРОНТОНКОНЦЕПТ ГРУПП», ООО «РАЗВИТИЕ», ООО «ВАВИЛОН», ООО «САПФИР», ООО «САНСЕТ», ООО «МИДАС» и составленные в соответствии с ними акты выполненных работ, платёжные документы по его (Овчинникова Н.А.) указанию фио, неосведомлённый о преступных намерениях Овчинникова Н.А. и соучастника, принял к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения и поэтапно отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для Овчинникова Н.А. и лица, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами. После этого, фио в период с 13.08.2019 по 11.02.2021, поэтапно внес в налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по налогу на добавленную стоимость за 2 и адрес 2019 года, 2 и адрес 2020 года, заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также суммы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. После составления налоговых деклараций фио направил указанные налоговые декларации соучастнику – лицу в отношении, которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, который используя электронно-цифровую подпись, оформленную на свое имя в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 подписал указанные налоговые декларации. Далее соучастник лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью, действуя с ведома и согласия Овчинникова Н.А. по разработанному плану и в соответствии с распределенными ролями, в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 указанные выше налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо для него (Овчинникова Н.А.) и лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью ложные сведения, и в период с 13.08.2019 по 11.02.2021 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 33 по г. Москве. Таким образом, Овчинников Н.А. и соучастник лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено в связи со смертью ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» по взаимоотношениям с фиктивными организациями - сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет и налоговом вычете, организовав передачу налоговых деклараций в указанный налоговый орган. В результате указанных противоправных действий, совершенных в период с 13.08.2019 по 11.02.2021г., не уплачены налоги на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, адрес 2019 года, 2, адрес 2020 года, в сумме сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в особо крупном размере.

Периоды совершения преступления органами предварительного следствия установлены, верно, в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере» нашел свое объективное подтверждение в ходе судебного разбирательств, исходя из суммы неуплаченных налогов.

С квалификацией действий подсудимого как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, группой лиц по предварительному сговору, суд также соглашается, поскольку данный квалифицирующий признак преступления вменен подсудимому на основе собранных в ходе предварительного следствия доказательствах.

При назначении наказания в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 ч. 3 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание, что Овчинников Н.А. совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести.

При изучении личности Овчинникова Н.А. установлено, что к уголовной ответственности он привлекается впервые, на учете в НД и ПНД не состоит, разведен, является пенсионером, имеет ряд заболеваний, положительно характеризуется, в том числе свидетелями фио, фио, фио, фио, допрошенными в судебном заседании.

На основании ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание Овчинникова Н.А., суд признает положительные характеристики состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, возраст подсудимого, положительные характеристики свидетелей фио, фио, фио, фио, данные в судебном заседании.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ч. 1 ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, его материальное и семейное положение, возраст последнего, который является пенсионером, характер его действий и конкретные обстоятельства дела, роли каждого при совершении преступления, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении Овчинникову Н.А. наказания в виде лишения свободы, не находя оснований для назначения более мягкого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Учитывая все обстоятельства совершения Овчинниковым Н.А. преступления, его личность, а также характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, суд не находит оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

С учетом данных о личности Овчинникова Н.А., фактических обстоятельств содеянного и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для замены назначенного осужденному наказания принудительными работами в соответствии с ч. 2 ст. 53.1 УК РФ.

Суд полагает, что перечисленные цели наказания и исправление подсудимого могут быть достигнуты без реального отбывания наказания и изоляции Овчинникова Н.А. от общества, в связи с чем, приходит к выводу о возможности применения ст. 73 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного Овчинникова Н.А. преступления, не установлено, и оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не находит.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Суд считает, что с учетом характера совершенного преступления, обстоятельств дела, личности подсудимого, не имеется оснований для применения ст. 76.2 УК РФ.

Разрешая вопрос о мере пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Овчинникова Н.А., суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, а после чего отменить.

Прокурором Черемушкинской межрайонной прокуратуры г. Москвы заявлены исковые требования о взыскании с Овчинникова Н.А. в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма.

Разрешая вопрос об исковых требованиях, суд учитывает разъяснения, содержащиеся в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», согласно которым по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

Поскольку в ходе судебного разбирательства факт неплатежеспособности ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» не установлен, в связи с необходимостью производства дополнительных расчетов и привлечения третьих лиц, связанных с гражданским иском, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлением Зюзинского районного суда города Москвы от 09 декабря 2024 года на имущество - на расчетные счета № 407028105000000005235, открытый в ООО КБ «Максима» БИК 044525256; на расчетных счетах ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746: № 40702810397810000425, открытый в ПАО «Росбанк» БИК 044525256; № 40702810300000013024, открытый в адрес БИК 044525746; № 40702810802300011876, открытый в адрес 044525593; на земельный участок общей адрес метра, расположенный по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, земельный участок 68, имеющий кадастровый номер: ..., имеющий кадастровую стоимость в размере сумма; на земельный участок общей адрес метра, расположенный по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, земельный участок 68а, имеющий кадастровый номер: ..., имеющий кадастровую стоимость в размере сумма; на здание общей площадью 130,9 квадратных метра, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, д. 68, стр. 1, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма; на здание общей площадью 130,9 квадратных метра, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, д. 68, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма, на 5/6 доли в квартире, расположенной по адресу: адрес, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма; на транспортное средство марки марка автомобиля, имеющий идентификационный номер VIN-код стоимостью сумма

До разрешения вопроса о гражданском иске суд считает необходимым сохранить указанные обеспечительные меры, наложенные постановлением Зюзинского районного суда города Москвы от 09 декабря 2024г.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 296-299, 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Овчинникова Николая Андреевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 г. № 78-ФЗ, примечания 1 в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 01 (один) год 06 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Овчинникову Н.А. наказание считать условным с испытательным сроком 01 (один) год 06 (шесть) месяцев, возложив контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его жительства.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного Овчинникова Н.А. исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление условно осужденных, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, не реже одного раза в месяц в установленные инспекцией дни.

Предупредить Овчинникова Н.А. о предусмотренных ч.ч.2-5 ст.74 УК РФ последствиях неисполнения возложенных на него судом обязанностей, а также о последствиях нарушения общественного порядка или совершения нового преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Овчинникова Н.А. отменить по вступлению приговора в законную силу.

В соответствии с УПК РФ признать за гражданским истцом Черемушкинским межрайонным прокурором г. Москвы право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с Овчинникова Н.А. в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма, и передать вопрос о размере возмещения материального ущерба для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный постановлением Зюзинского районного суда города Москвы от 09 декабря 2024 года на имущество - на расчетные счета № 407028105000000005235, открытый в ООО КБ «Максима» БИК 044525256; на расчетных счетах ООО «ИНЖТЕХСТРОЙ» ИНН 7733873746: № 40702810397810000425, открытый в ПАО «Росбанк» БИК 044525256; № 40702810300000013024, открытый в адрес БИК 044525746; № 40702810802300011876, открытый в адрес 044525593; на земельный участок общей адрес метра, расположенный по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, земельный участок 68, имеющий кадастровый номер: ..., имеющий кадастровую стоимость в размере сумма; на земельный участок общей адрес метра, расположенный по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, земельный участок 68а, имеющий кадастровый номер: ..., имеющий кадастровую стоимость в размере сумма; на здание общей площадью 130,9 квадратных метра, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, д. 68, стр. 1, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма; на здание общей площадью 130,9 квадратных метра, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, территория адрес стан, д. 68, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма, на 5/6 доли в квартире, расположенной по адресу: адрес, имеющее кадастровый номер: ..., имеющее кадастровую стоимость в размере сумма; на транспортное средство марки марка автомобиля, имеющий идентификационный номер VIN-код стоимостью сумма, в целях обеспечения исполнения гражданского иска, до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: мобильный телефон марки Honor 8X Max (Хонор 8Х Макс) IMEI, 862795040970651 в чехле черного цвета, мобильный телефон марки Redmi Note 8 (фио 8) IMEI, 866638041804477 в чехле черного цвета, мобильный телефон марки POCO Х3 IMEI в чехле синего цвета и сим картой, находящиеся при материалах уголовного дела, полученных по запросу суда, хранить при уголовном деле; оптический диск с номером вокруг посадочного кольца B3137BA08170814LH, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца hBX307180153A00, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца B3114BE25131346LH, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца LH3137 A114063470 D2, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца hGX208160629F13, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца hMXIU3032414B20, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца LH3186BA09015049D1, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца LH3180BLI6144202 D2, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца А3127СВО702443pLH, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца C3131XC24001204LH, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца D314OBC23002009LH, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца LH3173BK05000659D2, оптический диск с номером вокруг посадочного кольца A3140BG22233614LH, акт налоговой проверки № 15/16 от 01.02.2022, решение № 15/60 от 10.08.2022, хранящиеся в материалах уголовного дела хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: М.С. Матвеева