Решение

УИД 77RS0008-02-2023-004922-21

Дело № 2а-535/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 сентября 2023 года адрес

Мотивированное решение изготовлено 21 сентября 2023 года

Зеленоградский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Абалакина А.Р.,

при секретаре судебного заседания фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-535/2023 по административному исковому заявлению ИФНС России №35 по адрес к Лехановой ... о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России №35 по адрес обратилась в суд с административным исковым заявлением к Лехановой ... о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу транспортному налогу, пени, ссылаясь на то, что на имя Лехановой М.М. зарегистрированы следующие объекты налогообложения: транспортные средства:

- марки ..., дата регистрации права 09.12.2015г., дата снятия с регистрации 26.08.2020г.;

- марки ..., дата регистрации права 20.01.2015г., дата снятия с регистрации 05.10.2016г.;

объекты недвижимости:

- жилой дом по адресу: адрес;

- квартира по адресу: адрес, адрес;

- жилой дом по адресу: адрес;

- квартира по адресу: адрес; земельного участка по адресу: адрес, СНТ Майдарово, д.164;

А также в адрес ИФНС России №35 по адрес поступила справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ООО СК «Сбербанк Страхование жизни», согласно которой налогоплательщиком в 2019 году получен доход по коду 1212 на общую сумму сумма

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что фио, являясь собственником указанных квартиры, жилых домов, земельного участка, транспортных средств до настоящего времени не уплатила транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год, а также налог на доходы физического лица за 2019 год.

В соответствии со ст. 70 НК РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления за 2016 год от 22.09.2017г. № 77274006, за 2017 год от 19.08.2018г. № 70606527, за 2019 год от 22.08.2019г. № 70809948, за 2019 год от 01.09.2020г. № 63349680. В связи с неуплатой налога должнику дополнительно направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, не исполненные на дату подачи настоящего заявления. Расчет налога на доходы физических лиц за 2019 год включен в налоговое уведомление на уплату имущественных налогов от 01.09.2020г. № 63349680. В установленные законом срок налог не оплачен.

На основании изложенного, уточнив исковые требования, ИФНС России №35 по адрес просило взыскать с Лехановой ..., в пользу ИФНС № 35 по адрес недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год размере сумма, пени в размере сумма, недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма, налог на доходы физических лиц в размере сумма, пени в размере сумма, а всего сумма

Представитель административного истца ИФНС России №35 по адрес, в судебное заседание не явился, извещен.

Административный ответчик фио в судебное заседание не явилась, извещалась судом в установленном законом порядке.

Представитель заинтересованного лица УФНС по адрес в судебное заседание не явился, извещен.

Суд определил рассматривать дело в отсутствие неявившихся лиц, поскольку их явка не признана судом обязательной.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрен главой 32 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Определением мирового судьи судебного участка №9 адрес от 31 января 2022 года судебный приказ по делу № 2а-369/2021 отменен (л.д. 17).

Рассматривая требования административного истца о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу транспортному налогу, пени, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что фио являлась собственником: транспортных средств

- марки марка автомобиля..., дата регистрации права 09.12.2015г., дата снятия с регистрации 26.08.2020г.;

- марки ..., дата регистрации права 20.01.2015г., дата снятия с регистрации 05.10.2016г.;

объектов недвижимости:

- жилой дом по адресу: адрес;

- квартира по адресу: адрес, адрес;

- жилой дом по адресу: адрес;

- квартира по адресу: адрес;

земельного участка по адресу: адрес, СНТ Майдарово, д.164, что подтверждается материалами дела.

ИФНС №35 по адрес в адрес налогоплательщика направила налоговые уведомления за 2016 год от 22.09.2017г. № 77274006, за 2017 год от 19.08.2018г. № 70606527, за 2019 год от 22.08.2019г. № 70809948, за 2019 год от 01.09.2020г. № 63349680. (л.д.20, 23, 30-31,).

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога ИФНС № 35 по адрес направило административному ответчику требование за № ...8 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов с уплатой в срок до 31 июля 2019 года, требование за № 55271 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов с уплатой в срок до 01 февраля 2021 года, требование № 80012 со сроком уплаты до 25 января 2021 года (л.д. 26, 33, 35).

Доказательств исполнения налоговых уведомлений и требований суду не представлено.

Определением мирового судьи судебного участка №9 адрес от 31 января 2022 года судебный приказ по делу № 2а-369/2021 отменен (л.д. 17).

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с абзацем 3 п.3 ст.48 НК РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 95 КАС РФ, пропущенный по уважительной причине процессуальный срок может быть восстановлен судом.

Согласно ходатайству ИФНС России 35 по адрес о восстановлении срока на подачу иска, административный истец указывает, что в целях недопущения нарушения прав налогоплательщика, налоговым органом были проведены мероприятия по уточнению сумм и сроков задолженности, факта оплаты Лехановой М.М. задолженности, а так же возможного права на применение льготы при расчете налога, что лишило Инспекцию возможности своевременно, в пределах процессуального срока, направить в суд административное исковое заявление.

Судебный приказ отменен 31 января 2022 года, соответственно 31 июля 2022 года являлся последним днем срока подачи иска в суд.

Административное исковое заявление подано в суд 16 мая 2023 года, т.е. с пропуском срока подачи.

На основании изложенного суд, считает возможным восстановить пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу, поскольку срок обращения пропущен административным истцом по уважительной причине.

Также судом принимается во внимание, что административный истец ранее предъявления настоящего административного иска предпринимал попытки к взысканию задолженности по налогам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Административным истцом заявлены к взысканию пени в размере сумма за налог на имущество, пени в размере сумма за земельный налог, пени в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма за транспортный налог. В материалах дела имеется расчет пени в размере сумма за налог на имущество, пени в размере сумма за земельный налог, пени в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма за транспортный налог, который соответствует требованиям закона и обстоятельствам дела.

Суд взыскивает с административного ответчика недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, поскольку указанный расчет соответствует обстоятельствам дела и закону.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории , о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Также подлежат удовлетворению требования истца о взыскании с Лехановой М.М. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 года в размере сумма, пени в размере сумма, как основанные на законе и подтвержденные допустимыми доказательствами.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Налоговые ставки транспортного налога установлены Закона адрес от 09 июля 2008 года № 33 «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 3 Закона адрес от 09 июля 2008 года № 33 «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным истцом заявлены к взысканию пени по транспортному налогу за 2019 год в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма В материалах дела имеется расчет пени за автомобили за 2019 год в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма, который соответствует требованиям закона и обстоятельствам дела.

Суд взыскивает с административного ответчика задолженность по оплате транспортного налога за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма, поскольку указанный расчет соответствует обстоятельствам дела и закону.

Административный истцом заявлено требование о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере сумма, пени в размере сумма, так как в адрес ИФНС России №35 по адрес поступила справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ООО СК «Сбербанк Страхование жизни», согласно которой налогоплательщиком в 2019 году получен доход по коду 1212 на общую сумму сумма

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

В силу ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на адрес жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом подпункта 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении доходов от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В адрес ИФНС России №35 по адрес поступила справка по форме 2-НДФЛ от налогового агента ООО СК «Сбербанк Страхование жизни», согласно которой налогоплательщиком в 2019 году получен доход по коду 1212 на общую сумму сумма не оплаченный ответчиком до настоящего времени, следовательно суд взыскивает налог на дохода в размере сумма и пени в размере сумма.

Истец согласно п. 19 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку исковые требования ИФНС России №35 по адрес к Лехановой ... удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета адрес в размере сумма, исчисленной на основании пп.1 п.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, руководствуясь, ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ

Исковые требования ИФНС России №35 по адрес к Лехановой ... о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу транспортному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с Лехановой ..., зарегистрированной по адресу: адрес, адрес, в пользу ИФНС № 35 по адрес недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год размере сумма, пени в размере сумма, недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма, пени за 2016-2017 год в размере сумма, налог на доходы физических лиц в размере сумма, пени в размере сумма, а всего сумма

Взыскать с Лехановой ..., зарегистрированной по адресу: адрес, адрес, в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Зеленоградский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.Р. Абалакин