Постановление о прекращении производства по делу

Дело № 1-403/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков

давности уголовного преследования

07.10.2019 года Зеленоградский районный суд

г.Москва 124365, корп.2001

Зеленоградский районный суд г.Москвы в составе председательствующего- федерального судьи Козловой Е.В.,

при секретаре Быстровой А.Е.,

с участием государственного обвинителя- заместителя прокурора Зеленоградского административного округа гор. Москвы Мелешко А.С.,

подсудимого Левицкого В.Е.,

защитника- адвоката МКА-27 Воронина В.В., представившего удостоверение № 9770 и ордер № *** от 07.10.2019 года,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:

Левицкого Владимира Евгеньевича, ***,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Левицкий В.Е. обвиняется в том, что совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), а именно в том, что он, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее - ООО «***»), будучи назначен на указанную должность Приказом № 01 от 13.11.2012 года на основании Протокола № 1 собрания учредителей ООО «***» от 07.11.2012 года, осуществляя фактическое руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «***», зарегистрированного по адресу: ***, который совпадает с местом фактического нахождения ООО «****», состоящего на налоговом учете в Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве расположенной по адресу: ***, с присвоенным ООО «***» идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) № *** и с кодом причины постановки на учёт (далее - КПП) № ***, осуществлял, в том числе основной вид экономической деятельности по прочей оптовой торговле (ОКВЭД 51.70), подлежащий налогообложению в установленном Законом порядке.

В соответствии со статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьями 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее НК) и Устава ООО «***», Левицкий В.Е. является единоличным исполнительным органом, через которого ООО «***» приобретает гражданские права и принимает гражданские обязанности, действия (бездействия) которого признаются действиями (бездействием) ООО «ЭКС».

В соответствии со статьями 23, 45 НК РФ, главами 21 и 25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на Левицкого В.Е., как на руководителя организации - налогоплательщика, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте».

Вместе с тем, в соответствии со статьями 6, 17, 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года № 129-ФЗ, на него возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «**».

В соответствии со статьями 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 173, 174 НК РФ, а также Уставом ООО «***», данное Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, которая в указанный период составляла 18%. По окончании каждого налогового периода Общество обязано было самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и в период времени осуществления своей деятельности равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить соответствующий налог в бюджет. При этом, при расчёте НДС в конце каждого налогового периода, на основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик, а именно он (Левицкий), как его исполнительный орган, в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО «8**», подтверждённые счетами-фактурами, выставленными указанными организациями.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно правовыми актами, он (Левицкий), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, в период времени со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года, в неустановленном следствием месте получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивной организации - ООО «**» ИНН ****, зарегистрированного по юридическому адресу: ***, обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах на территории РФ, но не осуществляющего реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителем которого значилось лицо, не имевшее отношение к руководству и деятельности организации.

После чего, во исполнение преступного умысла, он (Левицкий), осуществляя, в том числе экономическую деятельность по прочей оптовой торговле, желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «***», фактически не продавало и не поставляло товары для ООО «***», с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, неустановленным способом получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры поставки, счета-фактуры, товарные накладные) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «***» с вышеуказанной фиктивной организацией по поводу поставки товаров.

Полученные неустановленным способом заведомо фиктивные для него (Левицкого) документы, подсудимый, в период времени со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года, в неустановленном следствием месте неустановленным следствием способом направлял в бухгалтерию ООО «8**», в том числе главному бухгалтеру, который впоследствии составлял налоговую и бухгалтерскую отчетность данной организации, и в результате выполняя его (Левицкого) указаний и под его руководством и контролем отражал в бухгалтерском учете организации и налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость организации недостоверные сведения, содержащиеся в указанных фиктивных документах, после чего он(подсудимый) организовал перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «***» в сумме 140.738.743,31 (ста сорока миллионов семьсот тридцати восьми тысяч семьсот сорока трех) рублей 31 копейки за фактически не поставленные указанным юридическим лицом товары за период со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года, а именно: за 2 квартал 2014 года в сумме 44.841.334,57 рублей, куда включен НДС в сумме 6.840.203,60 рублей, за 3 квартал 2014 года в сумме 33.382.022,38 рублей, куда включен НДС в сумме 5.092.172,92 рублей, за 4 квартал года в сумме 31.518.141,41 рублей, куда включен НДС в сумме 4.807. 852,17 рублей, за 1 квартал 2015 года в сумме 12.729.322,70 рублей, куда включен НДС в сумме 1.941.761,10 рублей, за 2 квартал 2015 года в сумме 17.145.900,73 рублей, куда включен НДС в сумме 2.615.476,39 рублей, за 3 квартал 2014 года в сумме 1.122.021,52 рублей, куда включен НДС в сумме 171.155,83 рублей.

В продолжение своего преступного умысла, в период времени со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года, в неустановленном следствием месте, зная о том, что в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, за 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года включены заведомо для него ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, подсудимый подписал указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для него (Левицкого) ложными сведениями и, 20.07.2014 года, 20.10.2014 года, 20.01.2015 года, 20.04.2015 года, 20.07.2015 года, 20.10.2015 года, соответственно, представил их в Инспекцию ФНС России № 35 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, г. Зеленоград, ул. Юности, д. 5.

Изложенные действия Левицкого В.Е., совершенные в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «***» налога на добавленную стоимость за период со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года в размере 21.466.223,01 (двадцати одного миллиона четырехсот шестидесяти шести тысяч двухсот двадцати трех) рублей 01 копейки.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом - кварталом в период со 2 квартала 2014 года по 3 квартал 2015 года.

Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных действий Левицкого В.Е., до 20.07.2014 года, 20.10.2014 года, 20.01.2015 года, 20.04.2015 года, 20.07.2015 года, 20.10.2015 года, уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Левицкий В.Е. в результате вышеописанных действий, осуществлённых в нарушение вышеуказанных норм Закона, в том числе статей 171, 172, 173, 174 НК РФ, а так же статей 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «***» в бюджет путём включения в налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2014 года и за 1, 2, 3 кварталы 2015 года, заведомо ложных сведений о величине произведённых расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 21.466.223,01 (двадцати одного миллиона четырехсот шестидесяти шести тысяч двухсот двадцати трех) рублей 01 копейки, что в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ, является крупным размером.

В ходе судебного заседания от защитника Воронина В.В. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Левицкого В.Е. в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Подсудимый Левицкий В.Е. также просил уголовное дело прекратить в связи с истечением срока давности.

Государственный обвинитель высказался за прекращение уголовного дела, указав, что истекли сроки давности уголовного преследования Левицкого В.Е., которому вменяется совершение в 2015 году преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

Согласно ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, отнесено законодателем к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, если истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Как следует из материалов дела, срок давности, установленный п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ для преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на день рассмотрения дела истек.

Согласно ч.1 ст.254 УПК РФ постановление о прекращении уголовного дела, в том числе в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в том числе на стадии предварительного слушания.

Прекращение уголовного преследования в связи с истечением сроков давности не допускается, если обвиняемый против этого возражает, в таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке (ч.2 ст.27 УПК РФ).

Выслушав мнение участников процесса, суд полагает, что уголовное дело в отношении Левицкого В.Е. подлежит прекращению.

В соответствии с требованиями ч.2 ст.306 УПК РФ, гражданский иск прокурора Зеленоградского АО г.Москвы подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ; п.3 ч.1 ст. 24; п.1 ч.1 ст.254; ст. 256; 306 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело по ч.1 ст.199 УК РФ в отношении Левицкого Владимира Евгеньевича производством прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения Левицкому В.Е. отменить после вступления постановления в законную силу.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ гражданский иск прокурора Зеленоградского АО г.Москвы оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток с момента вынесения.

Федеральный судья: Козлова Е.В.