Постановление о назначении административного наказания

Дело № 12-190/2019

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

11 июля 2019 года г.Москва

Судья Зеленоградского районного суда г.Москвы Латышева О.А.,

с участием заявителя жалобы – генерального директора ООО «СМ СИСТЕМЗ» Мосина А.В.,

представителя ИФНС № 35 г. Москвы Мошко В.С.,

рассмотрев жалобу должностного лица генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича на постановление №77351906503272100004 заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве от 26.03.2019 года Костиной С.А. о привлечении его к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве Костиной С.А. от 26 марта 2019 года генеральный директор ООО «СМ Системз» Мосин А.В. привлечен к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 2000 рублей.

Генеральный директор ООО «СМ СИСТЕМЗ» Мосин А.В., не согласившись с постановлением должностного лица, обратился в Зеленоградский районный суд г. Москвы с жалобой, в которой просит его отменить, ссылаясь на то, что должностным лицом при вынесении постановления не учтены смягчающие обстоятельства – а именно признание вины и раскаяние в содеянном, незамедлительное самостоятельное прекращение допущенного нарушения, оказание содействия при рассмотрении налоговым органом материала административного правонарушения, отсутствие умысла на совершение правонарушения, несоразмерность примененных штрафных санкций. Полагает, что имеются основания для замены штрафа предупреждением. Также указывает, что вступившая в действие Инструкция Банка России №181-И улучшает положение привлекаемого лица и дает основания для освобождения от административного наказания. Обязанность по составлению документов и передачу их в банк возложена на ООО «***» по Договору №210316/Б от 01.03.2016 года, а заявитель в лице Генерального директора принял все меры по прекращению нарушения исполнения обязательства, 17 мая 2017 года представив все необходимые сведения о произведенных валютных операциях. Указывает на истечение срока привлечения к административной ответственности и просит производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Заявитель жалобы генеральный директор ООО «СМ СИСТЕМЗ» Мосин А.В. в судебном заседании доводы жалобы поддержал в полном объеме, просил ее удовлетворить.

Врио начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Долбиков А.Н. в письменном отзыве просил обжалуемое постановление оставить без изменения, считая его законным и обоснованным.

В судебном заседании представитель Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Мошко В.С. поддержала доводы, изложенные в возражениях, просила в удовлетворении жалобы отказать.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выяснение причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений.

Согласно КоАП РФ в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч.3 ст.30.6, ст.30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет дело в полном объеме.

Ч. 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

В соответствии с и КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения. Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и, в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" вступила в силу с 1 марта 2018 года взамен утратившей силу N 138-И.

Как следует из N 181-И, последняя не предусматривает обязанностей по оформлению резидентом паспорта сделки и представления справки о валютных операциях, которые были установлены N 138-И.

Вместе с тем, N 181-И устанавливает обязанность для резидентов по представлению в банк, принявший на учет контракт в установленные сроки иных документов о проведенных валютных операциях.

В частности, Инструкции N 181-И установлено, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Таким образом, несмотря на отсутствие с момента вступления в силу N 181-И обязанности резидентов по оформлению паспорта сделки и представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях, резиденты и нерезиденты в те же сроки, и на тех же основаниях обязаны представлять в банк УК документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.

Учитывая, что руководителем ООО «СМ СИСТЕМЗ» с нарушением сроков, установленных N 181-И, в уполномоченный банк представлены подтверждающие валютную операцию документы, в действиях заявителя имеется состав правонарушения, ответственность за которое установлена КоАП РФ

Как следует из материалов дела, основанием для привлечения к ответственности генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина А.В. послужил тот факт, что из представленных ИФНС России №35 по г.Москве документов было установлено, что операция по переводу денежных средств была осуществлена 30.03.2017 года на сумму 1468569 руб. 51 коп., при этом справка о подтверждающих документах на вышеуказанную сумму, была представлена в банк лишь 17.05.2017 года, то есть срок предоставления подтверждающих документов пропущен на 17 дней.

Действия генерального директора квалифицированы по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

С учетом положений пункта 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должна была быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, то есть 21.04.2017 года.

Вина генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно:

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «СМ Системз» (л.д.10-19),

-копией протокола об административном правонарушении от 15.03.2019 года № №77351906503272100002, составленным в отношении должностного лица- генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ с указанием о нарушении срока предоставления справки о подтверждающих документах, установленных п.9.2.2 Инструкции ЦБ РФ №138 от 04.06.2012 года (л.д.21-23),

-копией постановления №77351906503272100004 заместителя начальника Инспекции ФНС России №35 по г.Москве Костиной С.А. от 26.03.2019 года о привлечении генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2.000 рублей (24-29).

- копией договора № 210316/Б на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию от 01.03.2016 года (л.д.30-32),

- дополнительным соглашением к договору №210316/Б от 03.08.2016 года (л.д.33),

- справка о валютных операциях (л.д.34).

Оценив представленные в деле доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, заместитель начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве Костина С.А. пришла к обоснованному выводу о виновности генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Оснований для иной правовой оценки действий должностного лица не имеется.

В соответствии с ч.1 ст.4.5 КРФобАП постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения.

Административное правонарушение совершено 21 апреля 2017 года, обжалуемое постановление вынесено 26 марта 2019 года.

Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности по настоящему делу не нарушен.

Доводы заявителя о том, что фактически правонарушение было совершено иным лицом, без ведома и участия руководителя Общества, не основаны на законе, поскольку в силу ст.2.4 КРФобАП административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При этом суд также принимает во внимание разъяснения Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 09.02.2012) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, если ведение бухгалтерского учета в организации производится на основании гражданско-правового договора третьими лицами, которые не представляли сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, либо представляли их с нарушением установленного законодательством срока или грубо нарушали правила ведения бухгалтерского учета и представления отчетности, то это обстоятельство не освобождает руководителя организации от административной ответственности, предусмотренной и КоАП РФ, поскольку в соответствии со и Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" именно он несет ответственность за организацию бухгалтерского учета.

Также заявитель указывает, что должностным лицом при назначении наказания не учтены смягчающие обстоятельства и не применено основание, предусмотренное ст.4.1.1. КРФобАП о замене штрафа предупреждением.

Однако, доказательств того, что в рассматриваемом случае наложение административного штрафа в установленных соответствующей административной санкцией пределах не отвечает целям административной ответственности, а также применение назначенного наказания влечет за собой избыточное использование административного принуждения, не сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, не представлено и в ходе судебного разбирательства не установлено.

Основания для применения положений КоАП РФ, предусматривающей возможность замены административного штрафа на предупреждение, на что заявитель ссылается в своей жалобе, суд не усматривает.

Оценивая собранные в административном деле доказательства в совокупности, суд полагает, что совершенное генеральным директором ООО «СМ Системз» Мосиным А.В. правонарушение квалифицировано правильно. Наказание Мосину А.В. назначено с учетом данных о его личности и обстоятельств, совершенного им правонарушения, в пределах санкции вмененного состава правонарушения, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение вынесенного по делу постановления, по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6- 30.8 КоАП РФ,

РЕШИЛ :

Постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве от 26.03.2019 года Костиной С.А. о привлечении должностного лица- генерального директора ООО «СМ Системз» Мосина Андрея Вадимовича к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, апелляционную жалобу Мосина А.В. – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: О.А.Латышева