Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-58/2019

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

город Москва 07 февраля 2019 года

Судья Зеленоградского районного суда города Москвы Шелкошвейн Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. на постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Костиной С.А. № *** от 10 декабря 2018 года, которым должностное лицо – генеральный директор ООО «Латера» Коплович ДМ привлечен к административной ответственности по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 500 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Костиной С.А. № ***987 от 10 декабря 2018 года генеральный директор ООО «Латера» Коплович ДМ привлечен к административной ответственности по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 500 рублей.

Генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М., не согласившись с постановлением должностного лица, обратился в Зеленоградский районный суд г. Москвы с жалобой, в которой просит его отменить, на основании ст. 2.9 КоАП РФ, ввиду малозначительности совершенного правонарушения, поскольку он нарушил срок предоставления документов в банк на 1 рабочий день.

Генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М., надлежащим образом извещенный о дате, месте и времени рассмотрения жалобы, в суд не явился, ходатайств об отложении судебного заседания им не заявлено.

В судебное заседание начальник Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве А***а Е.Н., извещенная о дате, времени и месте судебного заседания, не явилась, ходатайств об отложении судебного заседания ею не заявлено, предварительно представила в суд возражения на жалобу Копловича Д.М., в которых просила оставить постановление без изменения, жалобу Копловича Д.М. без удовлетворения, применение малозначительности правонарушения считает нецелесообразным, поскольку нарушения валютного законодательства являются общественно опасными действиями, так как они посягают на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выяснение причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений.

Согласно КоАП РФ в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч.3 ст.30.6, ст.30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет дело в полном объеме.

В соответствие с ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

Согласно пункта 9.2.2. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» т.е. совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена по части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской федераций: и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

В силу п.19.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181-И) с 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция № 181 -И.

Согласно ч.3 и ч. 4 ст.4 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

В соответствии с п.8.2.2 Инструкции №181-И резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Таким образом, в силу Инструкции №181-И, резиденты в тот же срок, и на тех же основаниях обязаны представлять в банк УК справку о подтверждающих документах, документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.

Из представленных материалов следует, что 31 января 2017 года в банк ПС – ПАО «***» представлена справка о подтверждающих документах № 2 и подтверждающие документы по совершенной сделке между ООО «Латера» и ***. по договору № ***от 01.09.2014 г. (акт оказанных услуг б/н от 31.12.2016 года на сумму 800 долларов США), позже установленного срока на 2 дня.

Таким образом, генеральным директором ООО «Латера» нарушены пункты 9.2.2. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г., то есть нарушен установленный срок предоставления справки о подтверждающих документах в банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в п.п. 9.1.2 – 9.1.4 пункта 9.1 Инструкции.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 указанной Инструкции, должны были быть представлены резидентом в банк ПС в следующие сроки, в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 – 9.1.4 пункта 9.1 указанной Инструкции (п.9.2.2.), срок предоставления справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы в уполномоченный банк 27 января 2017 года (включительно), справка о подтверждающих документах № 2 была предоставлена в банк ПС – ПАО «***» 31 января 2017 года, позже установленного срока на 2 дня, о чем старшим государственным налоговым инспектором отдела Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве В***о А.И. составлен протокол об административном правонарушении № *** от 03 декабря 2018 года.

Факт совершения генеральным директором ООО «Латера» Коплович Д.М. административного правонарушения, предусмотренного с ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами, в числе которых протокол об административном правонарушении № *** от 03 декабря 2018 года, составленный старшим государственным налоговым инспектором отдела Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Власенко А.И. (л.д. 34-35); справка о подтверждающих документах № 2 от 31 января 2017 года, представленная резидентом ООО «Латера» в ПАО «***» (л.д. 47), акт от 31 декабря 2016 года оказанных услуг по договору № *** от 01 сентября 2014 года между ООО «Латера» и ***., наименование услуги технической поддержки и сопровождения программы для ЭВМ.

Оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями КоАП РФ, должностное лицо пришло к выводу о виновности генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. в совершении административного правонарушения.

Действия генерального директора ООО «Латера» Коплович Д.М. по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно, оснований для иной правовой оценки его действий не имеется.

Довод заявителя о том, что том, что совершенное правонарушение является малозначительным, не может быть принят во внимание, по следующим основаниям.

Так, в силу КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Таким образом, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

С учетом положений КоАП РФ, положений Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", конкретных обстоятельств рассматриваемого дела суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания допущенного правонарушения малозначительным, поскольку в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении к исполнению своих обязанностей, что как следствие посягает на охраняемые государством общественные отношения и установленный порядок в области валютного регулирования и валютного контроля.

Рассматриваемый случай не является исключительным в целях применения КоАП РФ.

Полно, объективно и всесторонне проверив собранные по делу доказательства и дав им надлежащую оценку в соответствии с требованиями КоАП РФ, суд приходит к выводу об оставлении без изменения постановления должностного лица, а жалобы без удовлетворения.

Административное наказание назначено Копловичу Д.М. в соответствии с санкцией КоАП РФ.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемых постановления должностного лица и решения судьи, по делу не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.6-30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Костиной С.А. № ***от 10 декабря 2018 года, которым генеральный директор ООО «Латера» Коплович ДМ привлечен к административной ответственности по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 500 рублей оставить без изменения, а жалобу генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Шелкошвейн Е.В.