Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-59/2017 Инспекция ФНС России

№ 35 по г.Москве

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

04.02.2019 года Зеленоградский районный суд

г.Москва 124365, корп.2001

Федеральный судья Зеленоградского районного суда г.Москвы Козлова Е.В.,

рассмотрев жалобу должностного лица- генерального директора ООО «***» Копловича ***,

на постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве от 10.12.2018 года Костиной С.А. о привлечении его к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ,

у с т а н о в и л :

Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве Костиной С.А. генеральный директор ООО «***» Коплович Д.М. привлечен к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 2.000 рублей.

Копловичем Д.М. на указанное постановление по делу об административном правонарушении подана апелляционная жалоба, в которой указано, что срок предоставления подтверждающих документов был им пропущен по вине иностранного контрагента, который несвоевременно подписал и представил в ООО «***» надлежащим образом оформленные документы подтверждающие факт оказания услуг.

Будучи надлежащим образом извещен о дате судебного заседания посредством телефонограммы, принятой 24.01.2019 года ***, Коплович Д.М. в судебное заседание не явился. Суд считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие заявителя.

В соответствии со ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выяснение причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений.

В соответствии с ч.3 ст.30.6, ст.30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет дело в полном объеме.

Вмененное Копловичу Д.М. правонарушение, относится к правонарушениям, совершенным в области нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии с п. п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) (ред. от 03.07.2016 года, действующая на дату правонарушения) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с ч. 4 ст. 5 Указанного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 9.2 Инструкции от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции (за исключением статистической формы учета перемещения товаров), представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки (за исключением установленных пунктами 7.3, 7.4, 9.7, 12.9, 13.4,14.7 и 20.8 настоящей Инструкции иных сроков).

В соответствии с п. 9.2.2. Инструкции от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 настоящей инструкции.

Как следует из материалов дела, основанием для привлечения к ответственности генерального директора ООО «***» Копловича Д.М. послужил тот факт, что из представленных ПАО «Промсвязьбанк» документов было установлено, что операция по переводу денежных средств была осуществлена ООО 30.11.2016 года на сумму ***долларов США, при этом справка о подтверждающих документах на вышеуказанную сумму, была представлена в банк лишь 31.01.2017 года, то есть срок предоставления подтверждающих документов был пропущен на 24 дня.

Действия генерального директора были квалифицированы по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Статьей 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2).

С учетом положений пункта 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должна была быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, то есть 22.12.2016 года.

Вина генерального директора ООО «***» Копловича Д.М. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно:

-Протоколом об административном правонарушении от 03.12.2018 года № 773520181101026602, составленны в отношении должностного лица- генерального директора ООО «***» Копловича Д.М. по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ с указанием о нарушении срока предоставления справки о подтверждающих документах, установленных п.9.2.2 Инструкции ЦБ РФ №138 от 04.06.2012 года (л.д.28-29).

-Копией постановления № *** заместителя начальника Инспекции ФНС России №35 по г.Москве Костиной С.А. от 10.12.2018 года о привлечении генерального директора Копловича Д.М. по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2.000 рублей (25-26).

-Копией уведомления о месте и времени составления протокола и рассмотрения дела (л.д.32).

-Определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении (л.д.27).

-Копией справки о подтверждающих документах от 31.01.2017 года (л.д.41).

Период просрочки представления Копловичем Д.М. как должностным лицом ООО «***» справки о подтверждающих документах составил 24 рабочих дня.

Оценив представленные в деле доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, заместитель начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве Костина С.А. пришла к обоснованному выводу о виновности генерального директора ООО «***» Копловича Д.М. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Оснований для иной правовой оценки действий должностного лица не имеется.

Федеральным законом от 05.04.2016 года № 89-ФЗ «О внесении изменений в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» (вступил в силу 16.04.2016 года) срок давности привлечения к административной ответственности за соответствующие правонарушения увеличен с одного года до двух лет. Таким образом срок давности привлечения к административной ответственности по настоящему делу не нарушен.

Оценивая собранные в административном деле доказательства в совокупности, суд полагает, что совершенное генеральным директором ООО «***» Копловичем Д.М. правонарушение квалифицировано правильно. Наказание Копловичу Д.М. назначено с учетом данных о его личности и обстоятельств, совершенного им правонарушения, в пределах санкции вмененного состава правонарушения, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ. Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, а также признаков, характеризующих совершенное правонарушение как малозначительное, судом не установлено.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение вынесенного по делу постановления, по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6- 30.8 КоАП РФ,

р е ш и л :

Постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России № 35 по г.Москве от 10.12.2018 года Костиной С.А. о привлечении должностного лица- генерального директора ООО «***» Копловича Д.М. к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, апелляционную жалобу Копловича Д.М. – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Федеральный судья: Козлова Е.В.