Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-189/2018

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

город Москва 30 мая 2018 года

Судья Зеленоградского районного суда города Москвы Пинтелина И.С., рассмотрев в открытом судебном заседании с участием генерального директора ООО «Латера» К***а Д.М., представителя ИФНС № 35 г. Москвы Мошко В.С., жалобу генерального директора ООО «Латера» К***а Д.М. на постановление начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Антоновой Е.Н. № 682 от 30 марта 2018 года, которым должностное лицо – генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М. привлечен к административной ответственности по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Антоновой Е.Н. № 682 от 30 марта 2018 года генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М. привлечен к административной ответственности по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М., не согласившись с постановлением должностного лица, обратился в Зеленоградский районный суд г. Москвы с жалобой, в которой просит его отменить, в виду отсутствия состава административного правонарушения, поскольку срок предоставления документа заявителем не нарушен. Заявителем предпринимались все меры по получению акта приема-передачи оказанных услуг от контрагента, который является резидентом иностранного государства, законодательством которого не предусмотрены такого рода документы.

Генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М. в судебном заседании доводы жалобы поддержал в полном объеме, просил ее удовлетворить.

Представитель Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Мошко В.С. просила обжалуемое постановление оставить без изменения, считая его законным и обоснованным.

В судебное заседание начальник Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Антонова Е.Н., извещенная о дате, времени и месте судебного заседания, не явилась, ходатайств об отложении судебного заседания ею не заявлено, предварительно представила в суд возражения на жалобу Копловича Д.М., в которых просила оставить постановление без изменения, жалобу Копловича Д.М. без удовлетворения, указывая, что заявителем неверно толкуются нормы права, поскольку, в соответствии с действующим законодательством пропущен установленный законом срок предоставления справки о подтверждающих документах, отношения, связанные с нарушением валютного законодательства являются общественно опасными действиями, так как. они посягают на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, в связи с чем, обстоятельства для смягчения наказания отсутствуют.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выяснение причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений.

Согласно КоАП РФ в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч.3 ст.30.6, ст.30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет дело в полном объеме.

В соответствие с ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В соответствии с Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 9.2.2. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» т.е. совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и-(или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

В силу п.19.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181-И) с 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция №181-И.

Согласно ч.3 и ч.4 ст.4 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

В соответствии с п.8.2.2 Инструкции №181-И резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Таким образом, в силу Инструкции №181-И, резиденты в тот же срок, и на тех же основаниях обязаны представлять в банк УК справку о подтверждающих документах, документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций.

Основанием для привлечения Копловича Д.М. к административной ответственности по КоАП РФ послужили изложенные в протоколе об административном правонарушении № 773520180302005502 от 21 марта 2018 года выводы о том, что справка о подтверждающих документах по паспорту сделки 14100008/3251/0000/3/1 от 01 октября 2014 года по документам, оформленным по 31 марта 2016 года на сумму 800 долларов США представлена в уполномоченный банк 12 октября 2016 года, то есть позднее установленного срока (21 апреля 2016 года) на сто семьдесят четыре календарных дня.

Из представленных материалов следует, что 12 октября 2016 года в банк ПС – ПАО «Промсвязьбанк» представлена справка о подтверждающих документах № 8 по совершенной сделке между ООО «Латера» и ****по договору № *** от *** г. (акт оказанных услуг б/н от 29.02.2016 года на сумму *** долларов США), позже установленного срока на 174 дней.

Таким образом генеральным директором ООО «Латера» нарушены пункты 9.2.2. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 г., нарушен установленный срок предоставления справки о подтверждающих документах.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 указанной Инструкции, должны были быть представлены резидентом в банк ПС в следующие сроки, в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 – 9.1.4 пункта 9.1 указанной Инструкции (п.9.2.2.), срок предоставления справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы в уполномоченный банк 21 апреля 2016 года (включительно), справка о подтверждающих документах была предоставлена в банк ПС – ПАО «Промсвязьбанк» 12 октября 2016 года, позже установленного срока на 174 дня, о чем старшим государственным налоговым инспектором отдела Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Власенко А.И. составлен протокол об административном правонарушении № 773520180302005502 от 21 марта 2018 года.

Факт совершения генеральным директором ООО «Латера» Коплович Д.М. административного правонарушения, предусмотренного с ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами, в числе которых протокол об административном правонарушении № 773520180302005502 от 21 марта 2018 года, составленный старшим государственным налоговым инспектором отдела Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Власенко А.И.; поручение заместителя руководителя ИФНС № 35 по г. Москве на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 02 марта 2018 года, справка о подтверждающих документах № 8 от 12 октября 2016 года, представленная резидентом ООО «Латера» в ПАО «Промсвязьбанк», акт от 29.02.2016 года оказанных услуг по договору № Д07-08/14Л от 01.09.2014 года между ООО «Латера» и YOTA DE NICARAGUA S.A., наименование услуги технической поддержки и сопровождения программы для ЭВМ.

Оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями КоАП РФ, должностное лицо пришло к выводу о виновности генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. в совершении административного правонарушения.

Действия генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно, оснований для иной правовой оценки его действий не имеется.

Довод заявителя о том, что том, что совершенное правонарушение является малозначительным, не может быть принят во внимание, по следующим основаниям.

Так, в силу КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Таким образом, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

С учетом положений КоАП РФ, положений Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", конкретных обстоятельств рассматриваемого дела суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания допущенного правонарушения малозначительным, поскольку в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении к исполнению своих обязанностей, что как следствие посягает на охраняемые государством общественные отношения и установленный порядок в области валютного регулирования и валютного контроля.

Рассматриваемый случай не является исключительным в целях применения КоАП РФ.

Административное наказание назначено Коплович Д.М. в соответствии с санкцией КоАП РФ.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемых постановления должностного лица и решения судьи, по делу не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.6-30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление начальника Инспекции ФНС России № 35 по г. Москве Антоновой Е.Н. № 682 от 30 марта 2018 года, которым генеральный директор ООО «Латера» Коплович Д.М. привлечен к административной ответственности по ч.6.1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей оставить без изменения, а жалобу генерального директора ООО «Латера» Копловича Д.М. - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Пинтелина И.С.