Приговор

Дело № 1- 549/2021

77RS0007-02-2021-017599-35

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 20 декабря 2021 г.

Судья Замоскворецкого районного суда г. Москвы Аверченко Е.П., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Замоскворецкого межрайонного прокурора г. Москвы Севрюгиной А.Е., подсудимой Кобцевой А.С., защитника – адвоката Прорехиной И.К., представившего удостоверение № 11883 и ордер № 3619 от 03 ноября 2021 г., при секретаре судебного заседания Данильченко М.Р., помощнике судьи Мурсяевой Л.Э., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Кобцевой Александры Сергеевны, (не судимой), не судимой,

обвиняемой в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Кобцева А.С. виновна в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Она же (Кобцева) виновна в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Так, Кобцева А.С. в 2016 году, не позднее 02.12.2016, находясь на территории города Москвы, из корыстных побуждений, вступила в предварительный преступный сговор с неустановленным лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее – неустановленный соучастник), направленный на хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере.

В качестве предмета преступного посягательства Кобцева А.С. и неустановленный соучастник выбрали бюджетные денежные средства г. Москвы, для достижения корыстной цели Кобцева А.С. и неустановленный соучастник, достоверно зная, что налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, решили использовать данные обстоятельства  путем  подачи в Федеральную налоговую службу Российской Федерации налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), содержащих недостоверные сведения об оплате Кобцевой А.С. медицинских услуг, оказанных медицинской организацией, осуществляющей медицинскую деятельность; о доходе, полученном Кобцевой  А.С. от трудовой деятельности, для оформления в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации возврата суммы излишне уплаченного налога, то есть сформировали совместный преступный умысел на хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

При этом Кобцева А.С. и неустановленный соучастник распределили между собой преступные роли следующим образом: Кобцева А.С. должна предоставить свои банковские реквизиты и анкетные данные, в том числе паспортные данные и сведения об индивидуальном номере налогоплательщика, неустановленному соучастнику, а тот, в свою очередь, должен подыскать подложные документы, свидетельствующие о трудовой деятельности Кобцевой А.С. и оплате ею медицинских услуг; в дальнейшем Кобцева А.С. и неустановленный соучастник должны совместно обеспечить заполнение от имени Кобцевой А.С. налоговых деклараций и предоставление указанных документов в налоговый орган, после чего Кобцева А.С. при получении денежных средств на свои банковские реквизиты должна обеспечить их распределение между собой и неустановленным соучастником.

Кобцева А.С., в 2016 году, не позднее 02.12.2016, находясь на территории города Москвы, реализуя отведенную ей преступную роль, передала неустановленному соучастнику копии своих (Кобцевой) паспорта гражданина Российской Федерации, свидетельства о постановке на учёт физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации ИНН …., а также реквизиты ее (Кобцевой) банковского счета ПАО «Сбербанк» (счёт получателя № ….).

Во исполнение своего преступного умысла, действуя согласно распределенным преступным ролям, неустановленный соучастник, в 2016 году, не позднее 02.12.2016, находясь на территории города Москвы, используя представленные Кобцевой А.С. сведения, при неустановленных следствием обстоятельствах подыскал подложные документы, свидетельствующие о трудовой деятельности Кобцевой А.С. в ООО «Метавтокомплект1», ИНН 7719197711, а именно справки (формы 2-НДФЛ) о доходах физического лица за 2015 год № 434 от 24.06.2016; о доходах физического лица за 2014 год № 433 от 24.06.2016; о доходах физического лица за 2013 год № 432 от 24.06.2016; а также подложные документы, свидетельствующие о якобы оплате Кобцевой А.С. медицинских услуг ООО «МЦ-Альтернатива», ИНН 7717106412, а именно справку № 245 ООО «МЦ-Альтернатива» об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016, справку № 246 ООО «МЦ-Альтернатива» об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016, справку № 247 ООО «МЦ-Альтернатива» об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016, которые Кобцева А.С. и неустановленный соучастник решили незаконно использовать для подтверждения якобы причитающихся Кобцевой А.С. социальных налоговых вычетов.

Кроме того, в вышеуказанный период времени, в точно неустановленном следствием месте, расположенном на территории города Москвы, при неустановленных следствием обстоятельствах, Кобцева А.С. и ее неустановленный соучастник, неустановленным способом обеспечили заполнение от имени Кобцевой А.С., на основании вышеуказанных подложных документов, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за налоговые периоды 2013; 2014; 2015 годы, содержащих заведомо недостоверные сведения, для оформления в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации возврата суммы излишне уплаченного налога; после чего при неустановленных обстоятельствах совместно обеспечили предоставление вышеуказанных подложных документов и деклараций, содержащих недостоверные сведения, в ИФНС России № 24 по г. Москве (далее – Инспекция) по адресу: г. Москва, Каширское ш., 44, корп. 4.

После чего должностными лицами Инспекции, неосведомлёнными о преступном умысле Кобцевой А.С. и ее неустановленного соучастника, на основании вышеуказанных подложных документов и деклараций, содержащих недостоверные сведения, 19.01.2017 принято решение № 482 о возврате Кобцевой А.С. суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) в размере 368 160 рублей 00 копеек, на получение которой Кобцева А.С. заведомо для нее и неустановленного соучастника права не имела, поскольку в ООО «Метавтокомплект1» трудоустроена не была и медицинскими услугами ООО «МЦ-Альтернатива» не пользовалась.

Во исполнение указанного решения, с расчётного счета УФК по г. Москве (ИФНС России № 24 по г. Москве) № …., открытого в Главном управлении Центрального банка России по Центральному Федеральному округу, по адресу: г. Москва, ул. Балчуг, д. 2, 24.01.2017 на банковский счёт Кобцевой А.С. № … (номер карты ….), открытый и обслуживающийся в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Люсиновская, 26-28, корп. 6, (внутреннее структурное подразделение 1587), поступили денежные средства в размере 368 160 рублей 00 копеек.

После чего, Кобцева А.С., реализуя отведенную ей преступную роль, обеспечила распределение похищенных денежных средств с неустановленным соучастником, тем самым совместно с последним совершила хищение бюджетных денежных средств г. Москвы на общую сумму 368 160 рублей 00 копеек, то есть в крупном размере, чем совместно с неустановленным соучастником причинила бюджету г. Москвы в лице ИФНС России № … по г. Москве материальный ущерб на указанную сумму.

Она же (Кобцева), находясь на территории города Москвы, в период времени с 01.01.2016 по 07.02.2017, из корыстных побуждений, вступила в предварительный преступный сговор с неустановленным лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее – неустановленный соучастник), направленный на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в крупном размере.

В качестве предмета преступного посягательства Кобцева А.С. и неустановленный соучастник выбрали бюджетные денежные средства г. Москвы, для достижения корыстной цели Кобцева А.С., достоверно зная, что налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, решили использовать данное обстоятельство, путем злоупотребления доверием ранее знакомого Кобцевой А.С. – Л.А.А., подачи от имени последнего в Федеральную налоговую службу Российской Федерации налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), содержащих заведомо недостоверные для неё (Кобцевой) сведения об оплате Л.А.А. медицинских услуг, оказанных медицинской организацией; а также доходе Л. А.А., полученном от трудовой деятельности, для оформления в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации возврата суммы излишне уплаченного налога; а в последствии, после получения Л.А.А. социальных налоговых вычетов, злоупотребляя его доверием, ввести его в заблуждение, сообщив об ошибке в размере произведённых ему выплат и необходимости передать ей (Кобцевой) большей части вышеуказанных незаконно полученных денежных средств, то есть сформировали совместный преступный умысел на хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

При этом, Кобцева А.С. и неустановленный соучастник распределили между собой преступные роли следующим образом: Кобцева А.С. должна получить у Л.А.А., неосведомленного о преступных намерениях соучастников, злоупотребляя его (Л.) доверием, банковские реквизиты последнего и его анкетные данные, в том числе паспортные данные и сведения об индивидуальном номере налогоплательщика, после чего передать полученные у Л.А.А. данные неустановленному соучастнику, а тот, в свою очередь, должен подыскать подложные документы, свидетельствующие о трудовой деятельности Л.А.А. и оплате им медицинских услуг; также Кобцева А.С. и неустановленный соучастник должны были совместно обеспечить заполнение от имени Л. А.А. налоговых деклараций и предоставление указанных документов в налоговый орган, после чего Кобцева А.С. при получении денежных средств на банковские реквизиты Л.А.А. должна, злоупотребляя доверием последнего, обеспечить их распределение между собой и неустановленным соучастником.

В целях реализации совместного преступного умысла, реализуя отведенную ей преступную роль Кобцева А.С., в вышеуказанный период времени, находясь в точно неустановленном месте, расположенном в Южном административном округе города Москвы, обратилась к ранее ей знакомому Л.А.А., неосведомлённому о ее преступных намерениях, под предлогом оказания ему помощи в подаче в Федеральную налоговую службу Российской Федерации налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для оформления в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, возврата суммы излишне уплаченного налога, а именно получения социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги.

Кобцева А.С., злоупотребляя доверием Л.А.А., не осведомлённого о её преступных намерениях, полагающего, что он имеет право на получение вышеуказанных социальных налоговых вычетов, в связи с его (Л.) обращениями в медицинские организации и получением на платной основе медицинских услуг, получила от него (Л.) в вышеуказанный период времени, при неустановленных следствием обстоятельствах, копии его (Л.) паспорта гражданина Российской Федерации, свидетельства о постановке на учёт физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации ИНН …, а также реквизиты банковского счета Л. А.А. ПАО «Сбербанк» (счёт получателя № ….), после чего передала неустановленному соучастнику полученные у Л.А.А. документы.

Во исполнение своего преступного умысла, реализуя отведенную ему преступную роль, неустановленный соучастник, в период времени с 01.01.2016 по 07.02.2017, находясь на территории города Москвы, при неустановленных обстоятельствах, подыскал подложные документы, свидетельствующие о трудовой деятельности Л. А.А. в ООО «Метавтокомплект1», ИНН 7719197711, а именно справки (форма 2-НДФЛ) о доходах физического лица за 2015 год № 495 от 26.07.2016; за 2014 год № 494 от 26.07.2016; за 2013 год № 493 от 26.07.2016, а также подложные документы, свидетельствующие об оплате Л.А.А. медицинских услуг ООО «МЦ-Альтернатива», ИНН 7717106412, а именно справки №№ 286, 285, 284 ООО «МЦ-Альтернатива» об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 08.08.2016, которые Кобцева А.С. и неустановленный соучастник решили незаконно использовать для подтверждения причитающихся Л.А.А. социальных налоговых вычетов, на получение которых он (Л.) в действительности права не имел, поскольку Л.А.А. за медицинской помощью в ООО «МЦ-Альтернатива» не обращался, трудовую деятельность в ООО «Метавтокомплект1» не осуществлял.

Кроме того, Кобцева А.С. и ее неустановленный соучастник, в вышеуказанный период времени, находясь на территории города Москвы, при неустановленных следствием обстоятельствах, на основании вышеуказанных подложных документов совместно обеспечили заполнение от имени Л. А.А. налоговых деклараций (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период 2013, 2014, 2015 годов.

После этого, Кобцева А.С. и неустановленный соучастник, находясь на территории города Москвы, в период времени с 01.01.2016 по 07.02.2017, при неустановленных обстоятельствах, реализуя совместный корыстный преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств г. Москвы в крупном размере, действуя путем обмана, совместно обеспечили предоставление в ИФНС России № 24 по г. Москве (далее – Инспекция), расположенную по адресу: г. Москва, Каширское ш., 44, корп. 4, вышеуказанных налоговых деклараций Л. А.А., содержащих недостоверные сведения, а также заведомо для Кобцевой А.С. и неустановленного соучастника подложных документов, приисканных последним при неустановленных следствием обстоятельствах, о трудовой деятельности Л. А.А. в ООО «Метавтокомплект1» и оплате им медицинских услуг в ООО «МЦ-Альтернатива» в обоснование возврата Л.А.А. суммы излишне уплаченного налога.

На основании умышленно представленных в Инспекцию заведомо для Кобцевой А.С. и ее неустановленного соучастника подложных документов, а также содержащих недостоверные сведения налоговых деклараций Л.А.А. по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) для оформления возврата суммы излишне уплаченного налога, должностными лицами Инспекции, неосведомлёнными о преступном умысле Кобцевой А.С. и неустановленного соучастника, 16.02.2017 принято решение № 2190 о возврате Л.А.А. суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в размере 336 155 рублей 00 копеек.

Во исполнение указанного решения, с расчётного счета УФК по г. Москве (ИФНС России № 24 по г. Москве) № …, открытого в Главном управлении Центрального банка России по Центральному Федеральному округу, по адресу: г. Москва, ул. Балчуг, д. 2, 21.02.2017 на банковский счёт Л.А.А. № … (номер карты …), открытый и обслуживающийся в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Б. Якиманка, д. 18, (внутреннее структурное подразделение 7771), поступили денежные средства в размере 336 155 рублей 00 копеек.

После чего, в период времени с 21.02.2017 по 23.02.2017, Кобцева А.С., находясь на территории города Москвы, реализуя отведенную ей преступную роль, введя Л.А.А. в заблуждение, злоупотребляя его доверием, сообщила Л.А.А. об ошибке, якобы допущенной подразделением Федеральной налоговой службы Российской Федерации в размере произведённых ему выплат, указала на необходимость передать ей (Кобцевой) денежные средства в размере 314 000 рублей 00 копеек, путем перевода данной суммы денежных средств на банковскую карту, принадлежащую её брату К.А.С., неосведомлённому о преступных намерениях Кобцевой А.С. и неустановленного соучастника, а также заверила Л.А.А., что оставшиеся денежные средства получены им законно, тем самым распорядилась денежными средствами в размере 22 155 рублей 00 копеек по своему усмотрению, оставив их у Л.А.А.

После чего, 23.02.2017 Л. А.А., находясь на территории города Москвы, по требованию Кобцевой А.С. перевёл на банковский счёт К.А.С. денежные средства в общей сумме 314 000 рублей 00 копеек, тремя транзакциями (90 000 рублей 00 копеек, 100 000 рублей 00 копеек, 124 000 рублей 00 копеек), со своего банковского счёта № …. (номер карты ….), открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» по адресу: г. Москва, ул. Б. Якиманка, д. 18 (внутреннее структурное подразделение 7771) на банковский счёт К.А.С. № …. (номер карты …), открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» по адресу: г. Москва, ул. Сретенка, д. 17 (внутреннее структурное подразделение 1762).

После чего К.А.С., не осведомлённый о преступных намерениях Кобцевой А.С. и неустановленного соучастника, находясь на территории города Москвы, со своего банковского счёта № … (номер карты …) перевёл 23.02.2017 денежные средства в общей сумме 314 000 рублей 00 копеек, тремя транзакциями на свой же банковский счёт № … (номер карты …), открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Сретенка, д. 17 (внутреннее структурное подразделение 1762), с которого 24.02.2017 обналичил указанные денежные средства и не позднее 20.07.2021, при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном месте на территории города Москвы передал Кобцевой А.С.

После чего, Кобцева А.С., реализуя отведенную ей преступную роль, обеспечила распределение похищенных денежных средств с неустановленным соучастником, тем самым совместно с последним совершила хищение бюджетных денежных средств г. Москвы на общую сумму 336 155 рублей 00 копеек, то есть в крупном размере, чем совместно с неустановленным соучастником причинила бюджету г. Москвы в лице ИФНС России № 24 по г. Москве материальный ущерб на указанную сумму.

Подсудимая Кобцева А.С. вину в совершении преступления с использованием принадлежащего ей (Кобцевой) банковского счета признала, при этом показала, что предоставила ранее знакомому А. копии паспорта и свидетельства ИНН на свое имя, а также реквизиты своего банковского счета с целью получения в налоговой инспекции налогового вычета за якобы оказанные ей платные медицинские услуги; после перечисления на ее (Кобцевой) счет из налоговой инспекции денежных средств в размере 368 160 рублей, оставила себе примерно 60 000 рублей, остальные при личной встрече передала А.; трудовой деятельности в ООО «Метавтокомплект1» не осуществляла, платными медицинскими услугами ООО «МЦ-Альтернатива» не пользовалась; вместе с тем она (Кобцева) не осведомлена, каким образом А. изготовил подложные документы о ее (Кобцевой) трудовой деятельности и оказании ей медицинских услуг, а также заполнил налоговые декларации и предоставил их в налоговую инспекцию; она (Кобцева) в налоговую инспекцию лично не обращалась; по преступлению с использованием банковского счета Л. вину не признала, поскольку, как и Л., полагала, что налоговый вычет ему положен по закону за оказанные в действительности платные медицинские услуги, в связи с чем передала А. полученные от Л. документы и сведения о его банковском счете, после перечисления из налоговой инспекции денежных средств Л. высказал ей (Кобцевой) удивление по поводу их размера, поскольку данная сумма была слишком большой, после чего А. сообщил ей о допущенной в налоговой инспекции ошибке и попросил вернуть излишне выплаченную сумму, что Л. и сделал по ее (Кобцевой) просьбе, перечислив денежные средства в размере 314 000 рублей на указанный ему банковский счет, принадлежащий ее (Кобцевой) брату; указанные денежные средства Кобцев обналичил, передал ей (Кобцевой), а она в полном объеме передала А. для возврата в налоговую инспекцию при личной встрече.

Помимо частичного признания вина Кобцевой А.С. в совершении преступлений подтверждается совокупностью исследованных доказательств:

- показаниями в судебном заседании представителя потерпевшего (гражданского истца) ИФНС России № 24 по г. Москве Б.О.В., согласно которым на основании налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Кобцевой А.С. и Л.А.А. за 2013, 2014, 2015 годы, а также предоставленных в налоговую инспекцию в обоснование возврата суммы излишне уплаченного налога документов (справок 2-НДФЛ и справок об оплате медицинских услуг) должностными лицами инспекции 19.01.2017 принято решение № 482 о возврате Кобцевой А.С. суммы излишне уплаченного налога в размере 368 160 рублей, которые 24.01.2017 перечислены с расчетного счета инспекции на указанный ею банковский счет; также 16.02.2017 принято решение № 2190 о возврате Л.А.А. суммы излишне уплаченного налога в размере 336 155 рублей, которые 21.02.2017 перечислены на банковский счет Л.А.А.;

- показаниями свидетеля Л.А.А. в судебном заседании о том, что является соседом Кобцевой А.С. по лестничной площадке, примерно весной 2016 года Кобцева А.С. сообщила ему (Л.) о возможности получить налоговый вычет за оказанные платные медицинские услуги, данное предложение его заинтересовало, поскольку он (Л.) работал в разных местах и получал платные медицинские услуги, в том числе лечил зубы; с вышеуказанной целью он (Л.) передал Кобцевой А.С. копии своего паспорта и свидетельства ИНН, а также предоставил данные своего банковского счета; не будучи осведомлен о порядке получения указанной выплаты, доверяя Кобцевой А.С., сам за получением денежных средств не обращался, 21 февраля 2017 г. на его банковский счет из налоговой инспекции поступил платеж в размере 336 155 рублей, указанная сумма вызвала у него удивление своей значительностью, поскольку он рассчитывал на получение налогового вычета в размере примерно 20 000 рублей, в связи с чем он позвонил Кобцевой А.С., через некоторое время она перезвонила и сообщила, что произошла ошибка и нужно вернуть 314 000 рублей, отправив их на банковскую карту ее брата – Кобцева А.С.; доверяя Кобцевой А.С., тремя платежами он перечислил указанные денежные средства на счет ее брата; трудовой деятельности в ООО «Метавтокомплект1» он (Л.) никогда не осуществлял, платными медицинскими услугами ООО «МЦ-Альтернатива» не пользовался; какие-либо документы об оплате им (Л.) медицинских услуг Кобцевой А.С. не предоставлял;

- показаниями свидетеля К.А.С. о том, что со счета Л.А.А. на его (К.) банковский счет в 2017 году поступали денежные средства в сумме 314 000 рублей, которые он снял со счета и в полном размере передал своей сестре Кобцевой А.С. по ее просьбе;

- показаниями свидетеля А.С.В. о том, что К.А.С. и Л.А.А. ему не знакомы, с Кобцевой А.С. знаком по работе, каких-либо личных взаимоотношений с ней не имел; денежных средств от Кобцевой А.С., К.А.С., Л.А.А. не получал; в оформлении налогового вычета им не помогал;

- показаниями свидетеля М.Л.В., оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, о том, что с 13.01.2012 по 19.02.2016 занимала должность генерального директора и главного бухгалтера ООО «Метавтокомплект1», после чего в указанной организации не работала; Л.А.А. и Кобцева А.С. ей не знакомы, в период ее работы трудовую деятельность в данной организации указанные лица не осуществляли; предъявленные ей на обозрение следователем справки, якобы составленные 05.07.2016 и 24.06.2016 и подписанные ею (М.) как главным бухгалтером, содержат несоответствующие действительности сведения, поскольку в указанное время должность главного бухгалтера она (М.) не занимала, подпись в указанных справках на ее не похожа, она указанные справки не подписывала; в 2013-2015 годах ни Л.А.А., ни К.А.С. в ООО «Метавтокомплект1» не работали; А.С.В. ей также не знаком (т. 2 л.д. 80-83);

- оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Б.Д.В. – главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 24 по г. Москве, согласно которым на основании предоставленных ему на обозрение налоговых деклараций на имя Л.А.А. по форме 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы пояснил, что осуществлял прием указанных деклараций, на них стоит его (Б.) подпись; в установленном порядке при приеме декларации он (Б.) сверяет личность заявителя с паспортом, вместе с тем пояснить подробности приема вышеуказанных документов не может; А.С.В. ему (Б.) не знаком (т. 2 л.д. 93-97);

- оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Б.О.Н. – главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 24 по г. Москве, согласно которым на основании предоставленных ей на обозрение налоговых деклараций на имя Л.А.А. по форме 3-НДФЛ за 2014 год (номер корректировки 1) и 2015 год (номер корректировки 1, 2), а также налоговых деклараций на имя Кобцевой А.С. за 2014 и 2015 годы пояснила, что осуществляла прием указанных деклараций, на них стоит ее (Б.) подпись; в установленном порядке при приеме декларации она (Б.) сверяет личность заявителя с паспортом, вместе с тем пояснить подробности приема вышеуказанных документов не может; А.С.В. ей (Б.) не знаком (т. 2 л.д. 107-110);

- оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля М.Д.В. – специалиста отдела урегулирования задолженности ИФНС России № 24 по г. Москве, согласно которым решение о возврате налога Кобцевой А.С. принималось на основании положительного решения камеральной налоговой проверки (т. 2 л.д. 98-100);

- оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Р.Е.И. – государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности ИФНС России № 24 по г. Москве, согласно которым решение о возврате налога Л.А.А. в 2017 году принималось на основании положительного решения камеральной налоговой проверки (т. 2 л.д. 101-103);

- изъятыми в ходе выемок 11.08.2021 (т. 2 л.д. 116-117, 125-126) в ИФНС России № 24 по г. Москве документами:

решением № 482 от 19.01.2017 о возврате Кобцевой А.С. суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в размере 368 160 рублей;

справкой № 245 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016 о том, что Кобцева А.С. оплатила ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 975 631, 53 руб., дата оплаты – 10 августа 2013 г.;

справкой № 246 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016 о том, что Кобцева А.С. оплатила ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 998 915,32 руб., дата оплаты 09 ноября 2014 г.;

справкой № 247 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 25.07.2016 о том, что Кобцева А.С. оплатила ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 983 311,24 руб., дата оплаты 18 декабря 2015 г.;

справкой о доходах физического лица за 2013 год № 432 от 24.06.2016, согласно которой общая сумма дохода Кобцевой А.С. в ООО «Метавтокомплект1» за 2013 год составила 948 000 руб.;

справкой о доходах физического лица за 2014 год № 433 от 24.06.2016, согласно которой общая сумма дохода Кобцевой А.С. в ООО «Метавтокомплект1» за 2014 год составила 948 000 руб.;

справкой о доходах физического лица за 2015 год № 434 от 24.06.2016 о том, что общая сумма дохода Кобцевой А.С. в ООО «Метавтокомплект1» за 2015 год составила 936 000 руб.;

копией паспорта Кобцевой А.С. серии 45 11 № 075465;

копией свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе серии 77 № 016458107 на имя Кобцевой А.С. – ИНН 772488271857;

налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год, за 2015 год на имя Кобцевой А.С.;

решением № 2190 от 16.02.2017 о возврате Л.А.А. суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в размере 336 150 рублей;

справкой № 284 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 08.08.2016 о том, что Л.А.А. оплатил ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 918 200,00 руб., дата оплаты – 23 ноября 2013 г.;

справкой № 285 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 08.08.2016 о том, что Л.А.А. оплатил ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 860 000 руб., дата оплаты – 18 декабря 2014 г.;

справкой № 286 об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации № 054 от 08.08.2016 о том, что Л.А.А. оплатил ООО «МЦ-Альтернатива» медицинские услуги стоимостью 848 000 руб., дата оплаты – 21 августа 2015 г.;

справкой о доходах физического лица за 2013 год № 493 от 26.07.2016, согласно которой общая сумма дохода Л.А.А. в ООО «Метавтокомплект1» за 2013 год составила 910 200 руб.;

справкой о доходах физического лица за 2014 год № 494 от 26.07.2016, согласно которой общая сумма дохода Л.А.А. в ООО «Метавтокомплект1» за 2014 год составила 896 012 руб.;

справкой о доходах физического лица за 2015 год № 495 от 26.07.2016, согласно которой общая сумма дохода Л.А.А. в ООО «Метавтокомплект1» за 2015 год составила 940 950 руб.;

копией паспорта Л.А.А. серии 45 10 № 837319 и реквизитов счета карты Л. А.А. для зачисления денежных средств;

копией свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации серии 77 № 010847430 на имя Л.А.А. ИНН 7724810924000;

налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год, за 2014 год, за 2015 год на имя Л.А.А.;

налоговыми декларациями (корректирующими) по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год, за 2015 год на имя Л.А.А.;

указанные документы осмотрены в установленном порядке 02.09.2021 и признаны вещественными доказательствами (т. 2 л.д. 192-286, т. 3 л.д. 1-10);

- предоставленными ПАО «Сбербанк» выписками по банковским счетам, содержащимися на оптическом носителе информации, согласно которым:

с расчётного счета УФК по г. Москве (ИФНС России № 24 по г. Москве), № …, открытого в ГУ Банка России по ЦФО, 24.01.2017 на банковский счёт Кобцевой А.С. № … (номер карты …), открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» (внутреннее структурное подразделение 1587) поступили денежные средства в размере 368 160 рублей 00 копеек с назначением платежа «по ст. 78 (возврат за 2013, 2014, 2015 гг.) решение 482 от 19.01.2017);

с расчётного счета УФК по г. Москве (ИФНС России № 24 по г. Москве) № …, открытого в ГУ Банка России по ЦФО, 21.02.2017 на банковский счёт Л. А.А. № … (номер карты …), открытый в ПАО «Сбербанк» (внутреннее структурное подразделение 7771), поступили денежные средства в размере 336 155 рублей 00 копеек с назначением платежа «по ст. 78 (возврат за 2013, 2014, 2015 гг.) решение 2190 от 16.02.2017);

с банковского счёта Л. А.А. № …. (номер карты ….), открытого в ПАО «Сбербанк», 23.02.2017 через мобильный банк осуществлены три перевода в размере 90 000 рублей; 100 000 рублей; 124 000 рублей;

23.02.2017 на банковский счет К.А.С. № … (номер карты …) поступили три платежа в размере 90 000 рублей; 100 000 рублей, 124 000 рублей путем перевода через мобильный банк, которые затем перечислены на его же счет № … (номер карты …);

24.02.2017 с банковского счета К.А.С. № …. (номер карты …) осуществлено снятие наличных в размере 100 000 рублей и 200 000 рублей;

предоставленными МИ ФНС по ЦОД справками о доходах, содержащимися на оптическом носителе информации, согласно которым Кобцева А.С., Л.А.А. в период времени с 2013 по 2020 годы в ООО «Метавтокомплект1» трудоустроены не были, доход в указанной организации не получали;

указанные документы осмотрены в установленном порядке 20 августа 2021 г. и признаны вещественными доказательствами (т. 3 л.д. 26-38);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы от 30.08.2021 № 3/259, по выводам которого ответить на вопросы, кем выполнены подписи в налоговых декларациях Кобцевой А.С. и Л.А.А. в категорической форме не представляется возможным, поскольку ни совпадения, ни различия не могут служить основанием для положительного или отрицательного вывода; объясняется это тем, что совпадения признаков не образуют индивидуальной или близкой к ней совокупности, поскольку относятся к часто встречающимся в почерках разных лиц (т. 2 л.д. 168-187).

Вышеперечисленные доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, каких-либо взаимоисключающих сведений относительно обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, не содержат, в связи с чем доказательства, представленные стороной обвинения, являются допустимыми.

Суд доверяет показаниям представителя потерпевшего и свидетелей обвинения, поскольку они последовательны, не противоречивы, согласуются между собой и другими доказательствами по делу, каких- либо сведений о заинтересованности вышеуказанных лиц при даче показаний в отношении подсудимой, оснований для ее оговора, равно как и противоречий в их показаниях по обстоятельствам дела, ставящих эти показания под сомнение, судом не установлено.

Показания представителя потерпевшего и свидетелей объективно подтверждаются исследованными в судебном заседании письменными и вещественными доказательствами – протоколами следственных действий (выемок и осмотров); налоговыми декларациями, а также справками о стоимости оказанных медицинских услуг и доходах Кобцевой А.С. и Л.А.А., содержащими заведомо ложные и недостоверные сведения; ответами на запросы из ПАО «Сбербанк» и МИ ФНС, заключением судебной почерковедческой экспертизы.

Судебная экспертиза проведена в соответствии со ст.ст. 195, 199 УПК РФ, заключение соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, его выводы научно – обоснованы и надлежащим образом мотивированы, в связи с чем оснований не доверять данному заключению суд не усматривает.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства, представленные стороной обвинения, суд находит их допустимыми, достоверными, а в совокупности достаточными для признания вины подсудимой в совершении преступлений.

Нарушений норм уголовно-процессуального закона, свидетельствующих о лишении или ограничении гарантированных прав участников уголовного судопроизводства, на стадии предварительного расследования не допущено.

Показания свидетеля Ц.И.Ф., содержащиеся в копии протокола ее допроса (т. 1 л.д. 136-138), не являются допустимым доказательством по делу по смыслу ст. 75 УПК РФ, поскольку в качестве свидетеля по настоящему уголовному делу данное лицо не допрашивалось.

Показания свидетеля Е.А.А. (т. 2 л.д. 104-106) суд признает не имеющими отношения к делу.

В судебном заседании подсудимая Кобцева А.С. вину в совершении преступления – хищения денежных средств путем обмана с использованием банковского счета на свое имя признала, фактические обстоятельства дела не оспаривала.

Вместе с тем к показаниям подсудимой Кобцевой А.С., отрицавшей умысел на совершение преступления – хищения денежных средств с использованием банковского счета Л.А.А., суд относится критически, поскольку в указанной части они опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств, достоверно свидетельствующих о том, что Л.А.А., будучи введен в заблуждение, каких-либо документов о своем трудоустройстве и оплате стоимости медицинских услуг, являющихся основанием для осуществления выплат, ей (Кобцевой) не предоставлял, после получения денежных средств из налоговой инспекции за вычетом незначительной суммы вернул их Кобцевой А.С., в связи с чем версию подсудимой о законном характере получения налогового вычета в данном случае суд расценивает как надуманную, данную с целью избежать уголовной ответственности за тяжкое преступление.

При этом, несмотря на то, что свидетель А.С.В. в судебном заседании категорически отрицал свое участие в описанных в уголовном деле событиях, суд не находит оснований не доверять показаниям Кобцевой А.С. о наличии неустановленного соучастника, поскольку как в ходе предварительного расследования, так и в судебном заседании Кобцева А.С. настаивала, что документы, содержащие ложные сведения о ее (Кобцевой) и Л.А.С. трудоустройстве и оказании платных медицинских услуг, при неустановленных обстоятельствах были изготовлены ее соучастником, который, кроме того, организовал обращение в налоговую инспекцию, а затем получил от нее (Кобцевой) денежные средства в соответствующих размерах.

Об умысле подсудимой свидетельствуют фактические обстоятельства преступлений, характер и способ ее действий, согласно которым Кобцева, действуя совместно с неустановленным соучастником, не имя оснований для получение налогового вычета, путем представления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о ее трудоустройстве и оплате медицинских услуг, которые в действительности она не производила, совершила хищение денежных средств, причинив бюджету г. Москвы в лице ИФНС России № 24 по г. Москве материальный ущерб.

Обман как способ совершения Кобцевой А.С. и ее неустановленным соучастником преступления выражается в представлении в уполномоченный налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о наличии обстоятельств, согласно закону являющихся условием для соответствующих выплат в виде денежных средств.

При совершении преступления с использованием банковского счета Л.А.А. соучастниками в качестве способа совершения преступления также использовалось злоупотребление доверием Л.А.А., состоящего в дружеских отношениях с Кобцевой А.С. и неосведомленного о преступном умысле соучастников.

Таким образом, действия подсудимой правильно квалифицированы по по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере; а также по ч. 3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Квалифицирующий признак данных преступлений «в крупном размере» обоснованно вменен Кобцевой А.С., поскольку сумма похищенных ею денежных средств превышает двести пятьдесят тысяч рублей в каждом случае.

О совершении преступления в составе группы лиц по предварительному сговору свидетельствуют фактические обстоятельства преступлений, распределение ролей между соучастниками, характер и согласованность их действий, направленных на исполнение единого умысла – хищения чужих денежных средств.

При назначении подсудимой Кобцевой наказания в соответствии с требованиями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, отнесенных к категории тяжких, данные о личности подсудимой; обстоятельства, смягчающие наказание; а также влияние назначенного наказания на исправление и на условия жизни ее семьи.

Кобцева ранее не судима, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется; имеет семью и источник дохода.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Кобцевой, в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (по преступлению с использованием банковского счета Кобцевой); в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ по каждому преступлению суд учитывает исключительно положительные данные о личности подсудимой, содержащиеся в представленных суду характеристиках, дипломах, грамотах, благодарственных письмах, удостоверениях и сертификатах; нахождение на иждивении нетрудоспособной матери пенсионного возраста, оказание материальной помощи брату; состояние здоровья ее близких родственников – наличие заболеваний у матери и инвалидности у брата; по преступлению с использованием личного банковского счета суд также учитывает в качестве смягчающего обстоятельства признание вины, раскаяние в содеянном.

Оснований для изменения категории совершенных преступлений в соответствии с УК РФ суд не находит, исходя из фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности.

В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенных подсудимой преступлений, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, суд не находит основания для применения ст. 64 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства содеянного, данные о личности подсудимой, ее возраст, совокупность смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой Кобцевой без изоляции от общества при назначении наказания в виде лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ – условно, считая, что такой вид наказания наиболее полно будет отвечать принципу справедливости и сможет способствовать достижению целей наказания.

Назначение дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, суд считает нецелесообразным с учетом данных о личности виновной, ее материального положения, наличия по делу смягчающих обстоятельств.

При назначении наказания по преступлению с использованием личного счета Кобцевой А.С. суд учитывает требования ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Заявленные представителем потерпевшего (гражданского истца) Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве исковые требования с учетом уточнения в части возмещения причиненного в результате преступления ущерба в размере 336 155 руб. основаны на законе (ст.ст. 15, 1064 Гражданского кодекса РФ) и документально подтверждены, в связи с чем подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302-304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Кобцеву Александру Сергеевну виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание:

по ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с использованием банковского счета на имя Кобцевой А.С.) в виде лишения свободы сроком на 2 года;

по ч. 3 ст. 159 УК РФ (по преступлению с использованием банковского счета на имя Л. А.А.) в виде лишения свободы сроком на 3 года.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Кобцевой А.С. наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Кобцевой А.С. наказание считать условным с установлением испытательного срока в течение 4 лет.

На основании УК РФ обязать Кобцеву А.С. не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в данный орган не реже 1 раза в месяц.

Меру пресечения Кобцевой А.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства – оптический диск - хранить при деле; документы, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Замоскворецкого МРСО СУ по ЦАО ГСУ СК России по г. Москве, – возвратить по принадлежности.

Гражданский иск удовлетворить, взыскать с Кобцевой Александры Сергеевны в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве (ИНН 7724111558) в счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба 336 155 (триста тридцать шесть тысяч сто пятьдесят пять) рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, заявив указанное ходатайство в апелляционной жалобе в течение 10 суток со дня вручения ей копии приговора, и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих ее интересы.

Судья: Аверченко Е.П.