Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело №12-1240/2018

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

28 сентября 2018 г. судья Замоскворецкого районного суда г. Москвы Ломазов С.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний №422 Замоскворецкого районного суда г. Москвы (г. Москва, ул. Ордынка, д.1) жалобу генерального директора АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти на постановление заместителя начальника инспекции ФНС России №5 по г. Москве от 21 июня 2018 года по делу об административном правонарушении №770520180607050602 о привлечении генерального директора АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением заместителя начальника инспекции ФНС России №5 по г. Москве по делу об административном правонарушении №770520180607050602 от 21 июня 2018 года должностное лицо – генеральный директор АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти привлечен к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Представителем В. Девичиенти подана жалоба на указанное постановление, в которой заявитель просит отменить постановление, ссылаясь на отсутствие в действиях генерального директора состава вменяемого ему административного правонарушения.

Заявитель В. Девичиенти и его представитель в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, обсудив доводы жалобы суд приходит к следующему.

Административная ответственность по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как усматривается из обжалуемого постановления №770520180607050602 от 21 июня 2018 года, генеральный директор АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти обвиняется в том, что при исполнении Договора №БН от 01.07.2016 г. (паспорт сделки №16100070/0001/0000/3/1 в банке АО «Юникредит Банк»), заключенного с нерезидентом – «Сасиб Эс.п.а.» (Италия), В. Девичиенти не представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, а также подтверждающие документы (Счета №11 и №11А от 31.08.2018 г.) в срок, установленный п.п.9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», а именно не позднее 21 февраля 2018 года. Указанная обязанность исполнена В. Девичиенти 18 апреля 2018 года, то есть срок просрочки составил 36 дней.

На основании приведенных сведений заместителем начальника инспекции ФНС России №5 по г. Москве 21 июня 2018 года вынесено постановление о привлечении должностного лица – генерального директора АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ с назначением ему наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Между тем, указанный вывод должностного лица о совершении В. Девичиенти вменяемого ему правонарушения сделан без полного установления всех имеющих значение для правильного рассмотрения дела обстоятельств.

Так, в соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу ст.2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При этом в силу примечания к указанной статье 2.4. КоАП РФ к должностным лицами относятся любые работники организаций (не только руководители), совершившие правонарушения, предусмотренные, в том числе, статьей 15.25 КоАП РФ, в связи с выполнением административно-хозяйственных функций, под которыми в соответствии с разъяснениями, данными в п.5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009 N 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий", надлежит рассматривать полномочия должностного лица по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организаций, а также по совершению иных действий (например, по принятию решений о начислении заработной платы, премий, осуществлению контроля за движением материальных ценностей, определению порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием).

Таким образом, исходя из анализа вышеприведенных положений действующего законодательства, субъектом правонарушения, предусмотренного ст.15.25 КоАП РФ (в случае рассмотрения дела в отношении должностного лица), следует понимать именно то должностное лицо организации, в чьих полномочиях находилось совершение действий по представлению форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.

В соответствии со сложившейся практикой делового оборота в компаниях, регулярно совершающих валютные операции, например в связи с внешней торговлей либо закупкой и последующим обслуживанием импортного оборудования, обычно создаются внутренние службы, ответственные за соблюдение валютного законодательства. Правовой основой такой работы служат внутренние документы организации. При этом валютное законодательство не обязывает создавать отдельные контрольные подразделения в системе органов управления юридического лица, в связи с чем вопрос о способе организации внутреннего валютного контроля зависит от усмотрения руководителя. Если подразделение, ответственное за соблюдение валютного законодательства, организационно не выделено, то ответственность несет руководитель юридического лица.

Из материалов дела усматривается, что в АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» имеется соответствующее подразделение – бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером ФИО, что подтверждается п.п.2.1.15, 2.2 Трудового договора с ФИО от 14 сентября 2015 года.

На бухгалтерию АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» руководством Общества возложены обязанности по ведению валютных операций и расчетов по ним, работа с валютным отделом банка, в котором обслуживается Общество, подготовка и предоставление отчетной документации согласно требованиям валютного законодательства, что подтверждается п.2.1 Трудового договора с бухгалтером ФИО от 09 февраля 2016 г.

Изложенное также подтверждается постановлением заместителя начальника инспекции ФНС России №5 по г. Москве от 21 июня 2018 года №770520180607050603 о привлечении к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ главного бухгалтера АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» ФИО, из которого следует, что справка о подтверждающих документах, а также подтверждающие документы (Счета №11 и №11А от 31.08.2018 г.) при исполнении Договора №БН от 01.07.2016 г. (паспорт сделки №16100070/0001/0000/3/1 в банке АО «Юникредит Банк»), заключенного с нерезидентом – «Сасиб Эс.п.а.» (Италия), представлены в уполномоченный банк с просрочкой на 36 дней, а именно 18 апреля 2018 года, именно главным бухгалтером ФИО, которой генеральным директором В. Девичиенти предоставлено право электронной подписи документов, передаваемых банку.

Изложенное свидетельствует, что генеральный директор АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти надлежащим образом исполнил свои должностные обязанности по организации в Обществе внутрихозяйственного валютного контроля, возложив соответствующие функции на бухгалтерию, контроль за работой которой согласно внутренним документам Общества осуществляет главный бухгалтер, а не генеральный директор.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что в действиях В. Девичиенти отсутствует состав вменяемого ему административного правонарушения.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного обжалуемое постановление о назначении генеральному директору АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти административного наказания по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении в отношении заявителя прекращению в связи с отсутствием состава вменяемого ему правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление заместителя начальника инспекции ФНС России №5 по г. Москве от 21 июня 2018 года по делу об административном правонарушении №770520180607050602 о привлечении генерального директора АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора АО «Джи Ди Автоматическое Упаковочное Оборудование» В. Девичиенти прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья С.Б.Ломазов