Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело №12-408/2018

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

20 марта 2018 г. судья Замоскворецкого районного суда г. Москвы Ломазов С.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний №422 Замоскворецкого районного суда г. Москвы (г. Москва, ул. Татарская, д.1) жалобу Горбуновой С.М. на постановление начальника МИФНС №49 по г. Москве от 13 декабря 2017 года по делу об административном правонарушении №15-07/01-СДЛ о привлечении Горбуновой С.М. к административной ответственности по ст.15.27 ч.1 КоАП РФ,

установил:

Постановлением начальника МИФНС №49 по г. Москве по делу об административном правонарушении №15-07/01-СДЛ от 13 декабря 2017 года должностное лицо – *** ООО «ПМБК» Горбунова С.М.. привлечена к административной ответственности по ст.15.27 ч.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Горбуновой С.М. подана жалоба на указанное постановление, в которой заявитель просит отменить постановление, считая его незаконным, поскольку Общество (ООО «ПМБК») использовало Перечень, размещенный в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга, 05.05.2017 г., 12.05.2017 г., 19.05.2017 г. и опубликованный на сайте Росфинмониторинга, соответственно, 04.05.2017 г., 11.05.2017 г. и 15.06.2017 г., в связи с чем у Общества была возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, возможность последующего приостановления таких операций в установленный законом срок, а также возможность исполнения обязательства по уведомлению уполномоченного органа об операциях, подлежащих обязательному контролю, следовательно, состав вменяемого заявителю правонарушения в ее действиях отсутствует.

Горбунова С.М. в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, направила в суд ходатайство о передаче дела на рассмотрение по подсудности в Симоновский районный суд г. Москвы, которое было отклонено судом как необоснованное, судебное заседание просила провести в свое отсутствие, в связи с чем жалоба Горбуновой С.М. на основании ст.ст.25.1, 30.6 КоАП РФ рассмотрена в ее отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, обсудив доводы жалобы, суд приходит к выводу о том, что оснований для отмены или изменения обжалуемого постановления начальника МИФНС №49 по г. Москве от 13 декабря 2017 года в отношении Горбуновой С.М. не имеется.

Как следует из протокола об административном правонарушении №15-07/01-СДЛ от 30 ноября 2017 года, составленного по итогам административного расследования в отношении Горбуновой С.М., 04.05.2017 г., 11.05.2017 г. и 15.06.2017 г. с 00:01 по 23:59 ООО «ПМБК» были осуществлены операции с денежными средствами (прием денежных средств в качестве ставок на мероприятия и выплата соответствующих выигрышей), при этом в указанные даты на сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу публиковался Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, однако, Горбунова С.М., являясь в соответствии с приказом генерального директора ООО «ПМБК» №11 от 14.04.2011 г. специальным должностным лицом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля ООО «ПМБК» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления, в нарушение требований п.2 ст.6 и ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 г. N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", Постановления Правительства РФ от 06.08.2015 г. N804 не использовала в указанные даты (04.05.2017 г., 11.05.2017 г. и 15.06.2017 г.) личный кабинет для работы с указанным Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

По информации Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга) Горбунова С.М. воспользовалась указанным Перечнем через свой личный кабинет на сайте Росфинмониторинга 05.05.2017 г., 12.05.2017 г. и 19.06.2017 г., в связи с чем у Общества (ООО «ПМБК»), которое является организацией, содержащей тотализаторы и букмекерские конторы и осуществляющей деятельность по организации и проведению лотерей, тотализаторов (взаимное пари) и иных основанных на риске игр, на момент совершения операций с денежными средствами 04.05.2017 г., 11.05.2017 г. и 15.06.2017 г. отсутствовала актуальная информация, а, следовательно, и возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, поименованных в п.2 ст.6 Федерального закона N115-ФЗ, возможность последующего приостановления таких операций в случаях, указанных в п.10 ст.7 Федерального закона N115-ФЗ, и отсутствовала возможность исполнить обязательство по уведомлению уполномоченного органа об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

На основании указанной информации начальник МИФНС №49 по г. Москве пришел к выводу о совершении Горбуновой С.М. административного правонарушения, предусмотренного ст.15.27 ч.1 КоАП РФ, в связи с чем постановлением по делу об административном правонарушении №15-07/01-СДЛ от 13 декабря 2017 года специальное должностное лицо ООО «ПМБК» Горбунова С.М. была привлечена к административной ответственности по ст.15.27 ч.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Заявляя об отсутствии в ее действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ст.15.27 ч.1 КоАП РФ, Горбунова С.М. утверждает, что использование указанного Перечня 05.05.2017 г., 12.05.2017 г. и 19.06.2017 г. не нарушает требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, поскольку Общество исполнило свою обязанность по использованию информации, указанной в Перечне, не позднее одного рабочего дня со дня его размещения на официальном сайте Росфинмониторинга.

Между тем, указанный довод заявителя суд признает несостоятельным, как противоречащий действующему законодательству и фактическим обстоятельствам дела.

Так, в соответствии с п.1 ч.1 ст.6.1 Федерального закона от 29.12.2006 г. N244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года N115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

В силу п.4 ч.1 ст.6 Федерального закона N115-ФЗ деятельность ООО «ПМБК», а именно получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, по своему характеру, относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

В соответствии с ч.2 ст.6 Федерального закона N115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возложена обязанность по представлению информации в уполномоченный орган по операциям, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом N115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Статьей 7 Федерального закона N115-ФЗ установлены права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств, приостанавливать соответствующую операцию, представлять информацию о приостановленных операциях в уполномоченный орган.

Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 г. N804 утверждены Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с пунктом 20 указанных Правил информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте.

Согласно п.21 Правил доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

Через личные кабинеты на официальном сайте информация, предусмотренная пунктом 20 настоящих Правил, доводится также до адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Юридическим и физическим лицам, не указанным в абзацах первом и втором настоящего пункта, обеспечивается ограниченный доступ к информации об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, посредством размещения такой информации в соответствующем разделе официального сайта.

Таким образом, порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга.

Из вышеизложенного следует, что организации в целях выполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, размещенным в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа (Федеральной службы по финансовому мониторингу), актуальным на дату совершения операций с денежными средствами.

Таким образом, на дату совершения операций с денежными средствами 04.05.2017 г., 11.05.2017 г. и 15.06.2017 г. Общество не имело возможности исполнить указанные выше требования действующего законодательства, так как в эти дни не пользовалось личным кабинетом на сайте Росфинмониторинга, следовательно, не имело доступа к Перечню, актуальному на дату осуществления деятельности.

Кроме того, первым рабочим днем после 15 июня 2017 года являлось 16 июня 2017 года, а не 19 июня 2017 года, что также опровергает довод Горбуновой С.М. о том, что она воспользовалась Перечнем в течение одного рабочего дня со дня его размещения в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга.

При этом ст.15.27 ч.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 г. N5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» в соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (статья 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме, как юридического лица, так и указанных должностных лиц.

Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей (ст. 2.4 КоАП РФ).

На основании изложенного, должностное лицо МИФНС №49 по г. Москве пришло к обоснованному выводу о совершении Горбуновой С.М. административного правонарушения, предусмотренного ст.15.27 ч.1 КоАП РФ.

Административное наказание назначено заявителю в пределах санкции статьи 15.27 ч.1 КоАП РФ.

Постановление о привлечении должностного лица к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Таким образом, каких-либо нарушений требований КоАП РФ, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления должностного лица в отношении Горбуновой С.М., суд не усматривает

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление начальника МИФНС №49 по г. Москве от 13 декабря 2017 года по делу об административном правонарушении №15-07/01-СДЛ о привлечении Горбуновой С.М. к административной ответственности по ст.15.27 ч.1 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Горбуновой С.М. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья С.Б.Ломазов