Постановление суда апелляционной инстанции

Судья фио № 10- 7123/2024

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 15 апреля 2024 года

Московский городской суд в составе: судьи Химичевой И.А.,

при помощнике судьи Томилиной Е.С.,

с участием прокурора апелляционного отдела уголовно-судебного управления прокуратуры адрес фио,

адвоката фио, предоставившего удостоверение № 12366, ордер № 53/24 от 18.03.2024 г.; адвоката фио, предоставившего удостоверение № 20186, ордер № 61/23,

рассмотрел в открытом судебном заседании материал по апелляционной жалобе адвоката фио в интересах ООО Торговый Дом «АБН» на постановление Замоскворецкого районного суда адрес от 28 февраля 2024 года, по которому наложен арест на имущество – денежные средства, находящиеся на расчетных (текущих) счетах ООО Торговый Дом «АБН» в пределах суммы недоимки 144 092 313, 47 сроком по 04.04.2024 г.

Изложив содержание обжалуемого постановления, существо апелляционной жалобы, выслушав адвокатов, поддержавших доводы жалобы, заслушав мнение прокурора, полагавшей необходимым постановление суда оставить без изменения, суд апелляционной инстанции

у с т а н о в и л:

В производстве ст. следователя второго СО по расследованию налоговых преступлений второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК РФ по адрес находится уголовное дело № 12102450026000051 по факту уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «АБН СКС» в особо крупном размере, то есть по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Предварительным расследованием установлено, что неустановленные лица из числа руководства ООО «АБН СКС», имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя реквизиты двух фиктивных организаций, отразили в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «АБН СКС», а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2016-2018 гг., ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с фиктивными организациями, якобы осуществившими налогоплательщику оптовые поставки офисной техники, после чего поэтапно за период с 20.04.2016 по 20.01.2019 представили вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в МИ ФНС России № 51 по адрес. В результате описанных действий ООО «АБН СКС» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на добавленную стоимость за 2016-2018 гг. в сумме сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

По итогам налоговой проверки в отношении ООО «АБН СКС» установлено, что, начиная с 2019 года, значительная часть сотрудников (физических лиц, получавших доход в ООО «АБН СКС») являются получателями доходов в ООО «АБН» ИНН 7730640648, ООО «АБН-ПАРТНЕР» ИНН 7731401314, ООО Торговый Дом «АБН» ИНН 7731262780. Также установлено, что ООО «АБН СКС», ООО «АБН», ООО «АБН-ПАРТНЕР», ООО Торговый Дом «АБН» посменно имеют одних и тех же учредителей, генеральных директоров, контрагентов, юридические и IP-адреса. Взаимодействие между ООО «АБН СКС», ООО «АБН», ООО «АБН-ПАРНТЕР» и ООО «Торговый Дом «АБН» привело к передаче в ходе подготовки к выездной налоговой проверки (проведения мероприятий налогового контроля), а также после вынесения решения о проведении проверки, всего функционала от одной зависимой компании к другой. Анализ текущего финансового состояния ООО «АБН СКС» указывает на то, что такая передача привела к невозможности взыскания доначисленных сумм с ООО «АБН СКС».

Проведенными следственными действиями и оперативно-розыскными мероприятиями по данному уголовному делу, а также в результате мероприятий налогового контроля также установлено, что контролирующими лицами ООО «Торговый Дом «АБН» являлись и являются учредители ООО «АБН СКС» фио, фио, фио и фио (ИНН 772772245370). Все вышеуказанные Общества, по мнению следствия, образуют группу компаний, осуществляющие свою деятельность в сфере торговли оптовой прочей офисной техникой и оборудованием, а также деятельности по планированию, проектированию компьютерных систем под единым фактическим руководством. Данные Общества управляются одними и теми же лицами, являются взаимозависимыми.

Кроме того, следствием установлено, что ООО «АБН СКС» в настоящее время свою деятельность фактически не осуществляет. После проведения выездной налоговой проверки, деятельность Общества фактически переведена, в том числе, на подконтрольную и взаимозависимую организацию - ООО «Торговый Дом «АБН», а фактическими бенефициарами могут быть предприняты дальнейшие меры по сокрытию вышеуказанного имущества, для недопущения обращения на него взыскания, в целях возмещения причиненного имущественного вреда.

По уголовному делу никто не задерживался, обвинение никому не предьявлялось, мера пресечения не избиралась.

Срок предварительного следствия по уголовному делу был продлен руководителем следственного органа 20.12.2023 г. на три месяца, а всего до 17 месяцев 00 суток, до 04.04.2024 г.

По ходатайству следствия с целью обеспечения эффективности возмещения ущерба, причиненного налоговым преступлением государству, поступления в бюджетную систему Российской Федерации налоговой задолженности, исполнения приговора в части гражданского иска и пресечения возможности дальнейшего отчуждения имущества (имущественных прав) Замоскворецким районным судом адрес 28.02.2024 г. был наложен арест на имущество, а именно, на денежные средства, находящиеся на расчетных (текущих) счетах ООО Торговый Дом «АБН» ИНН 7731262780:

...

- расчетный счет № 40702810320000005098, открытый в ООО «Банк Точка», БИК 044525104, с запретом собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом и данными средствами, находящимися на указанных расчетных счетах, в пределах суммы недоимки сумма сроком по 04.04.2024 года.

В апелляционной жалобе адвокат Данельян Р.А. в интересах ООО «Торговый Дом «АБН», выражая несогласие с постановлением суда, считая его незаконным и необоснованным, просит его отменить, в удовлетворении ходатайства следствия отказать.

В обоснование со ссылкой на ч.3 ст. 115 УПК РФ, практику Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ указывает, что суд в постановлении не исследовал и не установил принадлежность имущества ООО «Торговый Дом «АБН», не применил вышеуказанные нормы закона, вынес решение без учета требований и гарантий, установленных уголовно-процессуальным законом при наложении ареста на имущество третьих лиц; наложил арест на имущество, хотя следователь не указал в своем ходатайстве о том, что арест требуется для последующей конфискации имущества, так как это не предусмотрено по налоговым преступлениям.

Считает, что у суда не было оснований полагать, что имущество, арест на которое был наложен, получено в результате совершения преступления, либо в результате преступления, совершенного подозреваемым (обвиняемым).

Просит суд учесть, что ООО «Торговый Дом «АБН» осуществляет законную предпринимательскую деятельность, зарегистрировано задолго до проведения налоговой проверки ООО «АБН СКС», и возбуждения уголовного дела, не является правоприемником или выгодоприобретателем от деятельности ООО «АБН СКС».

Проверив представленные материалы дела, выслушав мнение участников процесса, обсудив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 и ч.3 ст.115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий, следователь с согласия руководителя следственного органа возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия, а также на имущество, находящиеся у других лиц, не являющихся подозреваемыми, обвиняемыми или лицами, несущими по закону материальную ответственность за их действия, если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого или обвиняемого.

Принимая обжалуемое решение, суд, вопреки доводам жалобы, руководствовался приведенными требованиями уголовно-процессуального закона, оценил все значимые обстоятельства для разрешения заявленного следователем ходатайства о наложении ареста на имущество иного лица, не являющегося обвиняемым, в виде денежных средств, находящихся на расчетных (текущих) счетах, и с достаточной полнотой мотивировал свои выводы, с которыми суд апелляционной инстанции согласен.

Суд первой инстанции, несмотря на доводы жалобы защитника, исследовал необходимые материалы для разрешения ходатайства следователя о наложении ареста на имущество ООО «Торговый Дом «АБН» и пришёл к обоснованному выводу о наличии достаточных оснований для наложения в соответствии со ст.115 УК РФ ареста на имущество, находящегося у другого лица, не являющегося подозреваемым, обвиняемым. Суд правильно установил, что наложение ареста на имущество ООО «Торговый Дом «АБН» необходимо в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и пресечения возможности дальнейшего отчуждения имущества (имущественных прав), что не противоречит требованиям уголовно-процессуального закона, отвечает назначению уголовного судопроизводства.

Доводы жалобы о незаконности судебного решения, так как суд не установил преступность происхождения денежных средств, являются несостоятельными, поскольку суд не является органом уголовного преследования, а указанные вопросы разрешаются на стадии предварительного расследования в рамках возбужденного уголовного дела.

Доводы, в которых адвокат, указывая на фактические обстоятельства расследуемого уголовного дела, сопоставляет их с периодом образования юридического лица – ООО «Торговый Дом «АБН», фактически направлены на оценку обстоятельств по делу, что не предусмотрено на данной стадии производства по уголовному делу, по которому ведется расследование и устанавливаются обстоятельства, подлежащие доказыванию. Кроме того, данный вопрос может быть установлен судом первой инстанции при разбирательстве уголовного дела по существу в условиях состязательного процесса, в котором стороны, в том числе, и иное лицо, не являющееся обвиняемым, будет иметь возможность дать показания относительно законности происхождения у него средств, представить суду документы, задать вопросы вызванным в суд лицам.

Сведений, позволяющих говорить о том, что судебное решение об удовлетворении ходатайства следователя не позволяет ООО «Торговый Дом «АБН» вести хозяйственную деятельность, в деле нет и суду апелляционной инстанции не представлено. При этом, из постановления суда следует, что арест был наложен только в пределах определенной суммы денег, образующей размер предполагаемого, подлежащего установлению в рамках расследования, вреда.

При таких обстоятельствах, нарушений уголовно-процессуального закона, влекущих отмену обжалованного решения, судом не допущено, обжалуемое постановление суда является законным, обоснованным, мотивированным, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 389.13, 389.20, 389.28, УПК РФ, суд апелляционной инстанции

п о с т а н о в и л:

Постановление Замоскворецкого районного суда адрес от 28 февраля 2024 года, по которому наложен арест на имущество иного лица, не являющегося обвиняемым, а именно, на денежные средства, находящиеся на расчетных (текущих) счетах ООО Торговый Дом «АБН» ИНН 7731262780:

- расчетные счета № 40702810700000256348, № 40706810600000075117, открытые в ПАО «Промсвязьбанк» БИК 044525555;

- расчетные счета № 40702156800000002904, № 40702810700000010361, открытые в АКБ «ЦентроКредит» БИК 044525514;

- расчетные счета № 40702810138000243891, № 40702978438000004245, № 40702840938000004530, № 40706810238000075693, № 40702810938000265037, открытые в ПАО «Сбербанк России», филиал Московский банк, БИК 044525225;

- расчетные счета № 40702810887900000641, № 40702978097900000072, № 40702840697900000089, № 40702156097900000072, открытые в ПАО «РОСБАНК», филиал Московский, БИК 044525256;

- расчетный счет № 40702810710050056665, открытый в адрес, филиал Точка Банк, БИК 044525797;

- расчетный счет № 40702810124840000498, открытый в ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в адрес, БИК 044525411;

- расчетный счет № 40702810512010752727, открытый в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный», БИК 044525360;

- расчетный счет № 40702810320000005098, открытый в ООО «Банк Точка», БИК 044525104, с запретом собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом и данными средствами, находящимися на указанных расчетных счетах, в пределах суммы недоимки сумма сроком по 04.04.2024 года– оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Апелляционное постановление может быть обжаловано в кассационном порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, во Второй кассационный суд общей юрисдикции.

Судья фио