Мотивированное решение

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18.03.2024 года Замоскворецкий районный суд адрес в составе председательствующего судьи Хайретдиновой Н.Г., при секретаре фио, с участием истца Менского Б.М., представителя ответчика по доверенности фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-1809/2024 по иску Менского Бориса Михайловича к адрес о признании действий (бездействий) незаконными, обязать предоставить налоговый вычет и подать уточненные сведения о доходах и налоге на них за 2020 год в ФНС России,

УСТАНОВИЛ:

Истец фио обратился в суд с иском к ответчику адрес о признании действий (бездействия) незаконными, обязании предоставить налоговый вычет и подать уточненные сведения о доходах и налоге на них за 2020 год в ФНС России.

Требования иска мотивированы тем, что истец унаследовал 40 000 привилегированных акций ПАО «Сбербанк России». Часть данных акция в количестве 24 000 в дальнейшем были переведены на счет истца, открытый в адрес, и реализованы истцом в течение 2020 года. Ответчик является налоговым агентом. 31.12.2020 истцом подано в адрес заявление о предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в размере положительного финансового результата, полученного им в 2020 году от реализации 24 000 акций, находящихся в собственности истца более 3 лет. 19.01.2020 ответным письмом адрес сообщило истцу, что для получения искомого налогового вычета необходимо представить документы, подтверждающие расходы на приобретение (получение) ценных бумаг. 26.02.2020 ответчик уведомил истца о неудержании налога на доходы физических лиц, произведено начисление налога без учета заявленного истцом вычета. 30.11.2023 истцом в адрес ответчика направлена претензия о пересмотре осуществленного расчета налога с уточнением сведений о доходах истца в ФНС России. адрес «Открытие Брокер» отказало в требованиях истца, чем и обусловлено настоящее исковое заявление.

В судебном заседании истец фио заявленные требования поддержал в полном объеме, просил иск удовлетворить, поскольку расчет налога без учета инвестиционного налогового вычета является незаконным.

Представитель ответчика адрес по доверенности фио иск не признала, просила в требованиях истцу отказать по доводам письменных возражений.

Суд, выслушав сторон, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях настоящей статьи, а также статьи 214.1, абзаца второго пункта 1 статьи 214.2, статей 214.3, 214.4 и 214.9 настоящего Кодекса и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса, признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком.

В силу статей 129, 218, 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) наследование включает в себя право получения имущества наследником. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Согласно ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права.

Как следует из материалов дела и установлено судом, фио принадлежали 40000 акций «Сбербанка России» номинальной стоимостью сумма на общую сумму сумма, который умер 06.03.2015 (рыночная стоимость акций составляет сумма). Акции переданы по наследству супруге умершего, которая умерла 10.02.2017.

Право собственности на акции переданы истцу, что подтверждается свидетельством о праве на наследство от 13.09.2017.

Акция находились в адрес, 21.03.2020 истец подписал заявление о присоединении на открытие Депозитарного счета в адрес и брокерское обслуживание, куда перевел ценные бумаги 31.03.2020.

31.12.2020 истец обратился в адрес с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 219. 1 НК РФ) от реализации в 2020 году 24 000 акцией находящихся в собственности более 3-х лет.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

В соответствии с п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

Таким образом, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ предоставляется при соблюдении установленных условий.

В ответ на обращение истца о предоставлении инвестиционного налогового вычета адрес брокер» уведомил заявителя о необходимости предоставления для вычета сведений о расходах на приобретение ценных бумаг, которые истцом не представлены.

В силу ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ) каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, принимая во внимание, что истцом каких-либо относимых и допустим доказательств соблюдений, установленных п. 10 ст. 214 НК РФ условий для осуществления инвестиционного налогового вычета не представлено, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.194-198 ГПК РФ, суд, -

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований Менского Бориса Михайловича к адрес о признании действий (бездействий) незаконными, обязать предоставить налоговый вычет и подать уточненные сведения о доходах и налоге на них за 2020 год в ФНС России – отказать.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Замоскворецкий районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Н. Г. Хайретдинова

Решение в окончательной форме изготовлено 25.03.2024 г.