Приговор

Дело № 1 - 515/23 77RS0012-02-2023-017467-04

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

адрес 14 ноября 2023 г.

Замоскворецкий районный суд адрес в составе:

председательствующего – судьи Замоскворецкого районного суда адрес Устинова А.А.,

при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя – помощника Замоскворецкого межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого фиоо.,

его защитника адвоката Севергиной А.А., представившей удостоверение № 7592 от 06.10.2011 и ордер № 1.10.23 от 01.10.2023,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

фио Алас оглы, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, холостого, невоеннообязанного, пенсионера, инвалида III группы, работающего менеджером ООО «Медикал-стар», зарегистрированного по адресу: адрес, проживающего по адресу: адрес, адрес, д.14, кв.406, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

фио совершил мошенничество, то есть хищения чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительного сговору, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

фио, не позднее 19.05.2017, находясь в неустановленном месте, имея корыстный умысел, направленный на извлечение преступного дохода из бюджета Российской Федерации, с целью хищения чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) России № 21 по адрес в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица, на основании пп.3 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, вступил с неустановленным лицом в преступный сговор и совместно с ним разработали преступный план на похищение денежных средств из федерального бюджета путем предоставления в ИФНС России № 21 по адрес налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 г. от имени фио в связи с произведенными расходами на приобретение квартиры, указав в ней недостоверные сведения о месте работы фио в ООО «Логопарк» и сумме полученного дохода в указанной организации. Согласно распределению преступных ролей фио, как исполнитель, должен предоставить неустановленному лицу необходимые документы для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, предоставить банковские реквизиты для получения выплаты из ИФНС, распределить денежные средства, а неустановленное лицо, как исполнитель, должно было приискать фиктивное юридическое лицо, не ведущее реальной финансово-хозяйственной деятельности, приискать и изготовить поддельные документы, необходимые для получения выплаты, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой поставить подписи от имени фио, после чего подать заполненную декларацию в ИФНС России № 21 по адрес. Таким образом, предполагалось создать условия для извлечения необоснованной налоговой выгоды в виде суммы возмещения имущественного налога и совершить хищение денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации.

Исполняя вышеуказанный преступный план, неустановленное лицо в неустановленном месте, примерно в мае 2017 г., но не позднее 19.05.2017, с целью завуалирования своей преступной деятельности, подыскало ООО «Логопарк», которое прекратило свою деятельность 22.12.2015, а также печать указанного ООО, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход будет выдана от ООО «Логопарк» с использованием печати и реквизитов данного ООО.

Далее, во исполнение преступного плана, не позднее 19.05.2017, фио предоставил неустановленному лицу копию договора купли-продажи на квартиру от 07.11.2014, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серия 77-АР № 929570 от 17.11.2014 на вышеуказанную квартиру, копию паспорта на имя фио, а также банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, неустановленное лицо, не позднее 19.05.2017, в неустановленном месте заполнило и подписало от имени и с согласия фио налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год, в которой указало источник выплаты дохода ООО «Логопарк» в сумму сумма, сумму удержанного налога на доходы физического лица в размере сумма

После чего, 19.05.2017 неустановленное лицо, находясь в ИФНС России № 21 по адрес, расположенной по адресу: адрес, представило в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также копии документов: банковские реквизиты фио, копию договора купли-продажи квартиры от 07.11.2014, расположенной по адресу: адрес, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серия 77-АР № 929570 от 17.11.2014 на вышеуказанную квартиру, копию паспорта на имя фио, справку о доходах физического лица за 2016 г. (форма 2-НДФЛ), содержащую заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Логопарк».

После чего, в период с 19.05.2017 по 23.08.2017 сотрудником отдела камеральных проверок ИФНС России № 21 по адрес, неосведомленным о преступных действиях фио и неустановленного лица, а также неосведомленный о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход фио, проведена на основании ст.88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральная проверка на возврат фио из федерального бюджета Российской Федерации излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) за 2016 год в сумме сумма

23 августа 2017 г. на основании указанных недостоверных сведений начальник ИФНС России № 21 по адрес, не осведомленный о преступных действиях данных лиц, будучи введенным в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход фио, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 16510 от 23.08.2017 в сумме сумма

После чего, 28.08.2017 на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 16510 от 23.08.2017 управлением Федерального казначейства России по адрес по адресу: адрес, из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № 401018100045250010041, открытого в ГУ Банка России по адрес Москва по адресу: адрес, на расчетный счет фио № 40817810838125116878, открытого в Лефортовском ОСБ № 6901 ПАО Сбербанк по адресу: адрес, на основании платежного поручения № 567221 от 28.08.2017 произведена выплата в размере сумма, которую фио 28.08.2017 г. получил и распорядился по своему усмотрению, похитив путем обмана денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации на указанную сумму в крупном размере.

В ходе судебного заседания подсудимый фио вину в совершении инкриминируемого деяния признал и показал, что с 2013 г. является инвалидом, не работает, получает пенсию в размере сумма В 2014 г. приобрел квартиру по адресу: адрес, стоимостью сумма за счет ипотечного кредита, который выплатил в 2017 г. После чего риэлтор, проводившая сделку, предложила возместить часть потраченных на покупку квартиры денежных средств за счет налогового вычета. Несмотря на то, что он не работал и не выплачивал подоходный налог, он согласился. Оформлением документов занималась риэлтор, с которой он общался по телефону. В ООО «Логопарк» он никогда не работал, доход от деятельности указанного ООО не получал. Спустя некоторое время на его банковскую карту ПАО Сбербанк поступили денежные средства в размере сумма в качестве возмещения НДФЛ при покупке его квартиры. Указанными денежными средствами он распорядился по своему усмотрению. В содеянном раскаивается.

Кроме указанных признательных показаний фио, его виновность в совершении указанного преступления также подтверждается следующими доказательствами.

Свидетель фио, сотрудник ИФНС России № 21 по адрес, показала, что фио не имел право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, поскольку информация относительно предоставленных сведений о доходах, в частности справки 2-НДФЛ, являются недостоверными. Имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен в случае отсутствия у налогоплательщика дохода, по которому удержан и перечислен налог. фио, в случае выявления информации о том, что последний фактически не работал и не получал заработную плату с места работы по справке 2-НДФЛ, приложенной им к декларации на возмещение НДФЛ, было бы отказано в возмещении налогового вычета.

Свидетель фио показал, что в 2017-2018 гг работал в ИФНС России № 21 по адрес, в его должностные обязанности входило, в том числе, прием налоговых деклараций. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени фио зарегистрирована в ИФНС России № 21 по адрес 19 мая 2017 г., принята им (фио), как должностным лицом инспекции. Обстоятельств приема указанной декларации не помнит.

Кроме того, виновность фио в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере подтверждается другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Согласно протоколу выемки в помещении ИФНС России № 21 по адрес изъяты налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени фио от 19.05.2017, справка о доходах физического лица за 2016 г. № 24 от 06.03.2017 на имя фио, сведения о банковских счетах физического лица на имя фио, сведения из ЕНС, сведения об участии фио в юридическом лице, сведения об имуществе, находящемся в собственности у фио, копия паспорта гражданина Российской Федерации на имя фио, копия договора купли-продажи квартиры от 07.11.2014, копия передаточного акта от 17.11.2014, копия расписки от 07.11.2014, копия свидетельства о государственной регистрации права собственности от 17.11.2014 на фио, копия свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговой органе от 17.12.2008 н имя фио, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 16510 от 23.08.2017, сообщение о принятом решении о зачете излишне уплаченного налога № 9662 от 23.08.2017, копия платежного поручения № 567221 от 28.08.2017 (т.1, л.д.134-139).

Указанные документы осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т.1, л.д.166-171).

Согласно заключению эксперта (т.1, л.д.221-230) подписи в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени фио от 19.05.2017 выполнены, вероятно, не фио, а другим лицом.

Исследовав в судебном заседании все вышеизложенные доказательства, оценив их в совокупности, суд приходит к выводу, что указанные доказательства относятся к данному делу, собраны в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и принимаются в качестве допустимых доказательств. Они являются достаточными для признания подсудимого фио виновным в совершении деяния, описанного в приговоре.

Оценивая медицинские документы и другие сведения о личности подсудимого, исследованные в судебном заседании, суд приходит к выводу о признании подсудимого фио вменяемым по отношению к совершенному им деянию.

Переходя к вопросу о квалификации содеянного, суд учитывает следующее.

В ходе судебного разбирательства установлено, что фио совершил умышленные действия, направленные на хищения чужого имущества путем обмана, в крупном размере. При этом подсудимый фио совершил указанные деяния с прямым умыслом, поскольку осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия подсудимого фио по ч.3 ст.159 УК РФ – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана группой лиц по предварительного сговору, в крупном размере.

Изучением личности подсудимого установлено следующее.

фио холост, является пенсионером и инвалидом III группы, трудоустроен, по месту жительства характеризуется положительно, на учёте у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, имеет хронические заболевания, не судим.

При решении вопроса о назначении подсудимому наказания суд в соответствии с требованиями ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание фио, суд относит активное способствование расследованию преступления (п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ), выразившееся в предоставлении органу следствия информации, имеющей значение для расследования преступления, в том числе, о своих действиях, механизме и способе его совершения, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие инвалидности и хронических заболеваний, нахождение на иждивении престарелой матери, оказание ей и ребенку материальной помощи, совершение преступлений впервые, что суд учитывает при назначении наказания в соответствии с ч.1 ст.62 УК РФ.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, конкретных обстоятельств дела, совокупности смягчающих обстоятельств и сведений о личности подсудимого и всех обстоятельств, влияющих на вид и размер наказания, суд полагает необходимым назначить наказание в виде штрафа, в пределах санкции ч.3 ст.159 УК РФ. При этом суд приходит к выводу о невозможности назначения подсудимому более строго наказания с учетом личности фио и установленных по делу обстоятельств, смягчающих его наказание.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение фио, наличие инвалидности и иждивенцев, его совокупный доход, а также возможность получения осужденным заработной платы и иного дохода.

Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, степень общественной опасности совершенного преступления, его направленность против собственности, по делу отсутствуют основания для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Согласно положениям ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени фио от 19.05.2017, справка о доходах физического лица за 2016 г. № 24 от 06.03.2017 на имя фио, сведения о банковских счетах физического лица на имя фио, сведения из ЕНС, сведения об участии фио в юридическом лице, сведения об имуществе, находящемся в собственности у фио, копия паспорта гражданина Российской Федерации на имя фио, копия договора купли-продажи квартиры от 07.11.2014, копия передаточного акта от 17.11.2014, копия расписки от 07.11.2014, копия свидетельства о государственной регистрации права собственности от 17.11.2014 на фио, копия свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговой органе от 17.12.2008 н имя фио, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 16510 от 23.08.2017, сообщение о принятом решении о зачете излишне уплаченного налога № 9662 от 23.08.2017, копия платежного поручения № 567221 от 28.08.2017 подлежат хранению в уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.303-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

фио Алас оглы признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам:

ИНН - 7723320326; КПП - 772101001; расчетный счет - 40102810545370000003, БИК – 004525988; ГУ Банка России по ЦФО адрес // УФК по адрес (УВД по адрес ...адрес); л/с – 04731450240; счет получателя: 03100643000000017300, КД 18800315293820401541.

Меру пресечения осужденному фио до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписка о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени фио от 19.05.2017, справку о доходах физического лица за 2016 г. № 24 от 06.03.2017 на имя фио, сведения о банковских счетах физического лица на имя фио, сведения из ЕНС, сведения об участии фио в юридическом лице, сведения об имуществе, находящемся в собственности у фио, копию паспорта гражданина Российской Федерации на имя фио, копию договора купли-продажи квартиры от 07.11.2014, копию передаточного акта от 17.11.2014, копию расписки от 07.11.2014, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности от 17.11.2014 на фио, копию свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговой органе от 17.12.2008 н имя фио, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 16510 от 23.08.2017, сообщение о принятом решении о зачете излишне уплаченного налога № 9662 от 23.08.2017, копию платежного поручения № 567221 от 28.08.2017, – хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, в том числе, с помощью адвоката.

Председательствующий:

судья Замоскворецкого

районного суда адрес А.А. Устинов