Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-1227/2023

Р Е Ш Е Н И Е

16 августа 2023 года город Москва

Судья Замоскворецкого районного суда г. Москвы Коробченко Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу

Мунькина Андрея Владимировича на постановление № 770520232405511291 от 26 мая 2023 года заместителя начальника инспекции ФНС России № 5 по г. Москве о назначении административного наказания по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

вышеуказанным постановлением Мунькин А.В., как генеральный директор ООО «ИНТЕРМОДАЛ ЭКСПРЕСС» привлечен к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей.

Заявитель обратился в суд с жалобой на указанный акт, в которой ставит вопрос об отмене и прекращении производства по делу в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

Заявитель в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ввиду чего суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие заявителя.

Защитник Кондратенко Е.Л. в судебном заседании доводы жалобы поддержала, полагала, что имеет место малозначительность, поскольку фактически данный вопрос был упущен главным бухгалтером.

Выслушав защитника, исследовав материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к выводу.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ к числу задач производства по делам об административных правонарушениях относится всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ обстоятельствами, подлежащими выяснению по делу об административном правонарушении, являются: наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия, за которые настоящим кодексом или законом субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность, характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с частями 1, 2, 4 статьи 5, пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЭ Центральный банк Российской Федерации (Банк России) является органом валютного регулирования, издает в пределах своей компетенции акты органа валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов, устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок, и сроки их представления, а резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 173-Ф3.

Пунктом 8.2.2. Инструкции Балка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181 -И) установлено, что резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Из материалов дела следует, что ОО «ИНТЕРМОДАЛ ЭКСПРЕСС» и нерезидент – SOOO “STL Logistic” (Республика Беларусь) заключили Договор транспортной экспедиции №Т-52 от 26.12.2019 (далее - Договор).

ООО «ИНТЕРМОДАЛ ЭКСПРЕСС» поставило на учет договор №Т-52 от 26.12.2019 в уполномоченном банке, которому присвоен уникальный номер контракта - 20010034/1000/0097/4/1.

Пунктом 8.1 Инструкции № 181-И предусмотрено, что при исполнений, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).

Согласно п. 8.2 Инструкции № 181-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).

В соответствий с п. 8.2.2 Инструкции № 181-И в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 настоящей Инструкции.

Пунктом 8.3 Инструкции № 181-И установлено, датой оформления подтверждающего документа, указанного в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 и в пункте 8.7 Инструкции № 181-И, считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления или дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, доставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), содержащаяся в подтверждающем документе.

Актом вымоленных работ и сверки расчетов от 31.07.2021, зафиксировано оказание услуг на сумму 4 928, 00 долларов (четыре тысячи девятьсот двадцать восемь долларов 00 центов).

Таким образом, при сроке представления должностным лицом общества справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, оформленных 31.07.2021, в банк УК с уникальным номером контракта № 20010034/1000/0097/4/1 не позднее 20.08.2021, указанные документы представлены 09.02.2022, то есть с нарушением срока, установленного п. 8.2.2 Инструкции № 181-И, на 115 рабочих дней.

В соответствии с абз. 2 п. 4.2 Письма ФНС России от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@, «O направлении разъяснений», событие административного нарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, наступает если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в установленный срок и в течение 90 дней после его окончания либо представлены с нарушением установленного срок более чем на 90 дней.

Таким образом, нарушив установленный срок представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, установленный д. 8.2.2 Инструкции № 181-И, 02.06.2021 должностным лицом общества совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Данные обстоятельства подтверждены протоколом об административном правонарушении, паспортом сделки, выпиской из ЕГРЮЛ, другими материалами дела, которые являются допустимыми и достоверными доказательствами.

Квалификация деяния является верной.

Процесс привлечения к административной ответственности, сроки привлечения, предусмотренные ст.4.5 КоАП РФ, и права заявителя при производстве по делу об административном правонарушении должностным лицом соблюдены.

Обстоятельств, которые могли бы послужить основанием для прекращения производства по делу об административном правонарушении в отношении Мунькина А.В. как генерального директора ООО «ИНТЕРМОДАЛ ЭКСПРЕСС», оснований для освобождения от административной ответственности, применения положений ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также переквалификации действий не имеется. Несвоевременное представление сведений в уполномоченные органы влечет искажение результатов контрольных мероприятий, нарушение прав и законных интересов субъектов, чья деятельность находится в сфере валютного регулирования, а также иных лиц.

Должностное лицо в соответствии с требованиями закона обоснованно возложило ответственность за нарушение валютного законодательства на Мунькина А.В., как должностное лицо резидента, осуществляющего валютные операции.

В соответствии с общими правилами назначения административных наказаний административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение в соответствии с Российской Федерации об административных правонарушениях ( названного Кодекса).

Определенные должностным лицом вид и размер наказания соответствуют характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела, санкции статьи и требованиям , - указанного Кодекса, назначенное наказание является справедливым, назначено в размере административного штрафа для должностных лиц.

Назначенное Мунькину А.В. административное наказание по своему виду и размеру согласуется с его предупредительными целями ( Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

При таких обстоятельствах основания для отмены или изменения постановления суд не находит.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление № 770520232405511291 от 26 мая 2023 года заместителя начальника инспекции ФНС России № 5 по г. Москве о назначении административного наказания по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Мунькина А.В., как генерального директора ООО «ИНТЕРМОДАЛ ЭКСПРЕСС» оставить без изменения, а жалобу Мунькина Андрея Владимировича – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Мосгорсуд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Е.С. Коробченко