Приговор

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Москва 26 августа 2016 года

Дорогомиловский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Таланиной Г.Н., при секретаре Очировой И.О., с участием:

государственного обвинителя – старшего прокурора отдела государственных обвинителей уголовно-судебного управления прокуратуры г. Москвы Игнатовой Н.И.,

представителя потерпевшего – адвоката Капчинской Е.М., представившей удостоверение № 1957 и ордер № 89/2 от 22 августа 2016 года, выданный КА «МГКА», доверенность № 309/393 от 15 сентября 2015 года,

подсудимого фио,

его защитника - адвоката фио, представившего удостоверение № 4792 и ордер № 47 от 20 августа 2016 года, выданный МГКА «ЮрКонсалт»,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-373/16 в отношении

фио, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, вдовца, имеющего малолетних детей ...паспортные данные, не работающего, являющегося пенсионером Министерства обороны РФ по выслуге лет и как родитель многодетной семьи, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу:... не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст.160, ч.2 ст.327 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый фио совершил растрату, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере.

Преступление им совершено при следующих обстоятельствах:

В соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 25.11.2005 № 569-рп в период с 25.11.2005 по 31.08.2012 установленное органами предварительного расследования лицо № 1 (далее - установленное лицо № 1) занимало должность генерального директора федерального государственного унитарного предприятия «Государственный космический научно-производственный центр имени М.В. Хруничева» (далее - ГКНПЦ или предприятие), расположенного в г. Москве по ул. Новозаводская, д. 18.

На основании уставов данного предприятия, утверждённых 23.08.2005, 19.12.2007 и 13.08.2010 Федеральным космическим агентством, а также заключённых 25.11.2005 и 13.11.2010 трудовых договоров, установленное лицо № 1 было наделено полномочиями по общему руководству и организации деятельности предприятия, являлось его единоличным исполнительным органом, без доверенности распоряжалось его имуществом, в том числе – денежными средствами.

При этом оно было обязано добросовестно и разумно руководить ГКНПЦ, являющимся коммерческой организацией, созданной для получения прибыли, осуществляющей, в числе прочего, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления, имеющей право заключать договоры с юридическими лицами, не противоречащие законодательству, целям и предмету деятельности предприятия, осуществляющей оперативный и бухгалтерский учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивать выполнение установленных показателей экономической эффективности предприятия.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» установленное лицо № 1, действуя добросовестно и разумно в интересах предприятия, несло в установленном законом порядке ответственность за убытки, причинённые ГКНПЦ его виновными действиями (бездействием), в том числе - в случае утраты имущества предприятия.

В 2007 г. в г. Москве, точные время и место не установлены, у установленного лица № 1, обладающего вышеуказанными правами и обязанностями, из корыстных побуждений возник преступный умысел, используя своё служебное положение, противоправно и безвозмездно похитить вверенное ему имущество ГКНПЦ в особо крупном размере, путём растраты денежных средств в пользу закрытого акционерного общества «Экономическая и правовая экспертиза» (далее - ЗАО «Экоправо») в лице генерального директора - установленного органами предварительного расследования лица № 2 (далее - установленное лицо № 2).

Указанная организация была переименована 01.12.2000 из ЗАО «Аудиторская компания «Мирр-Аудит», зарегистрированного 21.12.1994 Московской регистрационной палатой, и с момента создания располагалась в г. Москве по Милютинскому пер., д. 14, стр. 2, с 01.09.2008 по 30.09.2014 – в г. Москве по ул. Мясницкая, д. 32/1, стр. 2-2А, а затем с 30.09.2014 в г. Москве по ул. 2-ая Брестская, д. 39, стр. 2, имела с 25.06.2001 расчётный счёт № 40702810938070100533 в ОАО «Сбербанк России», с 10.08.2005 - счёт № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

Генеральным директором ЗАО «Экоправо» являлось установленное лицо № 2, назначенное на данную должность 06.06.2001, имеющее 95 % акций общества.

Согласно учредительным документам ЗАО «Экоправо» и ст. 1 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции от 03.11.2006), основным видом деятельности ЗАО «Экоправо» являлось оказание юридическим и физическим лицам аудиторских и консалтинговых услуг.

В 2007 г. в г. Москве, точные время и место не установлены, установленное лицо № 1, с целью реализации преступного умысла на растрату денежных средств ГКНПЦ под видом оплаты и перечисления их на банковские счета ЗАО «Экоправо» по фиктивному договору об оказании сопутствующих аудиту услуг, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, создало организованную группу, в которую вовлекло установленное лицо № 2, а также назначенных им на должности и находящихся в его непосредственном подчинении заместителя генерального директора ГКНПЦ по экономике фио и главного бухгалтера ГКНПЦ установленное органами предварительного расследования лицо № 3 (далее - установленное лицо № 3), которым в силу своих служебных положений также было вверено имущество предприятия, в том числе - денежные средства.

Во исполнение преступного умысла установленное лицо № 1 разработало план совершения преступления и распределило роли между соучастниками следующим образом.

Само установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия вопреки интересам предприятия, помимо общего руководства действиями участников организованной группой и координации их действий, планировало дать указание фио заключить от имени ГКНПЦ фиктивный договор на оказание сопутствующих аудиту услуг с генеральным директором ЗАО «Экоправо» установленным лицом № 2, а также согласовывать под видом оплаты оказанных услуг по данному договору перечисление на основании подложных финансовых документов денежных средств ГКНПЦ на банковские счета ЗАО «Экоправо». В случае увольнения установленного лица № 1 либо других участников организованной группы с занимаемых должностей, остальные её члены, в том числе - установленное лицо № 2, должны будут продолжить совершение растраты имущества ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо».

Установленному лицу № 2, являющемуся генеральным директором ЗАО «Экоправо», установленное лицо № 1 отвело роль лично подготовить и предоставить в ГКНПЦ проект указанного фиктивного договора, подделывать финансовые документы с внесением в них заведомо ложных сведений об объёме якобы оказанных предприятию, в том числе юридических услуг для представления их в качестве обоснования с целью перечисления на банковские счета подконтрольного установленному лицу № 2 ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ, несмотря на то, что руководитель этой фирмы и подчинённые ему аудиторы не имели юридического образования, что исключало квалифицированное представительство ГКНПЦ в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, а также распоряжаться похищенными денежными средствами.

Главному бухгалтеру ГКНПЦ установленному лицу № 3, принятому на работу в ГКНПЦ на данную должность на основании трудового договора от 10.11.2006, заключённого с генеральным директором предприятия установленным лицом № 1, и проработавшему с 10.11.2006 по 14.11.2014, которому в соответствии с должностной инструкцией от 24.11.2006 и выданными генеральным директором ГКНПЦ доверенностями от 30.11.2009 № 352/748, от 30.11.2009 № 352/749, от 30.11.2009 № 352/750 также были вверены денежные средства предприятия и предоставлены права визирования всех документов, связанных с его финансово-хозяйственной деятельностью, подписания с иными уполномоченными лицами финансовых документов, а также наделённому обязанностями добросовестно и разумно действовать в интересах предприятия, обеспечивать контроль за экономным использованием финансовых ресурсов, осуществлять сохранность собственности, учитывать поступающие денежные средства и основные средства, непосредственно заинтересованному в заключении вышеуказанного договора, установленное лицо № 1 отвело роль, используя служебное положение, согласовывать и визировать подложные финансовые документы, в том числе - предоставляемые установленным лицом № 2, с внесением в них заведомо ложных сведений об объёме оказанных предприятию сопутствующих аудиту услуг по договору, в целях их использования при хищении вверенных денежных средств ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо», а также сокрытия данного преступления и облегчения его совершения.

Заместителю генерального директора ГКНПЦ по экономике фио, назначенному на данную должность приказом генерального директора этого предприятия от 15.03.2006 № 95/к и проработавшему с 16.03.2006 по 16.03.2014, которому в соответствии с должностной инструкцией от 25.12.2008 и выданными генеральным директором ГКНПЦ доверенностями от 17.03.2006 № 352/135, от 06.07.2007 № 352/455, от 06.07.2007 № 352/455а, от 14.05.2010 № 352/279, от 12.12.2012 № 309/141, от 21.12.2012 № 309/203 были вверены денежные средства предприятия с возложением обязанностей руководить финансово-экономической деятельностью ГКНПЦ, обеспечивать эффективное и целевое использование финансовых ресурсов, снижать их потери, заключать хозяйственные и финансовые договоры на более выгодных для предприятия условиях, осуществлять контроль за правильным расходованием оборотных средств, защищать имущественные интересы предприятия в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления, установленное лицо № 1 отвело роль, используя служебное положение, заключить от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг, впоследствии, после согласования с установленным лицом № 1 подписывать заведомо подложные финансовые документы, в том числе - предоставляемые установленным лицом № 2, в целях их использования при хищении вверенных денежных средств ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо», независимо от их согласования установленным лицом № 3, об объёме оказанных предприятию сопутствующих аудиту услуг, в том числе с целью сокрытия совершаемого преступления и облегчения его совершения, а также давать письменные указания подчинённым работникам о перечислении на банковские счета ЗАО «Экоправо» денежных средств ГКНПЦ под видом оплаты якобы оказанных сопутствующих аудиту услуг по договору.

В период с 04.05.2007 по 01.07.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия генерального директора ГКНПЦ вопреки интересам предприятия и авторитет занимаемой должности, сделав соответствующее предложение, получив согласие и обговорив план преступления, вовлёк установленное лицо № 2 в организованную группу для совершения растраты, определив ему соответствующую роль.

В тот же период времени в г. Москве, в неустановленном следствием месте, установленное лицо № 1 и установленное лицо № 2, во исполнение совместного преступного умысла на хищение имущества предприятия, договорились заключить от имени представляемых ими юридических лиц бессрочный договор на оказание ГКНПЦ сопутствующих аудиту услуг по письменному и устному бухгалтерскому, налоговому, экономическому, финансовому, управленческому и правовому консультированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности, разработке и анализу инвестиционных проектов, составлению бизнес-планов, обучению специалистов и оказанию других услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также представительству в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, с ежемесячной оплатой данных услуг в сумме 22 000 евро, но не менее 770 000 руб., являющейся фиксированной, не ставящейся в зависимость от фактически затраченного ЗАО «Экоправо» времени для оказания названных услуг.

Также ими принято решение о выплате ЗАО «Экоправо» принадлежащих ГКНПЦ денежных средств в размере 5% от стоимости полученной имущественной выгоды в результате профессиональных действий исполнителя, в том числе - в виде консультирования, в результате чего будут уменьшены имущественные потери или произойдёт соответствующее приобретение имущества.

При этом установленное лицо № 1 осознавало то, что цена договора на оказание сопутствующих аудиту услуг не только явно завышена и его заключение на таких условиях является экономически невыгодным для возглавляемого им предприятия, но и то, что выполнение подобного вида работ обязаны выполнять имевшие высшее юридическое образование и обладающие определёнными профессиональными знаниями сотрудники созданной для этого юридической службы ГКНПЦ, в основные задачи которой входило использование правовых средств для обеспечения производственной деятельности, защита имущественных и других интересов предприятия, представительство и защита его интересов по искам в суде и прочих органах, консультирование работников по вопросам законодательства, а также консультации могут быть получены из других общедоступных источников, в том числе на бесплатной основе.

С целью сокрытия совершаемого преступления и облегчения его совершения, придания видимости законности преступных действий организованной группы, а также обоснования явно завышенной цены договора, установленное лицо № 1 и установленное лицо № 2 договорились о том, что в процессе совершения растраты последний с целью перечисления на банковские счета ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ, будет включать в финансовые документы заведомо ложные не соответствующие действительности сведения о якобы проводимых данной аудиторской организацией ежемесячных аудиторских проверках деятельности ГКНПЦ и о том, что аудиторы ЗАО «Экоправо» при необходимости будут оказывать работникам бухгалтерии предприятия сопутствующие аудиту услуги по письменному и устному бухгалтерскому, налоговому, экономическому, финансовому, управленческому и правовому консультированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности, разработке и анализу инвестиционных проектов, составлению бизнес-планов, обучению специалистов и оказанию других услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также представительству в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, то есть те услуги, которые обязаны выполнять сотрудники созданной для этого юридической службы ГКНПЦ.

Кроме этого, установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3, в силу занимаемых ими должностей, было достоверно известно о заключении 04.05.2007 с ЗАО «Экоправо» договора об оказании аудиторских услуг сроком на 3 года, в рамках которого эта аудиторская организация взяла на себя обязательство оказывать предприятию любые сопутствующие аудиту услуги, в том числе связанные с консультированием по вопросам его финансово-хозяйственной деятельности.

В тот же период времени в неустановленном следствием месте установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия генерального директора ГКНПЦ вопреки интересам предприятия и авторитет занимаемой должности, сделав соответствующее предложение, получив согласие и обговорив план преступления, вовлёк фио и установленное лицо № 3 в организованную группу под его руководством для совершения растраты вверенных им всем в соответствии с занимаемым служебным положением денежных средств, определив последним соответствующие роли.

Тем самым установленное лицо № 1 создало организованную преступную группу, распределив между её участниками конкретные роли для последующего хищения на протяжении длительного времени вверенных ему, фио и установленному лицу № 3 денежных средств ГКНПЦ в особо крупном размере путём растраты в пользу ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2.

Созданная установленным лицом № 1 организованная группа характеризовалась устойчивостью и высокой степенью организованности, выраженными в стабильности и сплочённости состава ее участников, наличием руководителя в лице установленного лица № 1, чётким распределением ролей между её участниками как при тщательном планировании преступления, так и непосредственно при его совершении, в том числе изготовлении и использовании подложных документов, конспирации преступной деятельности, постоянстве форм и методов преступной деятельности.

Каждый участник организованной группы, действуя в соответствии с общим преступным планом и отведённой ему ролью в составе группы, согласовывал своё поведение и функции с другими соучастниками, при этом вклад каждого из участников организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объёму выполненных действий, но в совокупности, в конечном итоге, привёл к достижению общей преступной цели.

Конкретная преступная деятельность организованной группы выразилась в следующем.

В конце июня - начале июля 2007 г., точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, во исполнение общего преступного плана, действуя в составе организованной группы с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, из корыстных побуждений, находясь по месту своего жительства по адресу: г. Москва, Свободный пр-т, д. 20/58, кв. 99, с использованием технических средств, согласно отведённой ему преступной роли, лично изготовил проект договора на оказание сопутствующих аудиту услуг, датировав его 01.07.2007, в который внёс согласованные с установленным лицом № 1 условия, а также сведения о возможности выполнения отдельных заданий заказчика на основании самостоятельных договоров.

Кроме этого, установленное лицо № 2 указало в проекте договора, что документом, подтверждающим факт предоставления консультационных услуг, будет являться двусторонний акт, составляемый сторонами ежемесячно или по мере фиктивного предоставления услуг, а оплата производиться на основании счетов, представляемых генеральным директором ЗАО «Экоправо» установленным лицом № 2 после подписания данных актов.

В один из дней в конце июня - начале июля 2007 г., точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2 предоставило названный проект договора для согласования установленному лицу № 1, которое в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, после изучения, согласилось с его условиями. После чего, выполняя роль руководителя организованной группы, установленное лицо № 1 дало указание установленному лицу № 2, согласно отведённой ему роли, предоставить проект данного договора фио, которому в то же время дало устное указание подписать его и тем самым заключить от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 01.07.2007 по 12.07.2007 установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли и исполняя указание установленного лица № 1, предоставил фио проект договора на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007, после чего последний в то же время, во исполнение совместного преступного умысла, находясь в занимаемом им служебном кабинете по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя своё служебное положение, подписал данный документ, тем самым заключил от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг, которому присвоен регистрационный № 75593.

О заключении данного фиктивного договора, с целью придания видимости законности преступных действий организованной группы и обоснования явно завышенной его цены, фио поставил в известность установленное лицо № 1, как руководителя организованной группы, а также её участника - установленное лицо № 3

При этом заключением указанного договора прекращено действие ранее заключённого установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договора от 01.01.1999 № 09479 о проведении аудита и предоставлении сопутствующих аудиту услуг, однако это не прекратило обязательств, возникших и не исполненных сторонами до подписания договора от 01.07.2007 № 75593.

В период с 12.07.2007 по 12.09.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.09.2007, а также счёт-фактуру от 04.09.2007 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 12.09.2007, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведенной ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3, денежных средств предприятия в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В то же время, установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 12.07.2007 по 12.09.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.09.2007.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 908 600 руб. под видом оплаты по указанному договору.

12.09.2007 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчиненному сотруднику предприятия, введенному в заблуждение и не осведомленному о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 09063 от 12.09.2007, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредитБанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007.

Тем самым, в период с 12.07.2007 по 12.09.2007 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 908 600 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 12.09.2007 по 08.10.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 1, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленном лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 06.10.2007 и от 07.10.2007, а также 2 счёта-фактуры от 06.10.2007 № 18 и от 07.10.2007 № 19, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 916 617 руб. и 929 713 руб., в общей сумме 1 846 330 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 3 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 08.10.2007, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18 подделанные им официальные документы, в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 846 330 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 12.09.2007 по 08.10.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 06.10.2007 и от 07.10.2007.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 846 330 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 846 330 руб. под видом оплаты по указанному договору.

08.10.2007 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 10242 от 08.10.2007, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 846 330 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007

Тем самым, в период с 12.09.2007 по 08.10.2007 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 846 330 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 08.10.2007 по 09.11.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.11.2007, а также счёт-фактуру от 01.11.2007 № 20, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2. После этого, не позднее 09.11.2007, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В то же время, установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 08.10.2007 по 09.11.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.11.2007.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо», предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 926 482 руб. под видом по указанному договору.

09.11.2007 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 11513 от 09.11.2007, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007.

Тем самым, в период с 08.10.2007 по 09.11.2007 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 926 482 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 09.11.2007 по 13.12.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.12.2007, а также счёт-фактуру от 01.12.2007 № 22, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленном лицу № 2. После этого, не позднее 09.11.2007, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В то же время, установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 09.11.2007 по 13.12.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.12.2007.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем 08.12.207 фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 931 769 руб. под видом оплаты по указанному договору.

13.12.2007 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 12635 от 13.12.2007, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007.

Тем самым, в период с 09.11.2007 по 13.12.2007 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 931 769 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 13.12.2007 по 05.02.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленное лицо № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 02.02.2008, а также счёт-фактуру от 02.02.2008 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 14.01.2006 по 01.02.2008.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-32552/06-151-159 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 14.01.2006 № 209. Хотя это дело рассмотрено Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора №75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 05.02.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 13.12.2007 по 05.02.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 02.02.2008.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 16 396 034 руб. под видом оплаты по указанному договору.

05.02.2008 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1144 от 05.02.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул.Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» №40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г.Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 13.12.2007 по 05.02.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 16 396 034 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 05.02.2008 по 11.04.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2008, 02.04.2008 и 03.04.2008, а также счёта-фактуры от 01.04.2008 № 1, 02.04.2008 № 4 и 03.04.2008 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 937 706 руб., 935 362 руб. и 963 435 руб., в общей сумме 2 836 503 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2007 по 31.12.2007, с 01.01.2008 по 31.01.2008 и с 01.02.2008 по 29.02.2008, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 9 консультаций, из которых 6 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 11.04.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 836 503 руб. под видом оплаты по договору № 75593 от 01.07.2007 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2007 по 31.12.2007, с 01.01.2008 по 31.01.2008 и с 01.02.2008 по 29.02.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 05.02.2008 по 11.04.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2008, 02.04.2008 и 03.04.2008.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 части денежных средств ГКНПЦ в размере 1 873 068 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.12.2007 по 31.12.2007 и с 01.01.2008 по 31.01.2008.

Затем 08.04.2008 фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 часть денежных средств ГКНПЦ в размере 1 873 068 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.12.2007 по 31.12.2007 и с 01.01.2008 по 31.01.2008.

11.04.2008 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3669 от 11.04.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе №0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 873 068 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.12.2007 по 31.12.2007 и с 01.01.2008 по 31.01.2008.

23.04.2008 фио, продолжая совместные с другими членами организованной группы преступные действия, находясь в ГКНПЦ по вышеуказанному адресу, используя служебное положение, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 оставшуюся часть денежных средств ГКНПЦ в размере 963 435 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.02.2008 по 29.02.2008.

В тот же день фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по ранее названному адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 4233 от 23.04.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г.Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» №40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 963 435 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.02.2008 по 29.02.2008.

Тем самым, в период с 05.02.2008 по 23.04.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 836 503 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 11.04.2008 по 24.04.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.04.2008 и счёт-фактуру № 9 от 23.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 12 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 11 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 6 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 5 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 7 от 24.04.2008, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 997 480 руб., 20 205 765 руб., 2 487 676 руб., 4 467 124 руб., 1 435 308 руб. и 4 465 608 руб., соответственно, на общую сумму 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражным делам № А40-80468/06-151-493 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 20.08.2006 № 1745, № А40-77428/06-111-443с, № А40-21267/07-33-122 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 22.01.2007 № 64, № А40-50260/06-127-210 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 15.05.2006 № 11-07/15662, № А40-41963/06-108-214 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 20.03.2006 № 281, № А40-78202/06-140-491 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 01.09.2006 № 1844. Хотя эти дела рассмотрены Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 24.04.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В то же время, установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 11.04.2008 по 24.04.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах вышеуказанные акты сдачи-приёмки аудиторских услуг.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 37 058 961 руб. под видом оплаты по указанному договору.

24.04.2008 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 4259 от 24.04.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), расположенном по адресу: г. Москва, ул.Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 11.04.2008 по 24.04.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 37 058 961 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 24.04.2008 по 19.05.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.05.2008, а также счёта-фактуры от 16.05.2008 № 17 и от 16.05.2008 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 957 223 руб. и 957 223 руб., в общей сумме 1 914 446 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 6 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.05.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 914 446 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 24.04.2008 по 19.05.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.05.2008.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленное лицо № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 914 446 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008.

Затем 16.05.2008 фио, согласовав с установленное лицо № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 914 446 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008.

19.05.2008 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 5235 от 19.05.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе №0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 914 446 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008.

Тем самым, в период с 24.04.2008 по 19.05.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 1 914 446 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 19.05.2008 по 26.09.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2008, а также счёта-фактуры от 22.09.2008 № 21, от 22.09.2008 № 22 и от 22.09.2008 № 23, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 957 947 руб., 941 569 руб., 942 239 руб., в общей сумме 2 841 755 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 4 консультаций, из которых 3 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.09.2008, а также счёта-фактуры № 8 от 26.09.2008 и № 10 от 26.09.2008, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 4 606 538 руб. и 6 428 392 руб., на общую сумму 11 034 930 руб., под видом оплаты по вышеуказанному договору за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2 внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах по выше названному договору по сопровождению, консультированию, подготовке документов и формированию правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражным делам № А40-15201/07-129-89 и № А40-78897/06-126-473 по иску ГКНПЦ о признании незаконным бездействие Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, выразившееся в не начислении процентов за просрочку в возврате НДС с 01.11.2005 по 29.11.2006. Хотя эти дела рассмотрены Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 26.09.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, а также в сумме 11 034 930 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В то же время, установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив в том числе вышеуказанные официальные документы от 26.09.2008, и заведомо зная об их подделке установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 19.05.2008 по 26.09.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2008, а также в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.09.2008.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленное лицо № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 11 034 930 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы.

Затем 26.09.2008 фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств того же предприятия в размере 11 034 930 руб. под видом оплаты по данному договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы.

В тот же день фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 144 от 26.09.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008.

26.08.2008 фио и установленное лицо № 3, находясь в том же месте, продолжая использовать служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 75 от 26.09.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 11 034 930 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы.

Тем самым, в период с 19.05.2008 по 26.09.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 13 876 685 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 26.09.2008 по 30.12.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.12.2008, а также счёта-фактуры от 30.12.2008 № 26 и от 30.12.2008 № 27, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. и 908 600 руб., в общей сумме 1 817 200 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 30.12.2008, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 26.09.2008 по 30.12.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.12.2008.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008.

Затем 30.12.2008 фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008.

В тот же день фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 14345 от 30.12.2008, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008.

Тем самым, в период с 26.09.2008 по 30.12.2008 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 1 817 200 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 30.12.2008 по 05.03.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2009, а также счёта-фактуры от 04.03.2009 № 28, от 04.03.2009 № 29 и от 04.03.2009 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 193 488 руб., 1 193 488 руб. и 1 193 488 руб., в общей сумме 3 580 464 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 7 консультаций, из которых 5 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 05.03.2009, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 05.03.2009 по 11.03.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленном лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009.

Затем фио, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009.

11.03.2009 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1770 от 11.03.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009.

Тем самым, в период с 30.12.2008 по 11.03.2009 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 3 580 464 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 11.03.2009 по 03.04.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.04.2009, а также счёт-фактуру от 03.04.2009 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 33 680 776 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 20.12.2006 по 26.03.2008.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-78898/06-126-474 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 14.12.2006 № 14463. Хотя это дело рассмотрено Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.04.2009, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 33 680 776 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 11.03.2009 по 03.04.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.04.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 33 680 776 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 часть денежных средств ГКНПЦ в сумме 15 000 000 руб. под видом оплаты по указанному договору.

06.04.2009 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3057 от 06.04.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 15 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем не позднее 29.09.2009 фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» №40702810300000001263 оставшуюся часть денежных средств ГКНПЦ в сумме 18 680 776 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593.

В тот же день фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1697 от 29.09.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 18 680 776 руб.

Тем самым, в период с 11.03.2009 по 29.09.2009 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 33 680 776 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 06.04.2009 по 04.08.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.08.2009, а также счёта-фактуры от 04.08.2009 № 8, от 04.08.2009 № 9 и от 04.08.2009 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 153 535 руб., 1 153 535 руб. и 1 153 535 руб., в общей сумме 3 460 605 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 6 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 04.08.2009, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 04.08.2009 по 06.08.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.08.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 1 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009.

06.08.2009 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 9271 от 06.08.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009.

Тем самым, в период с 06.04.2009 по 06.08.2009 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 3 460 605 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 06.08.2009 по 26.08.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.08.2009, а также счёта-фактуры от 25.08.2009 № 11 и от 25.08.2009 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 153 535 руб. и 1 153 535 руб., в общей сумме 2 307 070 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по правовым вопросам.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 26.08.2009, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 307 070 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 26.08.2009 по 28.08.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.08.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 307 070 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 307 070 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009.

28.08.2009 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 10320 и 10321 от 28.08.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 307 070 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009.

Тем самым, в период с 06.08.2009 по 28.08.2009 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 307 070 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с начала августа 2009 г. по 17.09.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 26.08.2009, а также счёт-фактуру от 26.08.2009 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций по правовым вопросам, ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 17.09.2009, точное время следствием не установлено, установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных установленному лицу № 1, фио и установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с начала августа 2009 г. по 17.09.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 26.08.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 172 125 руб. под видом оплаты по указанному договору.

21.09.2009 фио и установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 11390 от 21.09.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009.

Тем самым, в период с начала августа 2009 г. по 21.09.2009 руководитель организованной группы установленное лицо № 1 и входящие в её состав установленное лицо № 2, фио, установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 172 125 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 21.09.2009 по 06.10.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.10.2009, а также счёта-фактуры от 02.10.2009 № 14 и от 02.10.2009 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 142 416 руб. и 1 142 416 руб., в общей сумме 2 284 832 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с Установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 06.10.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 21.09.2009 по 06.10.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.10.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009.

07.10.2009 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 12195 от 07.10.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009.

Тем самым, в период с 21.09.2009 по 07.10.2009 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 284 832 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 07.10.2009 по 30.10.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3, согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.10.2009, а также счёт-фактуру от 30.10.2009 № 16, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с Установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 30.10.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 07.10.2009 по 30.10.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.10.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и, действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 122 741 руб. под видом оплаты по указанному договору.

02.11.2009 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 13645 от 02.11.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009.

Тем самым, в период с 07.10.2009 по 02.11.2009 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 122 741 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 02.11.2009 по 08.12.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.12.2009, а также счёт-фактуру от 04.12.2009 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с Установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 08.12.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 02.11.2009 по 08.12.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.12.2009.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 147 289 руб. под видом оплаты по указанному договору.

10.12.2009 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 15879 от 10.12.2009, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009.

Тем самым, в период с 02.11.2009 по 10.12.2009 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 147 289 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 10.12.2009 по 03.03.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.01.2010 и от 10.02.2010, а также счёта-фактуры от 30.01.2010 № 19 и от 10.02.2010 № 01, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 102 358 руб. и 1 082 368 руб., в общей сумме 2 184 726 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 13 консультации, из которых 8 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с Установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2..

После этого, не позднее 03.03.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 10.12.2009 по 03.03.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.01.2010 и от 10.02.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010.

05.03.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 2340 от 05.03.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010.

Тем самым, в период с 10.12.2009 по 05.03.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 184 726 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 05.03.2010 по 06.05.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.05.2010, а также счёта-фактуры от 04.05.2010 № 04, от 04.05.2010 № 05 и от 04.05.2010 № 06, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 009 080,78 руб., 1 009 080, 78 руб. и 1 009 080, 78 руб., в общей сумме 3 027 242, 34 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 06.05.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 027 242,34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 05.03.2010 по 06.05.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.05.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 027 242,34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 027 242, 34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010.

07.05.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 5904 от 07.05.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 3 027 242, 34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010.

Тем самым, в период с 05.03.2010 по 07.05.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты, вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 3 027 242, 34 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 07.05.2010 по 16.06.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.06.2010, а также счёт-фактуру от 11.06.2010 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 16.06.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 07.05.2010 по 16.06.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.06.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 987 043,33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 987 043, 33 руб. под видом оплаты по указанному договору.

24.06.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 8654 от 24.06.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр.2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010.

Тем самым, в период с 07.05.2010 по 24.06.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 987 043, 33 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с начала июня 2010 г. по 23.06.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.06.2010, а также счёт-фактуру от 21.06.2010 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 9 125 767,86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-17499/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным требования № 56 от 21.02.2008 и решения № 146-163 от 14.04.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с Установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2..

После этого, не позднее 25.06.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, составленные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 9 125 767, 86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с начала июня 2010 по 23.06.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.06.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 9 125 767,86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, временно исполняя обязанности фио в его отсутствие, будучи не посвящённым в преступные намерения участников организованной группы и не осведомлённым о их преступном замысле, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 9 125 767, 86 руб. под видом оплаты по указанному договору.

25.06.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 8855 от 25.06.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 9 125 767, 86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с начала июня 2010 г. по 25.06.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 9 125 767, 86 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 24.06.2010 по 10.09.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.09.2010, а также счёта-фактуры от 07.09.2010 № 13, от 07.09.2010 № 14 и от 07.09.2010 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 024 693,12 руб., 1 024 693, 12 руб. и 1 024 693, 12 руб., в общей сумме 3 074 079,36 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 3 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 10.09.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 074 079, 36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России».

В период с 24.06.2010 по 10.09.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.09.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 074 079,36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 3 074 079, 36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010.

15.09.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 13481 от 15.09.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 3 074 079, 36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010.

Тем самым, в период с 24.06.2010 по 15.09.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 3074079,36 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с начала сентября 2010 г. по 14.09.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.09.2010, а также счёт-фактуру от 21.09.2010 № 07, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-15437/2009 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решений № 172 и 197 от 09.10.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2..

После этого, не позднее 14.09.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, составленные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с начала сентября 2010 по 14.09.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.09.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по указанному договору.

21.09.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 13690 от 21.09.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с начала сентября 2010 г. по 21.09.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 7 423 417, 47 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 21.09.2010 по 02.12.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.11.2010, а также счёта-фактуры от 23.11.2010 № 17 и от 23.11.2010 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 100 797, 22 руб. и 1 100 797, 22 руб., в общей сумме 2 201 594, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010, соответственно. При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций, из которых 4 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 02.12.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 201 594, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 21.09.2010 по 02.12.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.11.2010.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 201 594,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 201 594, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010.

07.12.2010 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 17812 от 07.12.2010, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 201 594, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010.

Тем самым, в период с 21.09.2010 по 07.12.2010 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 201 594, 44 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 07.12.2010 по 28.01.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 20.01.2011, а также счёта-фактуры от 20.01.2011 № 20 и от 20.01.2011 № 21, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 975, 34 руб. и 1 043 319, 42 руб., в общей сумме 2 079 294, 76 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.02.2011 и счёт-фактуру № 9 от 03.02.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 8 775 922,73 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 1165 от 25.12.2007 инспекции ФНС России № 30 по г. Москве.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала Установленному лицу №2.

После этого, не позднее 28.01.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 079 294, 76 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010, а также в сумме 8 775 922, 73 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 07.12.2010 по 28.01.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 20.01.2011 и акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.02.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковские счёта ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 079 294, 76 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010, а также в сумме 8 775 922,73 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 079 294,76 руб. и 8 775 922, 73 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

03.02.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 969 от 03.02.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 079 294, 76 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010.

В тот же день фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 960 от 03.02.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 8 775 922, 73 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7.

Тем самым, в период с 07.12.2010 по 03.02.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 10 855 217, 49 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 03.02.2011 по 25.02.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.02.2011, а также счёт-фактуру от 16.02.2011 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 030 097, 99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 18.02.2011 и счёт-фактуру № 8 от 18.02.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 384 508,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражных судах по арбитражным делам № А41-9736/08 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 55 от 08.04.2008 инспекции ФНС по г. Ступино Московской области, № А56-17497/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 12 от 22.04.2008 и требования № 195 от 07.05.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, № А56-27519/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решений № 68 и № 119 от 20.05.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, № А14-7274/2008-188/24 по иску ГКНПЦ о признании частично недействительным решения № 02-21/4 от 27.05.2008 межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Воронежской области, № А41-16197 /08 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 965 от 11.06.2008 инспекции ФНС по г. Ступино Московской области, № А40-1213/09 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 18-36/19 от 10.10.2008 инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, № А56-17500/2008 по иску ГКНПЦ о признании незаконным бездействие межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 в части неуплаты процентов на сумму своевременно возвращённого налога на добавленную стоимость, № А40-9097/08-4-39 по иску управления Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Воронежу о взыскании с ГКНПЦ пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, № А40-4619/09-14-3 по иску управления Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Воронежу о взыскании с ГКНПЦ пеней, в том числе на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, №№ А40-144033/09-153-920, А40-143781/09-153-919, А40-143788/09-17-1092, А40-143787/09-17-1133, А40-143786/09-2-936, А40-143774/09-130-797, А40-143777/09-148-896, А40-143779/09-152-1064 и А40-143783/09-154-943 по иску Главного управления Воронежского отделения фонда социального страхования Российской Федерации, а также № А14-3619/2008-139/25. При этом, часть перечисленных услуг не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 25.02.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 030 097, 99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011, а также в сумме 7 384 508, 44 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по выше перечисленным арбитражным делам, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 03.02.2011 по 25.02.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.02.2011 и от 18.02.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе – о перечислении на банковские счёта ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и №40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 030 097, 99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011, а также в сумме 7 384 508, 44 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по вышеуказанным арбитражным делам.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 030 097,99 руб. и 7 384 508,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

18.02.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1916 от 18.02.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 7 384 508, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражным делам №№ А41-9736/08, А56-17497/2008, А56-27519/2008, А14-7274/2008-188/24, А41-16197/08, А40-1213/09, А56-17500/2008, А40-9097/08-4-39, А40-4619/09-14-3, А40-144033/09-153-920, А40-143781/09-153-919, А40-143788/09-17-1092, А40-143787/09-17-1133, А40-143786/09-2-936, А40-143774/09-130-797, А40-143777/09-148-896, А40-143779/09-152-1064 и А40-143783/09-154-943 и А14-3619/2008-139/25.

15.03.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3333 от 15.03.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 030 097,99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011.

Тем самым, в период с 03.02.2011 по 15.03.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 8 414 606, 43 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 15.03.2011 по 23.03.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки услуг от 17.03.2011, а также счёт-фактуру от 17.03.2011 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 794 925,79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражных судах г. Воронежа (Арбитражный суд Воронежской области и девятнадцатый арбитражный апелляционный суд) и г. Брянска (Федеральный арбитражный суд Центрального округа) по арбитражным делам № А14-249/2010-33/33, №А14-315/2010-35/10, № А14-231/2010-25/24, № А14-336/2010-26/23, № А14-335/2010-27/23, № А14-260/2010-36/22, № А14-303/2010-30/30, № А14-269/2010-36/28, № А14-270/2010-35/28, № А14-268/2010-37/28 по искам ГКНПЦ к судебному приставу исполнителю Советского РОСП г. Воронежа о признании недействительными принятых им решений по исполнительным производствам. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.03.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 794 925, 79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 15.03.2011 по 23.03.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки услуг от 17.03.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 794 925,79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 794 925, 79 руб. под видом оплаты по указанному договору.

28.03.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3982 от 28.03.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 794 925, 79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 15.03.2011 по 28.03.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 794 925, 79 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 28.03.2011 по 11.05.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.04.2011, а также счёта-фактуры от 11.04.2011 № 4 и от 11.04.2011 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 041 247, 81 руб. и 1 041 247, 81 руб., в общей сумме 2 082 495, 62 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 11.05.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 082 495, 62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 28.03.2011 по 11.05.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.04.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 082 495,62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 082 495, 62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011.

13.05.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 07036 от 13.05.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 082 495, 62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011.

Тем самым, в период с 28.03.2011 по 13.05.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 082 495, 62 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 13.05.2011 по 09.06.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.06.2011, а также счёта-фактуры от 07.06.2011 № 6 и от 07.06.2011 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 055 484, 28 руб. и 1 055 484, 28 руб., в общей сумме 2 110 968, 56 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 09.06.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 110 968, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 13.05.2011 по 09.06.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.06.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 110 968,56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011.

Затем фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 110 968, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011.

10.06.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжным поручением № 8477 от 10.06.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в сумме 2 110 968, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011.

Тем самым, в период с 13.05.2011 по 10.06.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 110 968, 56 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 10.06.2011 по 29.07.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 25.07.2011, а также счёт-фактуру от 25.07.2011 № 9/а, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 902 210,25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс сведения об оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-30997/2010 по иску ГКНПЦ о признании частично недействительным решения № 10 от 31.12.2009 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.07.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

В период с 10.06.2011 по 29.07.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 25.07.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 7 902 210,25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по указанному договору.

29.07.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 11630 от 29.07.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 10.06.2011 по 29.07.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 7 902 210, 25 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 29.07.2011 по 09.08.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.07.2011, а также счёт-фактуру от 25.07.2011 № 8/а, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по правовым вопросам.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 09.08.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 29.07.2011 по 09.08.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.07.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 034 246,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по указанному договору.

09.08.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 12362 от 09.08.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011.

Тем самым, в период с 29.07.2011 по 09.08.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 034 246, 40 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 09.08.2011 по 23.09.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2011, а также счёта-фактуры от 22.09.2011 № 11 и от 22.09.2011 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 116 609, 22 руб. и 1 116 609, 22 руб., в общей сумме 2 233 218, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.09.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 233 218, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 09.08.2011 по 23.09.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 233 218,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 233 218, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011.

23.09.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 15657 и 15665 от 23.09.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 233 218, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011.

Тем самым, в период с 09.08.2011 по 23.09.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 233 218, 44 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 23.09.2011 по 29.11.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 15.11.2011 и счёта-фактуру от 15.11.2011 № 13, а также акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.11.2011 и счёта-фактуру от 16.11.2011 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 230,86 руб. и 1 082 230, 86 руб., в общей сумме 2 164 461, 72 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки сопутствующих аудиту услуг от 22.11.2011 и счёт-фактуру № 15 от 22.11.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2 внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности, сведения якобы о полученной ГКНПЦ выгоды и предотвращении имущественных потерь в связи с оказанными сопутствующими аудиту услугами по названному договору по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 8 от 31.12.2010 № 12-12/14Р. Однако, 21.06.2011 решением Арбитражного суда г. Санкт-Петербург и Ленинградской области по названному арбитражному делу в удовлетворении заявленных ГКНПЦ требований отказано.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.11.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 2 164 461, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, а также в сумме 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В период с 23.09.2011 по 29.11.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 15.11.2011 и от 16.11.2011, а также в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки сопутствующих аудиту услуг от 22.11.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 164 461,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 164 461, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011.

22.11.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 19588 от 22.11.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810900028100033 в ОАО «Межтопэнергобанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Садово-Черногрязская, д. 6, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 164 461, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011.

29.11.2011 фио и Установленное лицо № 3, находясь в том же месте, продолжая использовать служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 19984 от 29.11.2011, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810900028100033 в ОАО «Межтопэнергобанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Садово-Черногрязская, д. 6, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011.

Тем самым, в период с 23.09.2011 по 29.11.2011 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 16 683 522, 74 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 29.11.2011 по 17.01.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2012, а также счёта-фактуры от 13.01.2012 № 16 и от 13.01.2012 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 054 466, 64 руб. и 1 054 466, 64 руб., в общей сумме 2 108 933, 28 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 4 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 17.01.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 108 933, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 29.11.2011 по 17.01.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 108 933,28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 108 933, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011.

20.01.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1249 от 20.01.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 108 933,28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011.

Тем самым, в период с 29.11.2011 по 20.01.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 108 933, 28 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В январе 2012 г., но не позднее 26.01.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.01.2012, а также счёт-фактуру от 26.01.2012 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 13 612 602,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах при подготовке возражений на акт проведённой финансовой инспекцией Министерства обороны Российской Федерации проверки в части нарушений исполнения гособоронзаказа по возврату неправомерно использованных финансовых средств. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 26.01.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 13 612 602, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В то же время, фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.01.2012.

После чего фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 13 612 602, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 13 612 602, 72 руб. под видом оплаты по указанному договору.

26.01.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1607 от 26.01.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 13 612 602,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в январе 2012 г., но не позднее 26.01.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 13 612 602, 72 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 26.01.2012 по 12.03.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.03.2012, а также счёта-фактуры от 11.03.2012 № 2 и от 11.03.2012 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 009 119, 72 руб. и 1 009 119, 72 руб., в общей сумме 2 018 239, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 12.03.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 018 239, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 26.01.2012 по 12.03.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.03.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 018 239,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 018 239, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012.

12.03.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 4101 и 4102 от 12.03.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 018 239, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012.

Тем самым, в период с 26.01.2012 по 12.03.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2018239,44 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 12.03.2012 по 15.05.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.04.2012 и счёта-фактуру от 23.04.2012 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 007 507, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских аудиту услуг от 23.04.2012 и счёт-фактуру от 23.04.2012 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 8 538 480 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в арбитражных судах различных инстанций г. Москвы по арбитражному делу № А40-61344/11-120-477 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки на нарушение сроков исполнения обязательств по государственному контракту от 31.01.2006. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 15.05.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 007 507, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012, а также в сумме 8 538 480 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В период с 12.03.2012 по 15.05.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.04.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 007 507,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 8 538 480 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 007 507, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 часть денежных средств этого же предприятия в размере 2 500 000 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

15.05.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 8176 от 15.05.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 007 507,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012.

В тот же день фио и Установленное лицо № 3, находясь в том же месте, продолжая использовать служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 8177 от 15.05.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ часть денежных средств в размере 2 500 000 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

25.06.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в том же месте, продолжая использовать служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 10987 от 25.06.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ оставшиеся денежные средства в размере 6 038 480 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

Тем самым, в период с 12.03.2012 по 25.06.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 9 545 987, 60 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 15.05.2012 по 25.06.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.05.2012, а также счёт-фактуру от 22.05.2012 № 6, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 25.06.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 15.05.2012 по 25.06.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.05.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 033 208 руб. под видом оплаты по указанному договору.

25.06.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 10988 от 25.06.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012.

Тем самым, в период с 15.05.2012 по 25.06.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 033 208 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с начала июня 2012 г. по 29.06.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.06.2012, а также счёт-фактуру от 02.06.2012 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.06.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с начала июня 2012 г. по 29.06.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.06.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 082 012,80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012.

Затем фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по указанному договору.

29.06.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 11348 от 29.06.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012.

Тем самым, в период с начала июня 2012 г. по 29.06.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 082 012, 80 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 29.06.2012 по 31.07.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленное лицо № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 18.07.2012, а также счёт-фактуру от 18.07.2012 № 8, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 31.07.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 29.06.2012 по 31.07.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 18.07.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 035 804 руб. под видом оплаты по указанному договору.

31.07.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 13755 от 31.07.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012.

Тем самым, в период с 29.06.2012 по 31.07.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 035 804 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 31.07.2012 по 15.08.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.08.2012 и счёта-фактуру от 02.08.2012 № 9, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица №2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 820, 42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских аудиту услуг от 02.08.2012 и счёт-фактуру от 02.08.2012 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 621 242,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в арбитражных судах различных инстанций г. Москвы по арбитражному делу № А40-10669/12-48-101 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки на нарушение сроков исполнения обязательств по государственному контракту от 22.07.2008. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 15.08.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 033 820, 42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012, а также в сумме 7 621 242, 40 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-10669/12-48-101, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В период с 31.07.2012 по 15.08.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.08.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 033 820,42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 7 621 242, 40 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-10669/12-48-101.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 033 820, 42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012, а также на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств этого же предприятия в размере 7 621 242, 40 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-10669/12-48-101.

15.08.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 14996 и 14995 от 15.08.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 8 655 062, 82 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 31.07.2012 по 15.08.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 8 655 062, 82 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 15.08.2012 по 27.09.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.09.2012, а также счёт-фактуру от 14.09.2012 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 27.09.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 15.08.2012 по 27.09.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.09.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы Установленному лицу № 1, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя служебное положение и действуя согласно отведённой ему в организованной группе роли, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 053 140,56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по указанному договору.

27.09.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 17778 от 27.09.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012.

Тем самым, в период с 15.08.2012 по 27.09.2012 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 053 140, 56 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 27.09.2012 по 16.11.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.10.2012, а также счёт-фактуру от 08.10.2012 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 045 725,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 16.11.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 27.09.2012 по 16.11.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.10.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 045 725,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по указанному договору.

16.11.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 21437 от 16.11.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012.

Тем самым, в период с 27.09.2012 по 16.11.2012 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 045 725, 44 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 16.11.2012 по 29.12.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.11.2012, а также счёт-фактуру от 09.11.2012 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 111,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.12.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 044 111, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 16.11.2012 по 29.12.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.11.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 044 111,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012.

Затем фио дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 044 111, 20 руб. под видом оплаты по указанному договору.

29.12.2012 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 655 от 29.12.2012, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 111,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012.

Тем самым, в период с 16.11.2012 по 29.12.2012 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 044 111, 20 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 29.12.2012 по 28.01.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.12.2012, а также счёт-фактуру от 03.12.2012 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 040 476,80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 28.01.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 040 476, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 29.12.2012 по 28.01.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.12.2012.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 040 476,80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 040 476, 80 руб. под видом оплаты по указанному договору.

28.01.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 734 от 28.01.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 040 476,80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012.

Тем самым, в период с 29.12.2012 по 28.01.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 040 476, 80 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 28.01.2013 по 15.03.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.01.2013 и от 08.02.2013, а также счета-фактуры 09.01.2013 № 15 и от 08.02.2013 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 370, 80 руб. и 1 055 769, 60 руб., в общей сумме 2 100 140, 40 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленную на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 15.03.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 100 140, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 28.01.2013 по 15.03.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.01.2013 и от 08.02.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 100 140,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 100 140, 40 руб. под видом оплаты по указанному договору.

15.03.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения № 3072 и 3073 от 15.03.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 100 140,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013.

Тем самым, в период с 28.01.2013 по 15.03.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 100 140, 40 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 15.03.2013 по 24.05.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.03.2013 и от 02.04.2013, а также счета-фактуры 07.03.2013 № 2 и от 02.04.2013 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 038 400 руб. и 1 033 644, 60 руб., в общей сумме 2 072 044,60 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013 и с 01.03.2013 по 31.03.2013, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 24.05.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 072 044, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013 и с 01.03.2013 по 31.03.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 15.03.2013 по 24.05.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.03.2013 и от 02.04.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 072 044,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013 и с 01.03.2013 по 31.03.2013.

Затем фио, временно исполняя обязанности фио в его отсутствие, будучи не посвящённым в преступные намерения участников организованной группы и не осведомлённым о их преступном замысле, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 072 044,60 руб. под видом оплаты по указанному договору.

22.05.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 5939 от 22.05.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 038 400 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013.

24.05.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 6065 от 24.05.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 644,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2013 по 31.03.2013.

Тем самым, в период с 15.03.2013 по 24.05.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 072 044,60 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 24.05.2013 по 19.06.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.05.2013, а также счёт-фактуру от 07.05.2013 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 057 610,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.06.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 057 610, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 24.05.2013 по 19.06.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.05.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 057 610,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 057 610, 40 руб. под видом оплаты по указанному договору.

19.06.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 7212 от 19.06.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 057 610,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013.

Тем самым, в период с 24.05.2013 по 19.06.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 057 610, 40 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 19.06.2013 по 19.08.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.06.2013, а также счёт-фактуру от 03.06.2013 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.08.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В период с 19.06.2013 по 19.08.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.06.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 076 042 руб. под видом оплаты по указанному договору.

19.08.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 9911 от 19.08.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013.

Тем самым, в период с 19.06.2013 по 19.08.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 076 042 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 19.08.2013 по 13.09.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.07.2013 и от 06.08.2013, а также счета-фактуры от 16.07.2013 № 6 и от 06.08.2013 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 106 155, 60 руб. и 1 133 413, 60 руб., в общей сумме 2 239 569, 20 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 13.09.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 239 569, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 19.08.2013 по 13.09.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.07.2013 и от 06.08.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 239 569,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 239 569, 20 руб. под видом оплаты по указанному договору.

13.09.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 10685 и 10709 от 13.09.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 239 569, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013.

Тем самым, в период с 19.08.2013 по 13.09.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 239 569, 20 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 13.09.2013 по 18.11.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.09.2013 и от 02.10.2013, а также счета-фактуры от 02.09.2013 № 8 и от 02.10.2013 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 142 499, 60 руб. и 1 137 060, 98 руб., в общей сумме 2 279 560, 58 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 18.11.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 279 560, 58 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 13.09.2013 по 18.11.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.09.2013 и от 02.10.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 279 560,58 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 279 560, 58 руб. под видом оплаты по указанному договору.

18.11.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 12748 и 12757 от 18.11.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 279 560, 58 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013.

Тем самым, в период с 13.09.2013 по 18.11.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 279 560,58 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 18.11.2013 по 12.12.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.11.2013, а также счёт-фактуру от 14.11.2013 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 12.12.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 18.11.2013 по 12.12.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.11.2013.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 144 836 руб. под видом оплаты по указанному договору.

12.12.2013 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 13694 от 12.12.2013, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013.

Тем самым, в период с 18.11.2013 по 12.12.2013 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 144 836 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 12.12.2013 по 03.02.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2014, а также счёт-фактуру от 13.01.2014 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 173 651,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.02.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 12.12.2013 по 03.02.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2014.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 173 651,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по указанному договору.

03.02.2014 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 918 от 03.02.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.

Тем самым, в период с 12.12.2013 по 03.02.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 173 651,60 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 03.02.2014 по 18.02.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.12.2013, а также счёт-фактуру от 05.12.2013 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 613,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 06.02.2014 и счёт-фактуру № 9 от 06.02.2014, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 037 123 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению и консультированию при подготовке документов по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 18.02.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 172 613, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013, а также в сумме 16 037 123 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 03.02.2014 по 18.02.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.12.2013 и от 03.02.2011.

В тот же период времени фио, продолжая реализацию совместного с участниками организованной группы преступного умысла и действуя согласно отведённой ему роли, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение и не осведомлён о преступном замысле указанных лиц, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 172 613, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013, а также в сумме 16 037 123 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 172 613,20 руб. и 16 037 123 руб. под видом оплаты по указанному договору.

14.02.2014 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1381 от 14.02.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 037 123 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему.

18.02.2014 фио и Установленное лицо № 3, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 1480 от 18.02.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 613,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013.

Тем самым, в период с 03.02.2014 по 18.02.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2, фио и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 17 209 736,20 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 18.02.2014 по 03.04.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.02.2014, а также счёт-фактуру от 05.02.2014 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 20.03.2014 и счёт-фактуру № 10 от 20.03.2014, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 5 919 639,39 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению и консультированию при подготовке документов по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.04.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014, а также в сумме 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 18.02.2014 по 03.04.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.02.2014 и акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 20.03.2014.

В тот же период времени заместитель генерального директора по экономике фио, будучи не посвящённым в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе – о перечислении на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014, а также в сумме 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковские счета ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 и № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 244 782 руб. и 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по указанному договору.

26.03.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 2882 от 26.03.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему.

03.04.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3137 от 03.04.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014.

Тем самым, в период с 18.02.2014 по 03.04.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 7 164 421, 39 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 03.04.2014 по 23.04.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2014, а также счёт-фактуру от 04.03.2014 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.04.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 03.04.2014 по 23.04.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2014.

В тот же период времени фио для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 301 894 руб. под видом оплаты по указанному договору.

23.04.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 3959 от 23.04.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014.

Тем самым, в период с 03.04.2014 по 23.04.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 301 894 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 23.04.2014 по 22.05.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2014, а также счёт-фактуру от 01.04.2014 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 271 209,28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 22.05.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 271 209, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 23.04.2014 по 22.05.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2014.

В тот же период времени фио для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 271 209, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 271 209, 28 руб. под видом оплаты по указанному договору.

22.05.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 4681 от 22.05.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 271 209,28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014.

Тем самым, в период с 23.04.2014 по 22.05.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 271 209, 28 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 22.05.2014 по 20.06.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.05.2014, а также счёт-фактуру от 08.05.2014 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 282 735,52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 20.06.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 22.05.2014 по 20.06.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.05.2014.

В тот же период времени фио для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 282 735,52 руб. под видом оплаты по указанному договору.

20.06.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 5718 от 20.06.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014.

Тем самым, в период с 22.05.2014 по 20.06.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в сумме 1 282 735, 52 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 20.06.2014 по 14.07.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 22.05.2014 и счёт-фактуру от 22.05.2014 № 15, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.05.2014 и счёт-фактуру от 23.05.2014 № 16, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.05.2014 и счёт-фактуру от 23.05.2014 № 12, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.06.2014 и счёт-фактуру от 23.06.2014 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 4 001 712,76 руб., 2 945 901, 86 руб., 415 385, 96 руб., 64 577 238, 14 руб., в общей сумме 71 940 238, 72 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах, связанных с юридическим сопровождением, консультированием, подготовке документов, формированием правовой позиции и представительством предприятия в арбитражных судах по арбитражным делам № А40-43709/2013 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки в связи с нарушением сроков поставки по государственному контракту от 20.03.2010, № А40-32098/11-14-274 по иску ГКНПЦ к Министерству обороны Российской Федерации о взыскании денежных средств за выполненные работы по дополнительному соглашению к договору от 01.09.1993, № А40-166113/2012 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки в связи с нарушением условий государственного контракта от 19.05.2010, а также № А40-157029/12-116-276, № 09АП-10339/2013-АК, № Ф05-8213/2013, № А40-157026/12-91-686, № 09АП-11115/2013-АК, № Ф05-8814/2013, № А46-3276/2013, № 08АП-6092/2013, № А46-3277/2013, № 08АП-6094/2013, № А41-13900/13, № 10АП-8633/2013, № А41-13902/13, № 10АП-9101/2013, № А41-13901/13, № 10АП-8279/2013, № А14-7255/2013, № 19АП-5504/2013, № А41-13899/13, № 10АП-8211/2013, № А14-7731/2013, № А19АП-5830/2013.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 14.07.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 71 940 238, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по вышеуказанным арбитражным делам, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО).

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 20.06.2014 по 14.07.2014 фио, подписав при неустановленных следствием обстоятельствах у фио акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 22.05.2014, 2 аналогичных акта от 23.05.2014, а также акт от 23.06.2014, для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе – о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежных средств ГКНПЦ в общей сумме 71 940 238,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по вышеуказанным арбитражным делам.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 денежные средства ГКНПЦ в сумме 71 940 238,72 руб. под видом оплаты по указанному договору.

14.07.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 6853, 6854, 6855 и 6856 от 14.07.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ часть денежных средств в общем размере 24 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

29.07.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 7399 от 29.07.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ вторая часть денежных средств в размере 20 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

07.08.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжное поручение № 7591 от 07.08.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ оставшиеся денежные средства в сумме 27 940 238, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

Тем самым, в период с 20.06.2014 по 07.08.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 71 940 238, 72 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 14.07.2014 по 07.08.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, продолжая действовать с другими участниками организованной группы согласно отведённой ему роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.06.2014 и от 03.07.2014, а также счета-фактуры от 09.06.2014 № 5 и от 03.07.2014 № 6, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 216 745, 20 руб. и 1 215 966, 40 руб., в общей сумме 2 432 711, 60 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014, соответственно.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг для создания видимости законности в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 07.08.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 432 711, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России».

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 14.07.2014 по 07.08.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.06.2014 и от 03.07.2014.

В тот же период времени фио для согласования платежа в адрес ЗАО «Экоправо» предоставил необходимые финансовые документы не посвящённому в преступные намерения участников организованной группы генеральному директору ГКНПЦ фио, который в то же время, находясь в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, будучи введён в заблуждение, утвердил своей подписью перечень платежей, в том числе - о перечислении на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 2 432 711, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014.

Затем фио, действуя согласно служебным обязанностям, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 432 711,60 руб. под видом оплаты по указанному договору.

07.08.2014 Установленное лицо № 3 и фио, находясь в ГКНПЦ по упомянутому адресу, используя служебное положение, поручили неустановленному подчинённому сотруднику предприятия, введённому в заблуждение и не осведомлённому о преступных намерениях организованной группы, на которого возложена данная обязанность, подписать электронными цифровыми подписями от имени указанных заместителя генерального директора по экономике и главного бухгалтера платёжные поручения №№ 7592 и 7593 от 07.08.2014, что им было исполнено, в результате чего в тот же день с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 432 711, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014.

Тем самым, в период с 14.07.2014 по 07.08.2014 участники организованной группы Установленное лицо № 2 и Установленное лицо № 3, созданной Установленное лицо № 1, умышленно похитили путём растраты вверенные последнему денежные средства ГКНПЦ в сумме 2 432 711, 60 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

Таким образом, участники организованной группы Установленное лицо №1, фио, Установленное лицо № 3 и Установленное лицо № 2 за весь период ее деятельности с 12.07.2007 по 07.08.2014 умышленно похитили не менее 368 425 900,67 руб., которыми распорядились по своему усмотрению, чем причинили ФГУП «ГКНПЦ им. М.В. Хруничева» материальный ущерб в особо крупном размере.

Подсудимый фио совершил подделку иных официальных документов, предоставляющих права, в целях их использования, сокрытия другого преступления и облегчения его совершения.

Преступление им совершено при следующих обстоятельствах:

В соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 25.11.2005 № 569-рп в период с 25.11.2005 по 31.08.2012 Установленное лицо № 1 занимал должность генерального директора федерального государственного унитарного предприятия «Государственный космический научно-производственный центр имени М.В. Хруничева» (далее - ГКНПЦ или предприятие), расположенного в г. Москве по ул. Новозаводская, д. 18.

На основании уставов данного предприятия, утверждённых 23.08.2005, 19.12.2007 и 13.08.2010 Федеральным космическим агентством, а также заключённых 25.11.2005 и 13.11.2010 трудовых договоров, Установленное лицо № 1 был наделён полномочиями по общему руководству и организации деятельности предприятия, являлся его единоличным исполнительным органом, без доверенности распоряжался его имуществом, в том числе – денежными средствами.

При этом он был обязан добросовестно и разумно руководить ГКНПЦ, являющимся коммерческой организацией, созданной для получения прибыли, осуществляющей, в числе прочего, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления, имеющей право заключать договоры с юридическими лицами, не противоречащие законодательству, целям и предмету деятельности предприятия, осуществляющей оперативный и бухгалтерский учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивать выполнение установленных показателей экономической эффективности предприятия.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» Установленное лицо №1, действуя добросовестно и разумно в интересах предприятия, нес в установленном законом порядке ответственность за убытки, причинённые ГКНПЦ его виновными действиями (бездействием), в том числе - в случае утраты имущества предприятия.

В 2007 г. в г. Москве, точные время и место не установлены, Установленное лицо № 1, обладающий вышеуказанными правами и обязанностями, из корыстных решил, используя своё служебное положение, противоправно и безвозмездно похитить вверенное ему имущество ГКНПЦ в особо крупном размере путём растраты денежных средств в пользу закрытого акционерного общества «Экономическая и правовая экспертиза» (далее - ЗАО «Экоправо») в лице генерального директора Установленного лица № 2

Указанная организация была переименована 01.12.2000 из ЗАО «Аудиторская компания «Мирр-Аудит», зарегистрированного 21.12.1994 Московской регистрационной палатой, и с момента создания располагалась в г. Москве по Милютинскому пер., д. 14, стр. 2, с 01.09.2008 по 30.09.2014 – в г. Москве по ул. Мясницкая, д. 32/1, стр. 2-2А, а затем с 30.09.2014 в г. Москве по ул. 2-ая Брестская, д. 39, стр. 2, имела с 25.06.2001 расчётный счёт № 40702810938070100533 в ОАО «Сбербанк России», с 10.08.2005 - счёт № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО).

Генеральным директором ЗАО «Экоправо» являлся Установленное лицо № 2, назначенный на данную должность 06.06.2001, имеющий 95 % акций общества.

Согласно учредительным документам ЗАО «Экоправо» и ст. 1 Федерального закона от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции от 03.11.2006), основным видом деятельности ЗАО «Экоправо» являлось оказание юридическим и физическим лицам аудиторских и консалтинговых услуг.

В 2007 г. в г. Москве, точные время и место не установлены, Установленное лицо № 1, с целью реализации преступного умысла на растрату денежных средств ГКНПЦ под видом оплаты и перечисления их на банковские счета ЗАО «Экоправо» по фиктивному договору об оказании сопутствующих аудиту услуг, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, создал организованную группу, в которую вовлёк Установленного лица № 2, а также назначенных им на должности и находящихся в его непосредственном подчинении заместителя генерального директора ГКНПЦ по экономике фио и главного бухгалтера ГКНПЦ фио, которым в силу своих служебных положений также было вверено имущество предприятия, в том числе - денежные средства.

При этом, Установленное лицо № 1 с целью сокрытия указанного преступления и облегчения его совершения, решил организовать подделку финансовых документов, относящихся к официальным, в целях их использования для перечисления на банковские счета подконтрольного Установленному лицу № 2 ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ, а также руководить ее исполнением.

Во исполнение задуманного Установленное лицо № 1 разработал план совершения преступления и распределил роли между соучастниками следующим образом.

Само Установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия вопреки интересам предприятия, помимо общего руководства действиями участников организованной группой и координации их действий, планировало дать указание фио заключить от имени ГКНПЦ фиктивный договор на оказание сопутствующих аудиту услуг с генеральным директором ЗАО «Экоправо» Установленным лицом № 2, а также согласовывать под видом оплаты оказанных услуг по данному договору перечисление на основании подложных финансовых документов денежных средств ГКНПЦ на банковские счета ЗАО «Экоправо». В случае увольнения установленного лица № 1 либо других участников организованной группы с занимаемых должностей, остальные её члены, в том числе - Установленное лицо № 2, должны будут продолжить совершение растраты имущества ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо» и подделку официальных документов.

Установленному лицу № 2, являющемуся генеральным директором ЗАО «Экоправо», Установленное лицо № 1 отвёл роль лично подготовить и предоставить в ГКНПЦ проект указанного фиктивного договора, подделывать финансовые документы с внесением в них заведомо ложных сведений об объёме якобы оказанных предприятию, в том числе юридических услуг для представления их в качестве обоснования с целью перечисления на банковские счета подконтрольного Установленному лицу № 2 ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ, несмотря на то, что руководитель этой фирмы и подчинённые ему аудиторы не имели юридического образования, что исключало квалифицированное представительство ГКНПЦ в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, а также распоряжаться похищенными денежными средствами.

Главному бухгалтеру ГКНПЦ Установленному лицу № 3, принятому на работу в ГКНПЦ на данную должность на основании трудового договора от 10.11.2006, заключённого с генеральным директором предприятия Установленное лицо № 1, и проработавшему с 10.11.2006 по 14.11.2014, которому в соответствии с должностной инструкцией от 24.11.2006 и выданными генеральным директором ГКНПЦ доверенностями от 30.11.2009 № 352/748, от 30.11.2009 № 352/749, от 30.11.2009 № 352/750 также были вверены денежные средства предприятия и предоставлены права визирования всех документов, связанных с его финансово-хозяйственной деятельностью, подписания с иными уполномоченными лицами финансовых документов, а также наделённому обязанностями добросовестно и разумно действовать в интересах предприятия, обеспечивать контроль за экономным использованием финансовых ресурсов, осуществлять сохранность собственности, учитывать поступающие денежные средства и основные средства, непосредственно заинтересованному в заключении вышеуказанного договора, Установленное лицо № 1 отвёл роль, используя служебное положение, согласовывать и визировать подложные финансовые документы, в том числе - предоставляемые Установленным лицом № 2, с внесением в них заведомо ложных сведений об объёме оказанных предприятию сопутствующих аудиту услуг по договору, в целях их использования при хищении вверенных денежных средств ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо», а также сокрытия данного преступления и облегчения его совершения.

Заместителю генерального директора ГКНПЦ по экономике фио, назначенному на данную должность приказом генерального директора этого предприятия от 15.03.2006 № 95/к и проработавшему с 16.03.2006 по 16.03.2014, которому в соответствии с должностной инструкцией от 25.12.2008 и выданными генеральным директором ГКНПЦ доверенностями от 17.03.2006 № 352/135, от 06.07.2007 № 352/455, от 06.07.2007 № 352/455а, от 14.05.2010 № 352/279, от 12.12.2012 № 309/141, от 21.12.2012 № 309/203 были вверены денежные средства предприятия с возложением обязанностей руководить финансово-экономической деятельностью ГКНПЦ, обеспечивать эффективное и целевое использование финансовых ресурсов, снижать их потери, заключать хозяйственные и финансовые договоры на более выгодных для предприятия условиях, осуществлять контроль за правильным расходованием оборотных средств, защищать имущественные интересы предприятия в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления, Установленное лицо № 1 отвёл роль, используя служебное положение, заключить от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» Установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг, впоследствии, после согласования с ним (Установленное лицо № 1) подписывать заведомо подложные финансовые документы, в том числе - предоставляемые Установленным лицом № 2, в целях их использования при хищении вверенных денежных средств ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо», независимо от их согласования Установленным лицом № 3 об объёме оказанных предприятию сопутствующих аудиту услуг, в том числе с целью сокрытия совершаемого преступления и облегчения его совершения, а также давать письменные указания подчинённым работникам о перечислении на банковские счета ЗАО «Экоправо» денежных средств ГКНПЦ под видом оплаты якобы оказанных сопутствующих аудиту услуг по договору.

При этом, Установленное лицо № 1 осознавал и понимал, что подделка Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 финансовых документов, относящихся к официальным, под его руководством необходима в целях их использования при хищении вверенных указанным, кроме Установленного лица № 2, лицам денежных средств ГКНПЦ в пользу ЗАО «Экоправо», а также с целью скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 04.05.2007 по 01.07.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия генерального директора ГКНПЦ вопреки интересам предприятия и авторитет занимаемой должности, сделав соответствующее предложение, получив согласие и обговорив план преступления, вовлёк Установленного лица № 2 в организованную группу для совершения растраты и подделки официальных документов, определив ему соответствующую роль.

В то же время, в том же месте, Установленное лицо № 2, с целью сокрытия растраты имущества ГКНПЦ и облегчения его совершения, решил совершить подделку финансовых документов, относящихся к официальным, в целях их использования для перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ.

В тот же период времени в г. Москве, в неустановленном следствием месте, Установленное лицо № 1 и Установленное лицо № 2 во исполнение хищения имущества предприятия договорились заключить от имени представляемых ими юридических лиц бессрочный договор на оказание ГКНПЦ сопутствующих аудиту услуг по письменному и устному бухгалтерскому, налоговому, экономическому, финансовому, управленческому и правовому консультированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности, разработке и анализу инвестиционных проектов, составлению бизнес-планов, обучению специалистов и оказанию других услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также представительству в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, с ежемесячной оплатой данных услуг в сумме 22 000 евро, но не менее 770 000 руб., являющейся фиксированной, не ставящейся в зависимость от фактически затраченного ЗАО «Экоправо» времени для оказания названных услуг.

Также ими принято решение о выплате ЗАО «Экоправо» принадлежащих ГКНПЦ денежных средств в размере 5% от стоимости полученной имущественной выгоды в результате профессиональных действий исполнителя, в том числе - в виде консультирования, в результате чего будут уменьшены имущественные потери или произойдёт соответствующее приобретение имущества.

При этом Установленное лицо № 1 осознавал то, что цена договора на оказание сопутствующих аудиту услуг не только явно завышена и его заключение на таких условиях является экономически невыгодным для возглавляемого им предприятия, но и то, что выполнение подобного вида работ обязаны выполнять имевшие высшее юридическое образование и обладающие определёнными профессиональными знаниями сотрудники созданной для этого юридической службы ГКНПЦ, в основные задачи которой входило использование правовых средств для обеспечения производственной деятельности, защита имущественных и других интересов предприятия, представительство и защита его интересов по искам в суде и прочих органах, консультирование работников по вопросам законодательства, а также консультации могут быть получены из других общедоступных источников, в том числе на бесплатной основе.

С целью сокрытия совершаемого преступления и облегчения его совершения, придания видимости законности преступных действий организованной группы, а также обоснования явно завышенной цены договора, Установленное лицо № 1 и Установленное лицо № 2 договорились о том, что в процессе совершения растраты последний с целью перечисления на банковские счета ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ, будет включать в финансовые документы, относящиеся к официальным, заведомо ложные не соответствующие действительности сведения о якобы проводимых данной аудиторской организацией ежемесячных аудиторских проверках деятельности ГКНПЦ и о том, что аудиторы ЗАО «Экоправо» при необходимости будут оказывать работникам бухгалтерии предприятия сопутствующие аудиту услуги по письменному и устному бухгалтерскому, налоговому, экономическому, финансовому, управленческому и правовому консультированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности, разработке и анализу инвестиционных проектов, составлению бизнес-планов, обучению специалистов и оказанию других услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также представительству в судебных органах по налоговым, таможенным и хозяйственным спорам, то есть те услуги, которые обязаны выполнять сотрудники созданной для этого юридической службы ГКНПЦ.

Кроме этого, Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3, в силу занимаемых ими должностей, было достоверно известно о заключении 04.05.2007 с ЗАО «Экоправо» договора об оказании аудиторских услуг сроком на 3 года, в рамках которого эта аудиторская организация взяла на себя обязательство оказывать предприятию любые сопутствующие аудиту услуги, в том числе связанные с консультированием по вопросам его финансово-хозяйственной деятельности.

В тот же период времени в неустановленном следствием месте Установленное лицо № 1, используя свои служебные полномочия генерального директора ГКНПЦ вопреки интересам предприятия и авторитет занимаемой должности, сделав соответствующее предложение, получив согласие и обговорив план преступления, вовлёк фио и фио в организованную группу под его руководством для совершения растраты вверенных им всем в соответствии с занимаемым служебным положением денежных средств, а также подделки официальных документов, определив последним соответствующие роли.

В то же время, в том же месте, фио и Установленное лицо № 3, с целью сокрытия растраты имущества ГКНПЦ и облегчения его совершения, решили совершить подделку финансовых документов, относящихся к официальным, в целях их использования для перечисления на банковские счета подконтрольного Установленному лицу № 2 ЗАО «Экоправо» денежных средств, принадлежащих ГКНПЦ.

Тем самым Установленное лицо № 1 создал организованную преступную группу, распределив между её участниками конкретные роли для последующего хищения на протяжении длительного времени вверенных ему, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств ГКНПЦ в особо крупном размере путём растраты в пользу ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2, а также подделки официальных документов.

Созданная Установленным лицом № 1 организованная группа характеризовалась устойчивостью и высокой степенью организованности, выраженными в стабильности и сплочённости состава ее участников, наличием руководителя в лице фио, чётким распределением ролей между её участниками как при тщательном планировании преступления, так и непосредственно при его совершении, в том числе изготовлении и использовании подложных документов, конспирации преступной деятельности, постоянстве форм и методов преступной деятельности.

Каждый участник организованной группы, действуя в соответствии с общим преступным планом и отведённой ему ролью в составе группы, согласовывал своё поведение и функции с другими соучастниками, при этом вклад каждого из участников организованной группы при совершении преступления был неравнозначен по объёму выполненных действий, но в совокупности, в конечном итоге, привёл к достижению общей преступной цели.

Конкретная преступная деятельность организованной группы выразилась в следующем.

В конце июня - начале июля 2007 г., точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, во исполнение общего преступного плана, действуя в составе организованной группы с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3, из корыстных побуждений, находясь по месту своего жительства по адресу: г. Москва, Свободный пр-т, д. 20/58, кв. 99, с использованием технических средств, согласно отведённой ему преступной роли лично изготовил проект договора на оказание сопутствующих аудиту услуг, датировав его 01.07.2007, в который внёс согласованные с установленным лицом № 1 условия, а также сведения о возможности выполнения отдельных заданий заказчика на основании самостоятельных договоров.

Кроме этого, Установленное лицо № 2 указал в проекте договора, что документом, подтверждающим факт предоставления консультационных услуг, будет являться двусторонний акт, составляемый сторонами ежемесячно или по мере фиктивного предоставления услуг, а оплата производиться на основании счетов, представляемых генеральным директором ЗАО «Экоправо» Установленным лицом № 2 после подписания данных актов.

В один из дней в конце июня - начале июля 2007 г., точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 предоставил названный проект договора для согласования Установленному лицу № 1, который в своём служебном кабинете ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, после изучения согласился с его условиями. После чего, выполняя роль руководителя организованной группы, Установленное лицо № 1 дал указание Установленному лицу № 2 согласно отведённой ему роли предоставить проект данного договора фио, которому в то же время дал устное указание подписать его и тем самым заключить от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» Установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 01.07.2007 по 12.07.2007 Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли и исполняя указание фио, предоставил фио проект договора на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007, после чего последний в то же время, во исполнение совместного преступного умысла, находясь в занимаемом им служебном кабинете по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, используя своё служебное положение, подписал данный документ, тем самым заключил от имени ГКНПЦ с генеральным директором ЗАО «Экоправо» Установленным лицом № 2 договор на оказание сопутствующих аудиту услуг, которому присвоен регистрационный № 75593.

О заключении данного фиктивного договора с целью придания видимости законности преступных действий организованной группы и обоснования явно завышенной его цены, фио поставил в известность установленное лицо № 1, как руководителя организованной группы, а также её участника – установленного лица № 3.

При этом заключением указанного договора прекращено действие ранее заключённого Установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договора от 01.01.1999 № 09479 о проведении аудита и предоставлении сопутствующих аудиту услуг, однако это не прекратило обязательств, возникших и не исполненных сторонами до подписания договора от 01.07.2007 № 75593.

В период с 12.07.2007 по 12.09.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.09.2007, а также счёт-фактуру от 04.09.2007 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 12.09.2007, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведенной ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фиоИ. для последующего подписания.

В период с 12.07.2007 по 12.09.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.09.2007.

12.09.2007 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредитБанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2007 по 31.07.2007.

В период с 12.09.2007 по 08.10.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 06.10.2007 и от 07.10.2007, а также 2 счёта-фактуры от 06.10.2007 № 18 и от 07.10.2007 № 19, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 916 617 руб. и 929 713 руб., в общей сумме 1 846 330 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 3 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 08.10.2007, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 846 330 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 12.09.2007 по 08.10.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 06.10.2007 и от 07.10.2007.

08.10.2007 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 846 330 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2007 по 31.08.2007 и с 01.09.2007 по 30.09.2007.

В период с 08.10.2007 по 09.11.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.11.2007, а также счёт-фактуру от 01.11.2007 № 20, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 09.11.2007, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 08.10.2007 по 09.11.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.11.2007.

09.11.2007 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 926 482 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2007 по 31.10.2007.

В период с 09.11.2007 по 13.12.2007 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.12.2007, а также счёт-фактуру от 01.12.2007 № 22, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющихся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 09.11.2007, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 09.11.2007 по 13.12.2007 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.12.2007.

13.12.2007 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 931 769 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2007 по 30.11.2007.

В период с 13.12.2007 по 05.02.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленное лицо № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 02.02.2008, а также счёт-фактуру от 02.02.2008 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 14.01.2006 по 01.02.2008.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-32552/06-151-159 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 14.01.2006 № 209. Хотя это дело рассмотрено Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому Установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 05.02.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) , а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 13.12.2007 по 05.02.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 02.02.2008.

05.02.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 396 034 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 05.02.2008 по 11.04.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2008, 02.04.2008 и 03.04.2008, а также счёта-фактуры от 01.04.2008 № 1, 02.04.2008 № 4 и 03.04.2008 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 937 706 руб., 935 362 руб. и 963 435 руб., в общей сумме 2 836 503 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2007 по 31.12.2007, с 01.01.2008 по 31.01.2008 и с 01.02.2008 по 29.02.2008, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 9 консультаций, из которых 6 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 11.04.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 836 503 руб. под видом оплаты по договору № 75593 от 01.07.2007 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2007 по 31.12.2007, с 01.01.2008 по 31.01.2008 и с 01.02.2008 по 29.02.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 05.02.2008 по 11.04.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2008, 02.04.2008 и 03.04.2008.

11.04.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 873 068 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.12.2007 по 31.12.2007 и с 01.01.2008 по 31.01.2008.

В тот же день с использованием тех же официальных документов указанными лицами с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 963 435 руб. под видом оплаты по договору на оказание сопутствующих аудиту услуг от 01.07.2007 № 75593 с 01.02.2008 по 29.02.2008.

В период с 11.04.2008 по 24.04.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.04.2008 и счёт-фактуру № 9 от 23.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 12 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 11 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 6 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 5 от 24.04.2008, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 24.04.2008 и счёт-фактуру № 7 от 24.04.2008, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 997 480 руб., 20 205 765 руб., 2 487 676 руб., 4 467 124 руб., 1 435 308 руб. и 4 465 608 руб., соответственно, на общую сумму 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражным делам № А40-80468/06-151-493 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 20.08.2006 № 1745, № А40-77428/06-111-443с, № А40-21267/07-33-122 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 22.01.2007 № 64, № А40-50260/06-127-210 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 15.05.2006 № 11-07/15662, № А40-41963/06-108-214 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 20.03.2006 № 281, № А40-78202/06-140-491 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 01.09.2006 № 1844. Хотя эти дела рассмотрены Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому Установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёт-фактура, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 24.04.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 11.04.2008 по 24.04.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах вышеуказанные акты сдачи-приёмки аудиторских услуг.

24.04.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 37 058 961 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 24.04.2008 по 19.05.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленное лицо № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.05.2008, а также счёта-фактуры от 16.05.2008 № 17 и от 16.05.2008 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 957 223 руб. и 957 223 руб., в общей сумме 1 914 446 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 6 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.05.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 914 446 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 24.04.2008 по 19.05.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.05.2008.

19.05.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 914 446 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2008 по 31.03.2008 и с 01.04.2008 по 30.04.2008.

В период с 19.05.2008 по 26.09.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2008, а также счёта-фактуры от 22.09.2008 № 21, от 22.09.2008 № 22 и от 22.09.2008 № 23, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 957 947 руб., 941 569 руб., 942 239 руб., в общей сумме 2 841 755 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 4 консультаций, из которых 3 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.09.2008, а также счёта-фактуры № 8 от 26.09.2008 и № 10 от 26.09.2008, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 4 606 538 руб. и 6 428 392 руб., на общую сумму 11 034 930 руб., под видом оплаты по вышеуказанному договору за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, с целью дальнейшего использования указанных официальных документов, а также вуалирования совершаемого преступления, придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2 внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах по выше названному договору по сопровождению, консультированию, подготовке документов и формированию правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражным делам № А40-15201/07-129-89 и № А40-78897/06-126-473 по иску ГКНПЦ о признании незаконным бездействие Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, выразившееся в не начислении процентов за просрочку в возврате НДС с 01.11.2005 по 29.11.2006. Хотя эти дела рассмотрены Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому Установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 26.09.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008, а также в сумме 11 034 930 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив в том числе вышеуказанные официальные документы от 26.09.2008, и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 19.05.2008 по 26.09.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2008, а также в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.09.2008.

26.09.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 841 755 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2008 по 30.06.2008, с 01.07.2008 по 31.07.2008 и с 01.08.2008 по 31.08.2008.

26.08.2008 с использованием тех же подделанных официальных документов указанными лицами с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 11 034 930 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражных дел в Арбитражном суде г. Москвы.

В период с 26.09.2008 по 30.12.2008 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленное лицо № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.12.2008, а также счёта-фактуры от 30.12.2008 № 26 и от 30.12.2008 № 27, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 908 600 руб. и 908 600 руб., в общей сумме 1 817 200 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 30.12.2008, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 26.09.2008 по 30.12.2008 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.12.2008.

30.12.2008 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 817 200 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 и с 01.10.2008 по 31.10.2008.

В период с 30.12.2008 по 05.03.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2009, а также счёта-фактуры от 04.03.2009 № 28, от 04.03.2009 № 29 и от 04.03.2009 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 193 488 руб., 1 193 488 руб. и 1 193 488 руб., в общей сумме 3 580 464 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 7 консультаций, из которых 5 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 05.03.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 05.03.2009 по 11.03.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2009.

11.03.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 580 464 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2008 по 30.11.2008, с 01.12.2008 по 31.12.2008 и с 01.01.2009 по 31.01.2009.

В период с 11.03.2009 по 03.04.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.04.2009, а также счёт-фактуру от 03.04.2009 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 33 680 776 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 20.12.2006 по 26.03.2008.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-78898/06-126-474 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве от 14.12.2006 № 14463. Хотя это дело рассмотрено Арбитражным судом г. Москвы до заключения договора № 75593 от 01.07.2007 и перечисленные услуги должны были быть оказаны по ранее заключённому Установленным лицом № 2 с ГКНПЦ договору № 09479 от 01.01.1999.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.04.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 33 680 776 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 11.03.2009 по 03.04.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.04.2009.

06.04.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 15 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

29.09.2009 с использованием тех же официальных документов теми же лицами с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 18 680 776 руб.

Тем самым, в период с 11.03.2009 по 29.09.2009 руководитель организованной группы Установленное лицо № 1 и входящие в её состав Установленное лицо № 2, фио, Установленное лицо № 3 похитили путём растраты вверенные указанным лицам, кроме Установленного лица № 2, денежные средства ГКНПЦ в общей сумме 33 680 776 руб., чем причинили предприятию ущерб в указанном размере.

В период с 06.04.2009 по 04.08.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.08.2009, а также счёта-фактуры от 04.08.2009 № 8, от 04.08.2009 № 9 и от 04.08.2009 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 153 535 руб., 1 153 535 руб. и 1 153 535 руб., в общей сумме 3 460 605 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 6 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 04.08.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 04.08.2009 по 06.08.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.08.2009.

06.08.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 3 460 605 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2009 по 28.02.2009, с 01.03.2009 по 31.03.2009 и с 01.04.2009 по 30.04.2009.

В период с 06.08.2009 по 26.08.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.08.2009, а также счёта-фактуры от 25.08.2009 № 11 и от 25.08.2009 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 153 535 руб. и 1 153 535 руб., в общей сумме 2 307 070 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по правовым вопросам.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 26.08.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 307 070 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 26.08.2009 по 28.08.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.08.2009.

Затем фио, согласовав с Установленным лицом № 3 финансовые документы, дал письменное указание подчинённым работникам перечислить на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 денежных средств ГКНПЦ в размере 2 307 070 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009.

28.08.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 307 070 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2009 по 31.05.2009 и с 01.06.2009 по 30.06.2009.

В период с начала августа 2009 г. по 17.09.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 26.08.2009, а также счёт-фактуру от 26.08.2009 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций по правовым вопросам, ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 17.09.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с начала августа 2009 г. по 17.09.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 26.08.2009.

21.09.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 125 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2009 по 31.07.2009.

В период с 21.09.2009 по 06.10.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.10.2009, а также счёта-фактуры от 02.10.2009 № 14 и от 02.10.2009 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 142 416 руб. и 1 142 416 руб., в общей сумме 2 284 832 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 06.10.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 21.09.2009 по 06.10.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.10.2009.

07.10.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 284 832 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2009 по 31.08.2009 и с 01.09.2009 по 30.09.2009.

В период с 07.10.2009 по 30.10.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.10.2009, а также счёт-фактуру от 30.10.2009 № 16, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 30.10.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 07.10.2009 по 30.10.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.10.2009.

02.11.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 122 741 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2009 по 30.10.2009.

В период с 02.11.2009 по 08.12.2009 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.12.2009, а также счёт-фактуру от 04.12.2009 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта и отчётности, а также налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 08.12.2009, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 02.11.2009 по 08.12.2009 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.12.2009.

10.12.2009 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 147 289 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2009 по 30.11.2009.

В период с 10.12.2009 по 03.03.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.01.2010 и от 10.02.2010, а также счёта-фактуры от 30.01.2010 № 19 и от 10.02.2010 № 01, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 102 358 руб. и 1 082 368 руб., в общей сумме 2 184 726 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 13 консультации, из которых 8 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.03.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 10.12.2009 по 03.03.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 30.01.2010 и от 10.02.2010.

05.03.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 184 726 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2009 по 31.12.2009 и с 01.01.2010 по 31.01.2010.

В период с 05.03.2010 по 06.05.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.05.2010, а также счёта-фактуры от 04.05.2010 № 04, от 04.05.2010 № 05 и от 04.05.2010 № 06, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 009 080,78 руб., 1 009 080, 78 руб. и 1 009 080, 78 руб., в общей сумме 3 027 242, 34 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 06.05.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 027 242, 34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 05.03.2010 по 06.05.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.05.2010.

07.05.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 3 027 242, 34 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2010 по 28.02.2010, с 01.03.2010 по 31.03.2010 и с 01.04.2010 по 30.04.2010.

В период с 07.05.2010 по 16.06.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленное лицо № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.06.2010, а также счёт-фактуру от 11.06.2010 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе Консультант-Плюс.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 16.06.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 07.05.2010 по 16.06.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.06.2010.

24.06.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 987 043, 33 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2010 по 31.05.2010.

В период с начала июня 2010 г. по 23.06.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.06.2010, а также счёт-фактуру от 21.06.2010 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 9 125 767,86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-17499/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным требования № 56 от 21.02.2008 и решения № 146-163 от 14.04.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала Установленному лицу № 2

После этого, не позднее 25.06.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, составленные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 9 125 767, 86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с начала июня 2010 по 23.06.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.06.2010.

25.06.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 9 125 767,86 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 24.06.2010 по 10.09.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.09.2010, а также счёта-фактуры от 07.09.2010 № 13, от 07.09.2010 № 14 и от 07.09.2010 № 15, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 024 693,12 руб., 1 024 693, 12 руб. и 1 024 693, 12 руб., в общей сумме 3 074 079,36 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 3 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 10.09.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 3 074 079, 36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 24.06.2010 по 10.09.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 3 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.09.2010.

15.09.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Милютинский переулок, д. 19/4, стр. 2, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 3 074 079, 36 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2010 по 30.06.2010, с 01.07.2010 по 31.07.2010 и с 01.08.2010 по 31.08.2010.

В период с начала сентября 2010 г. по 14.09.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.09.2010, а также счёт-фактуру от 21.09.2010 № 07, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 423 417,47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-15437/2009 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решений № 172 и 197 от 09.10.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала Установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 14.09.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, составленные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с начала сентября 2010 по 14.09.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 21.09.2010.

21.09.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 423 417, 47 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 21.09.2010 по 02.12.2010 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.11.2010, а также счёта-фактуры от 23.11.2010 № 17 и от 23.11.2010 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 100 797, 22 руб. и 1 100 797, 22 руб., в общей сумме 2 201 594, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 5 консультаций, из которых 4 информационно-разъяснительного характера, подготовленные на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 02.12.2010, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 201 594, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 21.09.2010 по 02.12.2010 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.11.2010.

07.12.2010 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 201 594, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2010 по 30.09.2010 и с 01.10.2010 по 31.10.2010.

В период с 07.12.2010 по 28.01.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с Установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 20.01.2011, а также счёта-фактуры от 20.01.2011 № 20 и от 20.01.2011 № 21, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 975, 34 руб. и 1 043 319, 42 руб., в общей сумме 2 079 294, 76 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.02.2011 и счёт-фактуру № 9 от 03.02.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 8 775 922,73 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражном суде г. Москвы по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 1165 от 25.12.2007 инспекции ФНС России № 30 по г. Москве.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 28.01.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 079 294, 76 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010, а также в сумме 8 775 922, 73 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 07.12.2010 по 28.01.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 20.01.2011 и акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 03.02.2011.

03.02.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 079 294, 76 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2010 по 30.11.2010 и с 01.12.2010 по 31.12.2010.

В тот же день с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 8 775 922, 73 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражному делу № А40-5886/08-87-7.

В период с 03.02.2011 по 25.02.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.02.2011, а также счёт-фактуру от 16.02.2011 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 030 097, 99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 18.02.2011 и счёт-фактуру № 8 от 18.02.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 384 508,44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражных судах по арбитражным делам № А41-9736/08 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 55 от 08.04.2008 инспекции ФНС по г. Ступино Московской области, № А56-17497/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 12 от 22.04.2008 и требования № 195 от 07.05.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, № А56-27519/2008 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решений № 68 и № 119 от 20.05.2008 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, № А14-7274/2008-188/24 по иску ГКНПЦ о признании частично недействительным решения № 02-21/4 от 27.05.2008 межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Воронежской области, № А41-16197 /08 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 965 от 11.06.2008 инспекции ФНС по г. Ступино Московской области, № А40-1213/09 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения № 18-36/19 от 10.10.2008 инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, № А56-17500/2008 по иску ГКНПЦ о признании незаконным бездействие межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 в части неуплаты процентов на сумму своевременно возвращённого налога на добавленную стоимость, № А40-9097/08-4-39 по иску управления Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Воронежу о взыскании с ГКНПЦ пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, № А40-4619/09-14-3 по иску управления Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Воронежу о взыскании с ГКНПЦ пеней, в том числе на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, №№ А40-144033/09-153-920, А40-143781/09-153-919, А40-143788/09-17-1092, А40-143787/09-17-1133, А40-143786/09-2-936, А40-143774/09-130-797, А40-143777/09-148-896, А40-143779/09-152-1064 и А40-143783/09-154-943 по иску Главного управления Воронежского отделения фонда социального страхования Российской Федерации, а также № А14-3619/2008-139/25. При этом, часть перечисленных услуг не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 25.02.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 030 097, 99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011, а также в сумме 7 384 508, 44 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по выше перечисленным арбитражным делам, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 03.02.2011 по 25.02.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.02.2011 и от 18.02.2011.

18.02.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 7 384 508, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по арбитражным делам №№ А41-9736/08, А56-17497/2008, А56-27519/2008, А14-7274/2008-188/24, А41-16197/08, А40-1213/09, А56-17500/2008, А40-9097/08-4-39, А40-4619/09-14-3, А40-144033/09-153-920, А40-143781/09-153-919, А40-143788/09-17-1092, А40-143787/09-17-1133, А40-143786/09-2-936, А40-143774/09-130-797, А40-143777/09-148-896, А40-143779/09-152-1064 и А40-143783/09-154-943 и А14-3619/2008-139/25.

15.03.2011 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 030 097,99 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2011 по 31.01.2011.

В период с 15.03.2011 по 23.03.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки услуг от 17.03.2011, а также счёт-фактуру от 17.03.2011 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 794 925,79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов предприятия в арбитражных судах г. Воронежа (арбитражный суд Воронежской области и девятнадцатый арбитражный апелляционный суд) и г. Брянска (Федеральный арбитражный суд Центрального округа) по арбитражным делам № А14-249/2010-33/33, № А14-315/2010-35/10, № А14-231/2010-25/24, № А14-336/2010-26/23, № А14-335/2010-27/23, № А14-260/2010-36/22, № А14-303/2010-30/30, № А14-269/2010-36/28, № А14-270/2010-35/28, № А14-268/2010-37/28 по искам ГКНПЦ к судебному приставу исполнителю Советского РОСП г. Воронежа о признании недействительными принятых им решений по исполнительным производствам. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.03.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 794 925, 79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 15.03.2011 по 23.03.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки услуг от 17.03.2011.

28.03.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 794 925, 79 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 28.03.2011 по 11.05.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.04.2011, а также счёта-фактуры от 11.04.2011 № 4 и от 11.04.2011 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 041 247, 81 руб. и 1 041 247, 81 руб., в общей сумме 2 082 495, 62 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 11.05.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 082 495, 62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 28.03.2011 по 11.05.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.04.2011.

13.05.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700010003672 в ЗАО «ЮниКредит Банк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Пречистенская набережная, д. 9, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 082 495, 62 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2011 по 28.02.2011 и с 01.03.2011 по 31.03.2011.

В период с 13.05.2011 по 09.06.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.06.2011, а также счёта-фактуры от 07.06.2011 № 6 и от 07.06.2011 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 055 484, 28 руб. и 1 055 484, 28 руб., в общей сумме 2 110 968, 56 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленная на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 09.06.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 110 968, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 13.05.2011 по 09.06.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.06.2011.

10.06.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в сумме 2 110 968, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2011 по 30.04.2011 и с 01.05.2011 по 31.05.2011.

В период с 10.06.2011 по 29.07.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 25.07.2011, а также счёт-фактуру от 25.07.2011 № 9/а, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс сведения об оказанных ГКНПЦ сопутствующих аудиту услугах в рамках названного договора, связанных с сопровождением, консультированием, подготовке документов и формированием правовой позиции в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-30997/2010 по иску ГКНПЦ о признании частично недействительным решения № 10 от 31.12.2009 межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.07.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в КБ «Легион» (ООО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 10.06.2011 по 29.07.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 25.07.2011.

29.07.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 902 210, 25 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 29.07.2011 по 09.08.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.07.2011, а также счёт-фактуру от 25.07.2011 № 8/а, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по правовым вопросам.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 09.08.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 29.07.2011 по 09.08.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 25.07.2011.

09.08.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 034 246, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2011 по 30.06.2011.

В период с 09.08.2011 по 23.09.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2011, а также счёта-фактуры от 22.09.2011 № 11 и от 22.09.2011 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 116 609, 22 руб. и 1 116 609, 22 руб., в общей сумме 2 233 218, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.09.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 233 218, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» №40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 09.08.2011 по 23.09.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.09.2011.

23.09.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 233 218, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 и с 01.08.2011 по 31.08.2011.

В период с 23.09.2011 по 29.11.2011 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 15.11.2011 и счёта-фактуру от 15.11.2011 № 13, а также акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.11.2011 и счёта-фактуру от 16.11.2011 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 230,86 руб. и 1 082 230, 86 руб., в общей сумме 2 164 461, 72 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки сопутствующих аудиту услуг от 22.11.2011 и счёт-фактуру № 15 от 22.11.2011, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2 внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности, сведения якобы о полученной ГКНПЦ выгоды и предотвращении имущественных потерь в связи с оказанными сопутствующими аудиту услугами по названному договору по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в арбитражном суде г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011 по иску ГКНПЦ о признании недействительным решения межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 8 от 31.12.2010 № 12-12/14Р. Однако, 21.06.2011 решением арбитражного суда г. Санкт-Петербург и Ленинградской области по названному арбитражному делу в удовлетворении заявленных ГКНПЦ требований отказано.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.11.2011, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 2 164 461, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011, а также в сумме 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 23.09.2011 по 29.11.2011 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 15.11.2011 и от 16.11.2011, а также в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки сопутствующих аудиту услуг от 22.11.2011.

22.11.2011 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810900028100033 в ОАО «Межтопэнергобанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Садово-Черногрязская, д. 6, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 164 461,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2011 по 30.09.2011 и с 01.10.2011 по 31.10.2011.

29.11.2011 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810900028100033 в ОАО «Межтопэнергобанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Садово-Черногрязская, д. 6, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО) по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 14 519 061, 02 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела в Арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по арбитражному делу № А56-20059/2011.

В период с 29.11.2011 по 17.01.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2012, а также счёта-фактуры от 13.01.2012 № 16 и от 13.01.2012 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 054 466, 64 руб. и 1 054 466, 64 руб., в общей сумме 2 108 933, 28 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 4 консультаций, из которых 2 информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 17.01.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 108 933, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 29.11.2011 по 17.01.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2012.

20.01.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 108 933, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2011 по 30.11.2011 и с 01.12.2011 по 31.12.2011.

В январе 2012 г., но не позднее 26.01.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.01.2012, а также счёт-фактуру от 26.01.2012 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 13 612 602,72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах при подготовке возражений на акт проведённой финансовой инспекцией Министерства обороны Российской Федерации проверки в части нарушений исполнения гособоронзаказа по возврату неправомерно использованных финансовых средств. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 26.01.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 13 612 602, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 26.01.2012.

26.01.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 13 612 602, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 26.01.2012 по 12.03.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.03.2012, а также счёта-фактуры от 11.03.2012 № 2 и от 11.03.2012 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 009 119, 72 руб. и 1 009 119, 72 руб., в общей сумме 2 018 239, 44 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 12.03.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 2 018 239, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 26.01.2012 по 12.03.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах 2 акта сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 11.03.2012.

12.03.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 018 239, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 и с 01.02.2012 по 29.02.2012.

В период с 12.03.2012 по 15.05.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.04.2012 и счёта-фактуру от 23.04.2012 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 007 507, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских аудиту услуг от 23.04.2012 и счёт-фактуру от 23.04.2012 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 8 538 480 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в арбитражных судах различных инстанций г. Москвы по арбитражному делу № А40-61344/11-120-477 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки на нарушение сроков исполнения обязательств по государственному контракту от 31.01.2006. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 15.05.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 007 507,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012, а также в сумме 8 538 480 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 12.03.2012 по 15.05.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 23.04.2012.

15.05.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 007 507, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2012 по 31.03.2012.

В тот же день с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ часть денежных средств в размере 2 500 000 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

25.06.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ оставшиеся денежные средства в размере 6 038 480 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-61344/11-120-477.

В период с 15.05.2012 по 25.06.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.05.2012, а также счёт-фактуру от 22.05.2012 № 6, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 25.06.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 15.05.2012 по 25.06.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 22.05.2012.

25.06.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 208 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2012 по 30.04.2012.

В период с начала июня 2012 г. по 29.06.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.06.2012, а также счёт-фактуру от 02.06.2012 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.06.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с начала июня 2012 г. по 29.06.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.06.2012.

29.06.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 082 012, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2012 по 31.05.2012.

В период с 29.06.2012 по 31.07.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 18.07.2012, а также счёт-фактуру от 18.07.2012 № 8, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 31.07.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 29.06.2012 по 31.07.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 18.07.2012.

31.07.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 035 804 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2012 по 30.06.2012.

В период с 31.07.2012 по 15.08.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.08.2012 и счёта-фактуру от 02.08.2012 № 9, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 820, 42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских аудиту услуг от 02.08.2012 и счёт-фактуру от 02.08.2012 № 10, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 7 621 242,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению, консультированию предприятия, подготовке документов при формировании правовой позиции и представительству интересов ГКНПЦ в арбитражных судах различных инстанций г. Москвы по арбитражному делу № А40-10669/12-48-101 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки на нарушение сроков исполнения обязательств по государственному контракту от 22.07.2008. При этом, перечисленные выше услуги не были предусмотрены условиями договора от 01.07.2007 № 75593, тем самым не вызваны производственной необходимостью предприятия.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 15.08.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 033 820, 42 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.07.2012 по 31.07.2012, а также в сумме 7 621 242, 40 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по рассмотрению арбитражного дела № А40-10669/12-48-101, путём перечисления на банковские счёта подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0169 Стромынского отделения № 5281 ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 31.07.2012 по 15.08.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.08.2012.

15.08.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 8 655 062, 82 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 15.08.2012 по 27.09.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.09.2012, а также счёт-фактуру от 14.09.2012 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 27.09.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 15.08.2012 по 27.09.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.09.2012.

27.09.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 053 140, 56 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2012 по 31.08.2012.

В период с 27.09.2012 по 16.11.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.10.2012, а также счёт-фактуру от 08.10.2012 № 12, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 16.11.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 27.09.2012 по 16.11.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.10.2012.

16.11.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 045 725, 44 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.09.2012 по 30.09.2012.

В период с 16.11.2012 по 29.12.2012 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.11.2012, а также счёт-фактуру от 09.11.2012 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 111, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 29.12.2012, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фиоИ. и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 044 111, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 16.11.2012 по 29.12.2012 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.11.2012.

29.12.2012 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 111, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2012 по 31.10.2012.

В период с 29.12.2012 по 28.01.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.12.2012, а также счёт-фактуру от 03.12.2012 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 040 476, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 28.01.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 040 476, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 29.12.2012 по 28.01.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.12.2012.

28.01.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 040 476, 80 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2012 по 30.11.2012.

В период с 28.01.2013 по 15.03.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.01.2013 и от 08.02.2013, а также счета-фактуры 09.01.2013 № 15 и от 08.02.2013 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 044 370,80 руб. и 1 055 769,60 руб., в общей сумме 2 100 140,40 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций, из которых 1 информационно-разъяснительного характера, подготовленную на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 15.03.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 100 140, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 28.01.2013 по 15.03.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.01.2013 и от 08.02.2013.

15.03.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 100 140,40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2012 по 31.12.2012 и с 01.01.2013 по 31.01.2013.

В период с 15.03.2013 по 24.05.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.03.2013 и от 02.04.2013, а также счета-фактуры 07.03.2013 № 2 и от 02.04.2013 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 038 400 руб. и 1 033 644,60 руб., в общей сумме 2 072 044, 60 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013 и с 01.03.2013 по 31.03.2013, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 24.05.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 072 044, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013 и с 01.03.2013 по 31.03.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 15.03.2013 по 24.05.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.03.2013 и от 02.04.2013.

22.05.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 038 400 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2013 по 28.02.2013.

24.05.2013 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 033 644,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2013 по 31.03.2013.

В период с 24.05.2013 по 19.06.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.05.2013, а также счёт-фактуру от 07.05.2013 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 057 610, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.06.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 057 610, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 24.05.2013 по 19.06.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 07.05.2013.

19.06.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 057 610, 40 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2013 по 30.04.2013.

В период с 19.06.2013 по 19.08.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.06.2013, а также счёт-фактуру от 03.06.2013 № 5, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 19.08.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В период с 19.06.2013 по 19.08.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 03.06.2013.

19.08.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 076 042 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2013 по 31.05.2013.

В период с 19.08.2013 по 13.09.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.07.2013 и от 06.08.2013, а также счета-фактуры от 16.07.2013 № 6 и от 06.08.2013 № 7, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 106 155,60 руб. и 1 133 413, 60 руб., в общей сумме 2 239 569, 20 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 13.09.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 239 569, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 19.08.2013 по 13.09.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 16.07.2013 и от 06.08.2013.

13.09.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 01735 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 15, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 239 569, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.06.2013 по 30.06.2013 и с 01.07.2013 по 31.07.2013.

В период с 13.09.2013 по 18.11.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.09.2013 и от 02.10.2013, а также счета-фактуры от 02.09.2013 № 8 и от 02.10.2013 № 11, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 142 499,60 руб. и 1 137 060, 98 руб., в общей сумме 2 279 560, 58 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанные периоды времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации по ведению бухгалтерского учёта, отчётности и налогообложению.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 18.11.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 279 560, 58 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 13.09.2013 по 18.11.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 02.09.2013 и от 02.10.2013.

18.11.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 2 279 560, 58 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.08.2013 по 31.08.2013 и с 01.09.2013 по 30.09.2013.

В период с 18.11.2013 по 12.12.2013 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.11.2013, а также счёт-фактуру от 14.11.2013 № 13, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 12.12.2013, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 18.11.2013 по 12.12.2013 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 14.11.2013.

12.12.2013 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 144 836 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.10.2013 по 31.10.2013.

В период с 12.12.2013 по 03.02.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2014, а также счёт-фактуру от 13.01.2014 № 18, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 1 консультации информационно-разъяснительного характера, подготовленной на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 03.02.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фиоИ. и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 12.12.2013 по 03.02.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 13.01.2014.

03.02.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810700000000118 в ОАО «Фондсервисбанк», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 18/2, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 173 651, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.12.2013 по 31.12.2013.

В период с 03.02.2014 по 18.02.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.12.2013, а также счёт-фактуру от 05.12.2013 № 14, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 613, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 06.02.2014 и счёт-фактуру № 9 от 06.02.2014, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 037 123 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению и консультированию при подготовке документов по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 18.02.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 172 613, 20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013, а также в сумме 16 037 123 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 03.02.2014 по 18.02.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.12.2013 и от 03.02.2011.

14.02.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 16 037 123 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2010 г. и решению от 26.12.2012 № 81 по нему.

18.02.2014 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 172 613,20 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.11.2013 по 30.11.2013.

В период с 18.02.2014 по 03.04.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.02.2014, а также счёт-фактуру от 05.02.2014 № 1, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

Кроме этого, в тот же период времени, в том же месте, Установленное лицо № 2 аналогичным способом лично изготовил на бумажном носителе и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 20.03.2014 и счёт-фактуру № 10 от 20.03.2014, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 5 919 639,39 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах по юридическому сопровождению и консультированию при подготовке документов по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 03.04.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в сумме 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014, а также в сумме 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по этому же договору за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил фио для последующего подписания.

В период с 18.02.2014 по 03.04.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения и отведённой ему в организованной группе роли, согласившись с внесёнными в указанные официальные документы ложными сведениями об объёме оказанных предприятию услуг подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 05.02.2014 и акт сдачи-приёмки консультационных и юридических услуг от 20.03.2014.

26.03.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2, фио и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 5 919 639, 39 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг за оказание сопутствующих аудиту услуг по акту камеральной проверки за 2011 г. и решению от 26.12.2012 № 82 по нему.

03.04.2014 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 244 782 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.01.2014 по 31.01.2014.

В период с 03.04.2014 по 23.04.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2014, а также счёт-фактуру от 04.03.2014 № 2, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» оказано ГКНПЦ не менее 2 консультаций информационно-разъяснительного характера, подготовленных на основе нормативных источников, комментариев к законодательным актам Российской Федерации, разъяснений экспертов, аналитических статей, других материалов правого характера, имеющиеся в публичном доступе, в том числе в информационно-правовой системе «Консультант-Плюс».

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 23.04.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 03.04.2014 по 23.04.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 04.03.2014.

23.04.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 301 894 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.02.2014 по 28.02.2014.

В период с 23.04.2014 по 22.05.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2014, а также счёт-фактуру от 01.04.2014 № 3, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 271 209, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 22.05.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 271 209, 28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 23.04.2014 по 22.05.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 01.04.2014.

22.05.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 271 209,28 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.03.2014 по 31.03.2014.

В период с 22.05.2014 по 20.06.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.05.2014, а также счёт-фактуру от 08.05.2014 № 4, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанный подделанный им счёт-фактуру, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данный финансовый документ и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 20.06.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 22.05.2014 по 20.06.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 08.05.2014.

20.06.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810138040100084 в Тверском отделении № 7982 ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Новослободская, д. 16, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 282 735, 52 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.04.2014 по 30.04.2014.

В период с 20.06.2014 по 14.07.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 22.05.2014 и счёт-фактуру от 22.05.2014 № 15, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.05.2014 и счёт-фактуру от 23.05.2014 № 16, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.05.2014 и счёт-фактуру от 23.05.2014 № 12, акт сдачи-приёмки аудиторских услуг от 23.06.2014 и счёт-фактуру от 23.06.2014 № 17, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 4 001 712,76 руб., 2 945 901,86 руб., 415 385,96 руб., 64 577 238,14 руб., в общей сумме 71 940 238,72 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них сведения об оказанных ГКНПЦ в рамках названного договора сопутствующих аудиту услугах, связанных с юридическим сопровождением, консультированием, подготовке документов, формированием правовой позиции и представительством предприятия в арбитражных судах по арбитражным делам № А40-43709/2013 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки в связи с нарушением сроков поставки по государственному контракту от 20.03.2010, № А40-32098/11-14-274 по иску ГКНПЦ к Министерству обороны Российской Федерации о взыскании денежных средств за выполненные работы по дополнительному соглашению к договору от 01.09.1993, № А40-166113/2012 по иску Министерства обороны Российской Федерации о взыскании с ГКНПЦ неустойки в связи с нарушением условий государственного контракта от 19.05.2010, а также № А40-157029/12-116-276, № 09АП-10339/2013-АК, № Ф05-8213/2013, № А40-157026/12-91-686, № 09АП-11115/2013-АК, № Ф05-8814/2013, № А46-3276/2013, № 08АП-6092/2013, № А46-3277/2013, № 08АП-6094/2013, № А41-13900/13, № 10АП-8633/2013, № А41-13902/13, № 10АП-9101/2013, № А41-13901/13, № 10АП-8279/2013, № А14-7255/2013, № 19АП-5504/2013, № А41-13899/13, № 10АП-8211/2013, № А14-7731/2013, № А19АП-5830/2013.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу № 2.

После этого, не позднее 14.07.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в общей сумме 71 940 238, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг по вышеуказанным арбитражным делам, путём перечисления на банковские счета подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» и № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

14.07.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ часть денежных средств в общем размере 24 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

29.07.2014 с использованием тех же подделанных официальных документов теми же лицами, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810300000001263 в АКБ «Легион» (ОАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Краснопролетарская, д. 7, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ вторая часть денежных средств в размере 20 000 000 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

07.08.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленным лицом № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе №0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ оставшиеся денежные средства в сумме 27 940 238, 72 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг.

В период с 14.07.2014 по 07.08.2014 в г. Москве, точные время и место следствием не установлены, Установленное лицо № 2, действуя совместно с установленным лицом № 1, Островерхом А.И. и Установленным лицом № 3 согласно отведённой ему в организованной группе роли, из корыстных побуждений, с использованием технических средств лично изготовил на бумажных носителях и подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.06.2014 и от 03.07.2014, а также счета-фактуры от 09.06.2014 № 5 и от 03.07.2014 № 6, которые в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», относились к первичным учётным документам, тем самым являлись официальными, и предоставляли право ЗАО «Экоправо» в лице генерального директора Установленного лица № 2 получить принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в размере 1 216 745,20 руб. и 1 215 966,40 руб., в общей сумме 2 432 711,60 руб., под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014, соответственно.

При этом, в целях дальнейшего использования указанных официальных документов и сокрытия совершаемого преступления, облегчения его совершения, а также придания видимости законности преступным действиям организованной группы и обоснования указанной суммы денег, Установленное лицо № 2, согласно отведённой ему роли, внёс в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы проведённой в названный период в ГКНПЦ аудиторской проверке, а также оказанных предприятию сопутствующих аудиту услугах по контролю над полнотой и своевременностью начисления, уплаты налогов и иных обязательных платежей, ведению учёта и составлению отчётности, совершенствованию организации бухгалтерского учёта, в том числе консультированию по вопросам финансового, налогового и иного хозяйственного законодательства, представлению интересов предприятия по доверенности перед третьими лицами по вопросам, связанным с его производственной деятельностью, информационным правовым обслуживанием в связи с производственной деятельностью заказчика, анализу хозяйственной и финансовой деятельности, разработке методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учёту, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, хозяйственному праву, экспертному обслуживанию по экономическим вопросам в связи с производственной деятельностью.

В действительности из всего перечня якобы исполненных услуг в указанный период времени работниками ЗАО «Экоправо» не было оказано ГКНПЦ ни одной консультации.

В это же время Установленное лицо № 2, не посвящая главного бухгалтера ЗАО «Экоправо» фио в обстоятельства совершаемого им в составе организованной группы с установленным лицом № 1, фио и Установленным лицом № 3 преступления, предоставил ей для подписания вышеуказанные подделанные им счёта-фактуры, которая, будучи введена в заблуждение и не осведомлена о преступном замысле указанных лиц, подписала данные финансовые документы и передала установленному лицу №2.

После этого, не позднее 07.08.2014, точное время следствием не установлено, Установленное лицо № 2 согласно отведённой ему роли предоставил в ГКНПЦ по адресу: г. Москва, ул. Новозаводская, д. 18, подделанные им официальные документы в целях их использования при хищении в пользу ЗАО «Экоправо» вверенных Установленному лицу № 1, фио и Установленному лицу № 3 денежных средств предприятия в размере 2 432 711, 60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014, путём перечисления на банковский счёт подконтрольного ему ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России», а также в целях скрыть данное преступление и облегчить его совершение.

В то же время, Установленное лицо № 3, находясь в служебном кабинете на территории ГКНПЦ по упомянутому адресу, получив вышеуказанные официальные документы и заведомо зная об их подделке Установленным лицом № 2, используя своё служебное положение в соответствии с отведённой ему преступной ролью в составе организованной группы, согласовал содержащиеся в них ложные сведения об объёме якобы оказанных предприятию услуг и, завизировав своей подписью, направил заместителю генерального директора по экономике фио, не посвящённому в обстоятельства совершаемого в составе организованной группы преступления, для последующего подписания.

В период с 14.07.2014 по 07.08.2014 фио, находясь в своём служебном кабинете на территории ГКНПЦ по тому же адресу, в силу занимаемого служебного положения подписал в 2 экземплярах акты сдачи-приёмки аудиторских и консультационных услуг от 09.06.2014 и от 03.07.2014.

07.08.2014 с использованием подделанных Установленным лицом № 2 и Установленным лицом № 3 вышеперечисленных официальных документов, организованного Установленное лицо № 1 и под его руководством, с банковского счета ГКНПЦ № 40502810200020105869 в ОАО «Сбербанк России», находящегося по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, на банковский счёт ЗАО «Экоправо» № 40702810938070100533 в дополнительном офисе № 0171 Стромынского отделения Московского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34, противоправно и безвозмездно были перечислены и поступили принадлежащие ГКНПЦ денежные средства в общей сумме 2 432 711,60 руб. под видом оплаты по договору от 01.07.2007 № 75593 за оказание сопутствующих аудиту услуг в период с 01.05.2014 по 31.05.2014 и с 01.06.2014 по 30.06.2014.

Подсудимый фио в судебном заседании заявил, что признает вину полностью, согласен с предъявленным обвинением, раскаивается в содеянном, на протяжении всего предварительного следствия он активно способствовал полному раскрытию и расследованию преступления, изобличению других соучастников преступлений. Досудебное соглашение о сотрудничестве заключено им добровольно и при участии защитника, и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что подсудимый фио обоснованно привлечен к уголовной ответственности за совершение вышеуказанных преступлений. Вина фио в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 160, ч.2 ст.327 УК РФ, полностью установлена собранными в ходе досудебного производства доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела.

С подсудимым фио в период предварительного расследования заключено добровольно и с участием защитника досудебное соглашение о сотрудничестве, условия которого он выполнил в полном объеме. В процессе взятых на себя по досудебному соглашению обязательств фио сообщил об обстоятельствах совершенного преступления, сообщил о роли каждого из соучастников, в том числе и о собственном участии, указал место, время, способ совершения преступления. Сообщенные фио сведения подтверждаются собранными в ходе расследования доказательствами в их совокупности.

Полнота и правдивость представленных обвиняемым сведений, сообщенных при выполнении обязательств, предусмотренных заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве, подтверждается материалами дела, что свидетельствует о соблюдении фио условий и выполнений обязательств, предусмотренных заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве.

Таким образом, судом установлено, что фио соблюдены все условия и им выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним досудебным соглашением о сотрудничестве.

Действия фио суд квалифицирует: по ч. 4 ст. 160 УК РФ, так как он совершил растрату, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере; по ч.2 ст. 327 УК РФ, так как он совершил подделку иных официальных документов, предоставляющих права, в целях их использования, сокрытия преступления и облегчения его совершения.

При назначении наказания фио суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, которые относятся к категории тяжких и средней тяжести, данные о личности фио, который вину признал, в содеянном раскаялся, ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит, имеет на иждивении малолетних детей 2000 и паспортные данные, страдающих хроническими заболеваниями, а также совершеннолетнего ребенка паспортные данные, проходящего обучение, является многодетным отцом, пенсионером Министерства обороны РФ, ветераном военной службы, по месту жительства, предыдущему месту работы характеризуется исключительно положительно, имеет многочисленные дипломы, государственные и иные награды, ученые степени, является членом-корреспондентом Российской инженерной академии, страдает тяжелыми хроническими заболеваниями, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников.

Обстоятельств, отягчающих наказание фио, судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание фио, суд на основании ст.61 УК РФ признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников, раскаяние фио в содеянном, совершение преступлений впервые, наличие у него на иждивении малолетних детей 2000 и паспортные данные, страдающих хроническими заболеваниями, а также совершеннолетнего ребенка паспортные данные, проходящего обучение, наличие положительных характеристик по месту жительства и предыдущему месту работы, наличие многочисленных дипломов, государственных и иных наград, ученых степеней, а также тот факт, что фио является многодетным отцом, пенсионером Министерства обороны РФ, ветераном военной службы, членом-корреспондентом Российской инженерной академии, страдает тяжелыми хроническими заболеваниями, его раскаяние в содеянном, признание вины, совершение преступления впервые.

При определении вида и размера наказания суд оценивает обстоятельства преступлений, данные о личности фио, принимает во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние здоровья фио, который страдает заболеваниями в виде бронхиальной астмы инфекционно-аллергической формы, хронической обструктивной болезнью легких, дыхательной недостаточностью 2 степени, артериальной гипертнонией 2 степени 2 стадии высокого риска, недостаточностью кровообращения 1 стадии, дисциркуляторной энцефалопотией 1 степени, состояние здоровья его детей, страдающих хроническими заболеваниями, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, тот факт, что назначение наказания в виде реального лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии может существенно отразиться на условиях жизни семьи фио, который имеет на иждивении двоих малолетних детей и совершеннолетнего ребенка, проходящего обучение, является вдовцом и единственным кормильцем семьи, характер и степень фактического участия подсудимого в совершении преступлений, значение его участия для достижения цели преступления, влияние на характер и размер причиненного и возможного вреда, роль фио при совершении преступлений в составе организованной группы. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому фио наказания в виде лишения свободы за совершение каждого преступления, но без реального отбывания, то есть с применением ст. 73 УК РФ, а также с учетом положений главы 40.1 УПК РФ. При этом суд считает возможным не назначать подсудимому дополнительное наказание в виде штрафа либо ограничения свободы.

С учетом конкретных обстоятельств совершения фио преступлений, данных о личности подсудимого, оснований для применения ст. 64 УК РФ, а также для изменения категории преступлений, в совершении которых обвиняется подсудимый, на менее тяжкие, в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ, не имеется.

На основании ст. 73 УК РФ суд считает необходимым возложить на фио обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в данный орган не реже одного раза в месяц.

В ходе предварительного расследования представителем потерпевшего (гражданского истца) по доверенности фио заявлен гражданский иск о возмещении имущественного ущерба, причиненного преступлением, и взыскании с фио, фио, фио и фио в пользу ФГУП «ГКНПЦ им. М.В. Хруничева» денежных средств в размере 368 425 900 рублей 67 копеек. В судебном заседании представитель потерпевшего (гражданского истца) фио данные исковые требования поддержала в полном объеме, просила взыскать солидарно с фио, фио, фио и фио в пользу ФГУП «ГКНПЦ им. М.В. Хруничева» денежных средств в размере 368 425 900 рублей 67 копеек.

Государственный обвинитель просила удовлетворить гражданский иск в полном объеме.

Подсудимый и его защитник просили передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку данные иск требует дополнительных расчетов.

Суд, выслушав мнения сторон, считает необходимым оставить данный иск без рассмотрения, с учетом заявленных требований о солидарном взыскании причиненного имущественного ущерба, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку по заявленным требованиям необходимо произвести дополнительные расчеты, требующие отложения судебного разбирательства.

Вещественных доказательств при настоящем уголовном деле не имеется, вещественные доказательства имеются по уголовному делу №41602007701000007, из которого настоящее уголовное дело выделено в отдельное производство, в связи с чем вопрос об их судьбе подлежит разрешению при принятии итогового решения по уголовному делу №41602007701000007.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 317-7 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать фио виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 160, ч. 2 ст. 327 УК РФ, и назначить ему наказание:

по ч. 4 ст. 160 УК РФ - в виде 4 (четырех) лет лишения свободы,

по ч. 2 ст. 327 УК РФ – в виде 1 (одного) года 6 (шести) месяцев лишения свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить фио наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ считать назначенное фио наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком в течение 5 (пяти) лет.

Зачесть в срок отбывания фио наказания время его содержания под домашним арестом с 16 июля 2015 года по 15 февраля 2016 года включительно.

Обязать фио не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в данный орган не реже одного раза в месяц.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу фио оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск представителя потерпевшего (гражданского истца) по доверенности фио оставить без рассмотрения и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий Г.Н. Таланина

12