Постановление о прекращении производства по делу

Дело № 01-0004/2025 | Дорогомиловский районный суд

УИД 77RS0006-02-2025-000082-32

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 30 апреля 2025 года

Дорогомиловский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Гороховой Е.А., при помощнике судьи Арама И.И., с участием:

государственного обвинителя – старшего помощника Дорогомиловского межрайонного прокурора г. Москвы Бахновой Т.А.,

подсудимого Балаева А.А.,

подсудимого Гужева Д.С.,

подсудимой Смирновой Л.В.,

их защитников – адвокатов Чекулаева А.Г., Караваева А.Е., Чекулаевой Л.С., представивших удостоверения и ордера,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Смирновой ..., родившейся 07 июля 1982 года в пос. адрес адрес, гражданки РФ, с высшим образованием, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего и малолетнего ребенка, зарегистрированной по адресу адрес, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

Балаева ..., родившегося 27 января 1971 года в адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, зарегистрированного по адресу адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

Гужева ..., родившегося 07 апреля 1961 года в адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, зарегистрированного по адресу адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом уголовного преследования Смирнова Л.В. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, Балаев А.А. обвиняется в совершении организации уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере; Гужев Д.С. обвиняется в совершении пособничества в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть содействовал совершению уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, предоставлением информации, средств совершения преступления, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а именно в том, что:

ООО «Мэдисон Авеню» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 27.11.2012 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1127747186214, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика 7701979891, зарегистрировано с 27.11.2012 по 13.07.2018 по адресу: адрес, с 13.07.2018 по 16.10.2020 по адресу: адрес, состоит с 27.11.2012 по 13.07.2018 на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с 13.07.2018 по 15.10.2020 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, фактически располагалось по адресу: адрес, в период 2016-2018 гг. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли - деятельность агентств по подбору персонала (ОКВЭД 78.10), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Учредителем, владеющим 50% доли в уставном капитале ООО «Мэдисон Авеню», то есть его бенефициарным владельцем, лицом, лично заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества, и его генеральным директором на основании договора об учреждении Общества от 22.11.2012, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 22.11.2012, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 22.11.2015, приказа б/н от 22.11.2015, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 09.11.2018, приказа б/н от 09.11.2018 являлась Смирнова Л.В.

Лицом, помимо Смирновой Л.В., оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «Мэдисон Авеню», имеющим возможность определять решения, принимаемые ею и другими сотрудниками Общества, а также заинтересованным в результатах экономической деятельности организации, на основании договора об учреждении Общества от 22.11.2012, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 22.11.2012, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 22.11.2015, протокола Общего собрания участников ООО «Мэдисон Авеню» от 09.11.2018, являлся Балаев А.А. – учредитель ООО «Мэдисон Авеню», владеющий 50% доли в уставном капитале Общества, его бенефициарный владелец.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федеральных законов от 31.07.1998 № 146-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Мэдисон Авеню» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2016 г., 1, 2, 3, адрес 2017 г. и 1, 2, 3, адрес 2018 г. признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Мэдисон Авеню» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2016 г., 1, 2, 3, адрес 2017 г. и 1, 2, 3, адрес 2018 г. составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ), ООО «Мэдисон Авеню» в налоговые периоды 2016, 2017, 2018 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей главы 25 НК РФ в соответствии со ст. 271 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено ст. 271 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 № 117-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2, п. 3 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации.

Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего . Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Смирнова Л.В. и Балаев А.А., с 22.11.2012 по 28.03.2019 являясь участниками и фактическими бенефициарными владельцами ООО «Мэдисон Авеню», имели возможность контролировать деятельность юридического лица.

Таким образом, Смирнова Л.В. и Балаев А.А., в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировали деятельность ООО «Мэдисон Авеню», участвовали в управлении делами организации, получали информацию о деятельности Общества, знакомились с бухгалтерской отчетностью, принимали участие в распределении прибыли, а следовательно и оказывали существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Мэдисон Авеню».

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, главы 7 Уставов ООО «Мэдисон Авеню», утвержденных протоколами общих собраний участников от 04.03.2016, 22.03.2016, она (Смирнова Л.В.) и Балаев А.А., являясь участниками и фактическими бенефициарными владельцами Общества, имели право на участие в управлении делами Общества, получение информации о деятельности Общества и ознакомление с документами бухгалтерского учета и иной документацией, на принятие участия в распределении прибыли, на получение в случае ликвидации Общества части имущества и несли обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 32, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и ст. 14.1 Уставов ООО «Мэдисон Авеню», утвержденных протоколами общих собраний участников от 04.03.2016, 22.03.2016, высшим органом Общества является общее собрание участников Общества, к компетенции которого отнесены: образование единоличного исполнительного органа (генерального директора) Общества и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним; определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций; изменение устава Общества, включая внесение в него дополнений, утверждение новой редакции устава, в том числе изменение размера уставного капитала Общества; утверждение годовых отчетов; утверждение годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); принятие решения о реорганизации Общества; принятие решения о ликвидации Общества; принятие решения о создании филиалов и открытии представительств; принятие решения о предоставлении участнику (участникам) Общества дополнительных прав; принятие решения о прекращении или ограничении дополнительных прав, предоставленных определенному участнику Общества; принятие решения о возложении на всех участников Общества дополнительных обязанностей; принятие решения о возложении дополнительных обязанностей на определённого участника Общества и отражение их в уставе Общества; принятие решения о прекращении дополнительных обязанностей участников Общества; принятие решения о досрочном прекращении полномочий лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа Общества; решение иных вопросов, предусмотренных ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом Общества.

У Балаева А.А., являвшегося участником и фактическим бенефициарным владельцем Общества, не позднее 22.04.2016 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Мэдисон Авеню», в особо крупном размере, суть которого сводилась к отражению в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Мэдисон Авеню» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с техническими организациями, фактически не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, а также включению в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет. При этом, Балаев А.А., обладающий лидерскими качествами, возложил на себя обязанности по разработке общего преступного плана, методов и способов совершения преступления, контролю за осуществлением руководства Смирновой Л.В. финансово-хозяйственной деятельности Общества, приисканию юридических лиц для включения в схему по уклонению от уплаты налогов ООО «Мэдисон Авеню» в особо крупном размере, приисканию исполнителя и пособника, даче указаний последним, направленных на реализацию своего преступного плана, руководству исполнением преступления.

Во исполнении своего преступного умысла, Балаев А.А., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Мэдисон Авеню», в особо крупном размере, выступая организатором преступления, руководя его исполнением, в точно неустановленное следствием время и месте, но не позднее 22.04.2016 привлек в качестве исполнителя преступления генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Мэдисон Авеню» Смирнову Л.В., на которую возлагались обязанности по обеспечению формального документооборота с техническими организациями путем подписания фиктивных документов по финансово-хозяйственной деятельности Общества с техническими организациями, перечислению денежных средств на расчетные счета технических организаций, обеспечению внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, подписанию и отправке бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, содержащей недостоверные сведения, в налоговый орган.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32, 39, 40 ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27 (в ред. ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, гл. 15 Уставов ООО «Мэдисон Авеню», утвержденных протоколами общих собраний участников от 04.03.2016, 22.03.2016, Смирнова Л.В., являясь участником Общества и осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа), была обязана в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Также, Балаев А.А., в продолжение преступного умысла, организовывая совершение преступления, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Мэдисон Авеню», в особо крупном размере, в точно неустановленное следствием время и месте, но не позднее 22.04.2016 привлек в качестве пособника совершения преступления Гужева Д.С., на которого возлагались обязанности содействовать уклонению ООО «Мэдисон Авеню» от уплаты налогов в особо крупном размере предоставлением информации, средств совершения преступления, в том числе приискать юридические лица для включения в схему по уклонению от уплаты налогов ООО «Мэдисон Авеню» в особо крупном размере, физических лиц для формального занятия должностей генеральных директоров юридических лиц, входящих в неправомерную схему по уклонению от уплаты налогов, а также содействовать ведению формального документооборота между ООО «Мэдисон Авеню» и техническими организациями, осуществлению платежей на основании платежных поручений на перечисление денежных средств на расчетные счета технических организаций, внесению в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет и их отправке в налоговый орган опосредованно через фио, находящуюся в прямом подчинении последнего, и неосведомлённую о преступном умысле Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С.

Во исполнение разработанной преступной схемы, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, Балаев А.А., являясь организатором преступления, фактически руководя его совершением, осознавая, что своими преступными действиями причинит ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Мэдисон Авеню», в особо крупном размере, не позднее 26.03.2019, имея ранее полученные реквизиты и данные расчетных счетов недобросовестных организаций ООО «Самсон» ИНН 7733280190, ООО «Кетер» ИНН 7713414536, ООО «Ариэль» ИНН 5752076929, ООО «Авалон» ИНН 5074058300, ООО «Корона» ИНН 6234148324, ООО «Вака» ИНН 7703381345, ООО «Градус» ИНН 5001103103, ООО «М Фреш» ИНН 7702808930, ООО «Новый Дом» ИНН 6229088479, ООО «Фортуна» ИНН 7708776570, ООО «Аркус» ИНН 9715266774, ООО «Джамп» ИНН 9701093634, ООО «Селект» ИНН 9701015280, ООО «Монолит» ИНН 7814737808, ООО «Макро» ИНН 7751077673, ООО «Раблекс» ИНН 9701071687, ООО «Портал» ИНН 6229090140, ООО «Вестком» ИНН 6229089049 и ООО «Экспоторг» ИНН 7716844150, а также ООО «Лавадо» ИНН 7718949479 и ООО «Априори» ИНН 7733296697, приисканных фио, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной самостоятельной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций, предоставление которых в срок не позднее 26.03.2019 обеспечил ей (Смирновой Л.В.), дав указания на использование реквизитов вышеуказанных организаций, заранее подысканных Балаевым А.А. при пособничестве Гужева Д.С., с целью последующей организации с данными юридическими лицами формального документооборота.

Смирнова Л.В., во исполнение указаний фио, являющегося организатором преступления, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора, осуществляя руководство деятельностью ООО «Мэдисон Авеню» на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, достоверно осведомленная о необходимости исчисления и уплаты налогов, лично заинтересованная в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Мэдисон Авеню», в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что ООО «Самсон», ООО «Лавадо», ООО «Кетер», ООО «Ариэль», ООО «Авалон», ООО «Корона», ООО «Вака», ООО «Градус», ООО «М Фреш», ООО «Новый Дом», ООО «Априори», ООО «Фортуна», ООО «Аркус», ООО «Джамп», ООО «Селект», ООО «Монолит», ООО «Макро», ООО «Раблекс», ООО «Портал», ООО «Вестком» и ООО «Экспоторг» фактически самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета вышеуказанных организаций, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 26.03.2019 получила от фио, при активном содействии Гужева Д.С., действующего из корыстных побуждений, в свое распоряжение договоры оказания услуг с ООО «Самсон», ООО «Лавадо», ООО «Кетер», ООО «Ариэль», ООО «Авалон», ООО «Корона», ООО «Вака», ООО «Градус», ООО «М Фреш», ООО «Новый Дом», ООО «Априори», ООО «Фортуна», ООО «Аркус», ООО «Джамп», ООО «Селект», ООО «Монолит», ООО «Макро», ООО «Раблекс», ООО «Портал», ООО «Вестком» и ООО «Экспоторг», дополнительные соглашения к ним, которые Смирнова Л.В. подписала, организовав тем самым, при пособничестве Гужева Д.С., формальный документооборот о якобы имевшихся взаимоотношениях по оказанию услуг вышеуказанными организациями, а также совершению юридических и иных действий, связанных с оказанием услуг вышеуказанными организациями в адрес ООО «Мэдисон Авеню», что фактически не имело место, о чем Смирнова Л.В., Балаев А.А. и Гужев Д.С. были осведомлены.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров Смирнова Л.В., выполняя обязательные для исполнения указания фио как организатора преступления, действуя во исполнение преступного умысла, из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «Селект», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С. ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.01.2016 по 31.12.2018 обеспечила при пособничестве Гужева Д.С., находящегося в материальной зависимости от фио и Смирновой Л.В., оплату выставленных ООО «Самсон», ООО «Лавадо», ООО «Кетер», ООО «Ариэль», ООО «Авалон», ООО «Корона», ООО «Вака», ООО «Градус», ООО «М Фреш», ООО «Новый Дом», ООО «Априори», ООО «Фортуна», ООО «Аркус», ООО «Джамп», ООО «Монолит», ООО «Макро», ООО «Раблекс», ООО «Портал», ООО «Вестком» и ООО «Экспоторг» счет-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Мэдисон Авеню» № 40702810400810000670, открытого в ПАО «Банк Уралсиб», № 40702810907000000510, открытого в Московском филиале ПАО АКБ «АКЦЕНТ», № 40702810300020001232, открытого в Московском филиале адрес Банк» и № 40702810787120000097, открытого в ПАО «Росбанк», на расчетные счета ООО «Самсон» № 40702810800000196787, открытый в ПАО Банк «ВТБ 24», № 40702810800000057146, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетные счета ООО «Лавадо» № 40702810600000083728, открытый в ПАО Банк «ВТБ 24», № 40702810517000000090, открытый в адрес, № 40702810300000018995, открытый в адрес, на расчетные счета ООО «Кетер» № 40702810700000020910, открытый в адрес, № 40702810707050000333, открытый в ПАО «Московский индустриальный банк», на расчетные счета ООО «Ариэль» № 40702810411010116080, открытый в ПАО «Совкомбанк», № 40702810009300000294, открытый в ПАО АКБ «Авангард», № 40702810500000043265, открытый в адрес, № 40702810727510000150, открытый в ПАО «Банк ВТБ», № 40702810010000001605, открытый в адрес сельскохозяйственный банк», № 40702810910000272513, открытый в адрес банк», № 40702810100350123099, открытый в ПАО «Бинбанк», на расчетный счет ООО «Авалон» № 40702810338000066551, открытый в ПАО «Сбербанк России», № 40702810302980002313, открытый в адрес, № 40702810141000049102, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», № 40702810500000080642, открытый в адрес, № 40702810200000022866, открытый в ПАО МКБ «Банк Развития Связи и Информатики», № 40702810000091909002, открытый в адрес, на расчетные счета ООО «Корона» № 40702810112510004622, открытый в ПАО Банк «ВТБ 24», № 40702810223200001357, открытый в ПАО АКБ «Авангард», на расчетные счета ООО «Вака» № 40702810238000103200, открытый в ПАО «Сбербанк России», № 40702810111000039852, открытый в ПАО «Восточный экспресс банк», на расчетный счет ООО «Градус» № 40702810500000065396, открытый в ПАО Банк «ВТБ», на расчетные счета ООО «М Фреш» № 40702810202660002571, открытый в адрес, № 40702810600000094994, открытый в адрес, № 40702810300000179346, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», № 40702810800320003721, открытый в ПАО Банк «ВТБ», № 40702810297880000982, открытый в ПАО «Росбанк», № 40702810300103296002, открытый в адрес, № 40702810200900000353, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», на расчетные счета ООО «Новый Дом» № 40702810000770100776, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», № 40702810810000270592, открытый в адрес банк», № 40702810211010127936, открытый в ПАО «Совкомбанк», № 40702810206770016265, открытый в ПАО «Московский областной банк», на расчетные счета ООО «Априори» № 40702810601230000118, открытый в ПАО «Московский кредитный банк», № 40702810800000033661, открытый в адрес, на расчетный счет ООО «Фортуна» № 40702810200000058111, открытый в ПАО Банк «ВТБ 24», на расчетный счет ООО «Аркус» № 40702810438000136967, открытый в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Джамп» № 40702810838000156136, открытый в ПАО «Сбербанк России», на расчетные счета ООО «Монолит» № 40702810403500011441, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», № 40702810293790000662, открытый в ПАО «Росбанк», № 40702810300083623002, открытый в адрес, № 40702810501020000212, открытый в адрес банк», № 40702810022519000143, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», № 40702810104530166885, открытый в ПАО Банк «Возрождение», на расчетные счета ООО «Макро» № 40702810700000052629, открытый в адрес, № 40702810138000096967, открытый в ПАО «Сбербанк России», № 40702810500520000048, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», № 40702810500310001237, открытый в ПАО Банк «ВТБ», на расчетный счет ООО «Раблекс» № 40702810700000101710, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет ООО «Портал» № 40702810802150003773, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», на расчетные счета ООО «Вестком» № 40702810223200001894, открытый в ПАО АКБ «Авангард», № 40702810800770100879, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», на расчетный счет ООО «Экспоторг» № 40702810010000066289, открытый в адрес банк», в общей сумме 701 760 841, 94 рублей, в том числе:

- на расчетные счета ООО «Лавадо» в адрес 2016 года – 31 133 766 рублей, во адрес 2016 года – 18 507 265 рублей, в адрес 2016 года – 37 829 650 рублей, в адрес 2016 года – 7 829 127 рублей, в адрес 2017 года – 2 208 774, 77 рублей, во адрес 2017 года – 303 021 рубль;

- на расчетные счета ООО «Фортуна» в адрес 2016 года – 21 801 822 рубля, во адрес 2016 года – 15 761 181 рубль;

- на расчетные счета ООО «Самсон» во адрес 2016 года – 9 339 000 рублей, в адрес 2016 года – 59 876 384 рубля, в адрес 2016 года – 41 508 162 рубля, в адрес 2017 года – 37 458 779 рублей, во адрес 2017 года – 9 150 638, 44 рублей, в адрес 2017 года – 18 018 644, 13 рублей, в адрес 2017 года – 13 050 392, 19 рубля; в адрес 2018 года – 7 700 812, 84 рублей, во адрес 2018 года – 2 036 134, 31 рубля, в адрес 2018 года – 2 486 305, 34 рублей, в адрес 2018 года – 4 292 189, 78 рублей;

- на расчетные счета ООО «Априори» в адрес 2016 года – 4 567 200 рублей, в адрес 2017 года – 1 676 336 рублей, во адрес 2017 года – 5 493 927 рублей, в адрес 2017 года – 2 467 010 рублей, в адрес 2017 года – 1 351 344, 72 рублей, в адрес 2018 года – 2 252 895 рублей, во адрес 2018 года – 2 236 683, 15 рублей, в адрес 2018 года – 839 923, 77 рублей;

- на расчетные счета ООО «Кетер» в адрес 2017 года – 33 274 573, 59 рублей, во адрес 2017 года - 15 041 449, 89 рублей, в адрес 2017 года – 14 157 268, 05 рублей;

- на расчетные счета ООО «Аркус» в адрес 2017 года – 10 836 280 рублей;

- на расчетные счета ООО «Вака» в адрес 2017 года – 40 590 750, 37 рублей, во адрес 2017 года – 3 271 456, 03 рублей;

- на расчетные счета ООО «Раблекс» в адрес 2017 года – 1 927 433, 33 рубля;

- на расчетные счета ООО «Экспоторг» в адрес 2017 года – 4 882 173, 43 рубля;

- на расчетные счета ООО «Градус» адрес 2017 года – 3 139 587, 51 рублей, в адрес 2017 года – 21 599 666, 87 рублей;

- на расчетные счета ООО «Корона» в адрес 2017 года – 11 093 810, 39 рублей, в адрес 2018 года – 14 108 549, 97 рублей, во адрес 2018 года – 9 220 705, 03 рублей, в адрес 2018 года – 868 280, 45 рублей;

- на расчетные счета ООО «Ариэль» в адрес 2017 года – 13 142 204, 28 рублей, в адрес 2018 года – 23 158 431, 59 рублей, во адрес 2018 года – 12 875 245, 96 рублей;

- на расчетные счета ООО «Макро» в адрес 2017 года – 9 723 550 рублей;

- на расчетные счета ООО «Новый дом» в адрес 2018 года – 16 132 877, 22 рублей, во адрес 2018 года – 5 377 092, 59 рублей;

- на расчетные счета ООО «Вестком» во адрес 2018 года – 5 374 206, 97 рублей, в адрес 2018 года – 743 489, 88 рублей;

- на расчетные счета ООО «Джамп» во адрес 2018 года – 1 968 632, 64 рублей;

- на расчетные счета ООО «Портал» в адрес 2018 года - 1 438 984, 69 рублей;

- на расчетные счета ООО «Авалон» в адрес 2018 года – 29 807 847, 66 рублей, в адрес 2018 года – 7 469 586, 67 рублей;

- на расчетные счета ООО «Монолит» в адрес 2018 года – 10 075 027, 17 рублей;

- на расчетные счета ООО «М Фреш» в адрес 2018 года – 19 284 311, 27 рублей.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Самсон», ООО «Лавадо», ООО «Кетер», ООО «Ариэль», ООО «Авалон», ООО «Корона», ООО «Вака», ООО «Градус», ООО «М Фреш», ООО «Новый Дом», ООО «Априори», ООО «Фортуна», ООО «Аркус», ООО «Джамп», ООО «Селект», ООО «Монолит», ООО «Макро», ООО «Раблекс», ООО «Портал», ООО «Вестком», ООО «Экспоторг» и ООО «Мэдисон Авеню», что фактически не соответствовало действительности, в срок не позднее 26.03.2019 Смирнова Л.В., выполняя обязательные для исполнения указания фио как организатора преступления, находясь в офисных помещениях ООО «Мэдисон Авеню», располагавшихся по адресу: адрес, обеспечила при активном содействии Гужева Д.С. отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С. ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, Смирнова Л.В., выполняя обязательные для исполнения указания фио как организатора преступления, обеспечила при пособничестве Гужева Д.С. внесение в налоговые декларации ООО «Мэдисон Авеню» недостоверных сведений, фактически отраженных фио, приисканной фио в качестве бухгалтера и неосведомленной о преступных намерениях Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С.

фио, неосведомлённая о преступном умысле Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С., находясь в офисе, расположенном по адресу: адрес, в срок не позднее 26.03.2019 осуществила внесение в налоговые декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года, содержащие вышеуказанные заведомо для Смирновой Л.В., фио и Гужева Д.С. ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации», строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет», строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», Смирнова Л.В. обеспечила подписание фио, приисканной фио и неосведомленной о преступных намерениях ее (Смирновой Л.В.), фио и Гужева Д.С., ее (Смирновой Л.В.) электронно-цифровой подписью и в период с 22.04.2016 по 26.03.2019 поэтапное поступление в ИФНС России № 1 по адрес, расположенную по адресу: адрес, и в ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 22.04.2016 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2016, срок уплаты налога - не позднее 27.06.2016), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 292 413 рублей;

- 22.07.2016 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2016, срок уплаты налога - не позднее 26.09.2016), в ИФНС России № 1 по адрес сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 317 639 рублей;

- 16.11.2016 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года от 14.11.2016 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2016, срок уплаты налога - не позднее 26.12.2016), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 340 304 рубля;

- 07.02.2017 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2017, срок уплаты налога - не позднее 27.03.2017), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 529 694 рубля;

- 24.04.2017 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 254 589 рублей;

- 26.07.2017 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года от 25.07.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 302 880 рублей;

- 25.10.2017 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года от 24.10.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 334 871 рубль;

- 23.01.2018 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 366 162 рубля;

- 24.04.2018 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 363 332 рубля;

- 27.07.2018 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года от 25.07.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 532 820 рублей;

- 23.10.2018 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 221 460 рублей;

- 25.01.2019 – первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 381 271 рубль;

- 03.03.2017 - первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на прибыль организаций за 2016 год от 02.03.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2017), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 356 387 рублей;

- 15.03.2018 - первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на прибыль организаций за 2017 год от 13.03.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2018), в ИФНС России № 1 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 40 028 рублей;

- 26.03.2019 - первичной налоговой декларации ООО «Мэдисон Авеню» по налогу на прибыль организаций за 2018 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2019), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 53 049 рублей.

В результате ее (Смирновой Л.В.) и Гужева Д.С. вышеуказанных преступных действий, организованных Балаевым А.А., руководившим исполнением преступления ей (Смирновой Л.В.) при пособничестве Гужева Д.С., во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Мэдисон Авеню», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Мэдисон Авеню» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Самсон», ООО «Лавадо», ООО «Кетер», ООО «Ариэль», ООО «Авалон», ООО «Корона», ООО «Вака», ООО «Градус», ООО «М Фреш», ООО «Новый Дом», ООО «Априори», ООО «Фортуна», ООО «Аркус», ООО «Джамп», ООО «Селект», ООО «Монолит», ООО «Макро», ООО «Раблекс», ООО «Портал», ООО «Вестком» и ООО «Экспоторг», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, она (Смирнова Л.В.), при пособничестве Гужева Д.С., уклонилась от уплаты с организации ООО «Мэдисон Авеню» налога на добавленную стоимость в размере 116 077 846 рублей, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2016 года – 9 163 970 рублей, адрес 2016 года – 11 222 521 рубль, адрес 2016 года – 13 841 798 рублей, адрес 2016 года – 19 374 470 рублей, адрес 2017 года - 7 443 201 рубль, адрес 2017 года – 6 217 336 рублей, адрес 2017 года – 7 749 037 рублей, адрес 2017 года – 10 067 199 рублей, адрес 2018 года – 8 665 845 рублей, адрес 2018 года – 9 563 061 рубль, адрес 2018 года – 5 462 264 рубля, адрес 2018 года – 7 307 144 рубля, и налога на прибыль организаций в размере 128 975 384 рубля, в том числе по следующим налоговым периодам: за 2016 год – 59 558 621 рубль, 2017 год – 34 974 191 рубль, 2018 год – 34 442 572 рубля, всего в общем размере 245 053 230 рублей.

Действительный размер обязательств ООО «Мэдисон Авеню» по уплате налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 годы с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «Мэдисон Авеню» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере 4 237 435 рублей, а также установленных в результате умышленных действий ее (Смирновой Л.В.), фио и Гужева Д.С. сумм неуплаченных налогов в общем размере 245 053 230 рублей, составил 249 740 129 рублей (245 053 230 рубля + 4 686 899 рублей).

Таким образом, она (Смирнова Л.В.), занимающая должность генерального директора ООО «Мэдисон Авеню», являясь непосредственным исполнителем преступления, организованного Балаевым А.А., при пособничестве Гужева Д.С., действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 27.06.2016 по 28.03.2019 уклонилась от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2016 года, 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2016, 2017, 2018 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершила уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Мэдисон Авеню» на общую сумму 245 053 230 рублей, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ); Гужев Д.С. своими действиями совершил преступление, предусмотренное ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть содействовал совершению уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, предоставлением информации, средств совершения преступления, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере; Балаев А.А. совершил организацию уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимыми фио, Балаевым А.А. и Смирновой Л.В., их защитниками заявлено ходатайство об освобождении подсудимых Гужева Д.С., фио и Смирновой Л.В., каждого, от уголовной ответственности и о прекращении уголовного дела в отношении каждого из подсудимых, в связи с истечением сроков давности привлечения Гужева Д.С., фио и Смирновой Л.В., каждого, к уголовной ответственности за совершение инкриминируемого им преступления. Также подсудимыми фио, Балаевым А.А. и Смирновой Л.В., каждым, заявлено, что каждый из них согласен на прекращение уголовного дела по данным основаниям, каждый из них осознает последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель возражала против удовлетворения ходатайства подсудимых и их защитников и прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении Смирновой Л.В., фио, фио, каждого, ввиду истечения сроков давности привлечения каждого из них к уголовной ответственности.

Суд, выслушав участников процесса, приходит к выводу, что уголовное дело и уголовное преследование в отношении подсудимых Гужева Д.С., фио и Смирновой Л.В., каждого, подлежит прекращению по следующим основаниям.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Органами предварительного расследования Смирнова Л.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, Балаев А.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ; Гужев Д.С. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, которое, в соответствии с ч.3 ст. 15, п. «б» ч.1 ст.78 УК РФ, в настоящее время относится к категории преступлений средней тяжести. Как следует из обвинительного заключения, совершение данного преступления окончено 26 марта 2019 года.

В силу п. «б» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло шесть лет.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

С учетом вышеизложенного, поскольку к моменту рассмотрения дела судом по инкриминируемому Смирновой Л.В., Балаеву А.А., фио, каждым, преступлению истекли срока давности привлечения каждого из них к уголовной ответственности, подсудимые не возражают против прекращения уголовного дела по данным основаниям, последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования каждому из них понятны, уголовное преследование и уголовное дело в отношении Смирновой Л.В., фио, фио, каждого, подлежит прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Также в ходе судебного разбирательства прокурором заявлен гражданский иск о взыскании с ООО «Мэдисон Авеню» в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России №30 по адрес причиненного преступлением имущественного ущерба в размере 245053 230 рублей.

По смыслу закона, с учетом разъяснений, содержащихся в п.30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу», при наличии не реабилитирующих оснований для прекращения уголовного дела, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Поскольку судом в отношении Гужева Д.С., Смирновой Л.В., фио не вынесен обвинительный приговор, уголовное дело прекращается по не реабилитирующим основаниям, суд оставляет заявленный прокурором гражданский иск без рассмотрения и разъясняет ему право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства, так как суд не разрешает настоящее уголовное дело по существу, в связи с чем, не наделен правом разрешить по существу и гражданский иск.

В ходе предварительного расследования постановлением Кунцевского районного суда адрес от 28.12.2022 наложен арест на имущество обвиняемой Смирновой Л.В.:

- земельный участок по адресу: адрес, СНТ «Восход-2», уч-к 124, площадь 640, кадастровый № 50:14:0040123:124, в общей долевой собственности, доля в праве 1/2, кадастровая стоимость 1 247 264 руб., а в собственности 623 632 руб.;

- жилое здание по адресу адрес, СНТ «Восход-2», д. 124, площадь 323.5 кв.м., кадастровый № 50:14:0040123:1311, кадастровая стоимость 5 149 669 руб., а в собственности 2 574 834,5 руб.;

- земельный участок по адресу: адрес, СНТ «Восход-2», уч-к 123, площадь 640, кадастровый № 50:14:0040123:123, кадастровая стоимость 1 247 264 руб., а в собственности 623 632 руб.;

- автомобиль марки марка автомобиля, идентификационный номер VIN VIN-код, г.р.з. «M7050B777» стоимостью 3 724 000 руб.;

- автомобиль марки марка автомобиля -Бенц ML350 4WD, идентификационный номер VIN VIN-код, г.р.з. «У500197», стоимостью 100 000 руб., находи на общую сумму 7 646 098 рублей.

Постановлением Кунцевского районного суда адрес от 16.06.2023 наложен арест на денежные средства Смирновой Л.В., находящиеся на расчетных счетах в размере 329 013 487 руб. 98 коп.

- ПАО «Банк Уралсиб» № № 40817810500181003777, 40817978900181000335, 40817810300189157168, 40817810931034011553, 30232810481100000009;

- ПАО «Банк ВТБ» № № 40817978031034009242, 40817810931034011553, 40817810907482156340, 40817840131034009241, 40817810724256002256, 40817810682296750567, 40817810700282839637;

- ПАО «Росбанк» № 40817810487120015222;

- ПАО «Сбербанк» № № 40817810438040936342, 42307810838262122916, 40817810038260600557.

Постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 13.04.2023 наложен арест на имущество – денежные средства, находящиеся на расчетном счете ЧУ ПОО «Столичный бизнес колледж» ИНН 7709580548 № 40703810400310000001 открытом в ПАО «Банк Уралсиб».

Постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 04.12.2024 наложен арест на имущество Гужева Д.С.:

- помещение кадастровый номер 50:11:0010302:814, площадью 34.4 кв. м., расположенное по адресу: адрес, адрес, кадастровой стоимостью – 6 700 000 руб.

- земельный участок, кадастровый номер 50:02:0010612:10, площадью 600 кв. м., расположенное по адресу: адрес, адрес, с.т. «Октябрь», участок 697, кадастровой стоимостью - 232 056 руб.

- помещение кадастровый номер 50:11:0020514:4699, площадью 60.4 кв. м., расположенное по адресу: адрес, адрес, кадастровой стоимостью 10 000 000 руб.

- земельный участок, кадастровый номер 76:17:193201:62, площадью 320287 кв. м., расположенное по адресу: адрес, адрес, кадастровой стоимостью - 1 082 570 руб.

- помещение кадастровый номер 77:01:0004010:1616, площадью 113.2 кв. м., расположенное по адресу: адрес, кадастровой стоимостью – 48 000 000 руб.

Постановлением Кунцевского районного суда адрес от 13.04.2023 наложен арест на денежные средства фио, изъятые в ходе обыска в жилище по адресу адрес.

По смыслу закона, прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках этого уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.

Таким образом, в случае сохранения ареста имущества на неустановленное время по прекращенному уголовному делу по мотивам обеспечения возможного гражданского иска, право на заявление которого остается на усмотрение истца, существенно нарушает конституционное право лица, в отношении которого дело прекращено, иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им.

В связи с чем, учитывая, что уголовное дело в отношении Смирновой Л.В., Гужева Д.С., фио, каждого, подлежит прекращению, оснований для сохранения ареста на вышеприведенное имущество у суда не имеется. При этом, суд учитывает, что, в случае заявление иска истцом иска, последний не лишен права заявить требование о наложении ареста на имущество в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Смирновой ..., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, Балаева ..., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, Гужева ..., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении Балаева А.А., Смирновой Л.В., Гужева Д.С., каждого, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления данного постановления в законную силу.

Гражданский иск, заявленный прокурором о взыскании с ООО «Мэдисон Авеню» в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России №30 по адрес причиненного преступлением имущественного ущерба в размере 245053 230 рублей, оставить без рассмотрения, разъяснив прокурору право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

После вступления постановления в законную силу отменить обеспечительные меры, наложенные постановлением Кунцевского районного суда адрес от 28.12.2022 на имущество Смирновой Л.В.:

- автомобиль марки марка автомобиля, идентификационный номер VIN VIN-код, г.р.з. «M7050B777» стоимостью 3 724 000 руб.;

Также, наложенный постановлением Кунцевского районного суда адрес от 16.06.2023 на денежные средства Смирновой Л.В., находящиеся на расчетных счетах в размере 329 013 487 руб. 98 коп.

- ПАО «Банк Уралсиб» № № 40817810500181003777, 40817978900181000335, 40817810300189157168, 40817810931034011553, 30232810481100000009;

- ПАО «Банк ВТБ» № № 40817978031034009242, 40817810931034011553, 40817810907482156340, 40817840131034009241, 40817810724256002256, 40817810682296750567, 40817810700282839637;

- ПАО «Росбанк» № 40817810487120015222;

- ПАО «Сбербанк» № № 40817810438040936342, 42307810838262122916, 40817810038260600557.

Также, наложенный постановлением Кунцевского районного суда адрес от 13.04.2023 на денежные средства фио в размере 6975000 руб.

Также, принятый на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 13.04.2023 на имущество – денежные средства, находящиеся на расчетном счете ЧУ ПОО «Столичный бизнес колледж» ИНН 7709580548 № 40703810400310000001 открытом в ПАО «Банк Уралсиб».

После вступления постановления в законную силу отменить обеспечительные меры, наложенные постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 04.12.2024 на имущество Гужева Д.С.:

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу, а именно: документы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Мэдисон Авеню», документы о проведенной выездной налоговой проверке в отношении ООО «Мэдисон Авеню», полученные на запрос от 23.10.2024 из ИФНС России № 30 по адрес; банковские выписки по расчетным счетам ООО «Мэдисон Авеню», оптический диск № N119YA10D8165330B2, полученный с ответом из АСВ от 20.02.2023 № 14/5967, оптический диск № 426255RD08:49, полученный с ответом из АСВ от 04.04.2023 № 19702, хранить в материалах дела; ежедневник красного цвета с надписью: «PATTERN», изъятый 15.02.2024 в помещениях ЧУ ПОО «Столичный бизнес колледж», мобильный телефон марки «Samsung Galaxy S7», внешний жесткий диск марки «My Passport Ultra» серийный номер WXB1A64NZLS, системный блок марки «Spline», изъятые в ходе обыска в жилище Гужева Д.С., мобильный телефон «Vivo 21» и ноутбук марки «Packord bell» серийный номер NXC2EER010351298183400, изъятые 06.04.2024 в ходе обыска в жилище фио, системный блок S/N 162203004600598 в корпусе черного цвета, изъятый в ходе обыска в жилище (офисе) Гужева Д.С., а также твердотельный накопитель WD GRENN S/N:351855A00EAB, внешний жесткий диск модели «ADATA NOBILITY NH 92» в корпусе серо-черного цвета с кабелем подключения № G5001201547811; сотовый телефон Apple IPhone 14 PRO в корпусе черного цвета модель MQ8N3LL/A; сотовый телефон Apple Iphone 12 PRO в корпусе черного цвета, модель марка автомобиля/A, изъятые в жилище фио, мобильный телефон «Samsung Galaxy Note 9», изъятый в ходе обыска в жилище фио, мобильный телефон «Apple iPhone 13 Pro Max», изъятый в ходе обыска в жилище Смирновой Л.В., вернуть по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Е.А. Горохова

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск