Приговор

УИД 77RS0006-02-2024-004333-67

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 07 мая 2024 года

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Гороховой Е.А., при секретаре судебного заседания фио,

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора адрес фио, помощника Дорогомиловского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого Чевтаева А.А.,

его защитника в лице адвоката Журавского И.М., представившего удостоверение №7118 и ордер № 013647 от 07 мая 2024 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-270/24 в отношении

Чевтаева Андрея Александровича, родившегося 15 января 1975 года в адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, зарегистрированного и проживающего по адресу адрес, д/п адрес, адрес, трудоустроенного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Чевтаев А.А. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. ФЗ от 01 апреля 2020 года №73-ФЗ).

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Чевтаев А.А., в период с 20.12.2011 по 30.06.2023, являлся фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «ПСК ПромСтрой», зарегистрированного в период времени с 01.12.2016 по 08.11.2019 по юридическому адресу: адрес, пом. VI комн. 4, состоящего в указанный период на налоговом учете в ИФНС России № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7722764512 (ИНН 7722764512), основным видом экономической деятельности которого является строительство жилых и нежилых зданий.

В период с 20.12.2011 по 30.06.2023 должность генерального директора ООО «ПСК ПромСтрой» на основании приказа № 1 от 20.12.2011 занимал Чевтаев А.А., который выполнял функции единоличного исполнительного органа Общества, являлся материально ответственным лицом, в обязанности которого входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, на основании этого Чевтаев А.А.:

- возглавлял Общество на принципе единоначалия;

- действовал без доверенности от имени Общества, представлял его интересы на адрес и за её пределами;

- являлся единоличным исполнительным органом и самостоятельно решал все вопросы деятельности Общества, за исключением вопросов, принятие решений по которым отнесено законодательством Российской Федерации к ведению иных органов и должностных лиц;

- совершал сделки от имени Общества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- в пределах своей компетенции издавал приказы и давал указания, обязательные для всех работников Общества;

- решал иные вопросы, отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества к компетенции генерального директора.

Чевтаев А.А., являясь в период времени с 20.12.2011 по 30.06.2023 генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» и его фактическим руководителем, осуществляя руководство предпринимательской деятельностью вышеуказанного юридического лица в сфере строительства жилых и нежилых зданий, тем самым обладая опытом предпринимательской деятельности, желая извлечь максимальную прибыль от осуществляемой им деятельности, действуя из корыстных мотивов, с целью личного обогащения, находясь в неустановленных следствием местах на территории адрес и адрес (далее – Московского региона), не позднее 01.03.2017 и не ранее 20.01.2018 принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль с возглавляемой им организации, путем умышленного включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, относительно понесенных ООО «ПСК ПромСтрой» расходов.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ООО «ПСК ПромСтрой» является налогоплательщиком, обязанным самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются и , на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налога, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «ПСК ПромСтрой» за налоговые периоды адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года и адрес 2018 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ПСК ПромСтрой» в указанные налоговые периоды составляла 18 % (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «ПСК ПромСтрой» за налоговые периоды 2017–2018 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Чевтаев А.А., являясь в период с 20.12.2011 по 30.06.2023 генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 52, 54, 57 НК РФ, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, в период с 01.03.2017 по 28.03.2019, более точное время следствием не установлено, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в ИФНС России № 30 по адрес по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности, Чевтаев А.А., являясь генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой», лично заинтересованный в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПСК ПромСтрой», имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате указанной организацией, имея все необходимые для совершения уклонения от уплаты налогов с ООО «ПСК ПромСтрой» в особо крупном размере возможности и деловые связи, не позднее 01.03.2017, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, разработал незаконную схему, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788), имитирующие финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение своей преступной цели, направленной на уклонение от уплаты налогов с ООО «ПСК ПромСтрой» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 01.03.2017 по 20.01.2018, находясь в точно неустановленном следствием месте в Московском регионе, Чевтаев А.А. получил реквизиты и сведения о расчетных счетах фиктивных организаций ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих самостоятельной реальной хозяйственной деятельности.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ПСК ПромСтрой», Чевтаев А.А., осуществляя предпринимательскую деятельность, желая уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788) фактически работы не выполняли и не оказывали услуги для ООО «ПСК ПромСтрой», с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в точно неустановленные следствием дату и время, в период времени с 01.03.2017 по 20.01.2018, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте, в Московской регионе, неустановленным способом получил в свое распоряжение следующие фиктивные первичные документы бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «ПСК ПромСтрой» с вышеуказанными фиктивными контрагентами, по выполнению работ и оказанию услуг, в том числе:

- договор субподряда № 01-03/17-Щ от 01.03.2017 заключенный между ООО «ПСК ПромСтрой» в лице генерального директора Чевтаева А.А. и ООО «Капитал Строй Плюс» в лице генерального директора фио на выполнение ремонта мягкой рулонной кровли, без утепления, для многоквартирных домов, не имеющих чердачного помещения, цена договора составляет сумма;

- договор № ПСКЗ-1/17 от 03.11.2017 заключенный между ООО «ПСК ПромСтрой» в лице генерального директора Чевтаева А.А. и ООО «Зодчий» в лице генерального директора фио на выполнение пуско-наладочных работ лифтового оборудования подлежащего ремонту или замене, признанного непригодного для эксплуатации, доставка и монтаж обрамлений дверей шахт лифтов, цена договора составляет сумма;

- договор № ПСКТС-1/17 от 20.01.2018 заключенный между ООО «ПСК ПромСтрой» в лице генерального директора Чевтаева А.А. и ООО СМК «Трансстрой» в лице генерального директора фио на выполнение пуско-наладочных работ лифтового оборудования подлежащего ремонту или замене, признанного непригодного для эксплуатации, доставка и монтаж обрамлений дверей шахт лифтов, цена договора составляет сумма.

При этом, с целью создания видимости реальности исполнения договорных обязательств и обоснованности включения в регистры бухгалтерского и налогового учета сведений о понесенных Обществом расходов для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, Чевтаев А.А. обеспечил в период с 16.11.2017 по 13.02.2019 перечисление денежных средств в размере сумма с расчетных счетов ООО «ПСК ПромСтрой» на расчетные счета фиктивных организаций ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788), в то же время отраженные в книгах покупок ООО «ПСК ПромСтрой» сведения о стоимости покупок в части взаимоотношений с указанными фиктивными контрагентами не соответствовали суммам фактически осуществленных перечислений и составили сумма, в том числе НДС сумма.

В дальнейшем, Чевтаев А.А., являясь генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой», находясь в точно неустановленном следствием месте в Московском регионе, реализуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не намереваясь уплачивать установленные законодательством налоги, из корыстной заинтересованности, в точно неустановленное следствием время, в период времени с 01.03.2017 по 20.01.2018, подписал полученные неустановленным способом заведомо для него вышеуказанные фиктивные документы по сделкам ООО «ПСК ПромСтрой» с контрагентами ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788), имеющими признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, после чего в вышеуказанные периоды времени, передал указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета неустановленному следствием подчиненному ему и неосведомленному о его (Чевтаева А.А.) преступном умысле лицу, выполняющему обязанности главного бухгалтера в ООО «ПСК ПромСтрой», которому ранее Чевтаев А.А. поручил ведение бухгалтерского учета, а также организацию перечислений денежных средств с расчетного счета ООО «ПСК ПромСтрой» на расчетные счета вышеуказанных фиктивных контрагентов, за якобы выполненные работы и оказанные услуги.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, будучи неосведомленным о преступных намерениях генерального директора ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаева А.А., а также добросовестно заблуждаясь относительно достоверности указанных в них сведений, неустановленное следствием лицо, выполняющие функции главного бухгалтера ООО «ПСК ПромСтрой», находясь в непосредственном подчинении Чевтаева А.А. и по просьбе последнего, находясь в офисном помещении ООО «ПСК ПромСтрой», с ведома и согласия Чевтаева А.А., внесло в период с 01.10.2017 по 28.03.2019, более точное время следствием не установлено, в налоговые декларации по НДС за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года и адрес 2018 года заведомо для него (Чевтаева А.А.) ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по НДС, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, в том числе раздел: 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», строку 1_040 «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 ст. 173 НК РФ», раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строку 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, строку 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строку 3_200_03 «Итого сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет», а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 и 2018 года заведомо ложные для Чевтаева А.А. сведений о величине произведенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, в том числе: лист 2 «Расчет налога на прибыль организаций», строку 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строку 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль – всего», строку 2_190 «В федеральный бюджет», строку 2_200 «В бюджет субъекта», строку «Сумма налога на прибыль к доплате», строки 2_270 «В федеральный бюджет» и 2_271 «В бюджет субъекта РФ».

В продолжение своего преступного умысла, Чевтаев А.А., осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций возглавляемого им общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, находясь в период с 25.10.2017 по 28.03.2019, более точное время следствием не установлено, в офисном помещении ООО «ПСК ПромСтрой», дал указание неустановленному следствием лицу, выполняющему функции главного бухгалтера, неосведомленному о его (Чевтаева А.А.) преступных намерениях, подписать (утвердить) следующие налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями посредством электронной цифровой подписи Чевтаева А.А. и поэтапно предоставить их в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 25.10.2017 за адрес 2017 года, подписанную генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаевым А.А. не позднее 25.10.2017, поступившую в налоговый орган 25.10.2017;

– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 29.03.2018 за адрес 2017 года, подписанную генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаевым А.А. не позднее 29.03.2018, поступившую в налоговый орган 29.03.2018;

– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 27.08.2018 за адрес 2018 года, подписанную генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаевым А.А. не позднее 27.08.2018, поступившую в налоговый орган 27.08.2018;

– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 22.02.2019 за адрес 2018 года, подписанную генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаевым А.А. не позднее 22.02.2019, поступившую в налоговый орган 22.02.2019;

– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 25.10.2018 за адрес 2018 года, подписанную генеральным директором ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаевым А.А. не позднее 25.10.2018, поступившую в налоговый орган 25.10.2018.

В результате вышеуказанных преступных действий Чевтаева А.А., совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных выше обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ПСК ПромСтрой» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с фиктивными контрагентами ООО «Капитал Строй Плюс» (ИНН 7718287271), ООО «Зодчий» (ИНН 7722771118) и ООО СМК «Трансстрой» (ИНН 5007056788), а также во включении в составленные на основании данных налогового учета общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2017 года и 1, 2, адрес 2018 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018 гг. заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ПСК ПромСтрой» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму сумма, в том числе по налоговым периодам: за адрес 2017 года – сумма; за адрес 2017 года – сумма; за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2018 года – сумма; за адрес 2018 года – сумма, а также налога на прибыль организаций за 2017 и 2018 гг., на сумму не менее сумма, в том числе по налоговым периодам: за 2017 год – сумма; за 2018 год – сумма, а всего на общую сумму сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «ПСК ПромСтрой» по уплате НДС и налога на прибыль организаций за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически исчисленных в налоговых декларациях ООО «ПСК ПромСтрой» за 2017 и 2018 годы НДС в сумм сумма и налог на прибыль организаций в сумме сумма, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации умышленно сокрытых в результате преступных действий Чевтаева А.А. в общей сумме сумма, составляет сумма.

Таким образом, генеральный директор ООО «ПСК ПромСтрой» Чевтаев А.А., действуя умышленно, являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, в период с 25.10.2017 по 28.03.2019, более точное время следствием не установлено, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, включил в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 3 и адрес 2017 года, 1, 2 и адрес 2018 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2017, 2018 гг. заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершил уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций ООО «ПСК ПромСтрой» на общую сумму сумма, что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ), превышает сумма прописью в пределах трех финансовых лет подряд и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Чевтаев А.А. вину в совершении инкриминируемого ему преступного деяния признал полностью, в содеянном раскаялся.

По ходатайству подсудимого, заявленному в момент ознакомления с материалами уголовного дела и поддержанному в судебном заседании, дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимый пояснил, что он полностью согласен с предъявленным обвинением. Судом установлено, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено Чевтаевым А.А. добровольно, после консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Государственные обвинители и защитник не возражали против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Обвинение предъявлено Чевтаеву А.А. обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия Чевтаева А.А. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. ФЗ от 01 апреля 2020 года №73-ФЗ).

При назначении наказания Чевтаеву А.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое относится к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого, те обстоятельства, что Чевтаев А.А. не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Чевтаеву А.А. суд на основании п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ признает наличие на иждивении малолетнего ребенка; на основании ч.2 ст.61 УК РФ – его раскаяние в содеянном, признание вины, его состояние здоровья, состояние здоровья его близких родственников, которым он оказывает материальную помощь, наличие положительных характеристик, благодарностей и грамот.

Обстоятельств, отягчающих наказание Чевтаеву А.А. судом не установлено.

Судом также принимается во внимание возраст подсудимого, состояние его здоровья, семейное и имущественное положение, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности фио, принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому наказания в виде штрафа.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, принимая во внимание способ и мотив совершения преступления, учитывая, что фактические обстоятельства совершенного преступления не могут свидетельствовать о меньшей степени его общественной опасности, суд не находит оснований для применения ст.ст. 64, 76.2 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ,

Окончательное наказание подсудимому суд считает необходимым назначить в соответствии с ч. 5 ст.62 УК РФ.

Гражданский иск, заявленный Прокурором адрес, суд, в соответствии с ч.2 ст.309 УПК РФ считает необходимым оставить без рассмотрения, ввиду необходимости производства дополнительных расчетов, требующих отложение судебного разбирательства, также, в связи с представленными сведениями о погашении задолженности, при этом, учитывая позицию государственного обвинителя, признав право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, принятый на основании постановления Кунцевского районного суда адрес от 24 мая 2023 года и 20 марта 2024 года, суд считает возможным сохранить до решения вопроса по гражданскому иску.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Чевтаева Андрея Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: расчетный счет 03211643000000017300; корреспондентский счет 40102810545370000003; Банк получателя Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес); БИК 004525988; Получатель УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170); ИНН/КПП получателя 7704773754/770401001; ОКТМО 45376000; КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой̆ 22 Уголовного кодекса Российской̆ Федерации, за преступления в сфере экономической̆ деятельности». УИН 41700000000010530708.

В силу ч.1 ст.31 УИК РФ штраф подлежит оплате в течение шестидесяти дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу Чевтаеву А.А. оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу – отменить.

Гражданский иск, заявленный Прокурором адрес - оставить без рассмотрения, признав за Прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество Чевтаева А.А., принятый на основании постановления Кунцевского районного суда адрес от 24 мая 2023 года, 20 марта 2024 года сохранить до исполнения решения суда в порядке гражданского судопроизводства по гражданскому иску.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, перечисленные в постановлении следователя от 21 ноября 2023 года (т.1 л.д. 218) – хранить при деле, перечисленные в постановлении следователя от 13 января 2024 года (т.2 л.д. 89) – хранить при деле, перечисленные в постановлении следователя от 21 января 2024 года (т.3 л.д. 238) – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, копия приговора вручается участникам процесса в течение пяти суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий Е.А. Горохова