Постановление о прекращении производства по делу

Дело № 01-0223/2024 | Дорогомиловский районный суд

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 16 апреля 2024 года

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Быковской О.Н., при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио,

защитника в лице адвоката Адвокатского бюро адрес адрес, представившего удостоверение № 11291 и ордер № 003 от 13 марта 2024 года,

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела № 1-223/2024 в отношении

Ивашкова Сергея Николаевича, родившегося 19 января 1971 года в адрес, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоявшего в браке, работавшего генеральным директором ООО «Лидер Текстиль», зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования Ивашков С.Н. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенного в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Ивашков С.Н., являясь, на основании решения № 1 учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Лидер Текстиль» от 14.02.2012 и выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № 4600202301211386 от 17.10.2023, с 24.02.2012 по 05.10.2020 учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Лидер Текстиль» (далее ООО «Лидер Текстиль», Общество, организация), зарегистрированного 24.02.2012 в Межрайонной инспекции ФНС России № 46 по адрес в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 7730660620, расположенного в период в период времени с 24.02.2012 по 12.12.2017 по адресу: адрес, пом. фио, а с 13.12.2021 по 05.07.2021 по адресу: адрес, 1 этаж, пом. 2, ком. 3. и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 30 по адрес, располагающейся по адресу: адрес соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом ООО «Лидер Текстиль», как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (Ивашкова С.Н.) гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно-хозяйственной деятельности.

На Ивашкова С.Н., как на руководителя организации, было возложено исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст. 57 Конституцией Российской Федерации и ст. ст. 23, 45 НК РФ:

- самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Согласно ст.143 НК РФ организация ООО «Лидер Текстиль» в налоговые период 2017-2019 годы признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Лидер Текстиль» в налоговые периоды 2017-2018 годов составляла 18 %, а в период 2019 года составляла 20 %.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 , от 13.10.2008 , от 29.11.2014 , от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ ООО «Лидер Текстиль» в налоговый период 2017-2019 годов признавалось плательщиком налога на прибыль организаций. Согласно ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль была установлена в размере 20 %. На основании п.п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ, налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а так же в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 292-ФЗ), на него (Ивашкова С.Н.), в период с 01.01.2017 по 28.03.2020, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также по подтверждению своей подписью в бухгалтерской отчетности результатов финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ), он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, ООО «Лидер Текстиль» в период с 2017 года по 2019 год осуществляло деятельность «Торговля оптовая текстильными изделиями (ОКВЭД 46.41)», в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) ставке налога в размере 18 процентов при реализации товаров (работ, услуг) в периоды 2017-2018 годов, а на период 2019 года в соответствии со ст. 164 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) по ставке в размере 20% и в соответствии со ст.ст. 246, 285 и 286 НК РФ, также являлось плательщиком налога на прибыль по установленной в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ ставке налога в размере 20 процентов.

В соответствии со ст.ст. 153 и 167 НК РФ, налогоплательщик – ООО «Лидер Текстиль» в лице генерального директора Ивашкова С.Н. при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имел право определить выручку от реализации товаров (работ, услуг) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров (работ, услуг) после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 28.03.2020, в адрес, более точное место следствием не установлено, у него (Ивашкова С.Н.) возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ООО «Лидер Текстиль» в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Во исполнение своего преступного умысла он (Ивашков С.Н.), находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное точно следствием время, но не позднее 25.04.2017 получил в свое распоряжение реквизиты ООО «Октавия» ИНН 7743888029, ООО «Астерия» ИНН 7733819717, ООО «Хрисафи» ИНН 7743930087, ООО «Империя Текстиля» ИНН 7743929652, ООО «Коринф» ИНН 7734726800, ООО «Идеал» ИНН 7718109825, имеющих признаки фирм-однодневок, а именно, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Ивашков С.Н.), в период времени с 01.01.2017 по 28.03.2020, более точное время следствием не установлено, обеспечил внесение недостоверных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «Лидер Текстиль», отразив в них информацию о счет-фактурах подтверждающих оплату НДС при покупках, которая влияла на правильность определения суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 2, 3 и адрес 2019 года. В частности, отражены счет-фактуры по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Октавия» ИНН 7743888029, ООО «Астерия» ИНН 7733819717, ООО «Хрисафи» ИНН 7743930087, ООО «Империя Текстиля» ИНН 7743929652, ООО «Коринф» ИНН 7734726800, которые фактически каких-либо услуг для ООО «Лидер Текстиль» не оказывали и товаров не поставляли.

В дальнейшем, он (Ивашков С.Н.), достоверно зная о том, что ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф» товары в адрес ООО «Лидер Текстиль» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемого им Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации недостоверных сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 2, 3 и адрес 2019 года, принял к учету и отразил в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «Лидер Текстиль», вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с, якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «Лидер Текстиль» с ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф».

Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «Лидер Текстиль» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушения требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф» и соответственно к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в общей сумме на сумма, в том числе:

- за адрес 2017 года – сумма;

- за адрес 2018 года – сумма;

- за адрес 2019 года – сумма;

- за адрес 2019 года – сумма

Также он (Ивашков С.Н.), во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества, находясь в неустановленном следствием месте, в период времени начинающийся не позднее 28.03.2020, достоверно зная о том, что ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф» товары в адрес ООО «Лидер Текстиль» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, а также, будучи достоверно осведомленным о сумме выручки, полученной от реализации товаров через подконтрольное ему (Ивашкову С.Н.) ООО «Идеал», обеспечил внесение недостоверных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «Лидер Текстиль», отразив в них информацию о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения и соответственно налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в части взаимоотношений ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф», а также не отразив в составе доходов выручку по взаимоотношениям с ООО «Идеал», что повлияло на правильность определения суммы налога на прибыль организации подлежащего уплате за 2017, 2018, 2019 год и в дальнейшем он (Ивашков С.Н.), преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на прибыль организаций с возглавляемого им Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации недостоверных сведений о расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации, по налогу на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 года, принял к учету и отразил в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «Лидер Текстиль», вышеуказанные недостоверные сведения о расходах, а также не отразил в составе доходов выручку, тем самым внеся заведомо ложные сведения о сумме подлежащего уплате налога в связи с, якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «Лидер Текстиль» с ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф», ООО «Идеал».

Таким образом, в результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ, при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате организацией ООО «Лидер Текстиль» за период деятельности с 2017 по 2019 год, им (Ивашковым С.Н.) необоснованно завышена сумма понесенных Обществом расходов и уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль за счет принятия к бухгалтерскому и налоговому учетам фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «Лидер Текстиль» с фиктивными организациями ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф», которые фактически каких-либо услуг для ООО «Лидер Текстиль» не оказывали и товаров не поставляли, а также не обоснована не отражена в составе доходов выручка, полученная от реализации товаров через подконтрольное ему (Ивашкову С.Н.) ООО «Идеал», что повлекло неуплату налога на прибыль за вышеуказанный период времени в общей сумме сумма, в том числе:

- за 2017 год в сумме сумма,

- за 2018 год в сумме сумма,

- за 2019 год в сумме сумма

Таким образом, он (Ивашков С.Н.), действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ, п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 21.07.2014 , от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 30.03.2016 , от 27.11.2017 № 335-ФЗ), ч. 1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечил включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», в Строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2 и адрес 2017 года, 1, адрес 2018 года недостоверных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ и ст. 253 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 07.06.2013 № 131-ФЗ (ред. 02.11.2013), от 28.11.2015 № 326-ФЗ), обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 2017 год в Листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций» в Строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», в Строке 2_060 «Итого прибыль (убыток)», в Строке 2_100 «Налоговая база», в Строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», в Строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль», в Строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет», в Строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации» недостоверных сведений о понесенных ООО «Лидер Текстиль» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Октавия», ООО «Астерия», ООО «Хрисафи», ООО «Империя Текстиля», ООО «Коринф» и занизил сумму полученного дохода, не отразив в составе доходов выручку, полученную от реализации товаров через подконтрольное ему (Ивашкову С.Н.) ООО «Идеал».

В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая, что указанные налоговые декларации содержат недостоверные сведения, подписывал их лично, либо обеспечивал их подписание неосведомленными о его преступных намерениях сотрудниками Общества, а в дальнейшем обеспечил направление в период времени с 25.04.2017 по 28.03.2018 в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи со своей электронно-цифровой подписью в ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по НДС за адрес 2017 года, составленной - 25.04.2017 и поступившей в налоговый орган – 26.04.2017;

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по НДС за адрес 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 15.08.2017;

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по НДС за адрес 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 18.11.2019;

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по НДС за адрес 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 15.02.2018;

- уточненной (корректирующей № 2) налоговой декларации по НДС за адрес 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 20.07.2018;

- первичной налоговой декларации по НДС за адрес 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 24.07.2018;

- первичной налоговой декларации по НДС за адрес 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 24.10.2018;

- первичной налоговой декларации по НДС за адрес 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 25.01.2019;

- первичной налоговой декларации по НДС за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 25.07.2019;

- первичной налоговой декларации по НДС за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган– 25.10.2019;

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по НДС за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 28.02.2020;

- уточненной (корректирующей № 3) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 15.05.2018;

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 25.03.2019;

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 27.03.2020.

В результате вышеописанных противоправных действий фио ООО «Лидер Текстиль» не были уплачены налог на добавленную стоимость на сумма, в том числе:

- в срок до 26.06.2017 за адрес 2017 года – сумма;

- в срок до 25.09.2017 за адрес 2017 года – сумма;

- в срок до 25.12.2017, а также в срок подачи уточненной декларации – 18.11.2019 за адрес 2017 года – сумма;

- в срок до 26.03.2018 за адрес 2017 года – сумма;

- в срок до 25.06.2018, а также в срок подачи уточненной декларации – 20.07.2018 за адрес 2018 года – сумма;

- в срок до 25.09.2018 за адрес 2018 года – сумма;

- в срок до 25.12.2018 за адрес 2018 года – сумма;

- в срок до 25.03.2019 за адрес 2018 года – сумма;

- в срок до 25.09.2019 за адрес 2019 года – сумма;

- в срок до25.12.2019 за адрес 2019 года – сумма;

- в срок до 25.03.2020 за адрес 2019 года – сумма

а также налог на прибыль организаций в общей сумме сумма, в том числе:

- в срок до 28.03.2018, а также в срок подачи уточненной декларации – 15.05.2018 за 2017 год в сумме сумма,

- в срок до 28.03.2019 за 2018 год в сумме сумма,

- в срок до 28.03.2020 за 2019 год в сумме сумма;

а всего налоги на общую сумму сумма, что превышает сумма, то есть в особо крупном размере.

Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «Лидер Текстиль» как в установленные налоговым законодательством сроки, то есть НДС по 25.03.2020 включительно и налог на прибыль организаций по 28.03.2020 включительно, так и в последующем.

Таким образом, Ивашков С.Н., в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты с возглавляемого им ООО «Лидер Текстиль» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 2, 3 и адрес 2019 года и налога на прибыль организаций за 2017, 2018, 2019 года, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по НДС, о расходах и доходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме сумма, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ), является особо крупным размером.

В судебном заседании защитником обвиняемого заявлено ходатайство о прекращении данного уголовного дела в связи со смертью обвиняемого Ивашкова С.Н.

Государственный обвинитель в судебном заседании, а также законный представитель обвиняемого в письменном заявлении полагали необходимым прекратить настоящее уголовное дело в связи со смертью обвиняемого.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи со смертью подозреваемого или обвиняемого, за исключением случаев, когда производство по уголовному делу необходимо для реабилитации умершего.

Согласно свидетельству о смерти XI-МЮ № 651771 от 05 июля 2023 года Ивашков Сергей Николаевич, паспортные данные, умер 03 июля 2023 года (т.5 л.д. 81).

В связи с вышеизложенным, суд приходит к выводу, что данное уголовное дело подлежит прекращению, в связи со смертью обвиняемого Ивашкова С.Н.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Ивашкова Сергея Николаевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, в связи со смертью обвиняемого Ивашкова С.Н. на основании п.4 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления постановления в законную силу, а именно:

- документы, перечисленные в постановлении старшего следователя отдела по расследованию особо важным делам СУ по фио ГСУ СК РФ России по адрес от 21 февраля 2024 года (т.5 л.д. 42-45), хранящиеся в материалах дела – хранить при деле;

- оптические диски, перечисленные в постановлении старшего следователя отдела по расследованию особо важным делам СУ по фио ГСУ СК РФ России по адрес от 21 февраля 2024 года (т.5 л.д. 42-45), хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по фио ГСУ СК России по адрес – уничтожить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий О.Н. Быковская

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск