Решение

Дело № 02-1386/2024 | Дорогомиловский районный суд

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 мая 2024 года адрес

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Гусаковой Д.В., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-1386/2024 по исковому заявлению И.о. прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по адрес к ЧОП «Трансинвестсекбюрити», Масловцу Юрию Георгиевичу о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

И.о. прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по адрес обратился в суд с иском ЧОП «Трансинвестсекбюрити», Масловцу Юрию Георгиевичу о взыскании ущерба, причиненного преступлением, указывая что, Приговором Дорогомиловского районного суда адрес от ... Масловец Юрий Георгиевич, ...паспортные данные признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ).

Расследованием установлено, что Масловец Ю.Г., он (Масловец Ю.Г.), являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью ЧОП «Трансинвестсекьюрити», (далее - ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», Общество, Организация) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика ..., будучи назначенным ... на должность генерального директора на основании приказа № ......, на основании Решения № ...... единственного участника ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» полномочия которого продлены на следующий срок, зарегистрированного и фактически находящегося по юридическому адресу: адрес, состоящего в период с ... года по ... год на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу Общества, контролируя денежные операции по счетам компании, в период с ... по ... год, осуществляя деятельность в области частных охранных служб, при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, но не позднее ..., руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В результате преступных действий Масловца Ю.Г., совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст. ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ и ФЗ от 29.1 1.2014 № 382-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных преступных действий Масловца Ю.Г., из корыстных мотивов, с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 24 часов 00 минут ....

В результате указанных преступных действий Масловца Ю.Г. бюджетной системе Российской Федерации причинен ущерб в размере сумма.

Органы ИФНС к Масловцу Ю.Г. или ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» с исковыми заявлениями в суды не обращались.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» (ИНН-.../ОГРН-...), зарегистрированное по адресу: адрес, пом. VIII, ком. 1 антресоль, является действующей организацией.

При обстоятельствах, установленных приговором Дорогомиловского районного суда адрес от ..., Масловец Ю.Г. с целью непривлечения его к уголовной ответственности мог возместить ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, что допускается законодательством, одного этого не сделал. В связи с чем, ущерб, причиненный преступлением, совершенным фио подлежит возмещению по судебному решение, в порядке, предусмотренном ГПК РФ.

Учитывая указанные нормы закона, срок давности по искам о взыскании вреда, причиненного преступлением, надлежит исчислять со дня вступления в законную силу приговора суда.

В связи с чем, истец просит суд, взыскать солидарно с ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», зарегистрированного по адресу: адрес, пом. VIII, ком. 1 антресоль и Масловца Юрия Георгиевича, ...паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: адрес, в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России № 30 по адрес ущерб, причиненный преступлением, предусмотренным п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в размере сумма (сумма прописью сто пятьдесят шесть тысяч) рублей для последующего перечисления в бюджеты соответствующих уровней.

Стороны надлежащим образом извещались о дате и времени рассмотрения дела, однако в судебное заседание не явились.

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ дело рассмотрено судом в отсутствие неявившихся лиц, по имеющимся в деле доказательствам, которых суд считает, достаточными для рассмотрения дела по существу.

Рассмотрев исковое заявление, изучив и исследовав письменные материалы дела, оценив собранные по делу доказательства по отдельности и в их совокупности, находит иск подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

На основании ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что Приговором Дорогомиловского районного суда адрес от ... Масловец Юрий Георгиевич, ...паспортные данные признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ).

Расследованием установлено, что Масловец Ю.Г., он (Масловец Ю.Г.), являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью ЧОП «Трансинвестсекьюрити», (далее - ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», Общество, Организация) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика ..., будучи назначенным ... на должность генерального директора на основании приказа № ......, на основании Решения № ...... единственного участника ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» полномочия которого продлены на следующий срок, зарегистрированного и фактически находящегося по юридическому адресу:г. Москва, адрес, состоящего в период с ... года по ... год на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу Общества, контролируя денежные операции по счетам компании, в период с ... по ... год, осуществляя деятельность в области частных охранных служб, при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, но не позднее ..., руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» в налоговые периоды за 1-4 кварталы ... года, 1- 4 кварталы ... года и 1-4 кварталы ... года, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1,3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1,2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на

основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20- го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ) и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014№ 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан

представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ) и не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» в ...-... году являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с ч. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», Масловец Ю.Г. являясь единоличным исполнительным органом Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 Налогового Кодекса РФ ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Масловцу Ю.Г., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в указанный период времени функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса адресадрес Закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 6,7 и 18 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, с указанной преступной целью и создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанный уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организации ООО «Технология Успешного Бизнеса, ИНН ...; ООО «Реклама Сервис», ИНН ...; 000 «Альянс», ИНН ...; ООО «МТ Строй», ИНН ...; 000 «Протекстрой», ИНН ...; ООО «Фиеста», ИНН ...; 000 «ТК Бернер», ИНН ...; ООО «МонолитПроект Инжиниринг», ИНН ... фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, он (Масловец Ю.Г.), являясь генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», в том числе в период ...-...г.г., осуществляющего предпринимательскую деятельность в области частных охранных служб, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период времени с ... по ..., более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Технология Успешного Бизнеса; ООО «Реклама Сервис»; ООО «Альянс»; ООО «МТ Строй»; ООО «Протекстрой»; ООО «Фиеста»; ООО «ТК Бернер»; ООО «МонолитПроект Инжиниринг», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, он (Масловец Ю.Г.), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», в том числе в период ...-... г.г., осознавая, что ООО «Технология Успешного Бизнеса; ООО «Реклама Сервис»; ООО «Альянс»; ООО «МТ Строй»; ООО «Протекстрой»; ООО «Фиеста»; ООО «ТК Бернер»; ООО «МонолитПроект Инжиниринг» никаких работ и услуг для ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» никогда не производили, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом в период с ... по ..., более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с фиктивными организациями, предметом которых является оказание работ и услуг для ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», а также счета-фактуры и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающих всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансовохозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Масловец Ю.Г., продолжая реализацию своего преступного умысла, в период времени с ... по ... организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Технология Успешного Бизнеса; ООО «Реклама Сервис»; ООО «Альянс»; ООО «МТ Строй»; ООО «Протекстрой»; ООО «Фиеста»; ООО «ТК Бернер»; ООО «МонолитПроект Инжиниринг», якобы за выполненные работы и оказанные услуги.

Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы, он (Масловец Ю.Г.), в целях реализации своего преступного умысла, в период с ... по ..., вводил в документооборот Организации, в том числе главный бухгалтер общества фио, будучи неосведомленной о его (Масловца Ю.Г.) преступном умысле, вела бухгалтерский учет ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», в том числе формировала книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета, а также вносила в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы ... года, 1-4 кварталы ... года и 1-4 кварталы ... года и налоговые декларации по налогу на прибыль за ...-... годы, заведомо для него (Масловца Ю.Г.) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налогу на прибыль, подлежащих уплате в бюджет.

После этого он (Масловец Ю.Г.), в точно не установленные следствием месте и время, в периоде ... по ..., обеспечил составление и утверждение путем подписания, в том числе посредством электронной цифровой подписи, а также предоставление предусмотренными законом способами, в том числе по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в период с ... по 25.03.2019 в ИФНС России № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, на основании ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов № 166-ФЗ от 29.12.2000 и № 172-ФЗ от 13.10.2008) деклараций по налогу на прибыль и налогу добавленную стоимость организации, а именно:

- налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ...016, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не

позднее ...016, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ..., подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ......, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ......, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ...018, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее 18.03.2019, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по НДС за адрес ... года - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее 25.03.2019, подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за ... год - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее 28.03...., подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

- налоговая декларация по налогу на прибыль за ... год - представлена по телекоммуникационным каналам связи и получена налоговым органом не позднее ..., подписана генеральным директором ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» фио;

В результате вышеуказанных преступных действий Масловца Ю.Г., совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст. ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

В результате вышеуказанных преступных действий Масловца Ю.Г., совершенных им в нарушении указанных норм налогового законодательства, ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма, за адрес ... года в размере сумма.

- по налогу на прибыль за ... год в размере сумма, за ... год в размере сумма и за ... год в размере сумма.

Таким образом, Масловец Ю.Г. в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с ... по ..., совершил уклонение от уплаты налога

на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы ... года, 1-4 кварталы ... года и 1-4 кварталы ... года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость организации и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Органы ИФНС к Масловцу Ю.Г. или ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити» с исковыми заявлениями в суды не обращались.

Постановлением Конституционного Суда РФ от 08.12.... № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовнопроцессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан фио, фио и фио» предусмотрено, что возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско- правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией- налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности (статья 8; статья 34, часть 1; статья 35, часть 1).

Таким образом, статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации- налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ).

В силу ч. 1 ст. 124 ГК РФ, ... выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

К субъектам гражданского права, указанным в пункте 1 настоящей статьи, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов (ч. 2 ст. 124 ГК РФ).

Согласно ст. 12 ГК РФ, защита гражданских прав осуществляется путем возмещения убытков.

Статьей 1082 ГК РФ предусмотрено, что удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 31 ГПК РФ, гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, может быть прекращено при наличии оснований, предусмотренных ст. 24, 27 настоящего Кодекса или ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления возмещен в полном объеме.

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.

Приложенным к настоящему исковому заявлению приговором суда подтверждается размер имущественного ущерба, причиненного Российской Федерации, который подлежит зачислению в бюджетную систему Российской Федерации в установленном порядке.

Таким образом, во взаимосвязи названных положений гражданского, гражданского процессуального и уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, при обстоятельствах, установленных приговором Дорогомиловского районного суда адрес от ..., Масловец Ю.Г. с целью непривлечения его к уголовной ответственности мог возместить ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, что допускается законодательством, одного этого не сделал. В связи с чем, ущерб, причиненный преступлением, совершенным фио подлежит возмещению по судебному решению, в порядке, предусмотренном ГПК РФ.

Учитывая установленные обстоятельства по делу, чуд приходит к выводу, что требования истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требованияИ.о. прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по адрес к ЧОП «Трансинвестсекбюрити», Масловцу Юрию Георгиевичу о взыскании ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить.

Взыскать солидарно с ООО ЧОП «Трансинвестсекьюрити», зарегистрированного по адресу: адрес, пом. VIII, ком. 1 антресоль и Масловца Юрия Георгиевича, ...паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: адрес, в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России № 30 по адрес ущерб, причиненный преступлением, предусмотренным п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в размере сумма (сумма прописью сто пятьдесят шесть тысяч) рублей для последующего перечисления в бюджеты соответствующих уровней.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Дорогомиловский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Д.В.Гусакова

Мотивированное решение изготовлено 10.07.2024 г.

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск