Приговор

Дело № 01-0653/2023 | Дорогомиловский районный суд

УИД 77RS0006-02-2023-007895-35

Приговор

Именем Российской Федерации

адрес 21 ноября 2023 года

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Гороховой Е.А., при секретаре судебного заседания фио, с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

его защитника – адвоката Корытина А.В., представившего удостоверение №16043 и ордер №0132 от 13 сентября 2023 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1-653/23 в отношении:

фио, родившегося 12 октября 1977 года в адрес РСО – Алания, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей, одного несовершеннолетнего ребенка, официально трудоустроенного, зарегистрированного по адресу адрес, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Цараков Р.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Установленное лицо, не позднее 01 марта 2019 года принял решение на осуществление предпринимательской деятельности, связанной с производством санитарно-технических работ, монтажа отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. С целью реализации предоставленного ему Конституцией Российской Федерации права, им было принято решение о необходимости учреждения для этих целей юридического лица. При этом, установленное лицо допускал возможность совершения в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности действий, направленных на минимизацию подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов. С учетом данных обстоятельств, преследуя целью укрытия факта своего участия в финансово-хозяйственной деятельности планируемого к учреждению юридического лица, дабы в случае возникновения претензий со стороны контролирующих и правоохранительных органов избежать предусмотренной законодательством ответственности, принял решение привлечь в качестве генерального директора вновь создаваемого юридического лица ранее ему знакомого фио

С целью реализации своих намерений установленное лицо, в неустановленное точно следствием время, но не позднее 01 марта 2019 года, находясь в неустановленном точно месте на территории адрес, предложил фио стать генеральным директором нового юридического лица, на что последний дал свое согласие. В дальнейшем под непосредственным руководством установленного лица было учреждено Общество с ограниченной ответственностью «Алтек» (далее – ООО «Алтек», Общество) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее — ИНН) 7730249787, зарегистрированное по юридическому адресу: адрес, 34 и состоящее на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по адрес (далее - ИФНС России № 30 по адрес), расположенной по адресу: адрес. При этом, установленное лицо, являясь учредителем и единственным участником Общества, как выгодоприобретатель осуществлял в период времени с 01 марта 2019 по 29 марта 2021 контроль за его финансово-хозяйственной деятельностью связанной с производством санитарно-технических работ, монтажом отопительных систем и систем кондиционирования воздуха (ОКВЭД 43.22) через подконтрольного ему генерального директора фио, назначенного на основании решения № 1 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Алтек» от 21.02.2019, который в полной мере исполнял функции и обязанности единоличного исполнительного органа ООО «Алтек».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «Алтек» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 02 ноября 2013 № 292-ФЗ), представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «Алтек» в налоговый период 2020 года признавалось плательщиком налога на прибыль. Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. п.п. 1 ст. 247 НК РФ прибылью по налогу на прибыль организаций для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков признается - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой для налога на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со НК РФ, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 284 налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 %. На основании ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Согласно ст. 286 НК РФ, налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговый период для исчисления налога на прибыль устанавливается как календарный год, при этом в соответствии со ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а так же в соответствии со ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Согласно п.п. 1 п. 4. ст. 81 НК РФ если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаи представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Установленное лицо, являясь фактическим руководителем и выгодоприобретателем Общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 29 марта 2021, в неустановленном следствием месте сформировал преступный умысел на организацию уклонения от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате ООО «Алтек» в особо крупном размере за 2020 год, то есть в пределах трех финансовых лет подряд. С целью достижения запланированного преступного результата им было принято решение организовать занижение полученных Обществом доходов от реализации товаров (работ, слуг) и соответственно налоговой базы по налогу на прибыль. Суть разработанного установленным лицом преступного плана сводилась к включению в налоговую декларацию недостоверных сведений о реальном доходе ООО «Алтек» полученном в 2020 году путем не включения в состав доходов выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговые период 1, 2, 3 и адрес 2020 года, тем самым уменьшая размер налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации. При этом разработанный установленным лицом преступный план с целью создания условий, необходимых для организации уклонения Общества от уплаты налогов и уменьшающих возможность изобличения его противоправной деятельности, включал в себя привлечение в качестве непосредственного исполнителя преступления ранее назначенного им при вышеизложенных обстоятельствах на должность генерального директора Общества фио

Цараков Р.В. с момента назначения его установленным лицом на должность генерального директора ООО «Алтек», в полной мере исполнял функции единоличного исполнительного органа юридического лица, в том числе: осуществлял контроль за выполнением подчиненными сотрудниками возложенных на них обязанностей, подписывал договоры, приказы о приеме на работу и увольнении работников, распоряжался денежными средствами на расчетных счетах, имея доступ к программному обеспечению «Банк-клиент», проверял и подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность своей электронной цифровой подписью. Именно Цараков Р.В. был уполномочен на подписание и фактически подписывал налоговую и бухгалтерскую отчетность в течении 2020 финансового года, а так же налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций за 2020 год, при этом будучи достоверно осведомленным о финансовых результатах деятельности возглавляемого им общества и полученных за 2020 год доходах.

Установленное лицо, действуя в целях реализации своего ранее возникшего преступного умысла направленного на организацию уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, в соответствии с разработанным преступным планом, являясь фактическим руководителем и выгодоприобретателем Общества, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 29 марта 2021, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном точно следствием месте, дал указание генеральному директору ООО «Алтек» фио на включение в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2020 год заведомо ложных сведений о реальном доходе полученном Обществом за указанный налоговый период и соответственно об уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и подлежащих уплате в бюджет суммах налога. фио, достоверно осознавая, что указанные действия нарушают вышеуказанные нормы законодательства о налогах и сборах, в силу сложившихся между ним и установленным лицом личных отношений и экономической зависимости дал свое согласие на совершение требуемых последним преступных действий.

Таким образом, установленное лицо организовал совершение фио как генеральным директором ООО «Алтек» уклонения от уплаты налога на прибыль, подлежащего уплате данным Обществом по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2020 год в особо крупном размере.

Цараков Р.В., исполняя в период с 01 марта 2019 по 29 марта 2021 функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 53 и 91 ГК РФ, ст.ст. 23 и 45 НК адресадрес закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, действуя во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль организации, с указанной преступной целью и создавая видимость законности своих действий, являясь в силу вышеуказанных положений законодательства лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, будучи осведомленным о том, что по итогам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Алтек» связанной с производством санитарно-технических работ, монтажом отопительных систем и систем кондиционирования воздуха (ОКВЭД 43:22) за 2020 год доходы от реализации составили сумма, действуя во исполнение указаний установленного лица, обеспечил включение в сроку 2_010 налоговой декларации недостоверных сведений о доходе в сумме сумма, в строке 2_060 отражение убытка в размере сумма вместо прибыли в размере сумма, а также в строке 2_100 отразил налоговую базу в размере -сумма вместо сумма. В результате указанных действий налоговая база для исчисления налога на прибыль и сумма исчисленного по ставке 20% налога составили сумма, что было отражено в строках 2_120 и 2_180 вышеуказанной налоговой декларации. Указанная налоговая декларация, составленная 29 марта 2021 и содержащая вышеуказанные недостоверные сведения в тот же день подписана электронной цифровой подписью фио и направлена по средствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган - ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес, куда поступила 29 марта 2021.

В результате вышеуказанных преступных действий установленного лица и фио, совершенных ими в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, ООО «Алтек» в соответствии заключением эксперта № 03-02/02-2023 от 02 марта 2023 не исчислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в сумме сумма, что в пределах трех финансовых лет подряд превышает сумма прописью, то есть в особо крупном размере (примечание 1 к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 73-ФЗ).

Неисчисленный в результате вышеописанных преступных действий установленного лица и фио налог на прибыль в сумме сумма, подлежащий уплате ООО «Алтек» за 2020 год, как в установленный законом срок, то есть до 24 часов 00 минут 29 марта 2021, так и в последующем, в бюджет уплачен не был.

Таким образом, установленное лицо организовал совершение, а Цараков Р.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Цараков Р.В. пояснил, что вину в совершении инкриминируемого ему преступления признает полностью, в содеянном раскаивается, однако, умысла на совершение преступления у него не было. Его знакомый Кезибан А. предложил ему должность генерального директора ООО «Алтек», на что он дал согласие. Учредителем ООО «Алтек» являлся Кезибан А. Электронная цифровая подпись была у него, но позже, он ее передал главному бухгалтеру, когда приобретали программу «1С». Он подписывал документы, но решений никаких не принимал. В настоящий момент ООО «Алтек» ликвидировано, причиненный ущерб готов возместить.

Не смотря на то, что в судебном заседании Цараков Р.В. пояснил, что вину признает полностью, однако у него не было умысла на совершение преступления, суд приходит к выводу о том, что подсудимый Цараков Р.В. вину признал частично, поскольку отрицает наличие умысла на совершение преступления.

Суд, проведя судебное следствие, приходит к выводу, что вина фио в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно:

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, о том, что она осуществляла трудовую деятельность в ООО «Алтек» со 02 апреля 2019 года по июнь 2021 года в должности главного бухгалтера. Единственным учредителем Общества являлся Кезибан А., в должности генерального директора состоял Цараков Р.В. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета на основании первичных документов, поступающих в организацию. Документы первичного учета в офис привозил водитель-экспедитор фио, он их забирал с объекта строительства. После того как документы поступали она их обрабатывала и данные из них вносила в базу «1С Бухгалтерия». Ее непосредственным руководителем является Цараков Р.В., который в свою очередь подчинялся Кезибан А. В Обществе никакие решения без ведома Кезибан А. не принимались, он согласовывал все платежные документы, все перечисления денежных средств. Все первичные документы он отслеживал самостоятельно. После того как ей составлялась налоговая и бухгалтерская отчетность она предоставляла её Кезибан А. для согласования, он сильно возмущался о том, что они платят много налогов, но они их платили. Налоговая отчетность сдавалась следующим образом. После того как Цараков Р.В. получил ЭЦП, необходимую для подписания налоговой и иных отчетностей, он ее передал фио, и она постоянно была у нее. После того как Кезибан А. согласовывал налоговую отчетность, она ее подписывала ЭЦП фио и направляла в налоговый орган ИФНС России № 30 по адрес. Кезибан А., являлся учредителем общества, он фактически являлся руководителем Общества, он отдавала распоряжения обязательные для исполнения сотрудникам Общества. Все приказы и распоряжения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Алтек» отдавал Кезибан А. Генеральный директор Цараков Р.В. выполнял приказы и распоряжения Кезибан А. Правом распоряжения денежных средств Общества имел только Кезибан А., Цараков Р.В. непосредственно в банк-клиенте осуществлял платеж. В Обществе целесообразность заключения сделок определял Кезибан А., но все договоры с контрагентами подписывал Цараков Р.В. (т.2 л.д. 1 – 5);

- показаниями свидетеля фио, заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России №30 по адрес, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым, в отношении ООО «Алтек» ей проведена камеральная проверка по налогу на прибыль за 12 месяцев 2020 г., декларация представлена 29 марта 2021 г., камеральная проверка завершена 25 августа 2021 года. Организацией ООО «Алтек» представлена декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2020 г. в инспекцию по ТКС – 29 марта 2021 года с заявленной суммой убытка от деятельности в размере сумма, при проведении камеральной проверки декларации обнаружены ошибки в заполнении: Согласно Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденным Приказом Минфина России от 23 марта 2019 г. № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» декларация по налогу на прибыль заполняется за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года. Организацией в представленной декларации нарушен порядок заполнения, а именно: стр. 010 Листа 02 декларации доход от реализации - сумма, тогда как в декларациях по налогу на прибыль в предшествующие периоды: 3 мес.2020г. - доход от реализации - сумма; 6 мес. 2020г. - доход от реализации - сумма; 9 мес. 2020г. - доход от реализации - сумма Также выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в декларациях по НДС за 2020 год: Выручка по налогу на прибыль за 2020 год (стр. 010 Листа 02) - сумма и сумма выручки по НДС за 1, 2, 3, адрес 2020 г. в размере - сумма Организации выставлены требования № 1892 от 01 апреля 2021 года о представлении пояснений причин получения убытка в налоговом периоде, представить расшифровки доходов и расходов налогового периода (стр. 010, 020, 030, 040 Листа 02 декларации); вручено по ТКС - 01.04.2021; № 2073 от 08 апреля 2021 года о представлении подтверждения достоверности показателей, отраженных в отчетности путем представления регистров бухгалтерского и (или) налогового учета. В случае выявления ошибок в заполнении отчетности, предлагалось внести необходимые исправления и сдать корректирующие декларации в течении 5 рабочих дней со дня получения требования, требование получено по ТКС – 12 апреля 2021 года. На момент составления акта пояснения, документы, уточненные налоговые декларации, по требованиям не представлены. 20 июня 2022 года организация ООО «Алтек» представила уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2020 год в которой отражены совершенно иные цифры. По уточненным декларациям выставлены требования № 11061 от 27 июля 2022 года о представлении пояснения заявленных убытков и № 11252 от 01 августа 2022 года о представлении пояснений по расхождениям. Документы и пояснения не представлены. За 2022 год организацией представлены декларации по налогу на прибыль за 3 и 6 месяцев 26 сентября 2022 года с «нулевыми» показателями. Установленные сроки представления деклараций по налогу на прибыль за 3 мес. 2022 г. – 28 апреля 2022 года и 6 мес.2022 г. – 28 июля 2022 года. На основании вынесенного решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 02 июля 2021 года № 3339 Инспекцией выставлено требование об уплате недоимки от 31 августа 2021 года № 25512 на сумму налога на прибыль за 2020 год сумма, пени сумма, штраф сумма, а всего сумма В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности, налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ выставлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 06 октября 2021 года № 7675 на сумму сумма, одновременно, по электронным каналам связи в ООО «ПРОКОММЕРЦБАНК» направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ №№ 35634, 35633, 35630, 35628, 35627, 35629, предъявленные к расчетному счету № 40702810900000002357. Данные инкассовые поручения получены кредитным учреждением 07 октября 2021 года.В рамках ст. 76 НК РФ Инспекцией направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам от 06 октября 2021: № 31970 в адрес, № 31971 в ООО «ПроКоммерцБанк»; № 31972 в адрес Москва». Данные решения о приостановлении операций по счетам получены кредитными учреждениями 07 октября 2021 года. Согласно полученным справкам об остатках денежных средств на 06 октября 2021 года остаток составляет сумма Налоговым органом в Службу судебных приставов направлено постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от 24 ноября 2021 года № 4131. Из ССП получено Постановление о возбуждении исполнительного производства от 25 ноября 2021 года № 2093605565/7743. Данное исполнительное производство окончено ССП актом о невозможности взыскания от 24 июня 2022 года № 2162822104/7743. По состоянию на 28 сентября 2022 остаток денежных средств на открытых счетах налогоплательщика составляет сумма

ИФНС России № 30 по адрес обратилась в Арбитражный суд адрес с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Алтек». Определением Арбитражного суда адрес от 01 декабря 2021 года, оставленным в силе постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 января 2022 года. (т.2 л.д. 8 – 12);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых следует, что в марте 2018 года он устроился на работу в ООО «Алтек» на должность заведующего складом. Трудовой договор был подписан генеральным директором фио. В указанной должности он проработал до апреля 2021 года. В его должностные обязанности входило: прием и получение товара на складе и отпуск товара на объект. В период его работы у Общества в работе был один объект строительства, расположенный по адресу: адрес, корп. Б. и корп. 3. ООО «Алтек» являлось субподрядной организацией. Генеральным подрядчиком являлось ООО «Анттек» или ООО «Ант Япы». Работы на указанном объекте выполняли сотрудники ООО «Алтек», а также другие организации. Кезибан А. являлся руководителем Общества. Главным бухгалтером Общества являлась фио. Вывод о том, что Кезибан А. являлся руководителем он сделал исходя из того, что он периодически приезжал на объект строительства, проверял и следим за ходом работ. В своей работе он отчитывался перед Кезибаном А. и фио Поставщиками Общества являлись: «Все инструменты», «Все краски», «Инова», «Водокомфорт», «Якрус», «СантехКомплект», «ИнтерСнаб», «Норм» и т.д. (т.2 л.д. 14 – 18);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым, в начале 2019 года она устроилась на работу в ООО «Алтек», на должность начальника отдела кадров. На работу ее принимал учредитель Общества Кезибан А. Общество создано Кезибан А. в марте 2019 года, основным видом деятельности являлось строительство и выполнение строительных работ, в частности проведение электромонтажных работ. Общество создавалось под Объект строительства, расположенный по адресу: адрес, блок «б» (строительный адрес). Кезибан А. ранее работал в ООО «Ант Япы», потом в ООО «Анттек». Заказчиком являлось ПАО «Сбербанк» генеральным подрядчиком являлось ООО «Ант Япы», а субподрядными организациями являлись ООО «Анттек» и ООО «Алтек». Генеральным директором ООО «Алтек» являлся Цараков Р.В., который также ранее работал в ООО «Анттек», его на указанную должность назначил Кезибан А. В обязанности фио входило осуществление контроля за строительным процессом на вышеуказанном строительном объекте. Цараков Р.В. проводил на нем дни и ночи, практически безвылазно. В вопросах управления Обществе он не имел никакого права голоса, исполнял непосредственные указания фио Фактически он формально занимал должность генерального директора, он беспрекословно исполнял указания Кезибан А. Главным бухгалтером Общества работала фио, она вела бухгалтерский учет, составляла налоговую отчётность, исполняла все обязанности бухгалтера, она была единственным бухгалтером в ООО «Алтек». Все свои действия она согласовывала с Кезибан А. Офис Общества располагался в районе станции метро «Багратионовская». В офисе работало всего сумма прописью человека она, Кезибан А. и фио, все остальные сотрудники находились непосредственно на строительном объекте. На постоянной основе в офисе находилась только фио, Кезибан А. бывал и на объекте, и в офисе, Цараков Р.В. находился только на объекте строительства. Непосредственно в здании «объекте строительства» у них было несколько кабинетов. Все приказы и распоряжения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Алтек» отдавал фио фио согласовывал все платежи. Цараков Р.В. решений никаких не принимал, являлся формальным генеральным директором. Без фио Цараков Р.В. не подтверждал ни одного платежа. фио Н.В. составляла необходимые документы, предусмотренные Российским законодательством, после этого она согласовывала их с Кезибаном А. и если его все устраивало Цараков Р.В. подписывал отчетность своей ЭЦП и после этого отчетность направлялась в налоговый орган. (т.2 л.д. 23 – 27);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых следует, что в 2018 году он устроился на работу в ООО «Ант Япы» на должность инженера ПТО. В ходе работы в Обществе он познакомился с Кезибан А. Спустя примерно полгода Кезибан А. пригласил его поработать в ООО «Алтек» на должность инженера ПТО, данное Общество выполняло работы на объекта строительства адрес, блок «б» (строительный адрес). Заказчиком являлось ПАО «Сбербанк», насколько ему известно генеральным подрядчиком на объекте строительства являлось ООО «Ант Япы», ООО «Анттек» являлось субподрядной организацией и непосредственным заказчиком работ ООО «Алтек». Предложение Кезибана А. его заинтересовало, он на него согласился. Так в марте 2019 года его устроили на работу в ООО «Алтек». Его рабочее место располагалось непосредственно на объекте строительства. Руководителем и начальником ООО «Алтек» являлся Кезибан А. он руководил работой Общества. С ним в одном кабинете работал Цараков Р.В., какую должность он занимал, не знает, он занимался составление «КС» и заказывал материалы у поставщиков. Главным бухгалтером ООО «Алтек» являлась фио, кадрами в Обществе занималась фио (т.2 л.д. 30 – 33);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых следует, что с 19 июня 2019 года она осуществляла трудовую деятельность в ООО «Алтек» в должности помощника бухгалтера до апреля 2021 года. Единственным учредителем Общества являлся Кезибан А., в должности генерального директора состоял Цараков Р.В. Трудовой договор с ней подписывал генеральный директор Цараков Р.В. В ее должностные обязанности входило: внесение сведений из документов первичного учета в базу «1С Бухгалтерия», а также составление и направление в миграционную службу уведомления о приеме на работу иностранных граждан. В Обществе работало примерно 300 сотрудников, в основном это были рабочие различных специальностей. В должности главного бухгалтера работала ее мать фио, в ее обязанности входило: ведение бухгалтерского и налогового учета на основании первичных документов, поступающих в организацию. Документы первичного учета попадали в офис ООО «Алтек» по средствам почтовых отправлений, а также их привозил водитель-экспедитор фио Данные из поступающих документов она и фио вносили в базу «1С Бухгалтерия». Ее непосредственным руководителем являлась фио начальником и руководителем Общества являлся Кезибан А., Цараков Р.В. выполнял все его указания. Все платежи в ООО «Алтек» без ведома Кезибан А. не осуществлялись. Он согласовывал все платежные документы, все перечисления денежных средств. Декларации по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, бухгалтерский баланс, отчетность в фонды, все указанные документы составляла фио Поставщиками были «Комус», «Инструменты Ру», «Хилти», «ВодоКомфорт» и другие, заказчиком являлось ООО «Анттек». (т.2 л.д. 39 – 43);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым, в апреле 2019 года он устроился на работу в ООО «Алтек» на должность менеджера по закупкам. На работу его принимал хозяин фирмы Кезибан А. Трудовой договор подписывал с генеральным директором фио В указанной должности он проработал до осени 2020 года. Основным видом деятельности Общества являлось строительство зданий и сооружений, а в частности монтаж механической части строительства и инженерных систем. В его должностные обязанности входило: осуществление закупки материалов и отслеживание поставок материалов. Основными поставщиками являлись: по металлическим изделиям ООО «А-групп», вентиляция ООО «Вентас Инжиниринг» и ООО «Сигмавент», по пожаротушению ООО «Огнеборец» и вытяжные установки ООО «Систем Эир». Все закупки подтверждал и согласовывал Кезибан А. В период его работы у Общества в работе был один объект строительства, расположенный по адресу: адрес, корп. Б. и корп. 3. ООО «Алтек» являлось субподрядной организацией. Кезибан А. являлся фактическим руководителем ООО «Алтек» он контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность, фио состоял на должности генерального директора, он занимался закупкой дорогостоящего оборудования, а также он контролировал выполнение работ на объекте. Указания ему поступали от Кезибан А., он говорил, что и как делать. фио отчитывался перед Кезибан А., без ведома последнего в Обществе ничего не происходило. Решения о целесообразности сделок принимал Кезибан А. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Алтек» осуществлял Кезибан А. без его ведома в обществе ничего не происходило. фио полностью подчинялся Кезибан А. и самостоятельно никаких ключевых решений не принимал (т.2 л.д. 46 – 50);

- показаниями свидетеля фио, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых следует, что в январе 2019 года он устроился на работу в ООО «Алтек» на должность инженера по качеству механических конструкций. Руководителем Общества являлся Кезибан А., это бала его фирма. Он организовывал материалы для монтажа трубопроводов в здании, воздуховодов и т.д. (далее механика), участвовал при сдаче работ заказчику, давал указания и распоряжения обязательные для исполненные. В 2019-2020 гг. ООО «Алтек» выполняло работы по монтажу «механики» на объекте строительства адрес, блок «б» (строительный адрес). Заказчиком являлось ПАО «Сбербанк», подрядчиком на объекте строительства являлось ООО «Анттек» и непосредственным заказчиком работ ООО «Алтек». В его обязанности входило приемка выполненных работ и оценка их качества. После того как тот или иной этап был завершался, он об этом сообщал Кезибан А., после этого составлялся акт выполненных работ и приглашался технический надзор от ПАО «Сбербанк», который принимал работы. Бухгалтерская и налоговая отчетность составлялась фио при участии Кезибан А., он давай ей все необходимые данные. После чего того как Кезибан А. согласовывал отчетность она направлялась в государственные органы. (т.2 л.д. 53 – 56).

Также виновность подсудимого фио в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается письменными материалами дела, исследованными и оглашенными судом, а именно:

- протоколом выемки от 04 июля 2022 года, согласно которому, в ИФНС России № 30 по адрес произведена выемка документов в отношении ООО «Алтек» (т. 1, л.д. 100-104);

- протоколом осмотра предметов и документов от 28 сентября 2022 года и 31 мая 2023 года, согласно которому, осмотрен компакт - диск, изъятый в ходе выемки в ИФНС России № 30 по адрес, установлено, что на диске содержатся файловые папки с наименованиями: «Декларации по налогу на прибыль», «Декларации по НДС», «Книги П_П», «КНП», «Регдело АЛТЕК»; архив WinRAR c наименованием «Алтек»; файлы с наименованиями «Историческая выписка из ЕГРЮЛ», «Расширенная выписка из ЕГРЮЛ», «Сведения о счетах». Осмотром регистрационного дела налогоплательщика ООО «Алтек», установлено, что Устав ООО «Алтек» утвержден решением единственного учредителя ООО «Алтек», решение № 1 от 21.02.2019. Из положений, закрепленных в Уставе ООО «Алтек» следует, что согласно п. 2.1. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности Общества. п. 2.2. Целью деятельности Общества является извлечение прибыли, удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах. п. 2.3. Общество осуществляет виды деятельности, не запрещенные законом. п. 2.4. В случаях, предусмотренных законом, Общество может заниматься отдельными видами деятельности только на основании специального разрешения (лицензии), членства в саморегулируемой организации или выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ. п. 2.5. Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности, предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии осуществляет только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности. п. 4.2.1. Участник Общества вправе участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном настоящим уставом и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». п. 4.2.2. участник общества вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и настоящим уставом, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с ее бухгалтерией и иной документацией. п. 4.2.3. участник общества в праве принимать участие в распределении прибыли Общества. п. 8.1. Единоличным исполнительным органом Общества, является Генеральный директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 (пять) лет. п. 8.2. Генеральный директор: Общества: 1) без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; 2) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 3) издает приказы о назначении на должности: работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; 4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом: «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим: Уставом к компетенции Общего собрания участников: Общества; 5) обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу. п. 8.3. Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему. п. 8:4. Единоличный исполнительный орган: Общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. п. 8.5. Единоличный исполнительный: орган Общества, а равно управляющий несут ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. п. 8.6. С иском о возмещении убытков, причиненных Обществу единоличным исполнительным органом общества или управляющим, вправе обратиться в суд Общество или его участник. Осмотрено решение № 1 Единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Алтек» от 21.02.2019, согласно которому Кезибан Али принял решение о создании ООО «Алтек», о назначении на должность генерального директора фио и определении место нахождения Общества: адрес, ком. 33,34. Осмотрен лист записи Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Алтек» от 01.03.2019, согласно которому единственным учредителем Общества является фио, генеральным директором Общества Цараков Р.В., юридический адрес ООО «Алтек» адрес, д. 13, стр. 2, этаж 4, ком. 33,34. Осмотром выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № 773020220122876 от 04.07.2022 установлено, что ООО «Алтек» зарегистрировано в МИ ФНС России № 46 по адрес 01.03.2019, и ему присвоен ИНН 7730249787, основной вид деятельности – Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха (ОКВЭД 43.22). Состоит на учете в ИФНС России № 30 по адрес. Осмотром книг продаж ООО «Алтек» за 2020 год установлено, что в книгах продаж ООО «Алтек» зарегистрированы счета-фактуры, выставленные от ООО «Анттек», ООО Фирма «Водокомфорт» и ООО «МВ Комплект», а именно:

- за адрес 2020 г. в книгах продаж зарегистрированы счета-фактуры, выставленные ООО «Анттек»;

- за адрес 2020 г. в книгах продаж зарегистрированы счета-фактуры, выставленные ООО «Анттек» и ООО Фирма «Водокомфорт»;

- за адрес 2020 г. в книгах продаж зарегистрированы счета-фактуры, выставленные ООО «Анттек»;

- за адрес 2020 г., в книгах продаж зарегистрированы счета-фактуры, выставленные ООО «Анттек» и ООО «МВ Комплект».

Осмотром Решения от 02.07.2021 № 3339 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Алтек» установлено, что в ходе камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России № 30 по адрес установлены факты, свидетельствующие о том, что ООО «Алтек» не включила в состав доходов выручку от реализации товаров (работ, услуг), согласно книге продаж, в размере сумма, по следующим контрагентам: ООО «АНТТЕК» ООО Фирма «Водокомфорт» и ООО «МВ Комплект». Указанные действия ООО «Алтек» привели к неуплате налога на прибыль организации в общем размере сумма

Осмотром налоговых деклараций ООО «Алтек» за 2020 год установлено, что они подписаны по средствам электронно-цифровой подписи генерального директора Общества фио и по средствам телекоммуникационных каналов связи направлены в ИФНС России № 30 по адрес, а именно:

- уточненная (корректирующая № 4) налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 16.02.2021;

- уточненная (корректирующая № 2) налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 08.02.2021;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 25.01.2021;

- первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2020 год, составленная и поступившая в налоговый орган – 29.03.2021 (т. 1, л.д. 106-121, 122-163);

- протоколом осмотра предметов и документов от 28 сентября 2022 года, согласно которого, осмотрен компакт диск и установлено, что на диске содержится файл «выписка ООО Алтек_рубли», который содержит в себе банковскую выписку по расчетному счету ООО «Алтек», открытому в ООО «ПроКоммерцБанк». Осмотром банковских выписок ООО «Алтек» движения денежных средств по расчетным счетам, открытым в ООО «ПроКоммерцБанк», установлено, что Обществу поступили платежи:

от ООО «Анттек»:

- Аванс по договору № 01/19 от 02.03.2019г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 2 от 10.04.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 3 от 15.04.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 3 от 06.09.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 5 от 10.06.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 6 от 25.06.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 9 от 11.07.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 10 от 30.07.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Частичный возврат аванса по дог. № 01/19 от 02.03.19 г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 10 от 30.07.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. на работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 15 от 31.07.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 13 от 01.07.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 19 от 07.10.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету N 22 от 22.10.19г. к дог. N 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 22 от 22.10.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 25 от 28.11.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 22 от 22.10.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 25 от 28.11.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 31 от 26.12.19г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 1 от 30.01.20г. к дог. № 02-918/19Ш от 04,03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Аванс счету № 1 от 17.02.20г. к дог. № 1364-АЛ от 17.02.20г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 23 от 31.10.19г. к дог. № 05-918/19Ф от 15.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету N 33 от 31.12.19г. к дог. N 05-918/19Ф от 15.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 24 от 30.11.19г. к дог. № 05-918/19Ф от 15.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. за ноябрь 2019г. Сумма сумма;

- Оплата счету № 23 от 31.10.19г. к дог. № 05-918/19Ф от 15.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 4 от 30.04.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 5 от 31.05.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата по счету № 8 от 30.06.20г. к дог. № 1364-АЛ от 17.02.20г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата по счету № 9 от 28.07.20г. к дог. № 1364-АЛ от 17.02.20г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата по счету N 10 от 31.07.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.2019 за СМР Сумма сумма;

- Оплата счету № 11 от 31.08.20г., ДС №3 от 12.05.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата по счету № 13 от 25.09.20г. ДС1 от 15.07.20г. к дог. № 1364-АЛ от 17.02.20г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 14 от 30.09.20г., ДС №3 от 12.05.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата по счету № 15 от 30.09.20г. ДС1 от 15.07.20г. к дог. № 1364-АЛ от 17.02.20г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 16 от 31.10.20г., ДС №4 от 31.08.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 26 от 30.12.20г., ДС №4 от 31.08.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 25 от 30.11.20г., ДС №4 от 31.08.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 1 от 31.01.21г., ДС №4 от 27.10.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 2 от 15.02.21г., ДС №5 от 03.03.21г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 17 от 19.11.20г., ДС №4 от 27.10.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма;

- Оплата счету № 16 от 31.10.20г., ДС №4 от 31.08.20г. к дог. № 01/19 от 02.03.19г. за работы систем вентиляции, отопления и др. Сумма сумма

от ООО Фирма «Водокомфорт»:

- Частичная оплата (5%) по счёту № 411639 от 29.04.2019 г. за насос (арт. 082G7410) Сумма сумма;

- Частичная оплата (5%) по счёту № 410252 от 22.04.2019 г. за насосы (арт.: 99113922; 96515664) Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 409175 от 17.04.2019 г. за клапан запорный Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 410104 от 22.04.2019 г. за кран шаровой Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 409279 от 17.04.2019 г. за клапан балансировочный, фильтр сетчатый и т.п. Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 421783 от 26.06.2019 г. за оборудование Грундфос, Данфосс Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 415171 от 23.05.2019 г. за кран шаровой Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 410401 от 23.04.2019 г. за клапан балансировочный, фильтр сетчатый и т.п. Сумма сумма

- Оплата по счёту № 410397 от 23.04.2019 г. за запорные клапаны Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 411980 от 06.05.2019 г. за запорные клапаны Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 411976 от 06.05.2019 г. за балансировочные клапаны, краны шаровые Сумма сумма;

- Доплата (95%) по счёту № 411639 от 29.04.2019 г. за насос (арт. 082G7410) Сумма сумма;

- Доплата (95%) по счёту № 410252 от 22.04.2019 г. за насосы (арт.: 99113922; 96515664) Сумма сумма;

- Оплата по сч. №№ 417980, 417982 от 06.06.2019; 418483 от 07.06.2019; 420353, 420355, 420357 и 420360 от 19.06.2019. за шаровые краны, воздухоотводчики и фильтры (стройматериалы) Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 418584 от 10.06.2019 г. за клапаны балансировочные, краны шаровые и латунные воздухоотводчики Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 424889 от 10.07.2019г. за резьбовые фитинги Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 427311 от 22.07.2019г. за краны шаровые Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 426065 от 16,07.2019 г. за угольники, заглушки, переходы Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 422181 от 27.06.2019г. за клапаны и фильтры Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 418486 от 07.06.2019г. за клапаны и фильтры Сумма сумма;

- Оплата по сч. №№ 427300 от 22,07.2019; 427773 от 24.07.2019 за затворы, фильтры, краны шаровые, воздухоотводчики и фильтры Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 426967 от 19,07.2019 г. за краны шаровые, фильтры, воздухоотводчики Сумма сумма;

- Оплата по сч. №№ 430163 от 05,08.2019; 431752 от 12.08.2019; 433158 от 19.08.2019; 433920 от 21.08.2019 за клапаны, фильтры, краны шаровые, тройники, переходники и соединители Сумма сумма;

- Оплата по сч. №№ 437845 от 09,09.2019; 443112 от 01.10.2019; 443113 от 01.10.2019 за центробежные насосы, накопители горячей воды, теплообменники Сумма сумма;

- Оплата по счету № 442028 от 26.09.2019 г. за фитинг резьбовой для ASV Сумма сумма;

- Счет №439573 от 16 сентября 2019 г. фитинги Сумма сумма;

- Счет №439525 от 16 сентября 2019 г. фитинги Сумма сумма;

- Счет № 449352 от 29 октября 2019 г. клапан обратный Сумма сумма;

- Счет №445716 от 11 октября 2019 г. краны шаровые Сумма сумма;

- Счет №436313 от 02 сентября 2019 г. краны шаровые Сумма сумма;

- Счет №431277 от 08 августа 2019 г. Метало-пластиковые трубы и фитинги Сумма сумма;

- Счет №438389 от 10 сентября 2019 г. краны шаровые Сумма сумма;

- Счет №437284 от 05 сентября 2019 г. краны шаровые Сумма сумма;

- Счет № 439846 от 17 сентября 2019 г. кран шаровый Сумма сумма;

- Счет № 441406 от 24 сентября 2019 г. краны балансировочные Сумма сумма;

- Счет № 451406 от 08 ноября 2019 г. комплект резьбовых фитингов Сумма сумма;

- Счет № 429557 от 01 августа 2019 г. краны фильтры и балансировочные клапаны Сумма сумма;

- Возврат денежных средств по счету № 429557 от 01.08.2019 г. за оборудование на основании письма б/н Сумма сумма;

- Счет № 448606 от 25 октября 2019 г. краны латунные Сумма сумма;

- Счет № 453084 от 18 ноября 2019 г. клапаны Сумма сумма;

- Счет № 449807 от 31 октября 2019 г. краны латунные, клапаны Сумма сумма;

- Счет № 447038 от 18 октября 2019 г. краны латунные Сумма сумма;

- Счет № 441402 от 24 сентября 2019 г. краны. фильтры и воздухоотводчики Сумма сумма;

- Счет № 439853 от 17 сентября 2019 г. краны Сумма сумма;

- Счет № 445450 от 10 октября 2019 г. клапаны Сумма сумма;

- Счет № 443153 от 01 октября 2019 г. краны фильтры и балансировочные клапаны Сумма сумма;

- Счет № 444281 от 07 октября 2019 г. краны фильтры и балансировочные клапаны Сумма сумма;

- Счет № 457033 от 05 декабря 2019 г. за водорозетки, угольники Сумма сумма;

- Счет № 456017 от 02 декабря 2019 г. за краны латунные, воздуховодчики Сумма сумма;

- Счет № 456009 от 02 декабря 2019 г. за краны латунные Сумма сумма;

- Счет № 461009 от 26 декабря 2019 г. за краны латунные Сумма сумма;

- Счет № 461007 от 26 декабря 2019 г. за краны латунные, клапана ручной балансировки Сумма сумма;

- Счет № 454320 от 22 ноября 2019 г. за фильтры, кран шар Сумма сумма;

- Счет № 454309 от 22 ноября 2019 г. за клапаны, электрические приводы Сумма сумма;

- Счет № 444743 от 08 октября 2019 г. за фильтры, кран шар Сумма сумма;

- Счет № 443201 от 01 октября 2019 г. за клапаны, шаровые краны, фильтра, электроприводы Сумма сумма;

- Счет № 464035 от 21 января 2020 г. за клапаны балансир Сумма сумма;

- Счет № 463766 от 20 января 2020 г. за краны латунные, циркуляционые насосы Сумма сумма;

- Счет № 466737 от 31 января 2020 г. за центробеждные насосы Сумма сумма;

- Счет № 453532 от 19 ноября 2019 г. за циркуляционые насосы, центробежные насосы Сумма сумма;

- Счет № 451464 от 08 ноября 2019 г. за циркуляционые насосы, центробежные насосы, воздухоотводчики латунные, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Оплата по счёту № 453044 от 18.11.2019 г. за воздухоотводчики, краны шаровые, клапаны Сумма сумма;

- Счет № 471703 от 20 февраля 2020 г. за фильтр сетчатый Сумма сумма;

- Счет № 471044 от 18 февраля 2020 г. комплект фитингов Сумма сумма;

- Счет № 468043 от 06 февраля 2020 г. за балансировочный клапан Сумма сумма;

- Счет № 462701 от 15 января 2020 г. за балансировочные клапана, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 465318 от 27 января 2020 г. за балансировочные клапана, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 445815 от 14 октября 2019 г. за воздухоотводчики латунные, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 483462 от 17 апреля 2020г. за AQF клапаны DN 80, 100 и 125 и счёт № 484610 от 24 апреля 2020г. краны шар-е, фильтры, клапаны обратные и циркуляционные насосы Сумма сумма;

- Счет № 494487 от 16 июня 2020 г. за циркуляционые насосы Сумма сумма;

- Оплата по счетам № 483455, 483457, 483466, 483470 от 17 апреля 2020г. за краны, AQF клапаны и фитинги и по счёту № 486728 от 12 мая 2020г. за краны шар и клапаны регулирующие Сумма сумма;

- Счет № 498607 от 06 июля 2020 г. задвижка Сумма сумма;

- Возврат денежных средств по счету № 421783 от 26.06.2019 г. за оборудование по письму № 02027061 от 16.07.2020 Сумма сумма;

- Счет № 509484 от 20 августа 2020 г. за фитинги резьбовые Сумма сумма;

- Счет № 508814 от 18 августа 2019 г. фитинг резьбовой Сумма сумма;

- Счет № 508814 от 18 августа 2019 г. кран шаровый Сумма сумма;

- Счет № 483467 от 17 апреля 2020 г. за клапаны Сумма сумма;

- Счет № 514806 от 11 сентября 2020 г. за фильтр Сумма сумма;

- Счет № 518233 от 25 сентября 2020 г. за клапаны Сумма сумма;

- Счет № 509484 от 20 августа 2020 г. за клапаны Сумма сумма;

- Счет № 518262 от 25 сентября 2020 г. за клапаны Сумма сумма;

- Счет № 500453 от 14 июля 2020 г. за клапаны Сумма сумма;

- Счет № 497531 от 30 июня 2020 г. за воздухоотводчики латунные, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 497520 от 30 июня 2020 г. за воздухоотводчики латунные, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 497523 от 30 июня 2020 г. за воздухоотводчики латунные, краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет № 497539 от 30 июня 2020 г. краны шар-й латунные Сумма сумма;

- Счет на оплату № 539786 от 11 января 2021 г клапаны Сумма сумма;

- Счет на оплату № 543080 от 22 января 2021 г Гидроаккумулятор Сумма сумма;

- Счет на оплату № 543680 от 26 января 2021 г клапан Сумма сумма;

- Счет на оплату № 543684 от 26 января 2021 г краны Сумма сумма;

- Счет № 547836 от 10 февраля 2021 г. за дренажные насосы Сумма сумма;

- Счет на оплату № 563820 от 13 апреля 2021 г . обратный клапан Сумма сумма;

- Счет на оплату № 567492 от 26 апреля 2021 г. обратный клапан Сумма сумма;

от ООО «МВ Комплект»:

- Оплата за товар по счету № 22 от 01.12.2020 г Сумма сумма;

- Оплата за товар по счетам № 23 от 01.12.2020г, № 24 от 02.12.2020 г. Сумма сумма Осмотром компакт диска, представленного адрес сопроводительным письмом № 1048/-МСК-ГЦОЗ/22 от 20.07.2022, установлено, что на нем содержится банковская выписка по расчетным счетам ООО «Алтек» в адрес. Осмотром банковских выписок ООО «Алтек» по расчетным счетам, открытым в адрес, установлено, что производились платежи по выплате заработной платы, платежи по налогам, снятие наличных денежных средств и т.д., платежи по взаимодействию с контрагентами не осуществлялись (т. 2, л.д. 175-184);

- заключением эксперта № 03-02/02-2023 от 02 марта 2023 года, из которого следует, что по результатам проведенного экспертного исследования установлено неотражение генеральным директором ООО «Алтек» фио в декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), отраженных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года и соответствующих книгах продаж в общем размере сумма, приведшее к занижению суммы налога на прибыль организаций за 2020 год, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в общем размере сумма (т. 3, л.д. 7-23).

Все приведенные выше доказательства стороны обвинения суд, признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности – достаточными для вывода о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления. При этом, существенных нарушений уголовно-процессуального закона при собирании и закреплении доказательств по делу, влекущих признание последних недопустимыми, в ходе проведенного судебного следствия не установлено.

Вышеприведенные показания свидетелей фио, фио, фиоо., фио, фио, фио, фио, фио, суд признает достоверными и кладет в основу приговора, поскольку они последовательны, согласуются друг с другом и подтверждаются иными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности свидетелей в оговоре подсудимого, не установлено. В показаниях свидетелей не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимого; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, вещественным доказательством, а поэтому оснований подвергать их сомнению суд не находит.

Оценивая показания подсудимого, данные им в ходе судебного заседания, суд учитывает, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности, вправе пользоваться любыми способами защиты и давать любые показания, а равно не давать их вообще, в связи с чем, с учетом заинтересованности подсудимого в благоприятном исходе дела, те или иные показания суд признает достоверными лишь в том случае, если они согласуются между собой и объективно подтверждаются другими собранными по делу доказательствами, достоверность которых у суда сомнений не вызывает.

Показания подсудимого, данными им в судебном заседании относительно отсутствия умысла на совершение преступления, суд находит несостоятельными, поскольку они не нашли своего объективного подтверждения. Кроме того, они опровергаются совокупностью приведенных выше доказательств, суд расценивает эти показания подсудимого, как способ его защиты, целью которого является смягчение своей участи и ответственности.

Суд доверяет показаниям подсудимого фио в остальной части и кладет их в основу приговора, поскольку они подтверждается совокупностью доказательств, приведенных выше.

При таких обстоятельствах, оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признавая вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия фио по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере», судом установлен, исходя из примечания 1 к статье 199 УК РФ.

При назначении наказания фио суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого, который ранее судим, на учетах в НД и ПНД не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание фио, суд, на основании п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ признает наличие на иждивении малолетних детей, на основании ч.2 ст.61 УК РФ признает состояние здоровья подсудимого, состояние здоровья его детей, супруги, его близких родственников, которым он оказывает материальную помощь, наличие положительных характеристик, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, которому он также оказывает материальную помощь, состояние его здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание фио, судом не установлено.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности подсудимого, принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому наказания в виде штрафа.

Оснований для применения ст.ст. 64, 73, ч.2 ст.53.1 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, не имеется.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск, заявленный Прокурором адрес о взыскании солидарно с Кезибан А. и фио ущерба в размере сумма – удовлетворить частично, в соответствии с ч.2 ст.309 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать фио виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (сумма прописью).

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: расчетный счет 032 116 430 000 000 17300; корреспондентский счет 401 028 105 453 7000 0003; Банк получателя Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу адрес (сокращенное наименование – ГУ Банка России по ЦФО); БИК 004525988; Получатель УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170); ИНН/КПП получателя 770 477 37 54/770 401 001; ОКТМО 453 740 00; КБК 417 116 031 230 1000 0140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

В силу ч.1 ст.31 УИК РФ штраф подлежит оплате в течение шестидесяти дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлению приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск, заявленный Прокурором адрес о взыскании солидарно с Кезибан А. и фио ущерба в размере сумма – удовлетворить частично.

Взыскать фио в пользу РФ в лице ИФНС России №30 по адрес денежные средства в размере сумма

Арест на имущество фио, принятый на основании постановления Кунцевского районного суда адрес от 30 мая 2023 года, сохранить до исполнения решения суда по гражданскому иску.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, перечисленные в постановлении старшего следователя отдела по РОВД СУ по адрес ГСУ СК РФ по адрес от 31 мая 2023 года, от 28 сентября 2023 года, (т.1 л.д. 164 – 166; т.2 л.д. 185 - 186), хранящиеся в материалах дела – хранить в деле до вынесения итогового решения по уголовному делу №423 024 5000 6000037.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, копия приговора вручается участникам процесса в течение пяти суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий Е.А. Горохова

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск