Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-1237/23

РЕШЕНИЕ

адрес 25.09.2023 г.

Судья Дорогомилоского районного суда адрес Каширин С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Гамма Медикал» (далее - заявитель) на постановление должностного лица Северо-кавказского таможенного управления Федеральной таможенной службы от 15.12.2020 г., решение ФТС от 09.09.2021 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио,

установил:

Указанным постановлением должностное лицо - генеральный директор ООО «Гамма Медикал» фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере сумма

Не согласившись с указанным постановлением заявитель обратилась в суд с жалобой, в которой ставил вопрос о его отмене, ссылаясь на отсутствие состава административного правонарушения, поскольку действия генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио не образуют состав административного правонрушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ; также просит изменить постановление должностного лица, заменить штраф на предупреждение на основании ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Представители генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио по доверенности фио, фио в судебное заседание явились, доводы жалобы поддержали.

Представители ФТС РФ по доверенности фио, фио в судебное заседание явились, возражали против отмены или изменения обжалуемых актов.

Выслушав явившихся лиц, ознакомившись с доводами жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, прихожу к следующим выводам.

Административная ответственность по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Подпунктом 2 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на адрес) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

На основании ст. 2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Как следует из материалов дела, должностное лицо - генеральный директор ООО «Гамма Медикал» фио, не выполнил в установленный срок (до 31.12.2019 г. включительно) обязанности но возврату денежных средств в сумме сумма (сумма), причитающихся за не поставленный (не полученный) товар, в рамках заключенного соглашения по продаже и лицензированию от 01.10.2017 № GVG СЗМ 01.10.2017, чем совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России.

Указанное административное правонарушение, совершено при следующих обстоятельствах: должностными лицами Северо-Кавказского таможенного управления проведена проверка соблюдения ООО «Гамма Медикал» валютного законодательства по Соглашению (контракту) по продаже и лицензированию от 01.10.2017 № GVG GM 01.10.2017, заключенному с компанией Gamma Ventures Group INC. (Виргинские острова, Британские), о чем составлен акт проверки № 10800000/291020/0000004 от 29.10.2020.

Согласно акту проверки № 10800000/291020/0000004 от 29.10.2020 и материалам настоящего дела, ООО «Гамма Медикал» (Клиент/Консчный пользователь) заключило с компанией Gamma Ventures Group INC. (Виргинские острова. Британские) (Поставщик) соглашение по продаже и лицензированию от 01.10.2017 № GVG GM 01.10.2017.

10.04.2018 соглашение по продаже и лицензированию от 01.10.2017 № GVG GM 01.10.2017 (далее - Соглашение) поставлено на учет в уполномоченном банке - филиал ПАС) «Сбербанк России» (Дагестанское отделение № 8590) с присвоением уникального номера контракта (далее - У НК) № 18040004/1481/1947/2/1.

Разделом «Предмет Соглашения» предусмотрено, что Поставщик и Клиент/Конечный пользователь (совместно именуемые «Стороны» и каждый из «Сторон»), заключили настоящее Соглашение по Продаже и Лицензированию услуг, оборудования и/или программного обеспечения, описанного в Комплекте поставки («Поставляемые материалы» или «Продукты») по ценам и на условиях, указанным в настоящем Соглашении, которое вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.

Раздел «Цена Контракта» предусматривает общую цену контракта сумма: Прибор Lekseil Гамма Нож PHRFF.XION («Прибор») сумма; Набор закрытых источников гамма-излучения из 192 штук на основе радионуклида Со-60типа ELEKTA АВ № сумма. Разделом График платежей Цены Контракта» предусмотрено: Цена Контракта составляет сумма.

Клиент/Конечный пользователь обязуется оплатить Поставщику цену контракта в соответствии со следующей схемой:

(a) Сумма, составляющая 30% от Цены Контракта или 1 560 000 Fepo, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком, в течение 20 банковских дней после подписания и вступления в силу данного Соглашения.

(b) Сумму, составляющую 60% от Цены Контракта или сумма, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком, в течение 10 банковских дней после предоставления Поставщиком документов, подтверждающих готовность к отгрузке Прибора Lekseil Гамма Нож PER.FEXION в соответствии с условиями поставки С1Р Махачкала (ИНКОТНРМС 2010), Место Установки Прибора.

(c) Сумма, составляющая оставшиеся 10% от Цены Контракта или сумма, должна быть оплачена Клиентом банковским переводом на счет, указанный Поставщиком после доставки и установки радиоактивного источника Кобальт 60 в соответствии с условиями поставки CIP Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место установки Прибора, и в течение 5 банковских дней с даты подписания соответствующего Акта сдачи-приемки (Certificate of Acceptance or Acceptance Test Protocol).

Разделом «Условия поставки» предусмотрено, что Поставщик обеспечит доставку Прибора в соответствии с условиями поставки CIP Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место Установки Прибора. Все расходы, связанные с Поставкой Прибора, включая транспортировку и страхование Прибора до Места Установки, включены в Цену Контракта.

Доставка радиоактивного источника Кобальт-60 будет также осуществляться Поставщиком в соответствии с условиями поставки СТР Махачкала (ИНКОТЕРМС 2010), Место Установки Прибора. Доставка будет осуществляться через 90 рабочих дней после предоставления Клиентом лицензии Федеральной Службой по экологическому и атомному надзору России на право использования радиоактивною источника Кобальт-60 на Месте Установки, а также лицензии на импорт радиоактивного источника, выданной на имя Клиента/Конечного Пользователя, с правом досрочной поставки. График поставки и загрузки радиоактивного источника Кобальт-60 определяется и утверждается обеими Сторонами.

Раздел «Установленная дата поставки Прибора»: Прибор (за исключением источников кобальта Leksell Gamma Knife) должен быть отгружен и доставлен Клиенту/Конечному пользователю на условиях С1Р, Махачкала, адрес, Место Установки Прибора, (Incoterms 2010), с предоставлением Прибора на Российскую таможню в течение 30 рабочих дней после осуществления платежа Клиентом и получения Поставщиком суммы, составляющей 30% от Цены Контракта или 1 560 000 Квро, а также суммы составляющей 60% от Цены Контракта или сумма. После осуществления таможенного оформления Прибор (за исключением источников кобальта Leksell Gamma Knife) должен быть доставлен Клиенту/Конечному пользователю на условиях CIP, Махачкала, адрес, Место Установки Прибора. Срок передачи Прибора перевозчику для доставки в Махачкалу: не позднее 30 июля 2018 года.

В соответствии с положением Титульного листа производителем вышеуказанного товара является ELEKTA INSTRUMENT АВ («ЕЬЕКТА») (Швеция).

Согласно документу, а именно ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по УНК № 18040004/1481/1947/2/1 по состоянию на 29.01.2020, во исполнение условий Соглашения ООО «Гамма Медикал» осуществило перевод денежных средств одиннадцатью платежами в период с

09.06.2018 по 13.11.2018 на общую сумму сумма, что подтверждается следующими платежными поручениями:

- от 08.06.2018 № 7 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 09,06.201 8);

- от 04.07.2018 № 12 на сумму сумма;

- от 10.07.2018 №22 на сумму сумма;

- от 09.07.2018 №19 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 10.07.2018);

- от 02.08.2018 №24 на сумму сумма;

- от 15.08.2018 №26 на сумму сумма (но ВБК платеж прошел 16.08.2018);

- от 27.08.2018 №29 на сумму сумма;

- от 21.09.2018 №33 на сумму сумма (по ВБК сумма сумма);

- от 22.10.2018 №35 на сумму сумма;

- от 02.11.2018 №37 на сумму сумма (по ВБК платеж прошел 06.11.2018 на сумму сумма);

- от 13.11.2018 №38 на сумму сумма (по ВБК сумма сумма).

Согласно сведениям ВБК по УНК J4k 18040004/148171947/2/1 сумма перечисленных платежей составляет 1 560 635,48 Квро. Разница между суммой по платежным поручения резидента и суммой, указанной в ВБК, на сумма объясняется снятием уполномоченным банком комиссии по трем платежным поручениям. Таким образом, суммой переведенных денежных средств является сумма.

Получателем денежных средств по платежным поручениям является Компания Gamma Ventures Group INC, что соответствует условиям данного контракта.

На основании данных информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ ЦБД ДТ» установлено, что ООО «Гамма Медикал» не осуществляло таможенное декларирование товара по Соглашению, что также подтверждается разделом 111 ВБК по УНК № 18040004/1481/1947/2/1.

Таким образом, из приведенных данных видно, что по Соглашению у резидента имеется задолженность по ввозу товара на адрес в сумме сумма.

На основании сведений, содержащихся в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Гамма Медикал» установлено, что лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридическою лица, является генеральный директор - фио. Уставной капитал составляет сумма. Организация зарегистрирована 26.09.2016, основной вид деятельности: деятельность больничных организаций.

В период срока действия контракта оформлено 4 изменения к Соглашению (контракту): соглашение о внесении изменений № 1 от 15.10,2017; соглашение о внесении изменений № 2 от 24.01.2018; соглашение о внесении изменений № 3 от 11.04.2018; соглашение о внесении изменений № 4 от 14.11.2018.

Срок исполнения обязательств по Соглашению (контракту) согласно дополнительному соглашению № 4 от 14.11.2018 определен датой 31.12.2019.

Дата 31.12.2019 как дата завершения исполнения обязательств по Соглашению (контракту) значится в ВБК по УНК № 18040004/1481/1947/2/1 по состоянию на 29.01.2020, заявленная ООО «Гамма Меди кал».

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту) может свидетельствовать об отсутствии нарушения требования ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ о репатриации (получении) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков, т.е. в рассматриваемом случае до 31.12.2019 (включительно).

07.02.2020 за пределами срока исполнения обязательств по Соглашению (контракту) с учётом дополнительных соглашений №№ 1-4 ООО «Гамма Медикал» заключено дополнительное соглашение № 5 от 07.02.2020. продляющего срок исполнения обязательств по Соглашению (контракту) до 31.12.2020 (включительно).

Согласно анализу вышеуказанных дополнительных соглашений по четырем (№ 1, 3, 4, 5) из них было произведено продление срока исполнения обязательств. Вместе с тем, законным можно признать только продление срока, произведенное на основании соглашений о внесении изменений № 1 от 15.10.2017, № 3 от 11.04.2018, № 4 от 14.11.2018 по следующим основаниям.

Соглашением о внесении изменений № 4 от 14.11.2018 срок действия исполнения обязательств установлен не позднее 31.12.2019.

Продление срока действия исполнения обязательств по соглашению, произведенное соглашением о внесении изменений № 5 от 07.02.2020, осуществлено после наступления срока, определенного соглашением о внесении изменений № 4 от 14.11,2018, т.е. после 31.12.2019.

Следовательно, при исчислении срока действия исполнения обязательств по Соглашению следует учитывать положения соглашения о внесении изменений № 4 от 14.11.2018 в части срока, определенного до 31.12.2019.

Также, при подготовке настоящего дела об административном правонарушении к рассмотрению, представителем ООО «Гамма Медикал» 26.11.2020 представлена копия дополнительного соглашения БН от 20.12.2019 к Соглашению (контракту), продляющею срок исполнения обязательств по Соглашению (контакту) до 31.12.2020.

Вместе с тем, рассматривая данное дополнительное соглашение БН от 20.12.2019, следует учесть, что:

- в ходе проверки, директором ООО «Гамма Медикал» с февраля 2020 г. по ноябрь 2020 г. (в т.ч. при составлении протокола об АП и до стадии рассмотрения дела об АП) не сообщалось о наличии дополнительного соглашения БН от 20.12.2019. В ходе получения объяснения от генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио в ходе проверки, последним сообщено о наличии и заключении только 4 дополнительных соглашений (по состоянию на 19.02.2020) с указанием их номеров и дат: № 1 от 15.10.2017, № 2 от 24.01.2018, № 3 от 11.04.2018, № 4 от 14.11.2018. Об иных дополнительных соглашениях не сообщалось.

- в ходе проверки, Северо-Кавказским таможенным управлением в адрес ООО «Гамма Медикал» направлен запрос № 32-33/01771 от 17.02.2020 о предоставлении Соглашения (контракта) и всех дополнительных соглашений к нему, на который письмом от 25.02.2020 000 «Гамма Медикал» в таможенный орган представлены Соглашение по продаже и лицензированию № OVG СМ от 01.10.2017 и дополнительные соглашения №№ 1-5 от 15.10.2017, от 24.01.2018, от 11.04.2018, от 14.11.2018, от 07.02.2020. Иных дополнительных соглашений не представлялось.

- в ходе проверки, установлено отсутствие в ВБК дополнительного соглашения БН от 20.12.2019, т.е. данное дополнительное соглашение в уполномоченный банк с момента ею заключения и по состоянию на декабрь 2020 г. (до подготовки к рассмотрению настоящею дела) не предоставлялось,

- сторонами Соглашения (контракта) приняты дополнительные соглашения, с учетом дополнительного соглашения № 5, заключенного за пределами срока действия Соглашения (контракта), с присвоением им порядковых номеров в зависимости от хронологии их заключения. Гак, дополнительному соглашению от 15.10.2017 присвоен № 1, от 24.01.2018 - № 2, от 11.04.2018;

- № 3, от 14.11.2018 - № 4, от 07.02.2020 - № 5. Дополнительное соглашение от 20.12.2021) не имеет порядкового номера, что может укатывать на его фактическое заключение после дополнительного соглашения № 5, т.е. после 07.02.2020;

- дополнительное соглашение БН от 20.12.2019 в уполномоченный банк и таможенный орган не представлялось с 20.12.2019 вплоть до стадии рассмотрения настоящего дела об АП (декабрь 2020 г.). В случае наличия по состоянию на декабрь 2019 г. дополнительного соглашения БН от 20.12.2019 г. у общества отсутствовала бы необходимость в заключении дополнительного соглашения № 5 от 07.02.2020, дублирующего сроки исполнения обязательств по Соглашению (контракту);

- 26 ноября 2020 г. законным представителем ООО «Гамма Мсдикал» генеральным директором фио сообщено о заключении дополнительного соглашения БН через менеджера, находящегося в г, Москва, по имени фио (тел. телефон, адрес: адрес, сек. 11), что зафиксировано в протоколе рассмотрения дела об АП № 10804000-523/2020 от 26 ноября 2020 г. Способом передачи экземпляра указанного дополнительного соглашения для подписания являлась экспресс почта DHL, дату поступления не помнит . Переговорами занимался лично фио с помощью менеджера, но при этом английским языком не владеет. При этом, на уточняющий вопрос представителя ООО «Гамма Медикал» по доверенности фио о способе поступления указанного экземпляра соглашения от менеджера фио изменил показания и сообщил, что способ поступления точно не помнит, но документы поступали разными способами (DHL, нарочно самолетом). Пояснения, данные фио, о невладении иностранным языком («языком Контракта»), сомнения в способе доставки проекта дополнительного соглашения и дате поступления свидетельствуют о непринятии фио участия в заключении дополнительного соглашения БН от 20,12.2019. Кроме того, никакого менеджера фио в штате ООО «Гамма Медикал» нет.

Таким образом, дополнительное соглашение БН от 20,12.2019 представлено только в таможенный орган на стадии рассмотрения дела об АН и противоречит иным материалам дела. Обществом надлежащим образом не подтверждено наличие спорного дополнительного соглашения (№ БН от 20.12.2019) по состоянию на 31.12.2019 (дата истечения обязательств по Соглашению), на момент проведения проверки, составления протокола об АП (29.10.2020). Следовательно, указанное дополнительное соглашение (БН от 20.12.2019) не подлежит признанию в качестве доказательства, свидетельствующего об отсутствии в действиях общества состава вмененного ему административного правонарушения.

15.12.2020 при рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении поступило ходатайство о приобщении к материалам дела электронных копий ведомостей банковского контроля по УНК № 18040004/1481/1947/2/1 по состоянию на 01.12.2020 и на 03.12.2020 г., свидетельствующих о принятии уполномоченным банком дополнительного соглашения БН от 16.11.2020, продляющего срок исполнения обязательств по Соглашению (контракту) до 31.12.2021, со сведениями о валютных операциях. Данное ходатайство рассмотрено, электронные копии представленных документов приобщены к материалам рассматриваемого дела.

Вместе с тем, продление контрактных сроков исполнения обязательств по Соглашению но Продаже и Лицензированию № GVG GM 01.10.2017 от 01.10.2017 года путем заключения дополнительного соглашения после истечения срока исполнения обязательств (01.01.2020) свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством, а следовательно не исключает событие административного правонарушения по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, все последующие дополнительные соглашения, заключенные после истечения установленного срока (01.01.2020), не могут являться доказательствами, свидетельствующими об отсутствии события правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Квалификация нарушений валютного законодательства осуществляется на основании соблюдения гражданско-правового срока, определенного внешнеторговым договором (контрактом). Следовательно, при исчислении срока исполнения обязательств по Соглашению (контракту) следует руководствоваться частью 3 статьи 425 Гражданского кодекса РФ, где предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору.

При исчислении срока исполнения обязательств, если он не указан в договоре (контракте) необходимо исходить из даты завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), указываемой резидентом в ВБК, если условиями договора (контракта) предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного момента.

По Соглашению от 01.10.2017 № GVG GM 01.10.2017 не предусмотрен срок возврата денежных средств за не ввезенный на адрес товар, в связи с чем необходимо исходить из даты завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), указанной резидентом ООО «Гамма Медикал» в ВБК по УНК № 18040004/1481/1947/2/1 (по состоянию на 29.01.2020), т.е. до 31.12.2019 (включительно).

В ситуации, сложившейся в рамках Соглашения по продаже и лицензированию от 01.10.2017 № GVG GM 01.10.2017, срок завершения исполнения обязательств 31.12.2019. Датой совершения административного правонарушения является 01.01.2020. ООО «Гамма Медикал» не обеспечен ввоз товара на адрес на сумму сумма Г.вро в срок до 31.12.2019 (включительно) или не обеспечен возврат в РФ денежных средств на сумму сумма в срок до 31.12.2019 (включительно). Сумма невозвращенных денежных средств в пересчете по курсу ЦБ России на дату совершения правонарушения - 01.01.2020 (сумма - 69,3777 руб.) составляет сумма

По указанным обстоятельствам 29.10.2020 должностным лицом Северо-Кавказского таможенного управления был составлен протокол об административном правонарушении № 10804000-523/2020 по признакам ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП России в отношении ООО «Гамма Медикал».

Согласно устава ООО «Гамма Медикал», утвержденного 20.09.2016 решением № 1 единственного учредителя, генеральный директор является единоличным исполнительным органом (п, 8,1 Устава общества, осуществляет руководство текущей деятельностью общества (и. 9.1 Устава общества), действует без доверенности от имени общества, издает приказы о назначении на должности работников общества (п. 9.3 Устава общества).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ, генеральным директором общества является фио

Следовательно, субъектом рассматриваемого административного правонарушения является генеральный директор фио

По данному факту 29.10.2020 года главным государственным таможенным инспектором отдела контроля таможенной стоимости Северо-Кавказского таможенного управления в отношении генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, который со всеми материалами дела передан на рассмотрение И.о. заместителя начальника Северо-кавказского таможенного управления Федеральной таможенной службы.

15.12.2020 года в отношении генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио вынесено постановление о назначении административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с указанным постановлением, заявителем постановление о назначении административного наказания было обжаловано в Федеральную таможенную службу РФ.

Решением должностного лица ФТС РФ по жалобе постановление о привлечении генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

Фактические обстоятельства дела и вина генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио в совершении административного правонарушения подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: справочной информацией по делу об административном правонарушении и справкой о привлечении к административной ответственности; копией паспорта фио; протоколом рассмотрения дела об административном правонарушении; дополнительным соглашением БН от 20.12.2019; письмом иностранной компании-поставщика от 25.11.2020; дополнительным соглашением БН от 16.11.2020; протоколом опроса фио от 04.12.2020; электронная версия ведомости банковского контроля; письмо в Московскую областную таможню о направлении поручения; поручение по делу об административном правонарушении с ответом; распечатками с БД «Спарк-профиль», выпиской из ЕГРЮЛ; ведомостей банковского контроля со сведениями о валютных операциях; протоколом опроса фио от 15.12.2020; протоколом по делу об административном правонарушении, в котором изложена сущность административного правонарушения; актом проверки; приказом о назначении на должность генерального директора ООО «Гамма Медикал»; письмом иностранной компании-поставщика «Elekta Instrument АВ»; дополнительным соглашением № 5 от 07.02.2020 к контракту дополнительным соглашением № 5 от 07.02.2020 к контракту; справками по лицевому счету; сведениями о валютных операциях; письмом СКОТ в СКТУ от 25.02.2020; объяснениями фио от 19.02.2020; копией договора займа от 06.02.2018; договором аренды рабочего места от 01.05.2019 с актом передачи; уставом ООО «Гамма Медикал»; - копией контракта от 01.10.2017; копиями дополнительных соглашений № 1 от 15.10.2017, № 2 от 24.01.2018, № 3 от 11.04.2018, № 4 от 14.11.2018, № 5 от 07.02.2020; ведомостью банковского контроля; платежными поручениями; иными материалами дела.

При рассмотрении дела должностное лицо установило все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, правильно применил нормы КоАП РФ и на основе полного, всестороннего и объективного исследования представленных доказательств пришел к обоснованному выводу о наличии в деянии генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы жалоб по существу направлены на переоценку представленных в материалы дела доказательств и не опровергают вывод должностного лица о наличии в деянии генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, а равно не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшегося по делу постановления о назначении административного наказания.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием должностным лицом административного органа норм КоАП РФ и законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что должностным лицом были допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренных КоАП РФ процессуальных требований, которые не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Порядок и срок давности привлечения генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено генеральному директору ООО «Гамма Медикал» фио в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерно содеянному.

Ссылка заявителя на то, что ООО «Гамма Медикал» является субъектом среднего предпринимательства, в связи с чем имеются предусмотренные ст. 4.1.1 КоАП РФ основания для замены назначенного генеральному директору Общества фио административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение, не может повлиять на вид и размер назначенного административного наказания.

Согласно ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ замена административного наказания в виде административного штрафа предупреждением возможна являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 данной статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

С учетом взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ.

В рассматриваемом случае из материалов дела указанная совокупность обстоятельств не усматривается, поскольку применительно к обстоятельствам настоящего дела угроза причинения вреда заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в игнорировании должностным лицом ООО «Гамма Медикал» требований валютного законодательства Российской Федерации. Таким образом, оснований для применения положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ не имеется.

Основания для применения положений ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ, а также для признания совершенного административного правонарушения малозначительным в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ также отсутствуют.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении должностным лицом допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п. п. 2 - 5 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ влекут изменение либо отмену обжалуемого постановления должностного лица по делу об административном правонарушении, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ,

решил:

постановление должностного лица Северо-кавказского таможенного управления Федеральной таможенной службы от 15.12.2020 г., решение ФТС от 09.09.2021 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Гамма Медикал» фио оставить без изменения, жалобу заявителя - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в порядке, предусмотренном ст. ст. 30.1 - 30.3 КоАП РФ, в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.  

Судья С.В. Каширин