Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

УИД 77RS0006-02-2021-009725-42

Дело №12-1218/2023

РЕШЕНИЕ

город Москва 22 августа 2023 года

Судья Дорогомиловского районного суда города Москвы Сизинцева М.В., рассмотрев жалобу генерального директора ООО «М Глобал Трейдинг» Вакарева А.Л. на постановление №77302115900122300005 заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №30 по гор. Москве от 30 июня 2021 года в отношении ООО «М Глобал Трейдинг» по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №77302115900122300005 заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №30 по гор. Москве от 30 июня 2021 года ООО «М Глобал Трейдинг» (далее по тексту – Общество) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного 6.3.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 40000 (сорок тысяч) рублей (далее по тексту – постановление).

В жалобе, поданной в Дорогомиловский районный суд города Москвы, Общество просит постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Заявитель в судебное заседание не явился, извещен о дате, времени, месте судебного заседания надлежащим образом.

Представитель ИФНС № 30 по гор Москве Лысак С.А. в судебное заседание явился, представил отзыв на жалобу заявителя, просил в удовлетворении жалобы отказать.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, прихожу к следующему.

Административная ответственность по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, а также валютными ценностями определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно пп. «в» и «г» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», а также находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения указанных юридических лиц.

В силу п. 1 и 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и не резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в случаях, предусмотренных данным Федеральным законом, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В соответствии с п. 2.22 и 2.23 Инструкции при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Статьей 2.4 КоАП РФ предусмотрено, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно примечанию к данной статье под должностным лицом следует понимать, в том числе совершивших административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководителей организаций.

При этом назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом административного органа, 25 октября 2018 года между ООО «М Глобал Трейдинг» (агент) и ТОО Фирма Арасан (принципал) заключен агентский договор №25/10-2018-МГТ (далее – Договор).

По указанному договору в банке КУ ПАО «Банка ВТБ» ведется ведомость банковского контроля №19030043/1000/0097/3/1 от 29 марта 2019 года.

20 мая 2019 года на счет общества в уполномоченном банке поступили денежные средства (в валюте РФ) по договору в размере 143.750 рублей, что подтверждается платежным поручением №861 от 22 июля 2019 года.

В соответствии с п. 2.23 Инструкции банка России от 16 августа №181-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

В соответствии с требованиями валютного законодательства ООО «М Глобал Трейдинг» должно было в срок не позднее 10 июня 2019 года предоставить в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию при осуществлении валютной операции относительно платежа от 20 мая 2019 года.

По данному факту 28 июня 2021 года старшим государственным налоговым инспектором ИФНС №30 в отношении ООО «М Глобал Трейдинг» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

30 июня 2021 года в отношении ООО «М Глобал Трейдинг» заместителем начальника ИФНС №30 вынесено постановление о назначении административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства дела и вина ООО «М Глобал Трейдинг» в совершении административного правонарушения подтверждены совокупностью доказательств, относимость, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно:

- протоколом об административном правонарушении от 28 июня 2021 года, составленным уполномоченным должностным лицом с соблюдением требований, предусмотренных ст. 28.2 КоАП РФ;

- копией ведомости банковского контроля от 29 марта 2019 года;

- копией агентского договора от 25 октября 2018 года;

- копией свидетельства о валютной операции от 26 декабря 2019 года.

- также иными материалами дела, которым должностным лицом дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями закона, уполномоченным должностным лицом - заместителя начальника ИФНС №30, в соответствии с положениями ст. 28.2 КоАП РФ, не доверять сведениям, указанным в протоколе, оснований не имеется, в связи с чем суд признает его допустимым доказательством.

При рассмотрении дела заместитель начальника ИФНС №30 правильно установил все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, правильно применил нормы КоАП РФ и на основе полного, всестороннего и объективного исследования представленных доказательств пришел к обоснованному выводу о наличии в деянии ООО «М Глобал Трейдинг» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Порядок и срок давности привлечения ООО «М Глобал Трейдинг» к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено ООО «М Глобал Трейдинг» в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерно содеянному.

Оснований для применения положений ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ, а также для признания совершенного административного правонарушения малозначительным, в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ, не имеется.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении должностным лицом допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п.п. 2-5 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ влекут изменение либо отмену обжалуемого постановления должностного лица по делу об административном правонарушении, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление №77302115900122300005 заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы №30 по гор. Москве от 30 июня 2021 года в отношении ООО «М Глобал Трейдинг» по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО «М Глобал Трейдинг» Вакарева А.Л. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня получения его копии.

Судья М.В. Сизинцева