Решение

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 сентября 2021 года адрес

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Смелянской Н.П., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-2156/21 по иску Роговец Ирины Ивановны к ООО «СК «Сбербанк Страхование Жизни» о защите прав потребителя,

УСТАНОВИЛ:

Истец обратилась в суд с иском к ответчику о защите прав потребителя, мотивируя свои требования тем, что 20.09.2013 между ООО СК «СБЕРБАНК СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ» и Роговец И.И. был заключен Договор страхования жизни» ИМСД № 002000714 по программе «СмартПолис». Согласно заключенному Договору, застрахованным лицом является гражданка адрес; страховыми рисками являются: дожитие Застрахованного лица до установленной даты (Дожитие), смерть Застрахованного лица (Смерть), смерть Застрахованного лица в результате несчастного случая (Смерть НС); выгодопотребителями являются: Роговец И.И. и фио; страховая премия составляет сумма; страховая сумма составляет сумма; срок действия Договора с 15 10.2013 по 14.10.2020. В день заключения Договора 20.09.2013 Роговец И.И. оплатила страховую премию в полном объёме. С 15.10.2013 по 14.10.2020, а именно в срок действия Договора, страховых выплат Роговец И.И. не производилось, страховых случаев не было. В соответствии с п. 3.1.1. Договора наступил страховой случай (Дожитие Застрахованного лица до 14.10.2020), который является основанием для выплаты Страховщиком Страхователю страховой суммы в размере сумма в рублях по курсу ЦБ РФ. 16.10.2020 Роговец И.И. обратилась в офис ООО СК «СБЕРБАНК СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ» с заявлением о выплате страховой суммы в связи с наступлением страхового случая. 10.12.2020 без объяснения причин ООО СК «СБЕРБАНК СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ» вместо положенных сумма, выплатили сумма Таким образом, размер невыплаты страховой суммы был необоснованно и незаконно уменьшен на сумму сумма 02.02.2021 Роговец И.И. через своего представителя обратилась в ООО СК «СБЕРБАНК СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ» с претензией с требованием страховой выплаты в сумме сумма 25.02.2021 получен письменный ответ с указанием, что выплата произведена с удержанием НДФЛ в размере 30%, в связи с тем, что клиент является нерезидентом. Истец подписывала указанное заявление, однако, в нем шла речь о 30% от доходов, который были предусмотрены разделом 7 Договора «Дополнительный инвестиционный доход», с гарантированной нормой доходности 1, 98%. Таким образом, ООО СК «СБЕРБАНК СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ» пользовались денежными средствами Роговец И.И. в размере сумма на протяжении 7 (семи) лет, доходов, предусмотренных договором Роговец И.И. не получала, страховых выплат и страховых случаев до наступления дожития не произошло, однако, при наступлении страхового случая ей недоплатили сумма Учитывая изложенные обстоятельства, истец просит взыскать с ответчика страховую сумму в размере в размере сумма, штраф в размере сумма, расходы по оплате государственной пошлины в размере сумма

Истец в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, обеспечила явку представителя по доверенности, который на удовлетворении исковых требований настаивал.

Представитель ответчика в судебное заседание явился, против удовлетворения иска возражал по доводам, изложенным в письменном отзыве на иск.

Представитель третьего лица ИФНС № 30 по адрес в суд не явился, извещался надлежащим образом.

На основании ст. 167 ГПК РФ суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Суд, выслушав явившихся участников процесса, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст.422).

Согласно п. 1 ст. 942 ГК РФ при заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страховой случай).

Ст. 431 ГК РФ предусмотрено, что при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом. Если это не позволяет определить содержание договора, должна быть выяснена действительная общая воля сторон с учетом цели договора. При этом принимаются во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи делового оборота, последующее поведение сторон.

Согласно ст. 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).

В ходе судебного разбирательства установлено, что 20.09.2013 года между Роговец И.И. и ООО СК «Сбербанк страхование жизни» на основании письменного заявления, в установленной законодательством РФ форме, на основании Условий страхования жизни был заключен договор страхования жизни ИМСД 70 № 0002000714.

Согласно заключенному Договору, застрахованным лицом является гражданка адрес; страховыми рисками являются: дожитие Застрахованного лица до установленной даты (Дожитие), смерть Застрахованного лица (Смерть), смерть Застрахованного лица в результате несчастного случая (Смерть НС); выгодопотребителями являются: Роговец И.И. и фио; страховая премия составляет сумма; страховая сумма составляет сумма; срок действия Договора с 15 10.2013 по 14.10.2020.

Согласно п. 4 Договора страхования, был установлен размер страховой суммы по риску «Дожитие застрахованного лица до установленной даты» - сумма.

16.10.2020 года, в адрес ООО СК «Сбербанк страхование жизни» поступило заявление от Роговец И.И. в котором она сообщила о наступлении страхового случая по договору страхования «Дожитие застрахованного лица».

Пунктами 6.7.2 - 6.8. установлен конкретный перечень документов по страховому событию, которые должны быть направлены в адрес страховщика при наступлении страхового случая.

Последний документ поступил в адрес Страховщика 07.12.2020 года. Страховой акт был утвержден 08.12.2020 года.

На дату утверждения страхового акта, курс ЦБ РФ составлял 74,2506 рубля за сумма. Таким образом размер страховой суммы, на момент утверждения страхового акта, составлял - сумма. (74,2506 * 470 000).

Согласно ч.2 ст. 213.1 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Разница между внесенными денежными средствами (в рублях) и полученной страховой выплатой составляет сумма (34 897 782 - 14846924).

Согласно п.1 ст.41 НК РФ доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

Согласно п.2, ст.41 НК РФ не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

При этом, ответчик, как налоговый агент, обязан осуществлять расчет и удержание НДФЛ.

Ответчик является налоговым агентом в понимании пп. 1,2 ст.226 НК РФ, являясь источником дохода (источником осуществления страховых выплат).

Налоговый агент обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ в рамках п. 1,3,4 ст.24 НК РФ.

Поскольку ответчик осуществляет выплату истцу физическому лицу, то истец является, по умолчанию, налогоплательщиком и получателем дохода.

Сумма налога (НДФЛ) исчисляется налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п.3. ст.226 НК РФ), т.е. налогооблагаемая база определяется налоговым агентом (ответчиком) на дату перечисления.

В соответствие с вышеуказанным, налоговое законодательство обязывает ответчика, выступающего в качестве налогового агента рассчитывать, и при наличии оснований - удерживать налог (НДФЛ).

Положения НК РФ, устанавливающие правила взимания отдельных налогов, подлежат истолкованию в системной взаимосвязи с основными началами законодательства о налогах и сборах.

В связи с вышеизложенным, ответчиком, как страховым агентом, был рассчитан, и выплачен в бюджет НДФЛ в размере сумма, что подтверждается платежным поручением № 155528 от 10.12.2020 года.

Также 10.12.2020 года, в пользу истца была осуществлена страховая выплата в размере сумма, что подтверждается платежным поручением № 155515 от 10.12.2020 года.

Для целей разрешения спора требуется правильно применить принцип налогового законодательства, заложенный в ст.213 НК РФ. Общий принцип определения налогооблагаемого дохода, заложенный законодателем в ст. 213 НК, в совокупности с указанным в ст.41 НК РФ принципом определения дохода заключается в том, что если у налогоплательщика появляется экономическая выгода (доход), то ее требуется облагать налогом.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно общим нормам НК РФ, установленным п. 5 ст. 210 НК РФ, доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 -221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Подпунктом 2 п. 1 ст. 213 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни, в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками, и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Ключевая ставка Банка России (ставка рефинансирования ЦБ РФ), являясь основным индикатором денежно-кредитной политики, устанавливается Центральным Банком Российской Федерации в процентном отношении и используется при расчетах в национальной валюте - рубль.

Таким образом, если страховая выплата по договору добровольного страхования жизни превышает размер страхового взноса, увеличенного на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страхового взноса, внесенного со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, такое превышение, полученное в российских рублях подлежит налогообложению на основании пп.2 п.1 ст.213 НК РФ (письмо Минфина России от 18.12.2019 № 03-04-05/99188).

Главой 23 НК РФ такое понятие, как «курсовая разница» не используется. Следовательно, в целях расчета НДФЛ какая-либо курсовая разница не может рассматриваться как самостоятельный вид дохода.

Таким образом, в рассматриваемом случае возникает доход в виде страховой выплаты, полученный в российских рублях и подлежащий налогообложению в порядке, установленном ст. 213 НК РФ.

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения исковых требований, учитывая, что истцу произведена выплата страховой суммы в полном объеме, в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Вместе с тем суд отмечает, что рассчитанный налог был оплачен в пользу ИНФС России № 30 по адрес, в соответствии с нормами действующего законодательства. Информации о неправомерности, либо о неверности сумм рассчитанного налога от ФНС в адрес Общества не поступало.

Расчет налога осуществлялся в порядке пп.2 п.1 ст. 213 НК РФ. Согласно данной нормы при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Сумма страховой выплаты превышают сумму внесенных истцом страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Под среднегодовой ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, (абз.2 пп.2 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Поскольку в удовлетворении требований истца о взыскании страховой суммы отказано, оснований для взыскания с ответчика в пользу истца штрафа суд не усматривает.

Согласно ст. 98 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

Поскольку в удовлетворении требований истца о взыскании страховой суммы отказано, оснований для взыскания с ответчика расходов по оплате государственной пошлины, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Дорогомиловский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение принято 30 сентября 2021 года.

Судья Н.П. Смелянская