Приговор

Дело № 1-143/21

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес дата

Дорогомиловский районный суд адрес под председательством судьи фио с участием:

государственных обвинителей помощников прокурора адрес фио, фио, помощника Дорогомиловского межрайонного прокурора адрес фио

подсудимого фио

защитника адвоката фио

при ведении протокола секретарем фио, помощником судьи фио

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

фио, паспортные данные с/з Полевой адрес, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего ребенка паспортные данные, работающего наименование организации, начальником отдела мониторинга агропромышленного комплекса, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего ребенка датар., военнообязанного, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

У С Т А Н О В И Л :

фио совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

Так, он (фио) являясь, на основании Решения общего собрания участников наименование организации (далее наименование организации, Общество, организация) от дата единоличным исполнительным органом – генеральным директором наименование организации, зарегистрированного в Инспекции ФНС России № 46 по адрес в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 1655275255 расположенном в период с дата по дата по юридическому адресу: адрес и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 30 по адрес, располагающейся по адресу: адрес, и в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата № 14 - ФЗ и Уставом наименование организации, как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (фио), гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно - хозяйственной деятельности.

Вместе с тем, на него (фио), как на руководителя организации, было возложено исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст.ст. 23, 45 НК РФ:

- самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от дата № 129-ФЗ

«О бухгалтерском учете», на него (фио), в период с дата по дата, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности, и, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, наименование организации в период с дата по дата осуществляло производство строительно-монтажных работ на адрес, в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации услуг. В соответствии со ст.ст. 153 и 167 НК РФ, налогоплательщик – наименование организации в лице генерального директора фио при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имело право определить выручку от реализации товаров (работ, услуг) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров (работ, услуг) после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч. 4 ст. 174 НК РФ, то есть до 20 числа месяца (до дата), следующего за истекшим налоговым периодом (ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от дата N 172-ФЗ) и до 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом (ФЗ от дата № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», с дата).

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее дата, в адрес, более точное место следствием не установлено, у него (фио) возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью необоснованной оптимизации налогообложения наименование организации.

Во исполнение своего преступного умысла в неустановленные следствием время и месте, но не позднее дата, неустановленным следствием способом он (фио) получил доступ к уставным, учредительным, регистрационным документам, сведениям об открытых расчетных счетах организаций: наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, которые зарегистрированы в налоговом органе на лиц, не имеющих отношение к деятельности указанных организаций.

После чего, во исполнение своего преступного умысла, он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договоры, якобы заключенные наименование организации с наименование организации и подписанные генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации, генеральным директором фио и фио, направленные на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить строительно-монтажные работы согласно заключенных договоров от № 26-СП от дата и № 14- СП от дата на объектах строительства в адрес.

Затем он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации фио, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить поставку металлоконструкций по договору № 01/2017 от дата в адрес.

Далее он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации фио, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций на оказание услуг по поставке материалов по договору № 04/2017 от дата в адрес.

После чего, он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный генеральным директором наименование организации

фио и от имени наименование организации Пекут Н.А., направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, на поставку материалов по договору № 06/2017 от дата в адрес.

Затем он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации директором фио, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, за поставку товаров по договору № 05/2017 от дата в адрес.

Далее он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договоры, якобы заключенные наименование организации с наименование организации и подписанные генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации, генеральным директором фио, направленные на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить строительно-монтажные работы на Эстакаде согласно заключенного договора от № 8-СП от дата в адрес.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договоры, якобы заключенные наименование организации с наименование организации и подписанные генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации, генеральным директором фио (Тарасовой) А.С., направленные на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить строительно-монтажные работы согласно заключенного договора от № 05-СП от дата на объектах строительства в адрес.

Затем он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договоры, якобы заключенные наименование организации с наименование организации и подписанные генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации, генеральным директором фио, направленные на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется оказать транспортные услуги по доставке материалов на объект адрес на территории адрес в соответствии с договором № 2207-15 от дата.

Далее он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации и подписанный генеральным директором наименование организации фио и от имени наименование организации, генеральным директором Ракецкой (Филлиповой) А.А., направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется поставить строительные материалы в соответствии с договором № 10-Я-П-2015 от дата в адрес.

Он (фио), осознавая противоправность своих действий и следуя к достижению преступной цели, на основании внесенных в бухгалтерский и налоговый учет наименование организации недостоверных сведений по взаимоотношениям: наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, отразил сведения, содержащиеся в указанных выше фиктивных документах и в налоговых отчетностях наименование организации и внес в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, адрес 2015, 1, 2, 3, адрес 2016, 1, адрес 2017 заведомо ложные сведения, о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных от наименование организации, якобы, в счет выполненных работ, поставленных товаров и оказанных услуг, по указанным выше договорам включенных в состав налоговых вычетов наименование организации.

Таким образом, согласно Решения № 21-10/339 от дата ИФНС России № 30 по адрес в результате нарушения ст. 171, ст. 172, 169 НК РФ наименование организации неправомерно включило в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно:

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

за адрес дата в размере сумма

В результате включения в налоговые показатели недостоверных сведений по договорам с наименование организации недостоверных сведений по взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость наименование организации за период с дата по дата привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по данным налоговых деклараций наименование организации на общую сумму сумма

Также он (фио), находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее дата, внес в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2015, 2016 и дата заведомо ложные сведения, о расходах наименование организации по якобы взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и о размере налогооблагаемой базы по налогу на прибыль наименование организации за период 2015-2017.

В результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ при исчислении налога на прибыль наименование организации в 2015-2017 гг. завышены расходы по контрагентам наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, в связи с чем получена необоснованная налоговая выгода в виде занижения сумм по налогу на прибыль в размере сумма: за 2015 в размере сумма; за дата в размере сумма; за 2017 в размере сумма

После чего, он (фио), достоверно зная о внесенных в налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость за 3, адрес 2015, 1, 2, 3, адрес 2016, 1, адрес 2017, а также по налогу на прибыль с организации за 2015, 2016 и дата, заведомо ложных сведений, находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее дата, продолжая реализацию своего преступного умысла, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в ИФНС России № 30 по адрес расположенную по адресу: адрес.

В результате противоправных действий фио,

наименование организации не был уплачен налог на добавленную стоимость:

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата на сумму сумма;

А также налог на прибыль организаций:

- в срок до дата за дата в сумме сумма;

- в срок до дата за дата в сумме сумма;

- в срок до дата за дата в сумме сумма, а всего на общую сумму сумма, что превышает сумма, и является особо крупным размером.

Таким образом, фио, в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 3, адрес 2015, 1, 2, 3, адрес 2016 и 1, адрес дата, по налогу на прибыль организаций за 2015, 2016 и дата, путём включения в налоговые декларации заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов и затрат, и суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в общей сумме сумма, что согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером.

фио в судебном заседании свою вину в уклонении от уплаты налогов не признал, пояснил, что

в наименование организации он являлся генеральным директором с ноября 2014 по июнь 2017. Учредителями являлись фио, фио, фио, фио Главным бухгалтером работала фио Компания занималась строительством промышленных объектов в адрес - строительство зданий и сооружений в адрес (ангар), склада ГСМ, эстакады, эстакады к морскому порту, стоянки для автомобилей. В штате компании было примерно от 300 до 500 человек. наименование организации имел несколько расчетных счетов, в разных банках, ключи доступа к системе банк-клиент были оформлены на него и на фио, но у него физически ключа не было. Поиском подрядчиков для контрагентов для компании занимался фио фио (фио) подписывал только трудовые договоры по указанию фио и фио Все кадровые решения принимались с согласия фио Ни одно финансовое решение не принималось без его согласия. Он (фио) взаимодействовал с заказчиками по принятию выполнения (КС2 и КС3), аттестация персонала технологий и оборудования, подписывал договоры по финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности. Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность готовила главный бухгалтер фио Компании, указанные в обвинении, ему знакомы, с ними работали, это не были фирмы однодневки, поскольку с ними производились работы, поставлялись материалы, полагает, что фирмы-контрагенты не подавали декларации в полном объеме, о налоговой проверке наименование организации он не знал, его никто не уведомлял, и полагает, что он мог бы представить документы, подтверждающие реальное исполнение договоров, однако он был лишен такой возможности. Гражданский иск он не признает. В наименование организации он был наемным работником и получал только заработную плату.

Не смотря на не признание подсудимым фио своей вины, его вина в инкриминируемом ему преступлении полностью подтверждается показаниями свидетелей, допрошенных в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании с согласия всех участников процесса, а также иными доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в судебном заседании, о том, что она с 2015 занимает должность главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 30 по адрес. В ее должностные обязанности входило, в том числе и проведение выездных налоговых проверок в отношении юридических лиц. Проводилась проверка в отношении наименование организации, в ходе которой было установлено, что наименование организации не уплатило налог на добавленную стоимость и НДС за период 2015 – дата. В ходе проведения проверки были запрошены документы у организаций – контрагентов, которые не предоставили документы по взаимоотношениям с наименование организации, представители компаний для объяснений не прибыли. наименование организации также не предоставил истребованные документы. Требование о предоставлении документов направлялось конкурсному управляющему. Часть документов поступила, однако среди них не было необходимых сведений. Кроме того, в результате анализа движения денежных средств, в том числе и по счетам контрагентов наименование организации, было установлено, что денежные средства частично перечислялись на счета сомнительных контрагентов. Из них за строительно-монтажные работы на счета: наименование организации, «Стройком», наименование организации, «ТЭК», далее за строительные материалы на счета: наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, а оставшиеся денежные средства на счета наименование организации за транспортные услуги. Однако указанные организации строительно-монтажные работы не выполняли, товары не поставляли, услуги не оказывали. Денежные средства в короткий промежуток времени переводились на счета иных компаний с различными назначениями, не соответствующими их номенклатуре. Также было установлено, что организации, выступавшие контрагентами наименование организации, обладают признаками организаций, созданных без цели ведения финансово-хозяйственной деятельности. У этих организаций отсутствовал трудовой ресурс, производственный ресурс для выполнения договоров. По результатам проверки была насчитана недоимка наименование организации за период дата в размере сумма.

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, о том, что он работал в наименование организации в качестве заместителя генерального директора по производству, с 2014 по 2017, являлся одним из учредителей компании в период с 2014 и примерно до дата. Учредителями также являлся фио Генеральным директором компании был фио, главным бухгалтером - фио Компания занималась строительством объектов для нефтегазовой области. наименование организации осуществляло строительство зданий и сооружений в адрес, работы на объектах выполнены в не полном объеме, акты выполненных работ не подписывались, стали задерживать оплату по выполненным работам. Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность готовила главный бухгалтер, право подписи, по его мнению, было у генерального директора фио. Он (фио) занимался общей организацией работ, вел переговоры с заказчиками, участвовал в совещаниях с заказчиками. Поиском подрядных организаций он не занимался. Причины недоимки по результатам налоговой проверки ему не известны. Из подрядных организаций он помнит наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, знаком с генеральным директором наименование организации фио, генеральным директором наименование организации фио, поскольку они прилетали на стройку. Договоры с генеральными директорами он никогда не подписывал. Право подписи договоров у него не было. фио является его женой, она была учредителем в компании не продолжительный промежуток времени с марта 2017 по июнь 2017, но участия в финансово-хозяйственной деятельности предприятия она не принимала.

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в судебном заседании, о том, что она работала в наименование организации с декабря 2015 по март 2016, в качестве бухгалтера, занималась начислением заработной платы. Генеральным директором являлся фио, главным бухгалтером – фио. В штате компании было более 300 человек. Компания осуществляла строительные работы в адрес в адрес. Подготовку и подписание налоговых деклараций она не осуществляла. Кто занимался поиском подрядчиков и контрагентов для компании ей неизвестно. Ее непосредственным руководителем была фио Документы подписывали фио как главный бухгалтер и фио как генеральный директор. фио она носила документы на подпись в его кабинет. О причинах образования недоимки по налогам ей ничего не известно. фио так же работал в наименование организации, имел право подписи, она несколько раз относила ему документы по выплате заработной плате сотрудникам на подпись, какую должность он занимал, ей не известно.

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, о том, что он был учредителем наименование организации примерно с 2015 по дата с долей в уставном капитале 50%. Вторым учредителем был фио Генеральным директором был фио Позже в состав учредителей вошел фио и жена фио - фио Главным бухгалтером была фио наименование организации занималась строительством промышленных объектов для нефтегазовой области в адрес. Он финансово-хозяйственной деятельностью предприятия не руководил, в дата он проходил лечение и не мог заниматься управлением организации. Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность готовила главный бухгалтер, имела ли она право подписи, он не помнит. Поиском субподрядных организаций занимались фио и фио Руководили строительством фио и фио Решение финансовых вопросов входило в обязанности генерального директора. Поиском субподрядчиков он (фио) не занимался, подписание договоров финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности не входило в его полномочия. О выездной налоговой проверке наименование организации и о недоимке по налогам ему ничего не было известно. Причины образования недоимка пояснить не может. Налоги Общество подавало отчетность своевременно, каким образом осуществлялась уплата налогов, ему не известно.

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, о том, что с августа 2015 по начало дата он являлся учредителем наименование организации с долей в уставном капитале сначала 33,3 %, затем - 50%. Также учредителями были фио и фио, фио являлся генеральным директором. Руководство компанией осуществляли фио, фио, главным бухгалтером была фио Он (фио) не руководил финансово-хозяйственной деятельностью. На кого были оформлены ключи доступа к системе банк-клиент и где они находились, ему не известно, налоговую и бухгалтерскую отчетность готовила главный бухгалтер, правом подписи обладали главный бухгалтер и генеральный директор. Участия в решении финансовых вопросов он (фио) не принимал. О проведенной налоговой проверке и ее результатах ему стало известно на следствии. Причину недоимки по налогам он назвать не может, каким образом осуществлялась уплата налогов, ему не известно.

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия о том, что она работает менеджером в наименование организации с дата, наименование организации являлось заказчиком строительного, электротехнического оборудования в дата. Договоры со стороны наименование организации подписывал фио. Она помнит, что наименование организации осуществляла оплату по обязательствам наименование организации на счет наименование организации, где генеральным директором является тот же человек, что и в наименование организации. (т.4 л.д. 85-88)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он работает начальником управления экономической защиты в наименование организации, которое занимается строительством завода по добыче и сжижению природного марка автомобиля на Южнотамбейском газоконденсатном месторождении в адрес. наименование организации ему знакомо, данная компания являлась подрядчиком при строительстве завода и других объектов в адрес, были заключены договоры на строительство объектов в адрес. При привлечении субподрядных организаций, руководство наименование организации должно было согласовывать каждую наименование организации, но таких фактов не выявлялось. наименование организации с дата до начала дата все работы производило в полном объеме, своевременно отчитывалась за выделенные денежные средства и материалы. В дата наименование организации не отчиталось в полном объеме за выданный аванс, и не вернуло оборудование и материалы выданные для производства работ на объектах наименование организации. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ему не знакомы, согласовывались ли для наименование организации данные компании, не помнит (т. 4 л.д. 113-116)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что с дата по июль-август дата он занимал должность начальника отдела логистики наименование организации. Генеральным директором являлся фио В его (фио) должностные обязанности входила отправка строительных материалов и инструментов, обеспечение строительства в адрес материалами и инструментами, предоставление отчетов после отправки материалов. Доставка осуществлялась наименование организации. Кто заключал договоры с поставщиками, ему не известно. Все документы, трудовой договор, командировки, отпуск подписывал генеральный директор фио, а затем документы направлялись в бухгалтерию. По поводу налоговой проверки наименование организации, ему ничего не известно. Ему знакомо наименование организации, поскольку он знаком с представителем данной организации по имени Павел. Данная организация осуществляла перевозкой грузов в адрес и в адрес. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации ему не знакомы (т. 4 л.д. 165-168)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он работал ведущим юрисконсультом в наименование организации, проверял проекты договоров, вносил правки, готовил правовые позиции, правовые документы, участвовал в собраниях кредиторов по делам о банкротстве. наименование организации являлось подрядчиком при строительстве завода в адрес. наименование организации, в соответствии с договорами, выполняло работы собственными силами. Привлечение субподрядных организаций для производства работ на объектах наименование организации должно согласовываться с их компанией. наименование организации в начале производства работ с дата до начала дата все работы производило в полном объеме, отчитывалась за выделенные денежные средства и материалы. В дата наименование организации не отчиталось в полном объеме за выданный аванс и не вернуло оборудование и материалы. В дата стало известно, что наименование организации вступило в стадию банкротства. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ему не знакомы, о данных компаниях он слышит впервые. (т. 4 л.д.102-104)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что в дата по решению суда он был назначен конкурсным управляющим наименование организации. Генеральным директором компании являлся фио После того, как он приступил к исполнению своих полномочий, он получил от генерального директора фио все документы финансово-хозяйственной деятельности в том числе первичную документацию по контрагентам. О проведении выездной налоговой проверки в отношении наименование организации ему известно. По запросам сотрудников налоговой инспекции, были предоставлены все необходимые документы первичного учета наименование организации. В рамках проверки запрашивались документы по взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации. Все необходимые документы были предоставлены сотрудникам ИФНС России № 30 по адрес в полном объеме. Если какие-то документы, не были предоставлены, то они просто отсутствовали в массе переданных ему, как конкурсному управляющему. В результате проверки была насчитана недоимка по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, решение налогового органа не обжаловалось, проверка проведена была должным образом, что подтвердили юристы. Почему образовалась такая недоимка, пояснить не может. (т. 4 л.д. 173-175, 176-178)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он является генеральным директором наименование организации, наименование организации, наименование организации. Он является единственным сотрудником наименование организации, данное общество состоит на налоговом учете в ИФНС России № 33 по адрес. наименование организации ему знакомо, с этой организацией был заключен договор поставки оборудования, а именно видеосистем, коммуникационных систем в дата и 2017, был подготовлен проект по монтажу видеонаблюдения в адрес, затем у наименование организации запрашивали кабельную продукцию под эстакады в бронированном кабеле. У наименование организации собственного транспорта не имелось, все транспортные средства были наёмными по договорам оказания услуг. Лично с генеральным директором компании. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ему не знакомы, о данных компаниях он слышит впервые. Были ли финанасово-хозяйственные отношения у данных компаний с наименование организации, наименование организации, наименование организации, не помнит. Расчеты по договорам наименование организации с наименование организации были произведены не в полном объеме. В настоящее время долг составляет примерно сумма. Договоры между наименование организации и наименование организации были заключены напрямую, но были и договоры, которые заключались с наименование организации. наименование организации поставляло строительные материалы и оборудование (видеокамеры, видеорегистраторы, системы оповещения, сигнализации) в адрес. наименование организации поставляло утеплители, различного вида, лотки металлические для кабелей, краски огнестойкие краски, что именно он не помнит. Доставка товара в адрес наименование организации в адрес осуществлялась автомобильным транспортом арендованым наименование организации, сохранились ли договоры или нет, он не знает. наименование организации в настоящее время существует только юридически, фактически финансово-хозяйственную деятельность не ведет примерно с дата. Договоры с наименование организации, а также передаточные документы и счет-фактуры он подписывал и передавал через сотрудника этой организации. (т. 4 л.д. 89-92, л.д. 93-96)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, согласно которым наименование организации как заказчик строительного, электротехнического оборудования, строительных материалов у наименование организации в период с дата по дата. Финансово-хозяйственная деятельность с наименование организации завершилась связи с прекращением финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества. наименование организации знакома, ее учредителем является фио, она занимается проектированием и монтажом слаботочных систем. наименование организации ей знакомо, данная компания была создана фио для производства работ в адрес, для поставки строительных материалов по договорам с наименование организации. Объем работ на данном объекте обещала фио сотрудник наименование организации фио наименование организации занималось поставкой стекловатных (минераловатных) цилиндров для утепления кабелей и теплотрасс, также в дата были поставки специализированой термостойкой краски, пеноплекса. Доставка товаров осуществлялась наименование организации. У наименование организации с наименование организации были заключены договоры поставки видеосистем, коммуникационных систем в дата и дата. Кто именно заключал договоры с наименование организации, она не знает, однако ей известно, что договоры были подписаны со стороны наименование организации фио, а со стороны наименование организации фио наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ей не знакомы, о данных компаниях она слышит впервые. Были ли финанансово-хозяйственные отношения с наименование организации, наименование организации, наименование организации, она не знает. наименование организации осуществляло оплату на счета наименование организации по обязательствам наименование организации, единожды. (т. 4; л.д. 85-88)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, о том, что она была учредителем наименование организации с дата. В составе учредителей заняла она место фио с той же долей в уставном капитале. Генеральным директором являлся фио, он руководил всей деятельностью компании, финансовые вопросы не решались без согласования учредителей фио и фио Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность готовила главный бухгалтер. Правом подписи документов финансово-хозяйственной деятельности и налоговых деклараций обладал генеральный директор. Участия в решении финансовых вопросов и никаких кадровых решений она не принимала, так как не имела на это права. О том, что в отношении наименование организации была проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам ей стало известно в ходе следствия. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ей не знакомы. Названия указанных организаций слышит впервые. (т.4 л.д. 109-112)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он с дата работает генеральным директором фио, которое занимается строительно-монтажными работами, строительством не жилых зданий и сооружений. В штате компании примерно 230 человек. Должность директора по развитию занимает фио, с которым он познакомился в наименование организации когда он сам (фио) был принят на должность начальника отдела сопровождения проектов до конца дата, затем общество обанкротилось и было создано второе наименование организации куда его пригласил на работу фио Генеральным директором был фио, учредителями были фио и фио Основным видом деятельности данной компании было осуществление строительно-монтажных работ. В его (фио) должностные обязанности входило административно-хозяйственное и компьютерное обеспечение общества, курирование отдела кадров, оказание помощи в разработке локальных актов, тендерная работа. Никакого отношения к подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности он не имел. Право подписи документов первичной отчетности, документов финансово-хозяйственной деятельности, а также налоговых деклараций, по его мнению, было у генерального директора. Кто занимался поиском подрядных и субподрядных организаций, пояснить не может. Он проверял договоры, поступавших от подрядных и субподрядных организаций, на предмет правильности заполнения реквизитов и основных значимых моментов. О налоговой проверке в отношении наименование организации ему не было известно, как и о недоимке по налогам и сборам. Причины ее образования ему не известны. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ему не знакомы. наименование организации и наименование организации ему знакомы, договоры с указанными компаниями проходили согласование в наименование организации. Фактически финансово-хозяйственной деятельностью руководил фио В конце дата он уволился по собственному желанию, в связи с банкротством наименование организации. (т. 4 л.д. 144-148)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что до дата он являлся единственным учредителем и генеральным директором наименование организации, которое осуществляло производство всех видов строительных работ, а также строительство зданий и сооружений различного назначения. наименование организации ему знакомо, с данной компанией у наименование организации был заключен договор на выполнение субподрядных работ, по монтажу металлических конструкций (эстакад) под размещение инженерных сетей в адрес ЯНАО. наименование организации были выполнены в срок и в полном объеме. Оплата по договору была произведена не в полном объеме, примерно 10% от суммы договора наименование организации осталось должны. При осуществлении работ в адрес, жилье для сотрудников наименование организации предоставляюсь наименование организации в виде общежитий, питание также было организованно наименование организации, за это взималась отдельная плата. Все сотрудники работали вахтовым методом. Перелеты из Москвы на Саббету организовывались наименование организации. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ему не знакомы, о данных компаниях он слышит впервые. Пояснить, работали ли данные компании на объектах строительства наименование организации в адрес ЯНАО, не может. (т. 4 л.д. 122-124)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он в дата работал юрисконсультом в наименование организации, генеральным директором которого являлся фио, главным бухгалтером работала фио. Компания занималась строительством. Руководили обществом учредители фио, фио и фио, но документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, трудовые договоры подписывал фио. О налоговой проверке ему стало известно в ходе предварительного следствия, причины образования недоимки по налогам ему не известны. Все работы на объекте выполнялись сотрудниками наименование организации, рабочих было достаточно для выполнения работ собственными силами. Договоры на привлечение субподрядных организаций могли заключаться на привлечение специализированной техники или отдельных специалистов. (т. 4 л.д. 157-160)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, о том, что она работала бухгалтером в наименование организации с января 2016 по сентябрь-октябрь 2016. Генеральным директором являлся фио, основным видом деятельности компании являлось строительство, объекты находились на Севере. В ее должностные обязанности как бухгалтера входило отражение в программе «1 С» расходов по коммунальным услугам, учет услуг за питание, выставленные компаниями, оказывающими услуги по предоставлению питания, проживание и перелет сотрудников наименование организации, осуществляющих работы на Севере. Подготовка и подписание налоговых деклараций в ее должностные обязанности не входило. Кто готовил декларации в наименование организации, ей не известно. Все документы на подпись она носила генеральному директору фио Рафаилова Д.Х., фио, фио она не знает. Данные люди ей никаких указаний не давали. Кто занимался поиском подрядчиков и контрагентов для наименование организации ей неизвестно. О том, что в отношении наименование организации была проведена выездная налоговая проверка ей стало известно в ходе следствия. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации ей не знакомы. (т. 4 л.д. 169-172)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, о том, что она работала в наименование организации с декабря 2015 по дата, в должности ведущего специалиста, а затем начальника отдела снабжения. Генеральным директором являлся фио Основным видом деятельности компании являлось строительство объектов промышленного назначения, строительные работы осуществлялись в адрес ЯНАО. Основным заказчиком работ был наименование организации. В ее должностные обязанности как начальника отдела снабжения входило обеспечение строительных объектов материалами, анализ рынка цен, рынка строительных материалов, ведение переговоров с поставщиками, обсуждение цен, условий и сроков поставки. Были поставщики, которых искали через интернет, были рекомендованные руководителем фио, она предоставляла руководству счета с указанием цены и сроков исполнения по договорам, а далее сами принимали решения. Кому-либо из руководителей на согласование передавался список из компаний-контрагентов. Иногда от руководства поступало указание о направлении запроса в конкретные компании. Запрос содержал информацию о шифре проекта, необходимом материале, сроках поставки и количестве. Договоры с поставщиками были типовыми. фио являлся исполнительным директором. От него поступали указания о рассмотрении такого контрагента как «Роспромхолдинг». фио принимал участие в ведении переговоров с сотрудниками, несколько раз вылетал на Саббету для участия в переговорах, осуществлял общее руководство. фио курировал непосредственно строительство и отношения с контрагентами в сфере строительства. О недоимки по налогам ей ничего не известно. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, ей не знакомы, наименование организации ей знакома, данная компания поставляла строительные материалы для наименование организации, наименование организации поставляла теплоизоляционные материалы. (т.4 л.д. 117-121)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он работал ведущим инженером снабжения наименование организации с августа 2016 по дата. Генеральным директором являлся фио. Компания занималась строительством объектов в адрес ЯНАО, заказчиком работ был наименование организации. В его должностные обязанности как ведущего инженера снабжения входило обеспечение стройки строительными материалами, анализ рынка цен, рынка строительных материалов, ведение переговоров с поставщиками, обсуждение цен, условий и сроков поставки. Были поставщики, рекомендованные заказчиком и эти условия обязательны к исполнению. По остальным вопросам он изучал рынок и искал компании, которые предоставляли товар по лучшему соотношению цены и качества, после чего он список из нескольких компаний приносил фио, руководителю отдела снабжения, она согласовывала с кем-то из руководства выбор конкретной компании. Ему никем из руководства указаний на заключение договоров не давалось. От фио поступали указания об анализе предоставляемых им фирм, и рассмотрения их в качестве возможных контрагентов. фио принимал участие в ведении переговоров с сотрудниками, несколько раз вылетал на Сабетту для участия в переговорах, осуществлял общее руководство. фио курировал непосредственно строительство и отношения с контрагентами в сфере строительства. О выявленной недоимке по налогам ему ничего не известно. наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации ему не знакомы, наименование организации, наименование организации, «Техресурс», поставляли строительные материалы для наименование организации, что именно в настоящее время не помнит. (т. 4; л.д. 161-164)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что в дата находился в компании малознакомых людей, когда в ходе распития спиртных напитков некий Леонид предложил ему подработку, которая заключалась в том, чтобы он на свое имя зарегистрировал организацию, в которой он также должен был выступать директором. В деятельности указанной организации он никакого участия принимать не должен. Ему предложили разовую оплату в сумме сумма, он согласился. наименование организации ему не знакомо, кто является директором и руководителем данной организации ему не известно, где располагается офис организации и каким видом предпринимательской деятельности занимается также не известно. ООО «Ямалспецстрой ему не знакомо. (т.5; л.д. 10-15)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он нашел в сети интернет объявление о подработке курьером в г. Москве, с ежедневной оплатой. Ему объяснили, что его работа будет связана с доставкой документов в различные учреждения, за каждый день работы ему будут выплачивать от 1500 до сумма. С неизвестной женщиной он прошел к нотариусу, подписал какие-то документы, в суть которых не вникал, затем отвез указанные документы в налоговую инспекцию и банки. О том, что он являлся учредителем и генеральным директором наименование организации он не знал, финансово-хозяйственную деятельность не вел. Никакого отношения к данной компании он не имеет. (т. 5 л.д. 16-20)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что наименование организации ему не известно, о том, что он является учредителем и генеральным директором этого юридического лица, ему ничего не известно, указанное общество он не учреждал, в должности генерального директора он не состоял. Офисные помещения, адрес регистрации юридического лица он никогда не посещал, кто-либо из сотрудников ему не знаком. ИФНС России № 46 по адрес с целью регистрации общества он не посещал, уставные, учредительные документы он не подписывал, документы бухгалтерской, налоговой отчетности так же не подписывал, в налоговый орган не передавал. наименование организации ему не знакомо, никогда ранее не встречал. Обстоятельства заключения договора между наименование организации и наименование организации ему не известно. (т. 4; л.д. 135-138)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что наименование организации ему не известно, учредителем указанного общества не является. Юридический адрес общества ему не знаком, офисные, складские, производственные помещения наименование организации им не посещались, учредительные и регистрационные документы не подписывались, в ИФНС России №46 по адрес не подавались. Сотрудники общества, генеральный директор ему не знакомы. Документы финансово-хозяйственной деятельности, организационно-распорядительные документы им никогда не подготавливались. наименование организации ему не знакомо, с сотрудниками указанной организации когда-либо не встречался, обстоятельства заключения и исполнения договора, заключенного между наименование организации и наименование организации ему не известны. (т. 4 л.д. 139-142)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, о том, что она работает в наименование организации, с дата, с дата занимает должность заместителя председателя управления. Организация наименование организации ей не знакома, никакого отношения она к ней не имеет. фио, фио, фио ей не знакомы. наименование организации ей также не знакомо. (т. 4; л.д. 129-131)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что он является учредителем наименование организации и директором, занимается организацией финансово-хозяйственной деятельности. дата учредителем общества стал фио, с дата и по настоящее время учредителем является он (фио). Основным видом деятельности наименование организации является поставка материально технических ресурсов, а также комплектация строительных объектов. В среднем в штате компании было 6-7 человек. Складских помещений у них не было, так как фактически они выполняли роль агрегатора, поскольку поставка материально технических ресурсов производилась и направлялась непосредственно от производителя заказчику. Основными заказчиками услуг были генподрядные организации наименование организации и наименование организации. Собственного транспорта у наименование организации не имелось ни в собственности, ни в аренде, ни в лизинге, сотрудничали с транспортными компаниями, а также завод изготовитель в некоторых случаях сам непосредственно направлял своим транспортом материал. Право подписи в договорах имел только директор, в связи с чем, с 2014 по 2017 это был сначала фио, после он (фио). Ему знакомо наименование организации. наименование организации начало сотрудничество с наименование организации в 2015-2017годах. Директором был фио В дата наименование организации заключил договор с наименование организации на поставку материально технического обеспечения. Поставка продукции осуществлялась автомобилями транспортных компаний, с которыми заключались договоры со стороны наименование организации, а также транспортом заводов производителей». (т. 4 л.д. 193-199)

- показаниями свидетеля фио, допрошенного в ходе предварительного следствия, о том, что дата дата он являлся учредителем и генеральным директором «ГазТехноСервис». Генеральным директором и учредителем наименование организации в период с 2014 по 2017 являлся фио, С дата наименование организации стал принадлежать фио ООО «ГазТехноСервис» и наименование организации осуществляли один вид деятельности, поставляли промышленную продукцию для наименование организации. В наименование организации он был единственным сотрудником, в наименование организации было несколько сотрудников, которые периодически менялись. наименование организации и наименование организации располагались по одному юридическому адресу в адрес. В собственности у наименование организации имелся легковой автомобиль марка автомобиля. У наименование организации какого-либо имущества не имелось. Он (фио) не помнит, каким образом осуществлялась поставка товаров. К договорам, которые были заключены между наименование организации, наименование организации, наименование организации имелись приложения, в которых были оговорены дополнительные организации, за которые они должны были проплатить, а также были указаны необходимые суммы для оплаты. Денежные средства на счета компаний-поставщиков перечислялись по инициативе наименование организации, в основном это были товары и услуги. По обоюдному соглашению, достигнутому между наименование организации и наименование организации, когда поступали денежные средств от «Ямалспецстрой», то они распределялись по обществам в виду необходимости, для покупки товаров. (т. 4 л.д. 245-255)

- показаниями свидетеля фио, допрошенной в ходе предварительного следствия, о том, что она является руководителем наименование организации) с дата, в дата она занимала должность генерального директора наименование организации, а также главного бухгалтера. Основным видом деятельности наименование организации являлись общестроительные работы. В период с дата по 2017  гг. она подготавливала и подписывала налоговые декларации наименование организации. Налоговая отчетность формировалась автоматически в бухгалтерской программе 1С на основании внесенных первичных документов. До дата деятельность не велась, в связи с чем в штате состояла только она. С дата компания начала деятельность, в штате состояло от 9 до 19 сотрудников, в лизинг приобретались автомобили, и, в дальнейшем, продавались, грузовая и специализированная техника арендовалась. Финансово-хозяйственную деятельность в наименование организации осуществляла непосредственно она, совместно с фио, они совместно принимали решение о том, с какими контрагентами работать, совместно устанавливали цены за свои услуги. Взаимоотношения между наименование организации и наименование организации были в дата, компания производила электромонтажные работы на объекте наименование организации в порту Сабетта ЯНАО. Работы выполнили в полном объеме, исполнительская документация была сдана генеральному заказчику - наименование организации, поскольку наименование организации не хотело принимать у них работы по выполненным актам. На текущий момент задолженность наименование организации перед наименование организации составляет более сумма Исполнительным директором наименование организации в дата являлся фио, с ним велись переговоры по поводу выполнения наименование организации работ. Договор со стороны наименование организации подписан директором фио Все материалы для производства электромонтажных работ предоставлялись заказчиком наименование организации по ведомости. Руководители наименование организации высказывали предложения представить наименование организации исполнительскую документацию, согласно которой все работы выполнялись наименование организации в адрес наименование организации, однако они не были согласны на такие условия и в связи с непринятием работ сдавали работы по ведомостям генеральному заказчику адрес СПГ», в архив. Договоры субподряда не заключались. (т. 4; л.д. 76-84)

- рапортом об обнаружении признаков преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, по результатам рассмотрения материала с результатами выездной налоговой проверки наименование организации (т.1 л.д. 38-39)

- материалами выездной налоговой проверки в отношении наименование организации, содержащий сведения о генеральном директоре – фио, являвшимся таковым с период с дата по дата, о суммах неуплаченных налогов (т. 1 л.д. 42-52)

- выпиской по операциям на счете наименование организации, открытом в наименование организации с дата по дата, согласно которому, производилась оплата наименование организации в феврале, дата за поставку материалов(т. 1 л.д. 57-87)

- сведениями наименование организации в отношении наименование организации (т.1 л.д. 92-146)

- сведениями наименование организации в отношении наименование организации (т.1 л.д. 149-150)

- диском наименование организации в отношении наименование организации (т.1 л.д. 154)

- сведениями из Аграрного профсоюзного наименование организации в отношении наименование организации (т. 1 л.д. 157-249)

- сведениями из Аграрного профсоюзного наименование организации в отношении наименование организации (т. 1 л.д. 252-271, т.2 л.д. 1-53)

- сведениями из наименование организации в отношении наименование организации - книгой продаж, сведения по счетам, копии договоров, актов выполненных работ, счетов фактур (т. 2 л.д. 55-254, т. 3 л.д. 1-79)

- сведениями наименование организации о взаимоотношениях с наименование организации (т.3 л.д. 151-154)

- протоколом выемки из ИФНС № 30 по адрес акта налоговой проверки от дата, решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, компакт диск, содержащий регистрационное дело наименование организации, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, и по налогу на прибыль за период с дата по дата, книги покупок и продаж за период с дата по дата, выписку из ЕГРЮЛ (т.3 л.д. 175-179)

- протоколом осмотра предметов и документов, изъятых в ИФНС № 30 по адрес, согласно которому, осмотрены изъятые документы и диск с файлами (т. 3 л.д. 180-181)

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств – акта налоговой проверки, решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, диска с файлами (т. 3 л.д. 182-183)

- актом налоговой проверки, согласно выводам которой, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с контрагентами за дата в общем размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций за дата в общей сумме сумма, в том числе федеральный бюджет сумма (3%), бюджет субъекта РФ сумма (17%). В нарушение ст. 252 НК РФ, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с наименование организации в дата в размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций за дата в размере сумма, в том числе в федеральный бюджет сумма (2%), бюджет субъекта РФ – сумма (18%). В нарушение ст. 252 НК РФ, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с наименование организации в дата в размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций за дата в размере сумма, в том числе в федеральный бюджет сумма (2%), бюджет субъекта РФ – сумма (18%) В нарушение ст. 252 НК РФ, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с наименование организации в дата в размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций за дата в размере сумма, в том числе в федеральный бюджет сумма (2%), бюджет субъекта РФ – сумма (18%). В нарушение ст. 252 НК РФ, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с наименование организации в дата в размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе в федеральный бюджет сумма (2%), бюджет субъекта РФ – сумма (18%). В нарушение ст. 252 НК РФ, наименование организации неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по взаимоотношениям с наименование организации в дата в размере сумма, занизив налоговую базу, исчисляемую в соответствии со ст. 274 НК РФ, что привело к неуплате налога на прибыль организаций в размере сумма, в том числе в федеральный бюджет сумма (2%), бюджет субъекта РФ – сумма (18%). Всего сумма неуплаченного налога на прибыль составила сумма. Также, по налогу на добавленную стоимость, по взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации неправомерно принята к вычету сумма НДС в общем размере сумма в адрес дата, по взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации неправомерно принята к вычету сумма НДС в общем размере сумма в адрес дата, по наименование организации за 1 и адрес дата сумма, по наименование организации за адрес дата сумма, по наименование организации за адрес дата, адрес дата адрес дата, адрес дата, всего сумма, по наименование организации за 1 и адрес дата сумма, по наименование организации за адрес дата сумма, по наименование организации за 3 и адрес дата – сумма, по наименование организации за 3,4 квартал дата, 1,2,3,адрес дата, 1,2 квартал дата – сумма, итого на сумму сумма (т.3 л.д. 185-199)

- решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и предложением уплатить недоимку, пени и штрафы (т. 3 л.д. 204-220)

- протоколом обыска в жилище фио, в ходе которого, изъято дополнительное соглашение № 1 к договору № 019/16 ЯСПГ от дата на выполнение работ по строительству между наименование организации и наименование организации от дата, который в дальнейшем осмотрен и признан вещественным доказательством по делу (т. 3 л.д. 226-236)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении наименование организации, адресом местонахождения которой указано жилое помещение в адрес (т. 4 л.д. 20-27)

Указанные доказательства суд считает относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они получены с соблюдением требований УПК РФ.

Совокупность вышеуказанных доказательств суд считает достаточной для разрешения уголовного дела по существу. Показания свидетелей обвинения, которые никаких противоречий не содержат, суд находит правдивыми и достоверными, поскольку они даны в категоричной форме, последовательны, непротиворечивы, объективны, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного следствия, и подтверждаются другими объективными доказательствами по делу, исследованными судом. Каких-либо оснований для оговора подсудимого со стороны свидетелей судом не установлено. Показания свидетелей взаимодополняют друг друга и согласуются с письменными доказательствами, исследованными в суде, данные доказательства никем не оспариваются.

Довод подсудимого о том, что недоимку по налогам начислили не справедливо, поскольку продукция закупалась, оплачивалась, работы выполнялись, а фирмы-контрагенты не представили свои документы бухучета, поэтому не возможно подтвердить фактическое исполнение договоров, суд считает надуманным, поскольку согласно показаниям конкурсного управляющего наименование организации, им были переданы все документы, которые имелись, налоговым инспекторам, свидетели фио, Талалаев, фио, которые были указаны как генеральные директора контрагента наименование организации - наименование организации фактически договоры не заключали, финансово-хозяйственную деятельность не вели, свидетель фио показала, что наименование организации ей не знакомо, она финансово-хозяйственную деятельность в указанном обществе (контрагенте наименование организации) не вела, свидетели фио, Дучинский, сотрудники наименование организации показали, что для привлечения контрагентов, согласно договору, наименование организации должен был согласовывать их с основным заказчиком – наименование организации. Указанные доказательства подтверждают, что реальной деятельности по заключенным договорам между наименование организации и спорными контрагентами не велось, денежные средства перечислялись контрагентам в отсутствие надлежащих оснований.

Довод подсудимого о том, что фактически он занимался строительством, а бухгалтерией и расчетом, уплатой налогов занималась главный бухгалтер фио, все финансовые вопросы решались только с согласия учредителей, суд оценивает критически, поскольку согласно показаниям свидетелей – сотрудников наименование организации, фио подписывал бухгалтерские и иные документы лично, в своем кабинете. Кроме того, генеральный директор, как руководитель предприятия, отвечает за организацию и ведение бухгалтерского учета, правильность исчисления налоговой базы, своевременность уплаты налогов и сборов.

Оценивая показания свидетеля фио, согласно которым, наименование организации производило работы и поставляло товары в адрес наименование организации, суд относится к ним критически, поскольку каких-либо документов бухгалтерского учета не было представлено для проверки обоснованности расходов наименование организации.

Особо крупным размером, согласно примечанию ст. 199 УК РФ, признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более сумма, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сумма. Суд считает квалифицирующий признак – особо крупный размер неуплаты соответствующих налоговых платежей доказанным, поскольку размер неуплаченных платежей превышает сумма. Сумма причиненного ущерба установлена актом выездной проверки.

Таким образом, анализируя вышеприведенные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что фио, являясь генеральным директором наименование организации, совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, нашла свое подтверждение в судебном заседании, и убеждает суд в доказанности виновности подсудимого в совершении указанного преступления, в связи чем квалифицирует действия фио по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

Право на защиту подсудимого не нарушено. В ходе предварительного следствия ему был предоставлен защитник.

Переходя к вопросу о назначении подсудимому наказания, суд в соответствии с ч.2 ст.7, ст.ст.6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного фио умышленного преступления; обстоятельства совершения преступления; сведения о личности подсудимого.

фио не судим; на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка, работает, помогает совершеннолетней дочери – студентке очной формы обучения, что в совокупности, признается судом обстоятельствами, смягчающими наказание. Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Суд не находит оснований для применения ст.64, ч.6 ст. 15 УК РФ.

Суд, учитывая изложенное, обстоятельства дела, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, приходит к выводу о возможности назначения наказания не связанного с изоляцией от общества.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Прокурором адрес подан гражданский иск в рамках уголовного дела, согласно которому, гражданский истец просит взыскать в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 30 по адрес с фио ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации в сумме неуплаченных налогов в размере сумма.

Государственный обвинитель поддержал исковые требования, просил их удовлетворить.

Подсудимый и защитник исковые требования не признали, полагали, что гражданский иск надлежит рассматривать в ином порядке или в его удовлетворении надлежит отказать, поскольку имеется определение Арбитражного суда адрес, согласно которому, требования ИФНС № 30 по адрес, на сумму превышающую сумму иска прокурора, в том числе и сумма недоимки по налогам в полном объеме включена в третью очередь реестра требований кредиторов наименование организации с учетом положений ст. 137 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Суд, рассмотрев гражданский иск, приходит к выводу, что вина фио в уклонении от уплаты налогов с организации на сумму сумма доказана, в связи с чем указанная сумма подлежит взысканию с виновного лица.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать фио виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

Возложить на фио на период испытательного срока дополнительные обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного, являться на регистрацию в специализированный государственный орган не реже 1 раза в месяц.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде отменить по вступлении приговора в законную силу.

Гражданский иск прокурора адрес фио удовлетворить.

Взыскать с фио в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России № 30 по адрес ущерб, причиненный преступлением, в сумме сумма.

Вещественные доказательства: - дополнительное соглашение № 1 к Договору № 019/16-ЯСПГ от дата, хранится в материалах уголовного дела № 11902450006000093; - акт налоговой проверки наименование организации, Решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения наименование организации, CD -диск с электронными файлами: регистрационное дело наименование организации, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организации за период с дата по дата, книги покупок и продаж за период с дата по дата, выписка из ЕГРЮЛ, хранятся в материалах уголовного дела № 11902450006000093; - CD-диск на котором находятся выписки по расчетным счетам наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, хранятся в материалах уголовного дела – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий фио