Приговор

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 28 июня 2021 года

Дорогомиловский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Таланиной Г.Н., при секретаре Боевой А.Г., с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора ЗАО г.Москвы Нагасова Г.В.,

подсудимого Лукьянова С.А.,

его защитника в лице адвоката Сотниковой Т.В., представившей удостоверение №16471 и ордер №47 от 25 февраля 2021 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-114/21 в отношении

...

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Лукьянов Сергей Александрович совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Лукьянов С.А., являясь, на основании Решения единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Тандем» № 10 от 22.12.2016, единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Тандем» (ИНН 7722749137/КПП 773001001), зарегистрированного Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 46 по г. Москве в качестве юридического лица 14.06.2011 по юридическому адресу: г. Москва, ул. Раевского, д. 4, стр. 1 «А», и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, располагающейся по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп. 3, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14 - ФЗ и Уставом ООО «Тандем», как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (Лукьянова С.А.), гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно - хозяйственной деятельности.

Вместе с тем, на Лукьянова С.А., как на руководителя организации, возлагалось исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст.ст. 23, 45 НК РФ:

- самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него, в период 2016 - 2017 г.г., возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности, и, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, ООО «Тандем» в период 2015-2016 г.г. вело оптовую неспециализированную торговлю (ОКВЭД 46.90) на территории Российской Федерации, в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации услуг.

В соответствии со ст. ст. 153 и 167 НК РФ, налогоплательщик – ООО «Тандем» в лице генерального директора Лукьянова С.А. при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имело право определить выручку от реализации услуг, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров, для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров, после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч. 4 ст. 174 НК РФ, то есть до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 20.04.2017, в г. Москве, более точное место следствием не установлено, у Лукьянова С.А. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью необоснованной оптимизации налогообложения ООО «Тандем».

Во исполнение своего преступного умысла в неустановленные следствием время и месте, но не позднее 20.04.2017, неустановленным следствием способом Лукьянов С.А. получил доступ к уставным, учредительным и регистрационным документам организаций ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Мерида».

После чего, во исполнение своего преступного умысла, он (Лукьянов С.А.) в период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы якобы совместной финансово-хозяйственной деятельности, между ООО «Тандем» и ООО «Гелиос-Н» от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Гелиос-Н» Зенковой Т.Б., числящейся руководителем ООО «Гелиос-Н», неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Гелиос-Н» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «Тандем» товаров, а именно счета – фактуры.

В период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы якобы совместной финансово-хозяйственной деятельности, между ООО «Тандем» и ООО «Юникс» от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Юникс» Киселевым А.А., числящемся руководителем ООО «Юникс», неосведомленный о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Юникс» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «Тандем» товаров, а именно счета – фактуры.

В период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы якобы совместной финансово-хозяйственной деятельности, между ООО «Тандем» и ООО «Аркада» от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Аркада» Мариносян Я.Ю., числящейся руководителем ООО «Аркада», неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Аркада» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «Тандем» товаров, а именно счет – фактура.

В период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы якобы совместной финансово-хозяйственной деятельности, между ООО «Тандем» и ООО «Экарт» от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Экарт» Надейкина А.С., числящимся руководителем ООО «Экарт», неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Экарт» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «Тандем» товаров, а именно счет – фактура.

В период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «Тандем» с ООО «Мерида», и подписанный от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Мерида» Новиковым А.А., числящимся руководителем ООО «Мерида», неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Мерида» оказывает услуги по поставке кормов для животных.

В период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» изготовленные неустановленным следствием способом первичные документы якобы совместной финансово-хозяйственной деятельности, между ООО «Тандем» и ООО «Сотеком» от имени руководства ООО «Тандем» и от имени ООО «Сотеком» Толмачевой О.В., числящейся руководителем ООО «Сотеком», неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Лукьянова С.А., согласно которым ООО «Сотеком» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «Тандем» товаров.

Таким образом услуги организаций ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Мерида» в отношении ООО «Тандем» не оказывались, а составленная заведомо ложная бухгалтерская отчетность, якобы в результате совместной финансово-хозяйственной деятельности, являлась средством введения в заблуждение налогового органа, относительно своей достоверности.

Далее, Лукьянов С.А., достоверно зная о том, что оказание услуг на территории Российской Федерации силами и средствами организаций ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком» и ООО «Мерида» по указанным выше договорам не осуществлялось, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в виде завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 и 4 кварталы 2016 года, в городе Москве, более точное место следствием не установлено, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности ООО «Тандем», первичную бухгалтерскую документацию, якобы, выставленную в адрес ООО «Тандем» от имени ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Мерида» в счет оплаты услуг по якобы оказанным услугам.

Он (Лукьянов С.А.), осознавая противоправность своих действий и следуя к достижению преступной цели, на основании внесенных в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Тандем» недостоверных сведений по взаимоотношениям ООО «Тандем» с организациями ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Мерида» отразил сведения, содержащиеся в указанных выше фиктивных документах в налоговой отчетности ООО «Тандем» и внес в период времени с 22.12.2016 по 20.04.2017 в неустановленное следствием месте, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 и 4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения, о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных от ООО «Тандем», якобы, в счет произведенных услуг, по указанным выше договорам и счетам-фактурам включенных в состав налоговых вычетов ООО «Тандем».

После чего, Лукьянов С.А., достоверно зная о внесенных в налоговые декларации ООО «Тандем» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 и 4 кварталы 2016 года, заведомо ложных сведений, находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее 20.04.2017, продолжая реализацию своего преступного умысла, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в ИФНС России № 30 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп. 3.

Согласно заключению экономической судебной экспертизы № 004619э от 29.07.2019, в результате противоправных действий Лукьянова С.А., в нарушении ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, ООО «Тандем» не были уплачены следующие налоги:

- налог на добавленную стоимость:

за 1 квартал 2016 г. – в сумме 57 926 965 руб.;

за 2 квартал 2016 г. – в сумме 4 965 028 руб.;

за 4 квартал 2016 г. – в сумме 6 708 814руб.;

а всего на общую сумму 69 600 807 руб., что превышает 45 000 000 руб. и является особо крупным размером.

Таким образом, Лукьянов С.А., в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 4 кварталы 2016 года, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов и затрат, и суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в общей сумме 69 600 807 руб., что согласно примечанию к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Лукьянов С.А. вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал полностью, ранее данные им на стадии предварительного расследования показания полностью поддерживает. С 22 декабря 2016 года по июль 2019 года он являлся генеральным директором и учредителем ООО «Тандем». Общество состояло на общей системе налогооблажения, являлось налогоплательщиком НДС, состояло на учете в ИФНС №30 г.Москвы по адресу: г.Москва, ул. Малая Филевская, д.10, корп.3. Поскольку компания практически перестала осуществлять коммерческую деятельность, он планировал впоследствии ее реорганизовать и продать, так как была возможность взыскания задолженности и решение налогового органа. Декларации по НДС он подписывал самостоятельно, их сдавали в налоговую специалистов и курьеры, сам он практически не ездил в налоговую инспекцию. Впоследствии он продал данную компанию по номинальной стоимости, поскольку она практически перестала приносить доход. Продажей компании занимались юристы. Организации: ООО «Гелиос-Н», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Юникс», ООО «Мерида» ему знакомы, данные организации были задействованы в деятельности ООО «Тандем», направленной на не уплату НДС. Услуги данным компаниям ООО «Тандем» не оказывались, а налоговые вычеты завышались, в том числе, за 1 квартал 2016 года - 57,9 миллионов рублей, 2 квартал 2016 года – 4,9 миллионов рублей, 4 квартал 2016 года – 6,7 миллионов рублей. Таким образом, обвинение по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ ему понятно, вину свою признает полностью, в содеянном раскаивается и приносит свои извинения, обязуется не допускать подобного впредь. За счет своих личных средств он осуществил частичное погашение задолженности по налогам.

Суд, проведя судебное следствие, приходит к выводу, что вина Лукьянова С.А. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно:

- показаниями свидетеля Логвиновой О.А., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ей не известно, как и не известно руководство данной организации, вид деятельности и где расположен офис. С осени 2013 до января 2016 она работала в ООО «Мерида» в должности начальника отдела продаж. В ее обязанности входило: выполнение плана по объему продаж и представленности продукта на полках розничной торговли, проведение промоактивности, мотивационных программ и других акций, контроль за работой торговых представителей, соблюдением ими маршрутов, проведение производственных собраний, доведение информации о новых продуктах, выходящих на рынок и т.д. На данную работу она устроилась по объявлению. Офисы организации располагались по адресу: Московская область, г. Электросталь, ул. Рабочая, д. 35 «а» и г. Москва, ул. Солнечногорская. Назвать точное штатное количество в ООО «Мерида» затрудняется, однако ее подчинении находились порядка 30 человек. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Микар» ей не знакомы (т.д. 2 л.д. 49-53);

- показаниями свидетеля Муравлева Е.Н., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ему известно, в связи с тем, что ранее он являлся сотрудником ООО Торговый дом «МИК» и находился в должности генерального директора. В данной организации он работал в период с 2014 до 2016 Организация располагалась по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. В штате организации находилось примерно 6-8 сотрудников. Расчетный счет находился в ПАО «ВТБ», КБ «СМП-Банк», счета были только рублевые. Данная организация создана им, и он являлся единственным учредителем и участником ООО Торговый дом «МИК». Организация была создана по требованию и стратегии ООО «Марс Россия», а именно, примерно в 2015 от указанной организации поступило требование для дистрибуторов их продукции (в том числе и для ООО «Плэй2001»), разделить по направлениями профиля продукции, то есть шоколадную продукцию разделить с кормами для животных. Таким образом было создано ООО Торговый Дом «МИК» для оптовой реализации только шоколадной продукции. Ранее он являлся сотрудником ООО «Плэй2001» и находился в должности начальника отдела продаж. Там он работал в период 2004-2014 гг. Генеральным директором данной организации являлся Демьяненко С.И., финансовый директор –Новикова Н.Е. Офис ООО «Плэй2001» также находился по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. ООО «Тандем» являлась клиентом –покупателем товара ООО «Марс Россия», возможно это шоколадная продукция. Из числа сотрудников ООО «Тандем» известен Ювжик А.В., он находился в должности начальника отдела продаж, другие сотрудники не известны, также не известно кто являлся руководством данной организации. Офис ООО «Тандем» располагался также по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. В настоящее время не знает, кто в ООО «Плэй2001» являлся ответственным за совместную деятельность с ООО «Тандем». Также известна организация ООО «Мерида», которая предположительно покупатель товара продукции ООО «Марс Россия». Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком»,

ООО «Микар», не знакомы. В 2014 году он перестал быть сотрудником ООО «Плэй2001». Какого-либо отношения к ООО «Мерида» не имеет. Также он не имеет какого-либо отношения к деятельности ООО «Тандем», ему не известно, кем контролировалась деятельность данной организации (т.д. 2 л.д. 13-17);

- показаниями свидетеля Богданова А.В., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ему известно в связи с тем, что в период с 2014-2015 гг. он находился в должности генерального директора. В его обязанности входило: постановка целей по продажам, контроль их выполнения, обучение персонала, проведение сложных переговоров с контрагентами-покупателями, проведение производственных собраний. Офис организации располагался по адресу: Московская область, г. Электросталь, ул. Рабочая, д.35 «а». После согласия на вступление в должность генерального директора ООО «Тандем» он поехал в головной офис организации расположенный по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская д. 4, стр. 13, где получил комплект документов, который состоял из выписки ЕГРЮЛ, копии уставных документов ООО «Тандем», после чего проследовать к нотариусу и заверить у него полученный комплект документов. Далее он, как генеральный директор ООО «Тандем» не вел какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, за исключением одного договора поставки и при этом ООО «Тандем» являлся покупателем. Он, как генеральный директор не подписывал лично бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налог на прибыль. О каких-либо претензиях со стороны налогового органа ему ничего не известно. Также ему ничего не известно о налоговых проверках в отношении ООО «Тандем». ООО «Плэй 2001» ему известно, это организация поставщик кормов для животных и изделий из шоколада, производства «Марс», известен генеральный директор Демьяненко С.И. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт»,ООО «Сотеком», ООО «Микар», не известны. ООО «Мерида» известно из договоров, согласно которых данная организация являлась поставщиком продукции ООО «Марс» (т.д. 2 л.д. 196-200);

- показаниями свидетеля Витюкова С.А., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем ему не известно, также как вид деятельности этой организации, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. ООО «Аркада» известно в связи с тем, что в период с осени 2014 до декабря 2015 находился в должности торгового представителя, а с февраля до ноября 2016 находился в должности генерального директора и владельцем 100% долей Общества. В данную организацию он трудоустроился по объявлению, обнаруженному в интернете. В организации на момент моего трудоустройства работало примерно 10-15 человек. Офис организации в районе станции метро «Фили». Все встречи сотрудников проходили в помещении торгового центра «Филион», там же проходило обсуждение производственных вопросов. В этих встречах также принимала участие Мариносян Я.Ю. Основным видом деятельности организации являлось мелкооптовая продажа кормов для животных производства «Марс». В его служебные обязанности входило следующее: поиск новых клиентов–покупателей, сопровождение имеющихся клиентов, увеличение продаж с имеющимися клиентами и т.д. В конце 2015 года ему от Мариносян Я.Ю. стало известно, что она готова продать ООО «Аркада», а он, проведя анализ полученной информации, решил приобрести Общество и начать вести финансово-хозяйственную деятельность по направлению связанному с реализацией кормов для животных и сопутствующих товаров (поводки, намордники, различные аксессуары). Далее он сообщил о своем желании Мариносян и затем с ней совместно совершили все необходимые мероприятия связанные с куплей–продажей долей Общества, а также его вступления в должность генерального директора. В регистрационных действиях налогового органа он участвовал лично. Расчетный счет организации остался прежним –в «ПромСвязьБанк», в других банках счета не открывал, так как в этом не имелось необходимости. К сожалению, далее он, как руководитель ООО «Аркада», не вел какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, так как не смог найти стартовый капитал. В ноябре 2016 года он принял решение продать Общество и снять с себя полномочия руководителя организации. Со стороны сотрудников «Марс» не осуществлялся контроль ООО «Аркада». Также ему никто не известен из числа сотрудников и представителей «Марс». С Лукьяновым С.А., Муссо Н.Д. и Мякушиной Е.С. не знаком. Он не являлся сотрудником организаций ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем», в том числе не состоял в должности торгового представителя указанных организаций. По факту обнаружения 20.03.2017 налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки, в офисе ООО «Тандем»–выгрузка из программы 1С с оборотно-сальдовой ведомостью ООО «Аркада» за 2014, 2015, 2016 годы ничего пояснить не может. ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Сотеком», ООО «Микар», ему не известны, также как их виды деятельности, руководство, где расположены офисы, контактные телефоны (т.д. 2 л.д. 60-65);

- показаниями свидетеля Демьяненко С.И., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ему известно, как организация контрагент–покупатель товара, то есть кондитерские изделия, корма для животных–производитель ООО «Марс», сопутствующие товары для животных (различные производители). Вид деятельности это мелкий опт. Об этой организации стало известно примерно в период 2014-2017 гг. Он являлся генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Плэй2001» в период с 2005 до 2018 года. Организация являлась дистрибутором продукции ООО «Марс». Основным видом деятельности ООО «Плэй2001» являлось оптовая продажа кормов для животных, кондитерских товаров производства ООО «Марс» и сопутствующих товаров для животных. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. В штате организации находилось 50-70 человек. На балансе организации автотранспорта не имелось. Непосредственный контакт с ООО «Марс» он имел посредством Чена А.Г. - он находился в должности регионального менеджера отвечающего за работу с сетями. ООО «Гелиос-Н» организация контрагент-покупатель. ООО «Юникс» организация контрагент-покупатель в период 2015-2017 гг. ООО «Аркада» контрагент–покупатель, ООО «Экарт» контрагент–покупатель, ООО «Сотеком» контрагент –покупатель (т.д. 2 л.д. 96-101);

- показаниями свидетеля Евпряковой Е.В., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Юникс» ей известно в связи с тем, что в период с января 2017 года до декабря 2017 года она находилась в должности генерального директора и главного бухгалтера, а также владела 9 % долей, остальные 91% долей владел Киселев А.А. Также в период с 2015 до января 2017 она работала в должности территориальный менеджер. На работу ее принимал Киселев А.А. Организация создана Киселевым А.А. в 2015 году с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в области оптовой торговли продуктов питания и кормов для животных производства «Марс», а также сопутствующих товаров, аксессуары для мобильных телефонов различных марок. Подобный опыт у нее ранее имелся с товарами «Марс». Адрес нахождения офиса организации: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. В штате организации на момент руководства находилось примерно 30 человек. Своего автотранспорта у организации не имелось. Она как генеральный директор лично подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Отчетность организации направлялась в налоговый орган регулярно и в срок, по каналам технической связи, провайдер «Астрал». Основные контрагенты организации в лице поставщиков это: ООО «Плэй2001» , ООО «Торговый дом Мик», ООО «Микар», ООО «Тартус», ООО «ЕвроМебель», покупатель это ООО «МХТ Групп», ООО «Ситиком», ООО «Альттехком», ООО «Елакс», различные индивидуальные предприниматели. ООО «Тандем» ей известно, также как и его руководство в лице Муссо Н.Д. Об этой организации стало известно от Киселева А.А. Муссо Н.Д. лично прибывала в офис организации, где подписывала все документы для ведения совместной финансово-хозяйственной деятельности между организациями. Каким образом товар, приобретенный в ее организации ООО «Тандем», вывозился ей не известно. Товар, приобретенный у организации ООО «Тандем», вывозился со склада организации в период до ее момента вступления на руководящую должность ООО «Юникс». В период ее руководства организацией товар организация в адрес ООО «Тандем» не поставляла, при этом ООО «Тандем» продолжал осуществлять платежи в счет уже приобретенного ранее товара. Организация поставляла в ООО «Тандем» только корма для животных производства ООО «Марс». Организация данный товар приобрела в ООО «Плэй2001». Она не знает по какой причине в отчетности ООО «Юникс» не содержится информация о реализации товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Тандем» по счету-фактуре от 31.12.2016 № Юс00021460, где стоимость покупок с НДС-43 980 000.00 руб., сумма НДС–6 708 813.56 руб. В период ее руководства организацией со стороны налогового органа каких-либо претензий не имелось. ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Мерида» ей не известны, ООО «Сотеком» ей известно, как организация которой ООО «Юникс» реализовывало товар–аксессуары для мобильных телефонов различных марок, ООО «Гелиос-Н» ей не известно (т.д. 2 л.д. 103-109);

- показаниями свидетеля Зенковой Т.Б., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» известно в связи с тем, что примерно в период времени с 2015 до 2017 гг. эта организация являлась контрагентом организации ООО «Гелиос-Н», которой на тот момент руководила она, как генеральный директор и главный бухгалтер, а также являлась владельцем 100% долей Общества. Основным направлением деятельности организации являлось оптово-розничная торговля продукцией ООО «Марс», «Хилс», «Роял Конин», «АМА» и т.д., то есть кормами для животных и сопутствующие товары (шлейки, наполнители, поводки, лакомства и т.д.). Далее, зарегистрировав общество как единственный учредитель и владелец 100% долей, открыла расчетные счета в ПАО «Сбербанк России», АО «Альфа-Банк», КБ «СМП-Банк», АКБ «ПромСвязьБанк». Место расположения офиса ООО «Гелиос-Н» находилось по адресу: г. Москва, ул. Поклонная, д. 8, склад организации располагался на территории рынка «Лефортово». Кроме нее в штате организации находилось в среднем не более 15 человек. Ее организация ООО «Гелиос-Н» вышла на рынок продукции ООО «Марс» посредством ООО «Плэй2001» и его руководителя Демьяненко С.И. Об этой организации ей стало известно, когда она стала искать возможность приобрести товары продукции ООО «Марс». Процесс ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гелиос-Н» проходил следующим образом, крупные партии товара приобретались в ООО «Плэй2001», далее с помощью торговых представителей велся поиск покупателей товара. Основные контрагенты ООО «Гелиос-Н» это ООО «Тандем» и ООО «Аркада», которые являлись покупателями товара, приобретаемого у ООО «Плэй2001». Из числа сотрудников ООО «Тандем» ей известен только Ювжик А.В. На первичной документации от имени ООО «Тандем» имелись рукописные подписи выполненные от имени Ювжика А.В. Подписи от имени Ювжика имелись на первичных документах следующих видов: договоры купли-продажи (сотрудничества). Ей не известно где находится офис ООО «Тандем». Ювжик ей знаком по службе в вооруженных силах России с 2000. Представители ООО «Марс» их организацию не контролировали. С Лукьяновым С.А. не знакома. Она не являлась сотрудником организаций ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем», в том числе не состояла в должности торгового представителя указанных организаций. По факту обнаружения и выемки документов и предметов налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки, по месту нахождения ООО «Тандем», ничего пояснить не может. В связи с чем в отчетности ООО «Тандем» и ООО «Гелиос-Н» имеются расхождения ей не известною. Всю первичную документацию по совместной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе и с ООО «Тандем» подписывала лично (т.д. 2 л.д. 75-81);

- показаниями свидетеля Киселева А.А., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Юникс» известно в связи с тем, что в период с декабря 2015 до января 2017 он находился в должности генерального директора и главного бухгалтера, а также владел 100% долей. Организация создана им в 2015 году с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в области оптовой торговли продуктов питания и кормов для животных производства «Марс». Адрес нахождения офиса организации им был определен по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. Далее им отрывались расчетные счета созданной организации в банках: КБ «СМП-Банк», ПАО «Сбербанк России». В штате организации на момент его руководства находилось примерно 10-30 человек. Склад организации находился по адресу: Московская область, Мытищинский район, деревня Грибки. В настоящее время он не помнит подписывал ли он как генеральный директор лично бухгалтерскую и налоговую отчетность в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Также не известно, кто мог подписывать от его имени отчетность организации. Основные контрагенты организации в лице поставщиков это: ООО «Плэй2001» и ООО «Торговый дом Мик», покупатели ООО «Тандем» и различные индивидуальные предприниматели. ООО «Тандем» ему известно, также, как и его руководство в лице Муссо Н.Д. Об этой организации ему стало известно от знакомых. ООО «Плэй2001» и ООО «Торговый дом Мик» ему также знакомы от знакомых. Муссо Н.Д. лично прибывала в офис организации, где подписывала все документы для ведения совместной финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Юникс» и ООО «Тандем». Товар приобретенный в организации ООО «Тандем» вывозило своими силами. Более кого–либо из числа сотрудников и представителей ООО «Тандем» ему не знакомы. О рынке продуктов ООО «Марс» ему стало известно от знакомых. Из руководства ООО «Плэй2001» известен его руководитель Демьяненко С.И., с другими сотрудниками данной организации не знаком. Из руководства ООО «Торговый дом Мик» никто не знаком, также из числа сотрудников данной организации никто не знаком. С Лукьяновым С.А. не знаком. Он не знает по какой причине в отчетности ООО «Юникс» не содержится информация о реализации товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Тандем» по счету-фактуре от 31.12.2016 No Юс00021460, где стоимость покупок с НДС-43 980 000.00 руб., сумма НДС –6 708 813.56 руб. По факту обнаружения налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки, по месту нахождения ООО «Тандем», по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, корп. 13, документов и предметов, по результатам которой составлены протоколы от 20.03.2017 ничего пояснить не может, так как на момент обнаружения указанных предметов и документов не имел какого-либо отношения к деятельности ООО «Юникс» (т.д. 2 л.д. 83-88);

- показаниями свидетеля Кукленковой Е.В., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ей известно в связи с тем, что в период с 2016 до 2017 гг. она находилась в должности торгового представителя. О данной организации ей стало известно в связи с тем, примерно в 2016 она находилась в поиске работы и по объявлению расположенном на интернет-сайте «Superjob» узнала, что есть вакансия торгового представителя в организацию ведущую оптовую торговлю шоколадной продукции ООО «Марс», далее она оставила заявку и ей перезвонили и пригласили на собеседование. Собеседование проходило в офисе ООО «Тандем» расположенном по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. В результате собеседования, проведенного Ювжиком А.В. она была принята на работу на должность торговый представитель. Ей не известно, кто находился в должности генерального директора, главного бухгалтера. В штате организации находилось примерно 16 человек В своей деятельности она подчинялась Ювжика А.В. Все вопросы, связанные с подписанием первичной документации решались только с помощью Муссо Н.Д. и Ювжика А.В. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Плэй 2001», ООО «Микар», ей не известны (т.д. 2 л.д. 111-114);

- показаниями свидетеля Кулакова А.Ю., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Сотеком» ему известно в связи с тем, что с 2008 года до настоящего времени находится в должности коммерческого директора, в должности генерального директора находится Толмачева О.В., также она является единственным учредителем и участником Общества и владеет 100% долей. Организация создана Толмачевой О.В. в 2004 году с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в области оптовой торговли аксессуаров для мобильных телефонов. Офис организации находится по адресу: г. Москва, ул. Ленинградское шоссе, д. 130, корп.1. Организацией открыты расчетные счета в банках: ПАО «ПромСвязьБанк», ПАО «СбербанкРоссии», КБ «МТС-Банк», счета рублевые и валютные. В штате организации находится 15 сотрудников. Склад организации расположен по адресу: г. Москва, ул. Дорогобужская, д. 14. Своего автотранспорта у организации не имеется. Толмачева О.В. как генеральный директор и главный бухгалтер лично подписывает бухгалтерскую и налоговую отчетность в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Основные контрагенты организации в лице поставщиков это: «КорпЛинк» ЛТД (Гонконг), ООО «Торговый дом Авалон», покупатели это сотовые операторы «Билайн», «Мегафон», «МТС», а также различные индивидуальные предприниматели. ООО «Тандем» известно, также как и его руководство в лице Богданова А.В., офис организации располагается по адресу: г. Москва, ул. Раевского. Об этой организации стало известно предположительно после проведения выставки под названием «Крокус Экспо» «ФотоФорум», которая проходила в апреле 2014 года, в г. Москве. Далее примерно в 2015 году организация отгрузила в адрес ООО «Тандем» товар на общую сумму более 9 780 000 руб. Товар, отгруженный в адрес ООО «Тандем» это чехлы для мобильных телефонов марки «Лакруа», предположительное для телефонов марки «Apple». Сделка, совершенная между организациями, произошла разово и более не повторялась. Далее примерно в конце 2018 года в ходе телефонного общения от девушки, представившейся представителем ООО «Тандем», стало известно об ошибке в отчетности поданной организацией в налоговый орган. Изучив отчетность, им было установлено, что в книге продаж по ООО «Тандем» была допущена техническая ошибка в номере счета –фактуры, после чего Толмачевой была подана уточненная отчетность за 2015 год. Более телефонных звонков от представителей ООО «Тандем» в адрес организации не поступало. ООО «Аркада» известно, как контрагент организации, в качестве поставщика у которого организация закупала товар в период с 2013-2014 годы. Товар –это чехлы для мобильных телефонов марки «Apple», предположительно производства «Айковер». Общая сумма за период с 2013-2014 годы по совместной финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Аркада» составила примерно более 10 000 000 руб. Мариносян Я.Ю. (генеральный директор) известна ему лично. Договоры от имени ООО «Аркада» подписывала Мариносян Я.Ю. лично. Приобретенный товар далее был реализован различным покупателям, среди которых ООО «Тандем» не имелось. Также, он пояснил, что сделки по суммам, совершенным с ООО Тандем» и ООО «Аркада» являются стандартными. Какой–либо совместной финансово-хозяйственной деятельности между его организацией и ООО «Тандем», ООО «Аркада», где предметов являлись товары производства «Марс» не велось. В адрес его организации со стороны налогового органа какие-либо запросы по факту ведения совместной финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Тандем» и ООО «Аркада» не поступало. Он не являлся сотрудником организаций ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем», в том числе не состоял в должности торгового представителя указанных организаций. ООО «Экарт», ООО «Мерида», ООО «Микар», ООО «Гелиос-Н», ООО «НовиТекс» и ООО «МегаЛайт» ему не известны, также как руководство данных организаций их контактные телефоны. ООО «Юникс» известно по совместной финансово-хозяйственной деятельности в 2018 году. Предмет деятельности заключался в приобретении у ООО «Юникс» чехлов для мобильных телефонов марки «Apple», производителей «НьюГрейд», «НьюЛевел» и других, в основном страна происхождения Китай. О данной организации стало известно после того как кто-то из этой организации обратился с предложением в их организацию. Из представителей ООО «Юникс» знаком только Ювжик А.В. (т.д. 2 л.д. 169-174, 216-219);

- показаниями свидетеля Мариносян Я.Ю., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» известно в связи с тем, что примерно в период времени с 2015 до февраля 2016 года эта организация являлась контрагентом организации ООО «Аркада», которой на тот момент руководила она, как генеральный директор и главный бухгалтер. Офис ООО «Аркада» находились по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. Работая в ООО «Экарт», ей от коллеги стало известно о вакансии в организации ООО «Аркада» на должность выше текущей. Она проработала в должности территориального менеджера ООО «Аркада» примерно 6 месяцев, после чего она решила попробовать вести финансово-хозяйственную деятельность самостоятельно, с этой целью она приобрела ООО «Аркада» Затем она лично участвовала в регистрации изменений которые произвел налоговый орган (МИФНС России № 46 по г. Москве). После вступления в должность генерального директора и главного бухгалтера ООО «Аркада» она посетила банки: «РосЕвроБанк», «ПромСвязьБанк», «НС-Банк», где внесла изменения в банковские документы. Также она заключила договоры на услугу банк-клиент в указанных банках и получила соответствующе устройства доступа к услуге. Она, как генеральный директор и главный бухгалтер, подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность в том, числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Отчетность направлялась по каналам технической связи «Астрал». Далее она возглавив ООО «Аркада» стала вести финансово-хозяйственную деятельность организации в офисе по адресу: г. Москва, ул. Береговой проезд, д. 7, стр.1. Склад организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. В штате организации находилось примерно 10-15 человек. Основным видом деятельности ООО «Аркада» являлась оптовая торговля различными товарами, в том числе, продуктами питания для людей и животных, в том числе продукцией «Марс». Также велась оптовая торговля модемами, СИМ-картами (Билайн), аксессуарами для сотовых телефонов и т.д. Вопросами, связанными с приобретением продукции «Марс» занималась лично она. Основными поставщиками продукции «Марс» являлись: дистрибуторы компании ООО «Плэй2001», ООО «Экарт», ООО «Гелиос-Н». Со стороны компании «Марс» какого-либо контроля ООО «Аркады» не имелось. Доставка товара на склад ООО «Аркада» осуществлялась за счет поставщиков, для доставки товара при реализации осуществлялась силами привлекаемых транспортных компаний, либо самовывозом. ООО «Тандем» ей стало известно в связи с тем, что эта организация приобретала в организации продукцию кормов для животных производства «Роял Конин». У какой организации ООО «Аркада» приобрело товар производства «Роял Конин» перед его реализацией ООО «Тандем» не помнит. Все общение по поводу реализации продукции в адрес ООО «Тандем» велось через Ювжика А.В., который являлся начальником отдела продаж ООО «Тандем». В дальнейшем она продала ООО «Аркада» - Витюкову С.А. Она не являлась сотрудником организаций ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем», в том числе не состояла в должности торгового представителя указанных организаций. По факту обнаружения налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки, в офисе ООО «Тандем» предметов и документов ООО «Аркада» ничего пояснить не может, так как на момент обнаружения указанных документов она не являлась руководителем ООО «Аркада». ООО «Гелиос-Н» - организация у которой ООО «Аркада» приобретало продукцию «Марс», у ООО «Юникс» название знакомо; ООО «Мерида», ООО «Сотеком», ООО «Микар» ей не знакомы. Всю первичную документацию по совместной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе и с ООО «Тандем» подписывала лично (т.д. 2 л.д. 115-122);

- показаниями свидетеля Морозова В.Е., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» знакомо как контрагент ООО «Плэй2001», где он работал в должности начальника отдела внутреннего контроля. В организации он работал в период с 2006 до 2013 года. Генеральным директором организации являлся Демьяненко С.И., офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. Основным направлением деятельности организации является оптовая продажа кормов для животных и кондитерских изделий производства «Марс». ООО «Тандем» являлся одним из покупателей товара марки «Марс». Из сотрудников ООО «Тандем» никто не знаком. Офис ООО «Тандем» находился также по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. ООО «Юникс» является субарендатором рабочего места. ООО «Гелиос-Н», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком» ему не знакомы (т.д. 2 л.д. 24-27);

- показаниями свидетеля Муссо Н.Д., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» известно в связи с тем, что примерно в период 2012-2016 гг. она работала в данной организации, с начала в должности менеджера, а затем с марта до декабря 2016 в должности генерального директора. На работу ее принимал Ювжик А.В., который находился в должности руководитель–начальник отдела продаж шоколада. На должность генерального директора ее назначила Мякушина Е.С. Организация ООО «Тандем» создана с целью ведения оптовой неспециализированной торговли. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. В штате организации находилось примерно 50 человек сотрудников. В каких банках имелись расчетные счета организации не помнит. Она лично подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Печать организации хранилась в сейфе служебного кабинета. В налоговый орган, организацией налоговая и бухгалтерская отчетность подавалась регулярно и в срок, как на бумажном носителе, так и по каналам технической связи. Организация использовала программное обеспечение «1С Бухгалтерия». После увольнения из организации она данные результаты передала согласно акта новому генеральному директору Лукьянову С.А., также при этом присутствовала Мякушина Е.С. Решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности ООО «Тандем» ей не известно, в период ее руководства организацией налоги уплачивались в полном объеме и в срок. С выводами налогового органа не согласна. ООО «Плэй 2001» ей известно, это организация поставщик кормов для животных и изделий из шоколада, производства «Марс», ей известен генеральный директор Демьяненко С.И., первичная документация поступала от бухгалтера данной организации, офис которой находился по одному адресу с ее организацией. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Микар», не помнит (т.д. 2 л.д. 43-47, т.13 л.д. 45-48);

- показаниями свидетеля Мякушиной Е.С., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» известно в связи с тем, что в период с ноября 2015 до января 2016 года она находилась в должности генерального директора, также являлась участником общества с владением 100%. Примерно в октябре 2015 года ей поступило предложение приобрести доли в ООО «Тандем» и занять должность генерального директора ООО «Тандем». Оформлением перехода права собственности на ООО «Тандем» она занималась самостоятельно. В дальнейшем она посетила банк и выполнила все необходимые действия. Аналогичным образом она посетила другой банк, где заключила договор на зарплатный проект для сотрудников ООО «Тандем». После ее вступления в должность генерального директора ООО «Тандем» ей поступило предложение приобрести 100% долей ООО «Тандем», и она согласилась, так как на тот момент она решила покинуть должность генерального директора ООО «Тандем», но решила не терять фирму. В дальнейшем она продала доли Лукьянову С.А. за 35000 руб. Организация ООО «Тандем» создана с целью ведения оптовой неспециализированной торговли. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. В штате организации находилось примерно 45 человек сотрудников. Расчетные счета были открыты: «СМП-Банк», «ОТП-Банк», счета были только рублевые. Она подписывала лично бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Право первой подписи принадлежало ей, права второй подписи не было. Электронная подпись имелась. Печать организации хранилась в сейфе служебного кабинета бухгалтера. В налоговый орган, организацией налоговая и бухгалтерская отчетность подавалась регулярно и в срок, по каналам технической связи. Организация использовала программное обеспечение «1С Бухгалтерия». Ей не известно, где в настоящее время находятся результаты от использования данного программного обеспечения. О каких-либо претензиях со стороны налогового органа ей ничего не известно. ООО «Плэй 2001» известно, это организация поставщик кормов для животных и изделий из шоколада, производства «Марс», известен генеральный директор Демьяненко С.И. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Микар» ей не известны. ООО «Мерида» известно так как она там работала (т.д. 2 л.д. 29-34, 35-38);

- показаниями свидетеля Новикова А.А., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что в период с 2014 до 2017 года являлся участником и генеральным директором ООО «Мерида», офис находился по адресу: г. Москва, ул. Поклонная, д. 8, на первом этаже. Находясь в должности генерального директора ООО «Мерида» вел деятельность связанную с оптовой торговлей кормов для домашних животных производства «Марс», «РоялКонин», «Хилс», «Рио», «Престиж» и другие. В штате сотрудников ООО «Мерида» находилось примерно 35 человек. Кроме указанного выше офиса позднее появился офис, расположенный по адресу: г. Москва, ул. Барвихинская, д. 4, также имелся склад, расположенный по адресу: Московская область, г. Электросталь. На данном складе работали грузчики два человека, также по необходимости разгрузо-погрузочных работ приглашались лица со стороны. Более сотрудников ООО «Мерида» по данному адресу не располагалось. ООО «Тандем» известно, данная организация выступала в качестве контрагента–покупателя кормов для животных производства «Марс». Из руководства ООО «Тандем» никто не знаком. Расчетные счета ООО «Мерида» имелись, в «РПС-Банк», «Альфа-Банк», «ПромСвязьБанк» отделение «Марьино». Он, как генеральный директор подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Отчетность организации направлялась в налоговый орган регулярно и в срок. ООО «Плэй2001» ему известно в связи с тем, что их организация закупала у ООО «Плэй2001» корма для домашних животных производства «Марс». Никто не знаком из числа сотрудников и представителей данной организации. Он никогда не являлся сотрудником ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем» и никогда не находился в должности торгового представителя ООО «Плэй2001» и ООО «Тандем». По факту обнаружения налоговым органом в ходе проведения налоговой проверки, по месту нахождения ООО «Тандем», по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, корп.13, документов и предметов, по результатам которой составлены протоколы от 20.03.2017 ничего пояснить не может. ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Юникс», ООО «Сотеком», ООО «Микар», ООО «Гелиос-Н», ООО «НовиТекс» и ООО «МегаЛайт» ему не известны также как руководство данных организаций их контактные телефоны (т.д. 2 л.д. 161-167)

- показаниями свидетеля Новиковой Н.Е., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что в ООО «УК Любимчик» она работает с октября 2017 года. Офис находится по адресу: г. Москва, ул. Садовническая, д. 72, фактический адрес: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13. В ее обязанности входит: проверка счетов, составление графика платежей, составление гарантийных писем по платежам, на оплату реквизиты, после визирования генеральным директором Бадоляном. Основной вид деятельности организации это «управляющая компания» (управление бизнесом, разработка стратегии бизнеса, нахождение эффективных путей развития бизнеса, работа с ассортиментом, работа с поставщиками, предоставление услуг бухгалтерского учета, юридические услуги, маркетинг), создана в середине 2017 года. В штате организации состоит примерно 10-15 человек. В ООО «Плэй2001» работала в должности финансового директора в период 2004-2017 гг. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Аминьевское шоссе, д. 14, корп. 1, также офис находился по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр.13. Генеральным директором и главным бухгалтером являлся Демьяненко С.И., в штате организации находилось примерно 20 человек. Основным контрагентом –поставщиком являлся ООО «Марс», контрагенты–покупатели: Ваш магазин, ООО «ГазТоргПромСтрой», ООО «Тандем», ООО «Гилада» и другие организации. Ей ничего не известно о какой-либо совместной финансово-хозяйственной деятельности между ООО «УК Любимчик» и ООО «ЛайфГрупп». ООО «Тандем» известно в связи с тем, что примерно в период 2014-2016 гг. эта организация являлась постоянным контрагентом –покупателем продукции «Марс» (животные корма, кондитерские изделия). Из руководства данной организации известна только генеральный директор Муссо Наталья. ООО «Гелиос-Н» являлись покупателями товара у ООО «Плэй2001», ООО «Юникс» являлись покупателями товара у ООО «Плэй2001», ООО «Аркада» являлись покупателями товара у ООО «Плэй2001», ООО «Экарт» являлись покупателями товара у ООО «Плэй2001», ООО «Сотеком» не знакомо также как и руководство, ООО «Мерида» являлись покупателями товара у ООО «Плэй2001» (т.д. 2 л.д. 18-22);

- показаниями свидетеля Пак В.А., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он работает в ООО «Марс» с октября 2008 года. В его должностные обязанности входит: выполнение планов объемов продаж, категории «Марс», «Ригли» на территории Калужской, Рязанской и Тульской областей. Взаимодействие с партнерами – дистрибуторами и развитие ключевых сетей. ООО «Плэй2001» ему известно в связи с тем, что примерно до 2015 года, затем реорганизовалось в ООО «Торговый дом «Мик» данная организация являлась одним из дистрибуторов продукции «Марс». Об этой организации ему стало известно в 2011 году в ходе выполнения служебных обязанностей. Из руководства организации известен Демьяненко С.И. Также вел общение с Муравлевым Е.Н. и его подчиненным Ювжиком А.В., который представлялся начальником отдела продаж только шоколаду. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4. Примерно в период с 2011 до 2015 года дистрибуторские договоры подписывались от имени ООО «Плэй2001», а начиная с 2015 года, дистрибуторские договоры стали заключаться с ООО «Торговый дом «МИК». Торговля продукцией «Марс» велась силами сотрудниками (ООО «Плэй2001» и ООО «Торговый дом «МИК») торговыми представителями. Схема совместной деятельности между ООО «Марс» и ООО «Плэй2001» и ООО «Торговый дом «МИК», заключалась в том, что ООО «Марс» отгружало в адрес ООО «Плэй2001» до 2015 года, и далее в ООО «Торговый дом «МИК» кондитерские изделия, а ООО «Плэй2001» до 2015 года, и ООО «Торговый дом «МИК» после 2015 года осуществляло дистрибуцию данной продукции по торговым точкам. При этом составлялись совместные планы продаж и проводилась периодическая проверка наличия приобретенной продукции в торговых точках. В адрес данных организаций поставлялись кондитерские изделия под торговыми марками: Сникерс, Твикс, ММС, Марс, Баунти, Коркунов, Дав, МилкиВэй, Мальтизерси др. Со стороны ООО «Марс» в адрес дистрибуторов в том числе и ООО «Плэй2001»/ООО «Торговый дом «МИК» осуществлялось премирование за результативное выполнение плана продаж и поддержание качества сервиса. ООО «Тандем» известно по названию, кто является руководителем, сотрудники, где расположен офис, контактные телефоны ему не известно. ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Сотеком», ООО «Микар», ООО «Аркада» ему не известны (т.д. 2 л.д. 124-129);

- показаниями свидетеля Ревякиной М.О., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что с 2016 года по настоящее время она работает в ИФНС России № 30 по г. Москве главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок № 2. В ее должностные обязанности входит: проведение выездных налоговых проверок юридических лиц, обучение молодых специалистов, составление актов выездных налоговых проверок, проведение мероприятий налогового контроля, представление инспекции в судах. Сотрудниками ИФНС России № 30 по г. Москве проводилась выездная налоговая проверка ООО «Тандем» (ИНН 7722749137 КПП 773001001) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, по результатам которой составлен акт № 20-10/610 от 29.11.2017 года. Обнаруженное нарушение привело к начислению налоговым органом налога на добавленную стоимость организации ООО «Тандем» за 2015-2016 гг., а всего на общую сумму 93 745 552 руб. Налоговым органом в соответствии с п. 7 ст. 101 НК РФ вынесено Решение № 20-10/292 от 26.01.2018 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафных санкций. Указанным Решением Обществу предложено уплатить недоимку по НДС за 2015 - 2016 гг., а всего на общую сумму 93 745 552 руб. ООО «Тандем», зарегистрированное по юридическому адресу: г. Москва, ул. Раевского, д. 4, стр. 1 «а», состоящее в исследуемый период на налоговом учёте в ИФНС России № 30 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп. 3, с присвоенным Обществу идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7722749137 и с кодом причины постановки на учёт (КПП) на момент исследуемых событий 773001001, вело оптовую неспециализированную торговлю (ОКВЭД 46.90). В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 173, 174 НК РФ, ООО «Тандем» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. По окончании каждого налогового периода общество обязано было самостоятельно исчислить сумму налога и уплатить его в бюджет. В соответствии с п. 7 ст. 61 НК РФ срок представления декларации, а соответственно, и срок уплаты налога, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня. Таким образом, генеральные директоры ООО «Тандем» нарушив требования ст.ст. 171, 252 НК РФ, представили в налоговый орган ИФНС России № 30 по г. Москве, расположенный по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп. 3, налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения, чем уклонились от уплаты НДС за 2015 - 2016 гг., а всего на общую сумму 93 745 552 руб. Также проверкой установлено наличие неправомерно заявленных вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям неблагонадежными контрагентами (фирмами -однодневками), являющимися аффилированными по отношению к проверяемому налогоплательщику, то есть ООО «Тандем». В ходе проведения налоговой проверки налоговым органом проведена выемка документов и предметов по месту ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тандем» то есть по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13, в ходе которой обнаружены и изъяты документы и информация свидетельствующие о ведении деятельности ряда контрагентов, в том числе: ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком». Деятельность вышеуказанных организаций осуществляется из одного служебного кабинета, на одних и тех же компьютерах, используются одни и те же контактные телефонные номера. В подтверждение данного факта при производстве выемки были обнаружены и изъяты документы данных компаний, оттиски печатей, электронные ключи, информация с компьютеров и серверов, записи, подтверждающие подконтрольность (аффилированность) и связанность установленных компаний. При производстве выемки лица, находящиеся на рабочих местах отрицали факт нахождения ООО «Тандем» по данным адресам, а так же факт наличия каких-либо документов в отношении ООО «Тандем». Однако в ходе проведения мероприятий налогового контроля по вышеуказанному адресу обнаружены первичные документы, налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Тандем», печать ООО «Тандем», электронные ключи «клиент банк» ООО «Тандем», бумажные и электронные записи в отношении ООО «Тандем», а также печати, ключи к банк-клиентам, выгрузки из программного обеспечения «1С», документация с третьими лицами, электронные файлы, а также иные свидетельства, подтверждающие ведение деятельности организациями ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Экарт», ООО «Мерида, ООО «Аркада» и др. по месту ведения деятельности ООО «Тандем». Согласно данным информационного ресурса «АИС-Налог 3», содержащим декларации, а соответственно книги покупок и книги продаж, ООО «Тандем» в проверяемом периоде (2014-2016 гг.) заявляет вычеты по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с организациями: ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком». Налоговый орган признал часть вычетов неправомерными в связи с наличием доказательств аффилированности данных организаций с проверяемым налогоплательщиком, в виду обнаружения их печатей, ключей к банк-клиентам, документации с третьими лицами, обнаруженными по месту ведения деятельности проверяемого лица, в связи с чем налоговым органов доначислены соответствующие суммы налога на добавленную стоимость. 1) Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Тандем» с ООО «Юникс» заявлены проверяемом лицом в книге покупок в размере 6 708 813, 56 рублей, однако книги продаж ООО «Юникс» не содержат сведений о счетах-фактур по взаимоотношениям с ООО «Тандем» вычеты признаны неправомерными. 2) Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Тандем» с ООО «Аркада» заявлены проверяемом лицом в книге покупок в размере 7 547 072 рублей, однако книги продаж ООО «Аркада» не содержат счетов-фактур по взаимоотношениям с ООО «Тандем», вычеты признаны неправомерными. 3) Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Тандем» с ООО «Экарт» заявлены проверяемом лицом в книге покупок в размере 1 684 411 рублей, однако книги продаж ООО «Экарт» не содержат счетов-фактур по взаимоотношениям с ООО «Тандем», вычеты признаны неправомерными. 4) Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Тандем» с ООО «Сотеком» заявлены проверяемом лицом в книге покупок в размере 1 491 864,41 рублей, книга продаж ООО «Сотеком» содержит счета-фактуры с проверяемой организацией, при этом, ООО «Сотеком» перевыставляет счета-фактуры в адрес ООО «Аркада», в связи с чем вычеты признаны неправомерными. 5) Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Тандем» с ООО «Гелиос-Н» заявлены проверяемом лицом в общей сумме на 41 569 143 рублей, при этом книги продаж ООО «Гелиос-Н» не содержат счетов-фактур по взаимодействию с проверяемым налогоплательщиком, а частично ООО «Гелиос-Н» перевыставляет счета-фактуры в адрес аффилированных ООО «Экарт» и ООО «Микар». Также частично ООО «Гелиос-Н» перевыставляет счета-фактуры в адрес ООО «Плэй-2001», которое в свою очередь перевыставляет счета-фактуры в адрес аффилированного ООО «Мерида». Таким образом, Инспекцией признаны неправомерными вычеты с ООО «Гелиос-Н» в общей сложности на сумму 31 412 761, 50 рублей, которая представляет собой сумму вычетов напрямую с ООО «Гелиос-Н» и сумму вычетов с контрагентами второго и третьего звена, аффилированными с проверяемым налогоплательщиком (т.д. 2 л.д. 189-195);

- показаниями свидетеля Хайбрахманова М.А., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» известно в связи с тем, что в период с 2011 до 2014 года он находился в должности генерального директора, участником общества не являлся, также он находился в должности главного бухгалтера. На тот момент это было единственным местом его работы. Основным направлением деятельности ООО «Тандем» являлось ведение оптовой неспециализированной торговли. Организация являлась официальным дистрибьютором продукции «Марс». Основными поставщиками являлись ООО «Плэй2001», ООО «Катюша», «МетроКешЭндКэрри», «Лента». Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13, этаж 3, то есть на территории «Моссельмаш». В штате организации находилось примерно 20-30 человек. Расчетный счет организации имелся в «СМП-Банк», счет был только рублевый. Он лично подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, и налогу на прибыль. Право первой подписи принадлежало ему, права второй подписи не было. Он имел электронную подпись. Печать организации хранилась в сейфе моего служебного кабинета. При осуществлении финансово –хозяйственной деятельности он имел доступ к услуге банк–клиент, кроме меня доступ никто не имел. В налоговый орган, организацией налоговая и бухгалтерская отчетность подавалась регулярно и в срок, по каналам технической связи. Организация использовала программное обеспечение «Атлас». О каких-либо претензиях со стороны налогового органа ему ничего не известно. Ему ничего не известно о налоговых проверках в отношении ООО «Тандем». Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Микар», ООО «Мерида» не известны (т.д. 2 л.д. 7-11);

- показаниями свидетеля Чена А.Г., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что он работает в ООО «Марс» с 2005 года. В его должностные обязанности входит: развитие франшизы розничных продаж, поиск потенциальных партнеров-франчайзи, работа с действующими партнерами и т.д. на территории Российской Федерации. ООО «Плэй2001» известно в связи с тем, что примерно до 2016 года данная организация являлась одним из дистрибуторов продукции «Марс», как ему известно эта организация занималась закупкой кормов для животных, по поводу закупки ООО «Плэй 2001» других товаров производства «Марс» сообщить затрудняется. Об этой организации ему стало известно в 2014 году в ходе выполнения своих служебных обязанностей. Из руководства организации известен Демьяненко С.И. как генеральный директор. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, на третьем этаже. Все производственные вопросы от имени ООО «Плэй2001» принимал лично Демьяненко С.И. Схема совместной деятельности между ООО «Марс» и ООО «Плэй2001» заключалась в том, что ООО «Марс» отгружало в адрес ООО «Плэй2001» корма для животных, а ООО«Плэй2001» осуществляло дистрибуцию данной продукции по торговым точкам. При этом составлялись совместные планы продаж и проводилась периодическая проверка наличия приобретенной продукции в торговых точках. Он лично проверял в торговых точках, которые входили в зону обслуживания ООО «Плэй2001», наличие товара и его правильную расстановку на стеллажах. Со стороны ООО «Марс» в адрес дистрибуторов в том числе и ООО «Плэй2001» осуществлялось премирование за результативное выполнение плана продаж и поддержание качества сервиса. ООО «Тандем» ему не известно, также не известен вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Также ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Мерида», ООО «Сотеком» ему не известны (т.д. 2 л.д. 149-153);

- показаниями свидетеля Ювжика А.В., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ООО «Тандем» ему известно в связи с тем, что в период с весны 2012 до зимы 2015 он находился в должности руководителя отдела продаж. В его обязанности руководителя отдела продаж входило: руководить отделом продаж состоящим из супервайзеров, торговых агентов, которые реализовали кондитерские изделия (шоколад) и корма для животных производства ООО «Марс» на закрепленной территории, в основные обязанности входило также выполнение планов по продажам, трудовая дисциплина и контроль за дебиторской задолженностью, кадровая политика в отношении указанных сотрудников и т.д. На момент его трудовой деятельности в должности генерального директора состояли: Хайбрахманов М.А., Богданов А.В., кто был еще не помнит. Кто находился в должности главного бухгалтера не помнит. В штате организации находилось примерно 40-50 человек. Он не контролировал документооборот первичной документации, этим вопросом занимались только сотрудники бухгалтерии. Он имел доступ к программному обеспечению «1С 7» (Продажа и склад). ООО «Плэй 2001» известно - это организация поставщик кормов для животных и изделий из шоколада, производства ООО «Марс», официальный дистрибутор ООО «Марс», ему известен генеральный директор Демьяненко С.И. Ему известно ООО «Микар» возможно это организация являлась официальным дистрибутором ООО «Марс». Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком» не помнит. ООО «Юникс» ему известно в связи с тем, что с декабря 2017 до ноября 2018 года он находился в должности генерального директора данной организации. Данное общество он приобрел у Евпряковой Е.В. в декабре 2017 года, на момент приобретения общества он надеялся, что сможет получать максимальную прибыль в области оптовой и розничной торговли кондитерских изделий, кормов для животных различных производителей и аксессуаров для мобильных телефонов, однако в дальнейшем замыслы реализовать не удалось и он продал общество. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Олимпийский проспект, д. 22, стр. 1 (т.д. 2 л.д. 1-5);

- показаниями свидетеля Надейкина А.С., данными им на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что организация ООО «Экарт» ему не знакома, руководство и вид деятельности ему не известны. В период с 2011 по 2013 год работал курьером-регистратором по объявлению в газете. В его обязанности входило регистрация фирм для их дальнейшей продажи. Он ездил к нотариусам для заверения документов, после них налоговое органы для открытия фирм и банки для открытия счетов. Все документы он передавал сопровождающим его лицам. Через некоторое время ему стали поступать звонки из полиции, т.к. выяснилось, что фирмы создавались не для продажи. Он перестал заниматься этой деятельность. ООО «Тандем» ему не известно, так же как руководство и вид деятельности. С Лукьяновым С.А., Муссо Н.Д. и Мякушиной Е.С. не знаком. По адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4 никогда не был. В финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Тандем» и ООО «Экарт» не учувствовал. Какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экарт» не подписывал (т.д. 2 л.д. 212-215);

- показаниями свидетеля Кирилловой К.А., данными ею на стадии предварительного расследования, оглашенными в ходе судебного разбирательства в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, из которых следует, что ее девичья фамилия Кузнецова, которую она сменила на Кириллову в 2017 году. ООО «Тандем» ей известно в связи с тем, что она работала в данной организации в период с 2015 до октября 2016 года в должности бухгалтера. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр.13. В должности генерального директора находилась Муссо Н.Д., она же была и главным бухгалтером. В штате организации находилось примерно 10 человек. Основной вид деятельности организации — торговля аксессуарами для мобильных телефонов. Расчетные счета организации находились в ПАО «Сбербанк России». Расчетный счет был только рублевый. В организацию она устроилась по объявлению. На работу ее принимала Муссо, которая и проводила собеседование с ней. Об участниках общества ей ничего не известно. Кто являлся контрагентами организации она не помнит, и кто отвечал за выбор контрагентов тоже. В ее обязанность входила работа с банк-клиентом с помощью которой она осуществляла платежи по счетам, которые представляла Муссо Н.Д. Все платежи осуществлялись только с ее согласия. Организации ООО «Гелиос-Н», ООО «Мерида», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ей не знакомы, но ей знакомо ООО «Юникс» в связи с тем, что в период примерно с ноября 2016 года до апреля 2017 года она работала в данной организации в должности бухгалтера. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Солнечногорская, д. 4, стр. 13, на том же этаже, что и офис ООО «Тандем». В штате организации находилось примерно 10-20 человек. Основной вид деятельности организации - это реализация шоколада производства «Марс». В ее обязанности входило: снятие банковской выписки, отправление денежных платежей. Основной контрагент ООО «Юникс» это ООО «Марс» и ООО «Плэй2001» (т.д. 2 л.д. 137-141).

Также виновность подсудимого Лукьянова С.А. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается письменными материалами дела, исследованными и оглашенными судом, а именно:

- справкой главного-специалиста ревизора ГОД ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России о г.Москве Ямкового В.А. №60 от 23 июля 2018 года об исследовании документов ООО «Тандем» (т.1 л.д. 166-171);

- протоколом осмотра предметов и документов где осмотрен: диск № N1231D2003192250F1, представленный ИФНС России № 30 по г. Москве, на котором содержатся: Акт налоговой проверки № 20-10/610 от 29.11.2017, согласно которому ИНФС России № 30 по г. Москве, проводило проверку в отношении ООО «Тандем» по всем налогам и сборам с 01.01.2014 по 31.12.2016. По результатам налоговой проверки установлена неуплата налога на добавленную стоимость за 2015-2016 гг. на общую сумму 93 745 552. 35 рублей; Решение № 20-10/292 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 26.01.2018, из которого следует, что ООО «Тандем» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по факту неуплаты налога на добавленную стоимость за 2015-2016 гг. на общую сумму 93 745 552. 35 рублей; Банковские выписки по расчетным счетам ООО «Тандем», ООО «Аркада», «Гелиос Н», ООО «Мерида», ООО «Сотеком», ООО «Экарт», ООО «Юникс»; Налоговые декларации ООО «Тандем» по налогу на добавленную стоимость за 2015-2016 гг., а также иные документы, материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тандем» (т.д. 1 л.д. 172-176);

- решением Арбитражного суда города Москвы от 30.09.2019 по делу № А40-110059/18-108-1803, согласно которому в удовлетворении заявления ООО «Тандем» о признании недействительным решения № 20-10/292 от 26.01.2018, отказано (т.д. 1 л.д. 181-190);

- протоколом выемки в ПАО «Сбербанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Тандем» на 42 л., диск «Verbatim» № MWD653YE19124449, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «Сбербанк» (т.д. 3 л.д. 8-11);

- протоколом выемки в ПАО «ПромСвязьБанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Тандем» на 7 л., диск «Verbatim» № LH3151WG2182791D1, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 3 л.д. 60-62);

- протоколом выемки в ПАО «БинБан», в ходе которой было изъято: регистрационное (юридическое) дело ООО «Тандем» на 150 л., диск «Verbatim» № LH3130VK07153732D1, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «БинБанк» (т.д. 3 л.д. 76-81);

- протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены: регистрационное (юридическое) дело ООО «Тандем» на 150 л., диска «Verbatim» № LH3130VK07153732D1, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «БинБанк» (т.д. 3 л.д. 82-84);

- протоколом выемки в АО Банк «Северный Морской Путь», в ходе которой было изъято: сшив юридического дела ООО «Тандем», содержащийся в 391 л.; диск марки «Verbatim» № N112WD229D8193821A2, на котором содержатся электронные документы ООО «Тандем», в том числе выписка по счету движения денежных средств ООО «Тандем» из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 4 л.д. 6-10);

- протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены: сшив юридического дела ООО «Тандем», содержащийся в 391 л.; диск марки «Verbatim» № N112WD229D8193821A2, на котором содержатся электронные документы ООО «Тандем», в том числе выписка по счету движения денежных средств ООО «Тандем» из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 4 л.д. 11-16);

- протоколом выемки из АО Банк «Северный Морской Путь», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 104 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193824C2, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 5 л.д. 164-168);

- решением единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Тандем» № 10 от 22.12.2016, в соответствии с которым генеральным директором ООО «Тандем» с 22.12.2016 является Лукьянов С.А. (т.д. 5 л.д. 1, т.д. 11 л.д. 20);

- бухгалтерской отчетностью ООО «Тандем» за 2016 год, заверенной и поданной генеральным директором Лукьновым С.А. (т.д. 5 л.д. 151-157);

- протоколом выемки из АО «Альфа Банк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 44 л., диск «Verbatim» № N112V321D3222127B2, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АО «Альфа-Банк» (т.д. 6 л.д. 6-10);

- протоколом выемки из ПАО «Сбербанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 52 л., выписки по операциям по счету ООО «Гелиос-Н» на 7 л. из ПАО «Сбербанк» (т.д. 6 л.д. 61-64);

- протоколом выемки из ПАО «Совкомбанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 63 л., диск «Verbatim» № N125VCJ608122324G2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк») (т.д. 6 л.д. 133-136):

- протоколом выемки из ПАО «ПромСвязьБанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 4 л., диск «Verbatim» № LH3151WG02182792D1, на котором содержится выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 6 л.д. 207-209);

- протоколом выемки из АО «ОТПБанк», в ходе которой было изъято: регистрационное (юридическое) дело ООО «Юникс» на 42 л., диск «Verbatim» № N101VD15D8091448B2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Юникс» из АО «ОТП Банк» (т.д. 6 л.д. 220-224);

- протоколом осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены: регистрационное (юридическое) дело ООО «Юникс» на 42 л., диск «Verbatim» № N101VD15D8091448B2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Юникс» из АО «ОТП Банк» (т.д. 6 л.д. 225-227);

- протоколом выемки из АО «Райффайзенбанк», в ходе которой было изъято: регистрационное (юридическое) дело ООО «Юникс» на 43 л., выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Юникс» на 51 л., диск «Philips» № UJ01B03201223680A4, на котором содержатся электронные документы в отношении ООО «Юниск» из АО «Райффайзенбанк» (т.д. 7 л.д. 6-9);

- протоколом осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены: регистрационное (юридическое) дело ООО «Юникс» на 43 л., выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «Юникс» на 51 л., диск «Philips» № UJ01B03201223680A4, на котором содержатся электронные документы в отношении ООО «Юниск» из АО «Райффайзенбанк» (т.д. 7 л.д. 10-12);

- протоколом выемки из АО Банк «Северный Морской Путь», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Юникс» на 73 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193827C1, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Юникс» из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 7 л.д. 124-128);

- протоколом выемки из АО «НС Банк», в ходе которой было изъято: регистрационное (юридическое) дело ООО «Аркада» на 48 л., диск «Verbatim» № N 114WG1503060503E2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Армада» из АО «НС Банк» (т.д. 7, л.д. 209-214);

- протоколом осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены: регистрационное (юридическое) дело ООО «Аркада» на 48 л., диск «Verbatim» № N 114WG1503060503E2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Армада» из АО «НС Банк» (т.д. 7 л.д. 215-217);

- протоколом выемки из ПАО «Совкомбанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Аркада» на 155 л., диск «Verbatim» № 3126520REA16449, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Аркада» из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк») (т.д. 8 л.д. 6-9);

- протоколом выемки из ПАО «ПромСвязьБанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Аркада» на 8 л., диск «Verbatim» № LH3151WG02182678D4, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Аркада» из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 8 л.д. 172-174);

- протоколом выемки из ПАО «Сбербанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Сотеком» на 88 л., карточка с образцами подписей и оттиска печати на 1 л., диск № 1PRH602VH0217101515B, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» из ПАО «Сбербанк» (т.д. 8 л.д. 189-192);

- протоколом выемки из ПАО «ПромСвязьБанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Сотеком» на 12 л., диск «Verbatim» № LH3151WG02182876D3, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 9 л.д. 6-8);

- протоколом выемки из ПАО «ПромСвязьБанк», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Сотеком» на 111 л., выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» на 17 л., копии платежных поручений ООО «Сотеком» на 121 л. из ПАО «МТС-Банк» (т.д. 9 л.д. 27-30);

- протоколом выемки в АО Банк «Северный Морской Путь», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Экарт» на 219 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193823A1, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Экарт» из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 10 л.д. 6-10);

- протоколом выемки из АО Банк «Национальный Стандарт», в ходе которой было изъято: юридическое дело ООО «Экарт» на 7 л, диск «VS» № 5312102LF16309, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Экарт» из АО Банк «Национальный Стандарт» (т.д. 10 л.д. 237-241);

- протоколом осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены: юридическое дело ООО «Тандем» на 42 л., диск «Verbatim» № MWD653YE19124449, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «Сбербанк»; юридическое дело ООО «Тандем» на 7 л., диск «Verbatim» № LH3151WG2182791D1, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Тандем» из ПАО «ПромСвязьБанк»; юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 104 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193824C2, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АО Банк «Северный Морской Путь»; юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 44 л., диск «Verbatim» № N112V321D3222127B2, на котором содержатся выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АО «Альфа-Банк»; юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 52 л., выписки по операциям по счету ООО «Гелиос-Н» на 7 л. из ПАО «Сбербанк»; юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 63 л., диск «Verbatim» № N125VCJ608122324G2, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк»); юридическое дело ООО «Гелиос-Н» на 4 л., диск «Verbatim»№ LH3151WG02182792D1, на котором содержится выписки по расчетному счету ООО «Гелиос-Н» из ПАО «ПромСвязьБанк»; юридическое дело ООО «Юникс» на 73 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193827C1, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Юникс» из АО Банк «Северный Морской Путь»; юридическое дело ООО «Аркада» на 155 л., диск «Verbatim» № 3126520REA16449, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Аркада» из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк»); юридическое дело ООО «Аркада» на 8 л., диск «Verbatim» № LH3151WG02182678D4, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Аркада» из ПАО «ПромСвязьБанк»; юридическое дело ООО «Сотеком» на 88 л., карточка с образцами подписей и оттиска печати на 1 л., диск № 1PRH602VH0217101515B, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» из ПАО «Сбербанк»; юридическое дело ООО «Сотеком» на 12 л., диск «Verbatim» № LH3151WG02182876D3, на котором содержится выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» из ПАО «ПромСвязьБанк»; юридическое дело ООО «Сотеком» на 111 л., выписка по расчетному счету ООО «Сотеком» на 17 л., копии платежных поручений ООО «Сотеком» на 121 л. из ПАО «МТС-Банк»; юридическое дело ООО «Экарт» на 219 л., диск «Verbatim» № N112WD2908193823A1, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Экарт» из АО Банк «Северный Морской Путь»; юридическое дело ООО «Экарт» на 7 л, диск «VS» № 5312102LF16309, на котором содержатся выписка по расчетному счету ООО «Экарт» из АО Банк «Национальный Стандарт» (т.д. 10 л.д. 250-262);

- протоколом выемки от 14.10.2019 из ИФНС России № 30 по г. Москве, в ходе которой изъяты: копия регистрационного дела ООО «Тандем», содержащиеся в томе № 1 на 147 л. и томе № 2 на 60 л.; сведения об открытых счетах ООО «Тандем» на 1 л.; диск № D3112WA26011003LH, на котором содержатся налоговые декларации по НДС и НПО ООО «Тандем» за 2015-2016 гг., регистрационное дело ООО «Тандем», книги покупок и книги продаж ООО «Тандем» за 2015-2016 гг. (т.д. 11 л.д. 6-10);

- протоколом осмотра предметов и документов, в ходе которого осмотрены: копия регистрационного дела ООО «Тандем», содержащиеся в томе № 1 на 147 л. и томе № 2 на 60 л.; сведения об открытых счетах ООО «Тандем» на 1 л.; диск № D3112WA26011003LH, на котором содержатся налоговые декларации по НДС и НПО ООО «Тандем» за 2015-2016 гг., регистрационное дело ООО «Тандем», книги покупок и книги продаж ООО «Тандем» за 2015-2016 гг. (т.д. 11 л.д. 11-38);

- заключением экономической судебной экспертизы № 004619э от 29.07.2019, из выводов которой следует, что, согласно представленным документам и в разрезе ответственных лиц ООО «Тандем», подписавших налоговые декларации по НДС, в результате включения в состав налоговых вычетов недостоверных сведений о сделках с ООО «Гелиос-Н», ООО «Юникс», ООО «Аркада», ООО «Экарт», ООО «Сотеком», ООО «Мерида» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Тандем» Лукьяновым С.А. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на 69 600 807 рублей, а именно 1 квартал 2016 года 57 926 965 рублей, 2 квартал 2016 года 4 965 028 рублей; 3 квартал 2016 года 6 708 814 рублей (т.д. 13 л.д. 6-26);

- а также вещественными доказательствами:

- юридическим делом ООО «Тандем» на 42 л., изъятом в ПАО «Сбербанк России» (т.д. 3 л.д. 12-53);

- юридическим делом ООО «Тандем» на 7 л., изъятом в ПАО «Промсвязьбанк» (т.д. 3 л.д. 63-69);

- регистрационным (юридическим) делом ООО «Тандем» на 150 л., изъятом из ПАО «БинБанк» (т.д. 3 л.д. 86-235);

- сшивом юридического дела ООО «Тандем», содержащийся в 391 л., изъятом из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 4 л.д. 20-254, т.д. 5 л.д. 1-158);

- юридическим делом ООО «Гелиос-Н» на 104 л., изъятом из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 5 л.д. 170-274);

- юридическим делом ООО «Гелиос-Н» на 44 л., изъятом из АО «Альфа-Банк» (т.д. 6 л.д. 12-55);

- юридическим делом ООО «Гелиос-Н» на 52 л., изъятом из ПАО «Сбербанк», выписками по операциям по счету ООО «Гелиос-Н» на 7 л. из ПАО «Сбербанк» (т.д. 6 л.д. 65-119, 120-126);

- юридическим делом ООО «Гелиос-Н» на 63 л., изъятом из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк») (т.д. 6 л.д. 138-201);

- юридическим делом ООО «Гелиос-Н» на 4 л., изъятом из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 6 л.д. 211-214);

- регистрационным (юридическим) делом ООО «Юникс» на 42 л., изъятом из АО «ОТП Банк» (т.д. 6 л.д. 229-270);

- регистрационным (юридическим) делом ООО «Юникс» на 43 л., изъятом из АО «Райффайзенбанк»; выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «Юникс» на 51 л. (т.д. 7 л.д. 14-56, 57-107);

- юридическим делом ООО «Юникс» на 73 л., изъятом из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 7 л.д. 130-203);

- регистрационным (юридическим) делом ООО «Аркада» на 48 л., изъятом из АО «НС Банк» (т.д. 7 л.д. 223-270);

- юридическим делом ООО «Аркада» на 155 л., изъятом из АКБ «РосЕвроБанк» (ПАО «СовкомБанк») (т.д. 8 л.д. 11-166);

- юридическим делом ООО «Аркада» на 8 л., изъятом из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 8 л.д. 176-183);

- юридическим делом ООО «Сотеком» на 88 л., изъятом из ПАО «Сбербанк»; карточкой с образцами подписей и оттиска печати на 1 л. (т.д. 8 л.д. 194-282);

- юридическим делом ООО «Сотеком» на 12 л., изъятом из ПАО «ПромСвязьБанк» (т.д. 9 л.д. 10-21);

- юридическим делом ООО «Сотеком» на 111 л., изъятом из ПАО «МТС-Банк»; выпиской по расчетному счету ООО «Сотеком» на 17 л., копиями платежных поручений ООО «Сотеком» на 121 л. из ПАО «МТС-Банк» (т.д. 9 л.д. 31-142, 143-159, 162-282);

- юридическим делом ООО «Экарт» на 219 л., изъятом из АО Банк «Северный Морской Путь» (т.д. 10 л.д. 12-231);

- юридическим делом ООО «Экарт» на 7 л, изъятом из АО Банк «Национальный Стандарт» (т.д. 10 л.д. 243-249);

- копией регистрационного дела ООО «Тандем», содержащегося в томе № 1 на 147 л. и томе № 2 на 60 л.;

сведениями об открытых счетах ООО «Тандем» на 1 л. (т.д. 11 л.д. 39).

Все приведенные выше доказательства стороны обвинения суд, признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности – достаточными для вывода о виновности подсудимого Лукьянова С.А. в совершении инкриминируемого ему преступления. При этом, существенных нарушений уголовно-процессуального закона при собирании и закреплении доказательств по делу, влекущих признание последних недопустимыми, в ходе проведенного судебного следствия не установлено.

Вышеприведенные показания свидетелей Логиновой О.А., Муравлева Е.Н., Богданова А.В., Витюкова С.А., Демьяненко С.И., Евпряковой Е.В., Зенковой Т.Б., Киселева А.А., Кукленковой Е.В., Кулакова А.Ю., Мариносян Я.Ю., Морозова В.Е., Муссо Н.Д., Мякушиной Е.С., Новикова А.А., Новиковой Н.Е., Пака В.А., Ревякиной М.О., Хайбрахманова М.А., Чена А.Г., Ювжика А.В., Надейкина А.С., Кирилловой К.А., суд признает достоверными и кладет в основу приговора, поскольку они последовательны, согласуются друг с другом и подтверждаются иными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности свидетелей в оговоре подсудимого, не установлено. В показаниях свидетелей не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимого; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, вещественным доказательством, а поэтому оснований подвергать их сомнению суд не находит.

Оценивая вышеприведенные показания подсудимого Лукьянова С.А., данные им в судебном заседании об обстоятельствах совершения им преступления, суд доверяет им и кладет их основу приговора, поскольку они подтверждаются совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств.

При таких обстоятельствах, оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признавая вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия подсудимого Лукьянова С.А. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере», судом установлен, исходя из примечания 1 к статье 199 УК РФ.

При назначении наказания Лукьянову С.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относиться к категории тяжких, данные о личности подсудимого Лукьянова С.А., который ранее судим, вину признал, трудоустроен.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Лукьянову С.А.., суд, на основании п. «г, к» ч.1 ст.61 УК РФ, признает наличие двоих малолетних детей, совершение действий, направленных на заглаживание вреда, причиненного преступлением (частичное возмещение причиненного ущерба), на основании ч.2 ст.61 УК РФ – его раскаяние в содеянном, наличие совершеннолетнего ребенка, являющегося инвалидом, не работающей супруги, наличие положительных характеристик по месту жительства, предыдущему и настоящему местам работы, а также то, что Лукьянов А.С. является отцом многодетной семьи, имеет диплом, оказывает помощь родителям супруги, страдающим тяжелыми заболеваниями.

Обстоятельств, отягчающих наказание Лукьянову С.А., судом не установлено.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности Лукьянова С.А., принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому Лукьянову С.А. наказания в виде лишения свободы, но без реального отбывания, то есть с применением ст.73 УК РФ, с учетом требований ч.1 ст. 62 УК РФ. Вопреки доводам подсудимого и его защитника, суд не находит оснований для применения к Лукьянову С.А. наказания в виде штрафа, с учетом конкретных обстоятельств совершенного преступления и данных о личности подсудимого.

При этом, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, суд считает возможным не назначать Лукьянову С.А. дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Оснований для применения ст. 64, ч.2 ст.53.1 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, не имеется.

С учетом обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, суд, в соответствии со ст. 73 УК РФ, считает необходимым возложить на Лукьянова С.А. обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.

Приговором Щелковского городского суда Московской области от 16 августа 2012 года Лукьянов С.А. осужден по ч.4 ст.159 УК РФ к наказанию в виде 5 лет лишения свободы, без штрафа и без ограничения свободы, условно, с применением ст.73 УК РФ, с испытательным сроком в течение 5 лет. 16 августа 2017 года наказание отбыто полностью, он снят с учета уголовно-исполнительной инспекции, в связи с истечением условного срока.

Настоящее преступление Лукьянов С.А. совершил в период испытательного срока по приговору суда от 16 августа 2012 года. Между тем, учитывая, что на момент постановления настоящего приговора наказание Лукьяновым С.А. по приговору суда от 16 августа 2012 года полностью отбыто и он снят с учета уголовно-исполнительной инспекции, суд не находит предусмотренных уголовно-процессуальным законом оснований для назначения подсудимому Лукьянову С.А. наказания с применением ст.ст. 70, 74 УК РФ.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Лукьянова Сергея Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ считать назначенное Лукьянову С.А. наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

Возложить на Лукьянова С.А. обязанности в период испытательного срока: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.

Меру пресечения Лукьянову С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, а именно:

- перечисленный в постановлении следователя от 15 декабря 2020 года компакт диск с материалами выездной налоговой проверки, хранящийся при настоящем уголовном деле (т. 1 л.д. 106, 177-178), - хранить в данном уголовном деле;

- перечисленные в постановлении следователя от 15 декабря 2020 года документы и диск, хранящиеся при настоящем уголовном деле и в камере хранения вещественных доказательств СУ по ЗАО ГСУ СК РФ по г.Москве (т. 11 л.д. 39, 40, 41), - хранить в данном уголовном деле;

- перечисленные в постановлении следователя от 15 декабря 2020 года документы и диски, хранящиеся при настоящем уголовном (т. 4 л.д. 17-18, 19, 20-254, т.5 л.д. 1-158), - хранить в данном уголовном деле;

- перечисленные в постановлении следователя от 15 декабря 2020 года документы и диски, хранящиеся при настоящем уголовном деле (т. 3 л.д. 12-53, 54, 63-69, 85, 86-235, т.5 л.д. 169, 170-274, т.6 л.д. 11, 12-55, 65-119, 120-126, 137, 138-201, 210, 211-214, 228, 229-270, т.7 л.д. 13, 14-56, 57-107, 129, 130-203, 222, 223-270, т.8 л.д. 10, 11-166, 175, 176-183, 193, 194-282, т.9 л.д. 9, 10-21, 31-142, 143-159, 162-282, т.10 л.д. 11, 12-231, 242, 243-249, 263-266), - хранить в данном уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий Г.Н. Таланина