Приговор
Дело № 01-0066/2021 | Дорогомиловский районный суд
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Москва 07 сентября 2021 года
Дорогомиловский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Таланиной Г.Н., при секретаре Боевой А.Г., с участием:
государственного обвинителя – помощника прокурора ЗАО г.Москвы Цветковой А.В.,
обвиняемого Сухова М.В.,
его защитника в лице адвоката Гейнца Г.В., представившего удостоверение № 13430 и ордер № 2 от 25 февраля 2021 года,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-66/21 (1-601/20) в отношении
Сухова Михаила Вячеславовича, паспортные данные, гражданина РФ, холостого, имеющего малолетнего ребенка паспортные данные, с высшим образованием, работающего ... не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Сухов Михаил Вячеславович совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
Сухов М.В., являясь на основании Решения № 1 учредителя общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом Упаковка» (далее - ООО «ТД Упаковка», Общество, Организация) от 26.09.2011 единственным его учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «ТД Упаковка» (ИНН 7730652146, КПП 773001001), зарегистрированного Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 46 по городу Москве в качестве юридического лица с 05.10.2011 по 05.10.2017 по юридическому адресу: г.Москва, ул. 2-я Филевская, д. 7, корп. 6, состоящего в указанный период на учете в Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп.3, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и Уставом ООО «ТД Упаковка», как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (Сухова М.В.), гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, организовывал бухгалтерский учет и отчетность, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом, самостоятельно решал все вопросы административно - хозяйственной деятельности.
На Сухова М.В., как на единственного руководителя организации, было возложено исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст.ст. 23, 45 НК РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.
Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него, в период 2012 - 2014 г.г., возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности и, в соответствии с ч.5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.
В соответствии с уставной деятельностью ООО «ТД Упаковка» в период 2012 - 2014 г.г. вело неспециализированную оптовую торговлю (ОКВЭД 46.90) на территории Российской Федерации, в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации товаров.
Так же в соответствии со ст.ст.153 и 167 НК РФ, налогоплательщик – ООО «ТД Упаковка» в лице генерального директора Сухова М.В. при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имело право определить выручку от реализации услуг, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров, для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров, после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.
В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч.4 ст. 174 НК РФ, то есть до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кроме того, в соответствии с уставной деятельностью, ООО «ТД Упаковка», осуществляя в период 2012-2014 г.г. вышеуказанную деятельность на территории Российской Федерации, на основании ст.ст. 246, 247, 248 НК РФ, являлось плательщиком налога на прибыль по установленной ст. 284 НК РФ ставке налога в размере 20% от дохода, уменьшенного на величину произведенного расхода.
В соответствии со ст.ст. 252 и 274 НК РФ, налогоплательщик – ООО «Торговый Дом Упаковка» в лице генерального директора Сухова М.В., при определении налоговой базы и расчете налога на прибыль в конце каждого налогового периода, имело право уменьшить общую сумму дохода, подлежащую обложению налогом на прибыль, на величину обоснованных и документально подтвержденных расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, после чего, в соответствии со ст. 286 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет государства.
В соответствии со ст. 285 НК РФ уплата налога на прибыль производится по итогам налогового периода, не позднее срока, установленного ст. 287 НК РФ для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль в порядке ст. 289 НК РФ, то есть до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 01.01.2012, у Сухова М.В. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью необоснованной оптимизации налогообложения ООО «ТД Упаковка».
Во исполнение своего преступного умысла, в неустановленные следствием время и месте, но не позднее 28.03.2015, неустановленным следствием способом Сухов М.В. получил доступ к уставным, учредительным, регистрационным документам, сведениям об открытых расчетных счетах организаций ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», которые были зарегистрированы в налоговом органе на лиц, не имеющих отношение к их деятельности – Михайловскую О.А. и Бубнова А.А., а также к паспортным данным последних.
После чего, во исполнение своего преступного умысла, он (Сухов М.В.), в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2014, точное время не установлено, находясь на территории г. Москвы, более точное место следствием также не установлено, использовал в финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им ООО «ТД Упаковка» изготовленный неустановленным следствием способом договор № 5 от 09.01.2013 года на поставку упаковочного материала, якобы заключенный между ООО «ТД Упаковка» с ООО «ПрофТорг», подписанный от имени Общества им самим (Суховым М.В.), а от имени ООО «ПрофТорг» Бубновым А.А., фиктивно числящимся его руководителем, неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Сухова М.В., согласно которому ООО «ПрофТорг» оказывает услуги ООО «ТД Упаковка» по поставке упаковочного материала.
Также, во исполнение своего вышеуказанного преступного умысла, в период времени с 01.03.2012 по 31.12.2014, точное время не установлено, находясь на территории г. Москвы, более точное место следствием не установлено, Сухов М.В. использовал в финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им ООО «ТД Упаковка» изготовленный неустановленным следствием способом договор № 2 от 01.03.2012 на поставку упаковочного материала, якобы заключенный между ООО «ТД Упаковка» с ООО «ПрофИнвест», подписанный от имени Общества им самим (Суховым М.В.), а от имени ООО «ПрофИнвест» Михайловской О.А., фиктивно числящейся его руководителем, неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Сухова М.В., согласно которому ООО «ПрофИнвест» оказывает услуги ООО «ТД Упаковка» по поставке упаковочного материала.
Однако фактически услуги (поставка упаковочного материала) от имени указанных организаций (ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг») не оказывались, выполнялись без их участия силами и средствами самого ООО «ТД Упаковка».
После Сухов М.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, с целью создания видимости между указанными юридическими лицами финансово-хозяйственных отношений, в счет оплаты, за якобы оказанные ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», услуги в виде поставки упаковочных материалов по вышеуказанным договорам, с расчетных счетов ООО «Торговый Дом Упаковка»: № 40702810601510000209, открытого в ПАО «Банк Москвы» (общим собранием акционеров банка ВТБ принято решение о слиянии ПАО «Банк Москвы» с ПАО «ВТБ 24» от 01.01.2018, после объединения Банк Москвы продолжил свою деятельность под брендом «ВТБ»), № 40702810800000019179 открытого в ПАО «Банк Зенит» и № 30101810400000000225, открытого в ПАО «Сбербанк России», в период с 01.01.2012 до 31.12.2014, необоснованно перечислил на расчетный счет ООО «ПрофТорг» № 407028102000050008560 открытый в КБ «Альта-Банк» (ЗАО) денежные средства в общем размере, составляющем 86 547 370 000 рублей и на расчетный счет ООО «ПрофИнвест» № 40702810600000093448, открытый в ОАО «Торгово-строительный банк» денежные средства на общую сумму 163 147 678 000 рублей, что позволило ООО «ТД Упаковка» в период с 01.01.2012 по 31.12.2014, неправомерно отнести их на расходы, затраты по оказанию услуг, выполненных ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест».
Далее, Сухов М.В., достоверно зная о том, что оказание услуг в интересах ООО «ТД Упаковка» силами и средствами фиктивных организаций ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» по указанным выше договорам не осуществлялись, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в виде завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года, в период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014, находясь на территории г. Москвы, более точное место следствием не установлено, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности ООО «ТД Упаковка» фиктивную первичную бухгалтерскую документацию, якобы, выставленную в адрес возглавляемого им Общества от имени ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» в счет оплаты услуг по поставке упаковочного материала.
Также, Сухов М.В., для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «ТД Упаковка», в период с 01.01.2012 по 28.03.2015, находясь на территории г. Москвы, более точное место следствием не установлено, будучи осведомленным о том, что в интересах Общества услуги силами и средствами фиктивных организаций ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» не оказывались, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «ТД Упаковка» в особо крупном размере, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности Общества фиктивные договора, счета-фактуры и иные первичные финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест».
Он (Сухов М.В.), осознавая противоправность своих действий и следуя к достижению своей преступной цели, на основании внесенных в бухгалтерский и налоговый учет ООО «ТД Упаковка» недостоверных сведений по взаимоотношениям с ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», отразил сведения, содержащиеся в указанных выше фиктивных документах в налоговой отчетности Общества и внес в период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014 в неустановленном следствием месте на территории г. Москвы, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года заведомо ложные сведения, о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных от ООО «ТД Упаковка», якобы в счет оказанных услуг, по указанным выше договорам включенных в состав налоговых вычетов.
Он же (Сухов М.В.), находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москвы и в неустановленное точное время, но не позднее 28.03.2015, внес в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2012, 2013, 2014 годы заведомо ложные сведения о расходах ООО «ТД Упаковка», понесенных в результате взаимоотношений с ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и соответственно размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за период 2012-2014 гг.
Таким образом, в налоговой отчетности ООО «ТД Упаковка» Сухов М.В. умышленно отразил заведомо ложные сведения о сумме, подлежащей уплате в бюджет налога на добавленную стоимость:
за 1 квартал 2012 года - 2 371 115 рублей;
за 2 квартал 2012 года - 2 624 466 рублей;
за 3 квартал 2012 года – 5 046 305 рублей;
за 4 квартал 2012 года – 6 045 010 рублей;
за 1 квартал 2013 года – 3 522 537 рублей;
за 2 квартал 2013 года – 4 096 723 рублей;
за 3 квартал 2013 года - 1 773 722 рублей;
за 4 квартал 2013 года - 3 643 349 рублей;
за 1 квартал 2014 года – 2 227 732 рублей;
за 2 квартал 2014 года – 3 491 573 рублей;
за 3 квартал 2014 года – 1 067 129 рублей,
а также налога на прибыль организации:
за 2012 год – 17 544 035 рублей;
за 2013 год - 16 188 302 рублей;
за 2014 год – 7 553 554 рублей,
а всего сведения о налоге на добавленную стоимость и прибыль организации на общую сумму 77 195 552 рублей.
После чего, Сухов М.В., достоверно зная о внесенных в налоговые декларации ООО «ТД Упаковка» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организаций за 2012, 2013, 2014 годы заведомо ложных сведений, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москвы и в точно неустановленное время, но не позднее 28.03.2015, продолжая реализацию своего преступного умысла, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в ИФНС России № 30 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп.3.
В результате вышеуказанных противоправных и умышленных действий Сухова М.В. с ООО «ТД Упаковка», согласно заключению эксперта №00418э от 24.01.2019 не были уплачены следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость:
в срок до 20.04.2012 НДС за 1 квартал 2012 г. – в сумме 2 371 115 руб.;
в срок до 20.07.2012 НДС за 2 квартал 2012 г. – в сумме 2 624 466 руб.;
в срок до 20.10.2012 НДС за 3 квартал 2012 г. – в сумме 5 046 305 руб.;
в срок до 20.01.2013 НДС за 4 квартал 2012 г. – в сумме 6 045 010 руб.;
в срок до 20.04.2013 НДС за 1 квартал 2013 г. – в сумме 3 522 537 руб.;
в срок до 20.07.2013 НДС за 2 квартал 2013 г. – в сумме 4 096 723 руб.;
в срок до 20.10.2013 НДС за 3 квартал 2013 г. – в сумме 1 773 722 руб.;
в срок до 20.01.2014 НДС за 4 квартал 2013 г. – в сумме 3 643 349 руб.;
в срок до 20.04.2014 НДС за 1 квартал 2014 г. – в сумме 2 227 732 руб.;
в срок до 20.07.2014 НДС за 2 квартал 2014 г. – в сумме 3 491 573 руб.;
в срок до 20.10.2014 НДС за 3 квартал 2014 г. – в сумме 1 067 129 руб.;
- налог на прибыль организации:
в срок до 28.03.2013 за 2012 год в сумме 17 544 035 руб.;
в срок до 28.03.2014 за 2013 год в сумме 16 188 302 руб.,
в срок до 28.03.2015 за 2014 год в сумме 7 553 554 руб.,
а всего на общую сумму 77 195 552 рублей.
То есть, Сухов М.В., в результате вышеописанных противоправных умышленных действий, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организации за 2012, 2013, 2014 годы, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов и затрат и о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в общей сумме 77 195 552 рублей, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимый Сухов М.В. вину в совершении инкриминируемого ему преступления не признал, пояснив, что он является учредителем и генеральным директором ООО «Торговый Дом Упаковка», занимается общим руководством компании, а именно определением стратегии развития компании, финансовыми вкладами, планами продаж. Его компания сама не занимается поиском поставщиков и происходит это, в основном, на выставках, либо по «сарафанному радио». Многие компании хотят видеть себя поставщиками ООО «Торговый Дом Упаковка», то есть поставщики находят ООО «Торговым дом Упаковка», происходит рассмотрение ассортимента, сравнение рыночных цен, и, по итогу, решается вопрос о заключении либо не заключении договора поставки. После заключения контракта с поставщиком, менеджеры по закупкам осуществляют взаимодействие с поставщиками. Компании ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» ему (Сухову М.В.) известны, данные Общества являются одними из многих поставщиков ООО «Торговый дом Упаковка». С 2012 года по 2014 год у компании ООО «Торговый дом Упаковка» было более ста поставщиков. Взаимодействие с ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» было очень давно и, как именно это произошло, он (Сухов М.В.) не помнит. Обычно поставщиками направляются заявки на месяц, они уведомляют о своих возможностях по поставкам продукции и по ценам, и заявка принимается или не принимается. Договоры в ООО «Торговый Дом Упаковка» подписывает только он (Сухов М.В.). Обычно приезжает курьер с подписанным договором со стороны поставщика, и, если все нормально, то он (Сухов М.В.) подписывает договор со своей стороны. Лично он знает только директора одного из поставщиков, остальных он никогда не видел в лицо, телефонные разговоры происходили крайне редко. Из менеджеров по закупкам именно Кузнецов А.А. общался с представителями ООО «Профторг» и ООО «Профинвест». Данные Общества поставляли пищевую упаковку, начиная от пленок ПВХ и заканчивая лотками, пластиковыми упаковками. Контракт с поставщиками заключается один раз. Также, ему (Сухову М.В.) не было известно, что генеральные директоры ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» не осуществляли фактическое руководство данными организациями. Так, была проведена очередная выездная налоговая проверка за 2012, 2013 и 2014 года. По результатам проверки был вынесен акт, в котором были налог на прибыль и НДС, а также четыре подозрительные компании. Затем, в своем решении налоговая инспекция оставила только компании ООО «Профторг» и ООО «Профинфест», и убрала налог на прибыль. То есть, решение очень сильно отличалось от вынесенного акта. Он (Сухов М.В.) оспорил данное решение в Арбитражном суде и выиграл в трех судебных инстанциях. Во время стадии апелляционного обжалования было возбуждено уголовное дело по двум эпизодам, допрошены многие сотрудники, предварительное расследование длилось очень долго и часто приостанавливалось, в итоге сменился следователь. Считает его привлечение к уголовной ответственности незаконным, поскольку отсутствует событие инкриминируемого ему преступления. С заявленным прокурором гражданским иском не согласен.
Суд, проведя судебное следствие, приходит к выводу, что вина Сухова М.В. в совершении инкриминируемого ему преступного деяния подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно:
- показаниями свидетеля Глотова К.С., данными им в ходе судебного разбирательства, который подтвердил показания, данные им на стадии предварительного расследования, и пояснил, что до обстоятельств произошедшего с подсудимым знаком не был, неприязни к нему не испытывает. Он (Глотов К.С.) с 2013 года по настоящее время работает в ИФНС России № 30 по г. Москве, в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 3. В его должностные обязанности входит: проведение выездных налоговых проверок юридических лиц, обучение молодых специалистов, составление актов выездных налоговых проверок, проведение мероприятий налогового контроля, подготовка проектов решений по результатам рассмотрения актов выездных налоговых проверок. В 2016-2017 годах в отношении ООО «Торговый Дом Упаковка» инспекцией проводилась налоговая проверка. В ходе данной проверки было установлено, что между ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146 (покупатель) и ООО «Профинвест» ИНН 7701930800 (поставщик) заключен договор от 01.03.2012 № 2, сроком действия с 01.03.2012 г. по 31.01.2013 г., предметом которого являлась поставка упаковочного материала. Со стороны ООО «Торговый Дом Упаковка» договор подписан генеральным директором Суховым М.В., со стороны ООО «Профинвест» - генеральным директором Михайловской О.А. В ходе проверки инспекцией проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Профинвест». Данная организация зарегистрирована 05.09.2011 г., уставный капитал – 12 500 руб., учредители – Баёва С.А. (80%), Качура А.И. (20%). Генеральным директором с 30.12.2011, согласно ЕГРЮЛ, значится Михайловская О.А. ООО «Профинвест» открыт один расчетный счет в ОАО «ТСБ» БИК 044585510 (в настоящее время банк ликвидирован). Движение денежных средств по расчетному счету носит транзитный характер: поступившие суммы в течение 1-2 банковских дней переводятся в адрес иных контрагентов за электроинструменты, пищевые продукты, пиломатериалы, кабельно-проводниковую продукцию и т.д., но не за упаковочные материалы, упаковку, что свидетельствует об отсутствии закупок товаров, в дальнейшем реализуемых в адрес ООО «Торговый Дом Упаковка». Кроме того, согласно выписке, у ООО «Профинвест» отсутствуют платежи, присущие ведению финансово-хозяйственной деятельности, а именно: отсутствует перечисление заработной платы, отсутствуют платежи за коммунальные услуги, связь, бытовые нужды, отсутствуют платежи арендодателю (учитывая отсутствие зданий, помещений в собственности ООО «Профинвест») за занимаемые помещения. Единственным контрагентом, перечисляющим денежные средства с назначением платежа «за упаковочные материалы», является ООО «Торговый Дом Упаковка». В целях установления фактических обстоятельств финансово-хозяйственных отношений между ООО «Торговый Дом Упаковка» и ООО «Профинвест», инспекцией проведены контрольные мероприятие в отношении генерального директора ООО «Профинвест» Михайловской О.А., которая показала, что организация ей не знакома, в должности генерального директора она не состоит, и никогда не состояла. Таким образом, Михайловская О.А. дала однозначные показания о своей непричастности к деятельности ООО «Профинвест», а также о том, что никакие документы ООО «Профинвест» она лично не подписывала и, кроме того, не выдавала никакие доверенности на право подписи документов от имени ООО «Профинвест». Исходя из показаний Михайловской О.А., следует вывод о том, что документы ООО «Профинвест», имеющиеся в распоряжении ООО «Торговый Дом Упаковка», подписаны неустановленным и неуполномоченным лицом. Пунктом 2.1.1. акта проверки установлено, что ООО «Торговый дом Упаковка» получена необоснованная налоговая выгода в виде учета затрат по взаимоотношениям с ООО «Профинвест» в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в 2012, 2013, 2014 г.г. Учитывая тот факт, что указанные затраты не соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ и исключены проверкой из состава расходов, аналогичный вывод о получении необоснованной налоговой выгоды следует и в отношении сумм НДС, предъявленных ООО «Торговый дом Упаковка» поставщиком ООО «Профинвест». Проверкой установлено, что счета-фактуры ООО «Профинвест» подписаны неустановленным и неуполномоченным лицом, что не позволяет квалифицировать данные документы, как надлежаще оформленные для целей применения налогового вычета по НДС. Таким образом, принятие НДС, предъявленного поставщиком ООО «Профинвест», к вычету в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ неправомерно. Всего ООО «Торговый дом Упаковка» неправомерно принято к вычету налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Профинвест» в 2012, 2013, 2014 г.г. на сумму 24 886 991 руб. Указанные действия привели к занижению налоговой базы по НДС, определяемой в соответствии со ст. 153 НК РФ и, следовательно, неуплате налога в указанном выше размере. Также в ходе данной проверки установлено, что между ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146 (покупатель) и ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 (поставщик) заключен договор от 09.01.2013 № 5, сроком действия с 09.01.2013 г. по 31.12.2013 г., предметом которого являлась поставка упаковочного материала. Со стороны ООО «Торговый Дом Упаковка» договор подписан генеральным директором Суховым М.В., со стороны ООО «ПрофТорг» - генеральным директором Бубновым А.А. В целях установления фактических обстоятельств финансово-хозяйственных отношений между ООО «Торговый Дом Упаковка» и ООО «ПрофТорг», инспекцией проведены контрольные мероприятие в отношении генерального директора ООО «ПрофТорг» Бубнова А.А., который сообщил о своей непричастности к деятельности ООО «ПрофТорг», а также о том, что никакие документы ООО «ПрофТорг» он не подписывал и, кроме того, не выдавал никакие доверенности на право подписи документов от имени ООО «ПрофТорг». Организация ООО «ПрофТорг» не располагала в период осуществления взаимоотношений с ООО «Торговый дом Упаковка» персоналом, производственными активами, складскими помещениями, занимаемыми помещениями, транспортными средствам, характер движения денежных средств по расчетному счету носил транзитный характер, с учетом того, что сумма поступивших платежей равняется сумме списанных денежных средств. Все указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии ресурсов, экономически необходимых для осуществления предмета договора, заключенного с ООО «Торговый дом Упаковка», а также о создании фиктивного документооборота, направленного на минимизацию налогооблагаемой базы ООО «Торговый дом Упаковка» посредством учета в составе расходов, исчисляемых в целях налогообложения, затрат по договору с ООО «ПрофТорг». Приведенные обстоятельства указывают на ненадлежащее исполнение ООО «Торговый Дом Упаковка» обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 23 НК РФ, в том числе в виде неуплаты налога на прибыль за 2013 г. посредством получения необоснованной налоговой выгоды в результате учета затрат по взаимоотношениям с ООО «Профторг» в составе расходов, уменьшающих величину полученных доходов. Проверкой установлены факты того, что документы, на основании которых ООО «Торговый Дом Упаковка» учитывало в составе расходов затраты по взаимоотношениям с ООО «ПрофТорг», подписаны неустановленным лицом, не наделенным соответствующими полномочиями и, следовательно, являются документами, противоречащими действующему законодательству. Кроме того, проверкой установлены факты, свидетельствующие о наличии в действиях ООО «Торговый Дом Упаковка» намерения получения необоснованной налоговой выгоды при исчислении налога на прибыль организаций. Из совокупности установленных инспекцией фактов следует, что ООО «Торговый Дом Упаковка», в нарушение ст. 252 НК РФ, неправомерно учитывало в составе расходов затраты по взаимоотношениям с ООО «ПрофТорг» в размере 73 315 031, 74 руб. (86 511 737,45 / 1,18) в течение 2013 г., что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ и, следовательно, неуплате налога на прибыль организаций за 2013 г. в размере 14 663 006 рублей. Налоговой проверкой установлено, что ООО «Торговый Дом Упаковка» получена необоснованная налоговая выгода в виде учета затрат по взаимоотношениям с ООО «Профторг» в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в 2013 г. Учитывая тот факт, что указанные затраты не соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ, и исключены проверкой из состава расходов, аналогичный вывод о получении необоснованной налоговой выгоды следует и в отношении сумм НДС, предъявленных ООО «Торговый дом Упаковка» поставщиком ООО «Профторг». Таким образом, принятие НДС, предъявленного поставщиком ООО «Профторг», к вычету в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ неправомерно. Всего ООО «Торговый дом Упаковка» неправомерно принято к вычету налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Профторг» в 2013 г. на сумму 13 196 706 рублей. По итогам проведения налоговой проверки на основании статьи 101 НК РФ принято решение привлечь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Торговый дом Упаковка». Считает, что вышеприведенные действия ООО «Торговый Дом Упаковка» относительно указания в налоговых декларациях недостоверной информации, является выгодной для Общества, и может служить основанием для «вывода» денежных средств из организации. Ему (Глотову К.С.) известно, что впоследствии решением Арбитражного суда г.Москвы решение налоговой инспекции признано недействительным;
- показаниями свидетеля Ибраевой О.Н., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, и пояснила, что с подсудимым не знакома, неприязни к нему не испытывает. ООО «Торговый дом Упаковка» ей (Ибраевой О.Н.) знакомо в связи с тем, что руководимая ею организация на основании договорных отношений оказывает бухгалтерские услуги данной компании. Оказание бухгалтерских услуг: по составлению бухгалтерской, налоговой, статистической отчетностей ведется с 28.05.2015, ранее их организация данные услуги для ООО «Торговый Дом Упаковка» не оказывала. Ответственность за ведение хозяйственных операций ООО «Торговый Дом Упаковка» несет руководство указанной организации в лице генерального директора Сухова М.В. Основной вид деятельности ООО «Торговый Дом Упаковка», это оптовая торговля неспециализированными товарами. Офис организации расположен по адресу: г. Москва, ул. Чагинская, д. 4. Как ей (Ибраевой О.Н.) известно, расчетные счета организации открыты в ПАО «Сбербанк России», ПАО «Альфа-Банк», счета рублевые и валютные. В ООО «Торговый Дом Упаковка» имеются отделы продаж, которые ориентированы по разным направлениям видам продаж (мелкий опт, крупный опт, птицефабрики). Среднесписочная численность сотрудников ООО «Торговый Дом Упаковка» в 2017 году составляла 63 человека. Основными поставщиками упаковочного материала для ООО «Торговый Дом Упаковка» являются: ООО «Мегапласт» (продукция из вспененного полистирола) (Тверская область, г. Торопец), ООО «Интерпластик» (ориентированный полистирол, то есть пластик) (Московская область, Люберецкий район, пос. Томилино), ООО «ДФ Пласт» (реализация продукции из пластика с нанесением печати на упаковку) организация расположена в г. Тучково, Московской области, ООО «Новопак» (поставщик пластиковой пленки), организация расположена в г. Хабаровск. Процесс оказания бухгалтерских услуг происходит следующим образом: сотрудники бухгалтерии ООО «Торговый Дом Упаковка» вносят данные первичных документов в бухгалтерскую программу «1С8.3 Бухгалтерия предприятие», менеджеры вносят в бухгалтерскую программу «1С Торговля» данные о реализованных товарах (документ ТОРГ-12). Далее она (Ибраева О.Н.) приходит в ООО «Торговый Дом Упаковка», где имеется специально отведенное для нее место и, используя компьютер указанной организации, начинает работать с данными внесенными ранее сотрудниками ООО «Торговый Дом Упаковка», для формирования налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности. Затем сформированная ею отчетность направляется в налоговый, таможенный, статистический органы по каналам ТКС «Такском» с электронной подписью генерального директора Сухова М.В. У нее (Ибраевой О.Н.) нет доступа к программе «Банк-клиент», однако, как ей известно, одобрение платежа возможно только с одобрения Сухова М.В., что выражается в том, что последнему из кредитной организации приходит специальный код в виде СМС-сообщения, который он сообщает лицу, имеющему доступ к программе «Банк-клиент». Насколько ей (Ибраевой О.Н.) известно, доступ к данной услуге имеет бухгалтер данной организации Романова Татьяна, которая работает с февраля 2016 года. Всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе, и декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, подписывает Сухов М.В., как руководитель организации. Только Сухов М.В. имеет право подписывать отчетность ООО «Торговый Дом Упаковка». До оказания бухгалтерских услуг их организацией, в ООО «Торговый Дом Упаковка» была ответственным за ведение бухгалтерского учета Фомина Н.А. ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800 и ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 ей (Ибраевой О.Н.) не известны, также, как вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Однако о данных организациях ей стало известно из запроса, представленного налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки, за период 2012-2014 г.г. Проверка проходила в период с 2015-2016 г.г. Она (Ибраева О.Н.) готовила проекты ответов на требование налогового органа на основании данных, представленных ООО «Торговый Дом Упаковка»;
- показаниями свидетеля Фоминой Н.А., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, и пояснила, что с подсудимым знакома примерно три года по работе, неприязни к нему не испытывает. В период с 2010 года по 2015 год она (Фомина Н.А.) работала в должности главного бухгалтера ООО «Торговый Дом Упаковка». Генеральным директором общества являлся Сухов М.В. Основным видом деятельности Общества являлась торговля неспециализированными товарами – упаковка. Основными поставщиками упаковочного материала общества являлись ООО «Мегапласт», расположенное в Тверской области, ООО «Интерпластик», расположенное в Московской области, а также поставщики из Республики Беларусь. Всю бухгалтерскую и налоговую отчётность, в том числе, налоговые декларации подписывал лично генеральный директор Сухов М.В., так как только он имел право подписи. ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800, ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 ей не известны, также, как и не известно руководство данных организаций, виды деятельности, где расположены офисы, контактные телефоны. Финансовые отношения ООО «ПрофИнвест» и ООО «ТД Упаковка», ООО «ПрофТорг» и ООО «ТД Упаковка» ей не известны. Она не вникала в суть заключенных обществом договоров на поставку товара, так как этим всегда занимался Сухов М.В. Именно он приносил ей договоры уже в подписанном виде. Михайловская О.А. и Бубнов А.А. ей не знакомы, также ей не известно, где проживают указанные лица, их контактные телефоны;
- показаниями свидетеля Кузнецова А.А., данными им в ходе судебного разбирательства, который подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, и пояснил, что с подсудимым он знаком примерно с 2009 года по работе, неприязни к нему не испытывает. В ООО «Торговый Дом Упаковка» он (Кузнецов А.А.) работает в период с 2009 года по настоящее время. До 2014 года находился в должности менеджера по продажам. В его обязанности входило: поиск клиентов, сопровождение сделок, продажа, получение максимальной прибыли, встречи переговоры с клиентами и т.д. Его единственным и непосредственным руководителем являлся и является Сухов М.В., других руководителей не было. Основной вид деятельности их организации - это закупка и реализация упаковочных материалов. Офис организации расположен по адресу: г. Москва, ул.Чагинская, д. 4. Как ему (Кузнецову А.А.) известно, расчетный счет организации открыт в ПАО «Сбербанк России». В их организации имеется пять отделов продаж, которые ориентированы по разным направлениям секторов экономики (розница, опт, фастфуд, птицефабрики мясные, мясокомбинаты, яичные птицефабрики). Он (Кузнецов А.А.) занимался и занимается по настоящее время только направлением, связанным с птицефабриками мясными и мясокомбинатами. Другими направлениями он не занимался. В организации работает примерно 40-50 человек. Процесс его (Кузнецова А.А.) работы в должности менеджера заключался в следующем: согласно возложенным на него обязанностям, он должен привлечь максимальное количество контрагентов и получить максимальную прибыль от реализации товара, то есть упаковочного материала. Основными поставщиками упаковочного материала для их организации являются: ООО «МегаПласт» (продукция из вспененного полистирола) (Тверская область, г. Торопец, информация имеется в сети интернет, ведет общение с главным технологом Любосветовой В.П.), ООО «ИнтерПластик» (ориентированный полистирол, то есть пластик) (Московская область, Люберецкий район, пос. Томилино, генеральный директор Пивоваров В.В.), ООО «Линпак», и еще организация, название которой он не помнит, только помнит, что она расположена в г.Тучково, Московской области. Поиск им новых поставщиков велся при помощи сети интернет и полученных коммерческих предложений. Коммерческие предложения поступали на его служебный электронный адрес – [email protected], и общий адрес их организации - [email protected], а также в ходе посещения выставок РосУпак, АгроПродМаш, ПродЭкспо. После обнаружения нового поставщика, он (Кузнецов А.А.), изучив предложение, докладывал лично Сухову М.В. Далее, в случае одобрения последнего, он (Кузнецов А.А.) сообщал поставщикам о согласии со стороны их организации приобрести товар, а также предоставлял поставщикам реквизиты их организации для составления и заключения договора. Иногда перед заключением договора он запрашивал у поставщиков образцы товара, иногда не запрашивал, что было связано с тем, что производитель товара и качество товара ему были известны. Как правило, он не интересуется данными о руководстве поставщика, так как это не входит в его обязанности. Условия, указанные в бланке составленного договора, полученного от поставщика, он (Кузнецов А.А.) передавал для согласования юристу организации. Контакт с юристом ему был предоставлен Суховым М.В. через секретаря. Также ему (Кузнецову А.А.) не известно, являлся ли данный юрист штатным сотрудником их организации. Общение велось в основном путем переписки через электронный адрес, также предоставленный Суховым М.В., и очень редко по телефону. Далее, по установленному правилу он (Кузнецов А.А.) составлял заявку, исходя из потребностей рынка сбыта, которую направлял в адрес поставщика товара, где указывал количество товара, который их организация готова приобрести; иногда он решал этот вопрос по телефону или путем переписки через электронную почту. При общении с организациями поставщиками он не преследовал цели общения с руководством организации, а вел общение с теми, кто был готов сопровождать сделку, то есть необходимости общения с руководством организаций поставщиков у него не было. Далее, когда товар приходил в адрес их организации, он (Кузнецов А.А.) не проверял первичную документацию, которая могла быть приложена к поступившему товару, так как это не входило в его обязанности. О том, что товар прибыл на склад их организации, ему становится известно из сведений, получаемых им из базы 1С, к которой он имеет частичный доступ. Также имеются случаи, когда товар, минуя склад их организации, идет к покупателю. В основном его общение с поставщиками проходит путем телефонных переговоров и переписки через почту интернет, необходимость его выезда в адрес поставщиков отсутствует. Таким образом, в его (Кузнецова А.А.) обязанности как менеджера входило: обнаружение поставщика, согласование цены за товар и отсрочки платежа с Суховым М.В., передача в адрес поставщика реквизитов их организации, контроль за поступлением товара либо на склад их организации, который находится по адресу расположения офиса их организации, либо в адрес конечного покупателя. Обязанность, связанная с контролем за первичной документацией от поставщиков, прилагаемой к товару, поступавшему в адрес их организации, и ее оприходование, в его (Кузнецова А.А.) обязанности не входило. ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800, ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 ему известны, как организации поставщики упаковочных материалов. Совместная деятельность между их организацией и ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800, а также ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 велась в период с 2012-2014 годы. Сообщить какие-либо данные о руководстве ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800, ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818, виде деятельности, контактных телефонах и адресах расположения, а также подробности совместной деятельности, затрудняется в связи с давностью срока. Может только уверенно сообщить, что его общение с представителями данных организаций велось посредством переписки через электронный почтовый адрес и телефонного общения, какого-либо личного общения с представителями указанной организации помимо указанных способов он не помнит. Михайловская О.А. и Бубнов А.А. ему знакомы только по фамилиям, о них ему стало известно в период с 2012-2014 годы. Также о них ему известно то, что они представители ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг». От кого ему стало известно, что указанные лица являются представителями ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», сообщить затрудняется. Возможно об этих лицах ему стало известно от Сухова М.В. либо от кого-то иного. Какие-либо контактные сведения о Михайловской и Бубнове предоставить затрудняется. Затрудняется ответить являлись ли данные организации постоянными поставщиками, поставляли ли ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» в адрес их организации подложки из ВП (вспененный полистирол), пленку пищевую, салфетки влаговпитывающие, ведра пластиковые, что связано с давностью срока, также не может идентифицировать производителя товара, так как это не входило в его полномочия. Не может пояснить, при каких обстоятельствах были обнаружены интернет ресурсы www.prof-it24.ru, что связано с давностью срока. Он не мог узнать адрес этого интернет ресурса от Сухова М.В. Ничего не может пояснить, так как ему ничего не известно, по поводу того, что по сведениям интернет ресурса www.2ip.ru, предоставляющего сведения об IP-адресе и домене, страница www.prof-it24.ru была создана (в действующем виде) 23.09.2015 г., т.е. во время проведения выездной налоговой проверки. Также он ничего не помнит о своих показаниях по указанному факту в налоговом органе. Коньков и Титов ему известны как сотрудники их организации, в настоящее время Коньков не является сотрудником их организации. Баёва С.А. ему не знакома, также ему не известно, где она проживает, контактные телефоны. Ничего не может пояснить по поводу того, что Михайловская и Бубнов в категоричной форме отрицают факт принадлежности к организациям ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», а также участие в качестве руководства в совместной финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ПрофТорг», ООО «ПрофИнвест» и ООО «Торговый дом Упаковка»;
- показаниями свидетеля Титова В.Н., данными им в ходе судебного разбирательства, который подтвердил показания, данные им в ходе предварительного следствия, и пояснил, что с подсудимым он знаком примерно пять лет по работе, неприязни к нему не испытывает. В ООО «Торговый Дом Упаковка» он работал в период с 10.01.2012 до 01.08.2013 в должности заведующего складом. В его обязанности входило: прием и выдача клиентам (водителям транспортных средств, представителям транспортных компаний) товара со склада и т.д. В его подчинении находилось примерно 10 сотрудников – грузчиков, как правило, жители Средней Азии. Его единственным и непосредственным руководителем являлся Сухов М.В., других руководителей не было. Как ему (Титову В.Н.) известно, основной вид деятельности организации, это реализация упаковочных материалов. По поводу закупки ему ничего не известно, так как это не входило в его служебные полномочия. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, ул. Чагинская, д. 4. Где у ООО «Торговый Дом Упаковка» находились расчетные счета, структура организации ему не известны, так как он занимался только складом. В организации работало примерно 15-20 человек. Процесс его работы в должности заведующего складом заключался в приеме и отпуске товара, то есть упаковочного материала. В ходе работы он не пользовался персональным компьютером, так как не имел навыков, в том числе, не обладал навыками пользования программным обеспечением «1С Склад». Основными поставщиками упаковочного материала для организации являлись: ООО «МегаПласт» (продукция из вспененного полистирола) (Тверская область, г. Торопец), ООО «ИнтерПластик» (ориентированный полистирол, то есть пластик) (Московская область, Люберецкий район, пос. Томилино), и еще одна организация, название которой он не помнит, но помнит, что организация расположена в г. Тучково, Московской области. Появление нового поставщика было редким случаем. Ему (Титову В.Н.) не известно, кто был ответственным в организации за поиск новых поставщиков, так как это не входило в круг его полномочий. Также он работал в должности начальника печатного цеха, в его обязанности входило: контроль за выполнением нанесения цветной печати на яичную упаковку вместимостью 10 штук яиц, в его подчинении было шесть сотрудников. Затем, с 12.05.2015 он находился в должности заместителя заведующего складом. Его непосредственным руководителем был Коньков К.А., а сократили его в должности, с последующим увольнением, 19.04.2016 года. ООО «ПрофИнвест» ИНН 7701930800, ООО «ПрофТорг» ИНН 7718915818 ему не известны, так же, как руководство, виды деятельности, где расположены офисы, контактные телефоны. Михайловская О.А., Бубнов А.А., Баева С.А. ему не знакомы, также ему не известно, где проживают эти лица, их контактные телефоны. Ввиду давности событий, он не помнит ничего о поставках со стороны ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» в адрес ООО «Торговый Дом Упаковка» подложки из ВП (вспененный полистирол), пленки пищевой, салфеток влаговпитывающие, ведер пластиковых. Также он не может идентифицировать производителя товара, так как это не входило в его полномочия.
Он (Титов В.Н.) не уверен, что в представленных ему на обозрение следователем в ходе его допроса в качестве свидетеля оригиналах товарных накладных, составленных и выполненных от имени организаций ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» за 2012 и 2014 годы, где в графе «груз получил грузополучатель» имеются неразборчивые рукописные подписи и слова (предположительно «В Титов»), а также оттиск печати круглой формы «ООО «Торговый Дом Упаковка» выполненные красителем синего цвета, не все рукописные подписи и буквенные сочетания «В Титов» выполнены им. Он предполагает, что подписи от его имени мог выполнить кто-то другой. Какие-либо доверенности на право выполнять рукописные подписи от своего имени он какому-либо не предоставлял; его заместители имели право подписи на первичных документах только от своего имени. В 2017 году в Арбитражном суде он (Титов В.Н.) в ходе дачи показаний говорил, что знает ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», но он не говорил, что ему знакомы данные организации. Почему он так говорил тогда, не помнит. Однако полностью поддерживает данные им на стадии предварительного расследования по настоящему уголовному делу показания.
Также виновность подсудимого Сухова М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается письменными материалами дела, исследованными и оглашенными судом, а именно:
- актом выездной налоговой проверки № 21-10/491 от 25 апреля 2016 года Общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом Упаковка», согласно которому по результатам налоговой проверки установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения, по налогу на прибыль организаций за 2012-2014 г.г., по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, а всего на общую сумму 90 182 486 рублей (т. 1 л.д.42-73);
- протоколом выемки в ИФНС России №23 по г. Москве от 29.03.2018 с приложением к нему, согласно которым в ходе выемки обнаружены и изъяты: регистрационное дело ООО «Торговый Дом Упаковка» на 40 листах, включающее в себя, в том числе: решение №1 от 26.09.2011, согласно которому Сухов М.В. назначен на должность генерального директора ООО «Торговый Дом Упаковка», устав ООО «Торговый Дом Упаковка», утвержденный 26.09.2011, согласно которому единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор, который имеет право без доверенности представлять интересы общества, организует бухгалтерский учет и отчетность; CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий книги покупок и продаж; декларации ООО «Торговый Дом Упаковка» (т.2 л.д.150-154, 156-195);
- протоколом осмотра предметов от 01.03.2018, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ИФНС России №23 по г. Москве: регистрационное дело ООО «Торговый Дом Упаковка», CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий книги покупок и продаж, а также декларации ООО «Торговый Дом Упаковка» (т. 2 л.д. 196-198)
- протоколом выемки в ИФНС России №18 по г. Москве от 26.10.2017, согласно которому в ходе выемки изъяты документы, необходимые для регистрации юридического лица ООО «ПрофТорг»: сводная опись от 27.12.2012; листы записи ЕГРЮЛ; расписки в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица; акт №1 приема-передачи имущества в уставной капитал от декабря 2012 года; гарантийное письмо от 19.12.2012; копия свидетельства о государственной регистрации права 77 НН 342550; решение №1 о создании ООО «ПрофТорг» от 19.12.2012; устав ООО «ПрофТорг» от 2012 года; квитанция об оплате на сумму 4000 рублей от 20.12.2012; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «ПрофТорг»; приложением к протоколу (т. 2 л.д. 206-210, 211-246);
- протоколом осмотра предметов от 27.10.2017, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ИФНС России №18 по г. Москве документы, необходимые для регистрации юридического лица ООО «ПрофТорг», а именно: сводная опись от 27.12.2012; листы записи ЕГРЮЛ; расписки в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица; акт №1 приема-передачи имущества в уставной капитал от декабря 2012 года; гарантийное письмо от 19.12.2012; копия свидетельства о государственной регистрации права 77 НН 342550; решение №1 о создании ООО «ПрофТорг» от 19.12.2012; устав ООО «ПрофТорг» от 2012 года; квитанция об оплате на сумму 4000 рублей от 20.12.2012; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «ПрофТорг» (т. 2 л.д. 247-249);
- протоколом выемки в ИФНС России №1 по г. Москве от 26.10.2017, согласно которому изъяты документы, необходимые для регистрации юридического лица ООО «ПрофИнвест»: сводная опись от 08.09.2011; листы записи ЕГРЮЛ; решение о государственной регистрации от 05.09.2011; расписка от 05.09.2011; протокол №1 от 30.08.2011; договор об учреждении ООО «ПрофИнвест» от 30.08.2011; устав ООО «ПрофИнвест» от 2011 года; чек на сумму 4000 рублей; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «ПрофИнвест»; сводная опись от 10.01.2012; решение от 30.12.2012; расписка от 23.12.2011; протокол №2 от 22.12.2011; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ; сводная опись от 27.01.2012; решение от 26.01.2012; информационная карточка; расписка от 20.01.2012; протоколы №3 от 17.01.2012; гарантийное письмо; изменения в устав ООО «ПрофИнвест»; копия договора на аренду нежилого фонда; чек на сумму 800 рублей; квитанция на сумму 800 рублей; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «ПрофИнвест»; приложением к протоколу (т. 3 л.д. 6-10, 11-99);
- протоколом осмотра предметов от 27.10.2017, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ИФНС России №1 по г. Москве, необходимые для регистрации юридического лица ООО «ПрофИнвест», а именно: сводная опись от 08.09.2011; листы записи ЕГРЮЛ; решение о государственной регистрации от 05.09.2011; расписка от 05.09.2011; протокол №1 от 30.08.2011; договор об учреждении ООО «ПрофИнвест» от 30.08.2011; устав ООО «ПрофИнвест» от 2011 года; чек на сумму 4000 рублей; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «ПрофИнвест»; сводная опись от 10.01.2012; решение от 30.12.2012; расписка от 23.12.2011; протокол №2 от 22.12.2011; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ; сводная опись от 27.01.2012; решение от 26.01.2012; информационная карточка; расписка от 20.01.2012; протоколы №3 от 17.01.2012; гарантийное письмо; изменения в устав ООО «ПрофИнвест»; копия договора на аренду нежилого фонда; чек на сумму 800 рублей; квитанция на сумму 800 рублей; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «ПрофИнвест» (т. 3 л.д. 100-102);
- протоколом выемки в ГК «АСВ» от 19.03.2018 с приложением, согласно которым изъяты: юридическое дело ООО «ПрофТорг», CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий справку о наличии счетов ООО «ПрофТорг» и выписку по счету Общества; приложением к протоколу (т.№ 3 л.д. 108-112, 114-233);
- протокол осмотра предметов от 20.03.2018, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые 19.03.2018 в ГК «АСВ»: юридическое дело ООО «ПрофТорг», а также CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий справку о наличии счетов ООО «ПрофТорг» и выписку по счету Общества (т. 3 л.д. 234-237);
- протоколом выемки в ГК «АСВ» от 05.10.2017, согласно которому изъят CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий выписку о движении денежных средств ООО «ПрофИнвест» (т. 3 л.д. 245-248);
- протоколом осмотра предметов от 06.10.2017, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ГК «АСВ»: CD-R (СиДи-Эр) диск, содержащий выписку о движении денежных средств ООО «ПрофИнвест» (т. 3 л.д. 252-254);
- протоколом выемки в ГК «АСВ» от 28.02.2018 с приложением, согласно которым изъяты: юридическое дело ООО «ПрофТорг», выписки по лицевому счету ООО «ПрофТорг» за период 16.04.2013-06.08.2014, а также CD-R (СиДи-Эр) диск с IP (АйПи) адресами ООО «ПрофТорг» (т. 4 л.д. 8-12, 1371, 74-185);
- протоколом осмотра предметов от 01.03.2018, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ГК «АСВ» 28.02.2018: юридическое дело ООО «ПрофТорг», выписки по лицевому счету ООО «ПрофТорг» за период 16.04.2013-06.08.2014, а также CD-R (СиДи-Эр) диск с IP (АйПи) адресами ООО «ПрофТорг» (т. 4 л.д. 186-189);
- протоколом выемки в ГК «АСВ» от 13.10.2017 с приложением, согласно которым изъяты: юридическое дело ООО «ПрофИнвест», копия выписки по лицевому счету ООО «ПрофИнвест», а также CD-R (СиДи-Эр) диск с IP (АйПи) адресами ООО «ПрофИнвест» (т. 4 л.д. 197-200, 202-255; том № 5 л.д.1-51);
- протоколом осмотра предметов от 27.10.2017, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе выемки в ГК «АСВ» 13.10.2017: юридическое дело ООО «ПрофИнвест», копия выписки по лицевому счету ООО «ПрофИнвест», а также CD-R (СиДи-Эр) диск с IP (АйПи) адресами ООО «ПрофИнвест». юридическое дело ООО «СТИ», выписки по операциям на счете ООО «СТИ», сведения об IP-соединениях (т.№ 5 л.д. 52-54);
- протоколом выемки в ПАО Банк «Зенит» от 27.02.2018, согласно которому изъяты: документы, необходимые для открытия счета ООО «Торговый Дом Упаковка» в ПАО Банк «Зенит», содержащие в себе, в том числе, заверенную копию приказа №8 от 02.07.2012, согласно которому Фомина Н.А. с 02.07.2012 назначена на должность главного бухгалтера ООО «Торговый Дом Упаковка»; CD-R (СиДи-Эр) диск с выписками по расчетному счету и сведениями об IP (АйПи) соединениях ООО «Торговый Дом Упаковка»; приложением к протоколу (т. 5 л.д. 61-64, 66-250, т.6 л.д. 1-71);
- протоколом выемки в ПАО Банк «ВТБ» от 05.03.2018, согласно которому изъяты: юридическое дело ООО «Торговый Дом Упаковка», а также CD-R диск, содержащий выписки по операциям на счете ООО «Торговый Дом Упаковка»; приложением к протоколу (т. 6 л.д. 84-88, 89-124);
- протоколом выемки в ДО «Подольский» МФ Банк ВТБ (ПАО) от 05.03.2018, согласно которому изъяты документы ООО «Торговый Дом Упаковка», необходимые для открытия счета в Банк «ВТБ»; приложением к протоколу (т.6 л.д. 126-131, 132-236);
- протоколом осмотра предметов от 06.03.2018, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ДО «Подольский» МФ Банк ВТБ (ПАО): документы, необходимые для открытия счета в Банк «ВТБ» (т.6 л.д. 237-240);
- протоколом осмотра предметов от 04.06.2018, согласно которому осмотрены: компакт диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «Торговый Дом Упаковка», изъятый в ходе выемки в ПАО Банк «Зенит», компакт диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «Торговый Дом Упаковка», изъятый в ходе выемки в ПАО «ВТБ»:
- дата совершения операции: 10.06.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 8, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 284451 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч-ф.4978 от 13.03.13г. в т.ч. НДС 18% - 43390.83;
- дата совершения операции: 14.06.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 9, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 563672 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч-ф.4348,5234 от 15.03.13г. в т.ч. НДС 18% - 85983.86;
- дата совершения операции: 18.06.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 16, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 500728 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч-ф.4301,5137 от 14.03.13г. в т.ч. НДС 18% - 76382.24;
- дата совершения операции: 20.06.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 24, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 513077 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч-ф.4784,5604 от 20.03.13г. в т.ч. НДС 18% - 78265.98;
- дата совершения операции: 17.07.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 52, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 500865 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч-ф.7250,8891 от 30.04.13г. в т.ч. НДС 18% - 76403.14;
- дата совершения операции: 08.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 278, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 500000 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№12042,14143 от 18.06.13г. в т.ч. НДС 18% - 76271.19;
- дата совершения операции: 24.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 334, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 885251 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№7583 от 12.04.13г. в т.ч. НДС 18% - 135038.29;
- дата совершения операции: 26.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 342, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 802590 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№11896,12252 от 07.06.13г. в т.ч. НДС 18% - 122428.98;
- дата совершения операции: 29.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 351, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1408660 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№12252,11802,12749,13502,13576 от 16.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 214880.34;
- дата совершения операции: 30.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 357, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 997782 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№12983,13101 от 01.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 152204.03;
- дата совершения операции: 31.10.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 360, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 960369 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№13236,13323,13435 от 05.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 146496.97;
- дата совершения операции: 28.11.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 438, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1792459 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№13346,13347,13511,13653 от 17.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 273425.95;
- дата совершения операции: 29.11.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 447, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 605826 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№13746,13365,13742 от 29.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 92414.14;
- дата совершения операции: 02.12.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 450, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1008665 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№13928,13493,13584 от 25.07.13г. в т.ч. НДС 18% - 153864.15;
- дата совершения операции: 11.12.2013, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 481, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1924285 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№13822,14067,14958 от 21.08.13г. в т.ч. НДС 18% - 293535.00;
- дата совершения операции: 17.01.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 38, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1015241 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№16705,17869 от 02.11.13г. в т.ч. НДС 18% - 154867.27;
- дата совершения операции: 23.01.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 55, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1043129 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№16705 от 01.10.13г. в т.ч. НДС 18% - 159121.37;
- дата совершения операции: 06.02.2012, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 98, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 938140 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№18326,18399 от 18.11.13г. в т.ч. НДС 18% - 143106.10;
- дата совершения операции: 11.02.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 113, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1400336 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№17979,18028 от 07.11.13г. в т.ч. НДС 18% - 213610.58;
- дата совершения операции: 20.02.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 145, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 775310 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№18599 от 21.11.13г. в т.ч. НДС 18% - 118267.63;
- дата совершения операции: 21.02.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 147, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО «ПрофТорг» в КБ "Альта Банк» (ЗАО) г. Москва № 40702810200050008560, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 2220 руб., назначение платежа: Оплата за упаковочные мат-лы по сч-ф.№18599 от 21.11.13г. в т.ч. НДС 18% - 338.64;
- дата совершения операции: 14.03.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 220, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 996851 руб., назначение платежа: Оплата по сч.№21206 от 03.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 152062.02;
- дата совершения операции: 19.03.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 233, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 988509,6 руб., назначение платежа: Оплата по сч.№21462 от 05.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 150789.60;
- дата совершения операции: 20.03.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 236, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 503804,55 руб., назначение платежа: Оплата по сч.№23825 от 28.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 76851.54;
- дата совершения операции: 24.03.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 251, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 940772,7 руб., назначение платежа: Оплата по сч.№22191 от 12.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 143507.70;
- дата совершения операции: 16.04.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 299, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1000285,35 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№22329,22453,18981 от 02.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 152585.90;
- дата совершения операции: 30.04.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 329, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1882244 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№19154,19249,20128 от 19.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 287121.97;
- дата совершения операции: 15.05.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 361, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1497538 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№19345,20014 от 19.12.13г. в т.ч. НДС 18% - 228438.00;
- дата совершения операции: 23.05.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 387, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1093811 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№20433,215,333 от 15.01.14г. в т.ч. НДС 18% - 166852.53;
- дата совершения операции: 10.06.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 436, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 520000 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№902 от 27.01.14г. в т.ч. НДС 18% - 79322.03;
- дата совершения операции: 11.06.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 447, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 460000 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№497,952 от 28.01.14г. в т.ч. НДС 18% - 70169.49;
- дата совершения операции: 23.06.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 470, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 850000 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№952(596038),902(919160,1140 от 02.02.14г. в т.ч. НДС 18% - 129661.02;
- дата совершения операции: 26.06.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 485, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 972210 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№1884,2044,1140(122956) от 20.02.14г. в т.ч. НДС 18% - 148303.22;
- дата совершения операции: 27.06.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 488, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 481016 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№2098 от 24.02.14г. в т.ч. НДС 18% - 73375.32;
- дата совершения операции: 08.07.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 525, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 500638 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№1527(46608),1601от 11.02.14г. в т.ч. НДС 18% - 76368.51;
- дата совершения операции: 09.07.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 536, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1515992 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№1527(257000),2307,2433 от 03.03.14г. в т.ч. НДС 18% - 231253.02;
- дата совершения операции: 15.08.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 656, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 698325 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№2662,3075 от 15.03.14г., в т.ч. НДС 18% - 106524.15;
- дата совершения операции: 26.08.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 683, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1014821 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№3338(100000),3628 от 31.03.14г. в т.ч. НДС 18% - 154803.20;
- дата совершения операции: 08.09.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 729, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1172176 руб., назначение платежа: Оплата за упак.мат-лы по сч.№3821,4286 от 11.04.14г. в т.ч. НДС 18% - 178806.51;
- дата совершения операции: 28.03.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 81, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 884196,40 руб., назначение платежа: Оплата за упаков.мат-лы по сч.№21846 от 10.12.12г. в т.ч. НДС 18% - 134877.42;
- дата совершения операции: 24.04.2014, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету: № 129, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, номер специального счета: ООО "ПрофИнвест" в ОАО "ТСБ", г.МОСКВА № 40702810600000093448, ООО «Торговый Дом Упаковка» ИНН 7730652146, сумма операции по счету по дебету: 1023190,00 руб., назначение платежа: Оплата за упаков.мат-лы по сч.№18981,19154 от 04.12.13г. в т.ч. НДС 18% - 156079.83.
Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетного счета ООО «Торговый Дом Упаковка» на расчетные счета ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» составила: 37 419 436,6 рублей (т. 6 л.д. 244-251);
- протоколом обыска в помещении, занимаемом ООО «Торговый Дом Упаковка» от 02.10.2017, согласно которому изъяты: договор №2 от 01.03.2017 между ООО «Торговый Дом Упаковка» и ООО «ПрофИнвест», акты, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета на оплату, счета-фактуры между ООО «ПрофТорг» и ООО «Торговый дом Упаковка» за 2013 год, товарные накладные и счета-фактуры между ООО «ПрофИнвест» и ООО «Торговый Дом Упаковка»; приложением к протоколу (т. 7 л.д. 3-8, 9-250, т.8 л.д. 1-249, т.9 л.д. 1-250, т.10 л.д. 1-106);
- протоколом осмотра предметов (документов) от 27.10.2017, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в помещении, занимаемом ООО «Торговый Дом Упаковка», документы: договор №2 от 01.03.2017 между ООО «Торговый Дом Упаковка» и ООО «ПрофИнвест», акты, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета на оплату, счета-фактуры между ООО «ПрофТорг» и ООО «Торговый дом Упаковка» за 2013 год, товарные накладные и счета-фактуры между ООО «ПрофИнвест» и ООО «Торговый Дом Упаковка» (т.10 л.д. 115-129);
- заключением эксперта №00418э от 24.01.2019, согласно выводам которого в результате включения в налоговые показатели недостоверных сведений о сделках с ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Торговый Дом Упаковка» за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в общем размере 35 909 661 рублей, а именно: за 1 квартал 2012 года - 2 371 115 рублей; за 2 квартал 2012 года - 2 624 466 рублей; за 3 квартал 2012 года – 5 046 305 рублей; за 4 квартал 2012 года – 6 045 010 рублей; за 1 квартал 2013 года – 3 522 537 рублей; за 2 квартал 2013 года – 4 096 723 рублей; за 3 квартал 2013 года - 1 773 722 рублей; за 4 квартал 2013 года - 3 643 349 рублей; за 1 квартал 2014 года – 2 227 732 рублей; за 2 квартал 2014 года – 3 491 573 рублей; за 3 квартал 2014 года – 1 067 129 рублей.
В результате включения в налоговые показатели недостоверных сведений о сделках с ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг» при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «Торговый Дом Упаковка» за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в общем размере 41 285 891 рублей, а именно: за 2012 год – 17 544 035 рублей; за 2013 год - 16 188 302 рублей; за 2014 год – 7 553 554 рублей (т. 12 л.д. 90-129);
- протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 16.07.2019, согласно которому у свидетеля Титова В.Н. получены образцы подписей (т. 12 л.д. 175-194);
- протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 12.08.2019, согласно которому у свидетеля Михайловской О.А. получены образцы подписей (т. 12 л.д. 222-237);
- протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 14.08.2019, согласно которому у свидетеля Бубнова А.А. получены образцы подписей (т. 12 л.д. 245-255);
- заключением эксперта №3359 от 15.11.2019, согласно выводам которого подписи от имени Михайловской О.А., расположенные в строках «Отпуск груза разрешил подпись», «Главный (старший) бухгалтер подпись» в следующих документах от имении ООО «ПрофИнвест»: товарная накладная № 004271 от 22.03.2012; товарная накладная № 004233 от 22.03.2012; товарная накладная № 4500 от 23.03.2012; товарная накладная № 003902 от 17.03.2012; товарная накладная № 004031 от 20.03.2012; товарная накладная № 004068 от 20.03.2012; товарная накладная № 004463 от 23.03.2012; товарная накладная № 004504 от 26.03.2012; товарная накладная № 004645 от 27.03.2012; товарная накладная № 004833 от 29.03.2012; товарная накладная № 4950 от 30.03.2012; товарная накладная № 5487 от 07.04.2012; товарная накладная № 5893 от 13.04.2012; товарная накладная № 6036 от 24.04.2012; товарная накладная № 6070 от 25.04.2012; товарная накладная № 6070 от 25.04.2012; товарная накладная № 6125 от 01.05.2012; товарная накладная № 6219 от 03.05.2012; товарная накладная № 6259 от 05.05.2012; товарная накладная № 6578 от 11.05.2012; товарная накладная № 6676 от 12.05.2012; товарная накладная № 06718 от 14.05.2012; товарная накладная № 6825 от 15.05.2012; товарная накладная № 7026 от 17.05.2012; товарная накладная № 7072 от 18.05.2012; товарная накладная № 7262 от 22.05.2012; товарная накладная № 7394 от 23.05.2012; товарная накладная № 7433 от 24.05.2012; товарная накладная № 7528 от 29.05.2012; товарная накладная № 7566 от 29.05.2012; товарная накладная № 7647 от 31.05.2012; товарная накладная № 15117 от 14.09.2012; товарная накладная № 15095 от 13.09.2012; товарная накладная № 21462 от 05.12.2012; товарная накладная № 21206 от 02.12.2012; товарная накладная № 21079 от 02.12.2012; товарная накладная № 00952 от 28.01.2014; товарная накладная № 2950 от 01.03.2012; товарная накладная № 002851 от 01.03.2012; товарная накладная № 002800 от 01.03.2012; товарная накладная № 002971 от 02.03.2012; товарная накладная № 003013 от 03.03.2012; товарная накладная № 003147 от 05.03.2012; товарная накладная № 003248 от 06.03.2012; товарная накладная № 003289 от 10.03.2012; товарная накладная № 3401 от 11.03.2012; товарная накладная № 003576 от 13.03.2012; товарная накладная № 003393 от 12.03.2012; товарная накладная № 003420 от 12.03.2012; товарная накладная № 3600 от 14.03.2012; товарная накладная № 003742 от 15.03.2012; товарная накладная № 9934 от 16.07.2012; товарная накладная № 9832 от 13.07.2012; товарная накладная № 9787 от 12..07.2012; товарная накладная № 15017 от 11.09.2012; товарная накладная № 14975 от 07.09.2012; товарная накладная № 14851 от 07.09.2012; товарная накладная № 14917 от 07.09.2012; товарная накладная № 14808 от 06.09.2012; товарная накладная № 14733 от 05.09.2012; товарная накладная № 14654 от 04.09.2012; товарная накладная № 14590 от 04.09.2012; товарная накладная № 14583 от 03.09.2012; товарная накладная № 14520 от 03.09.2012; товарная накладная № 14510 от 01.09.2012; товарная накладная № 15733 от 28.09.2012; товарная накладная № 15714 от 27.09.2012; товарная накладная № 15638 от 26.09.2012; товарная накладная № 15580 от 25.09.2012; товарная накладная № 15593 от 25.09.2012; товарная накладная № 15524 от 24.09.2012; товарная накладная № 15446 от 21.09.2012; товарная накладная № 15403 от 20.09.2012; товарная накладная № 15307 от 19.09.2012; товарная накладная № 15266 от 18.09.2012; товарная накладная № 15188 от 17.09.2012; товарная накладная № 14463 от 30.08.2012; товарная накладная № 14388 от 29.08.2012; товарная накладная № 14269 от 24.08.2012; товарная накладная № 14148 от 21.08.2012; товарная накладная № 14107 от 20.08.2012; товарная накладная № 9733 от 09.07.2012; товарная накладная № 9632 от 06.07.2012; товарная накладная № 9594 от 06.07.2012; товарная накладная № 9481 от 04.07.2012; товарная накладная № 9441 от 03.07.2012; товарная накладная № 9343 от 02.07.2012; товарная накладная № 14502 от 31.08.2012; товарная накладная № 9303 от 28.06.2012; товарная накладная № 9261 от 28.06.2012; товарная накладная № 9261 от 28.06.2012; товарная накладная № 9149 от 27.06.2012; товарная накладная № 9112 от 26.06.2012; товарная накладная № 9001 от 25.06.2012; товарная накладная № 8921 от 22.06.2012; товарная накладная № 8844 от 21.06.2012; товарная накладная № 8771 от 20.06.2012; товарная накладная № 8585 от 15.06.2012; товарная накладная № 8411 от 13.06.2012; товарная накладная № 8517 от 14.06.2012; товарная накладная № 8042 от 05.06.2012; товарная накладная № 8084 от 06.06.2012; товарная накладная № 13830 от 13.08.2012; товарная накладная № 13887 от 13.08.2012; товарная накладная № 13810 от 10.08.2012; товарная накладная № 13844 от 10.08.2012; товарная накладная № 13772 от 09.08.2012; товарная накладная № 13666 от 08.08.2012; товарная накладная № 13624 от 07.08.2012; товарная накладная № 13547 от 06.08.2012; товарная накладная № 13473 от 03.08.2012; товарная накладная № 13490 от 02.08.2012; товарная накладная № 13362 от 02.08.2012; товарная накладная № 13113 от 01.08.2012; товарная накладная № 13285 от 01.08.2012; товарная накладная № 13290 от 01.08.2012; товарная накладная № 15753 от 28.09.2012; товарная накладная № 7861 от 04.06.2012; товарная накладная № 7799 от 01.06.2012; товарная накладная № 13177 от 31.07.2012; товарная накладная № 13134 от 30.07.2012; товарная накладная № 13095 от 27.07.2012; товарная накладная № 13026 от 26.07.2012; товарная накладная № 12875 от 24.07.2012; товарная накладная № 1209 от 20.07.2012; товарная накладная № 1091 от 18.07.2012; товарная накладная № 1091 от 18.07.2012; товарная накладная № 22002 от 11.12.2012; товарная накладная № 21846 от 10.12.2012; товарная накладная № 21738 от 08.12.2012; товарная накладная № 21640 от 06.12.2012; товарная накладная № 21621 от 06.12.2012; товарная накладная № 20246 от 22.11.2012; товарная накладная № 20151 от 21.11.2012; товарная накладная № 20145 от 21.11.2012; товарная накладная № 19587 от 19.11.2012; товарная накладная № 19998 от 20.11.2012; товарная накладная № 19552 от 19.11.2012; товарная накладная № 19486 от 16.11.2012; товарная накладная № 19279 от 15.11.2012; товарная накладная № 19202 от 14.11.2012; товарная накладная № 19103 от 13.11.2012; товарная накладная № 18975 от 12.11.2012; товарная накладная № 18834 от 09.11.2012; товарная накладная № 18710 от 08.11.2012; товарная накладная № 18570 от 08.11.2012; товарная накладная № 18645 от 08.11.2012; товарная накладная № 18265 от 06.11.2012; товарная накладная № 18416 от 06.11.2012; товарная накладная № 17861 от 31.10.2012; товарная накладная № 17741 от 29.10.2012; товарная накладная № 17520 от 26.10.2012; товарная накладная № 17472 от 25.10.2012; товарная накладная № 17374 от 24.10.2012; товарная накладная № 17300 от 23.10.2012; товарная накладная № 17322 от 23.10.2012; товарная накладная № 17199 от 22.10.2012; товарная накладная № 17071 от 18.10.2012; товарная накладная № 17033 от 18.10.2012; товарная накладная № 16913 от 16.10.2012; товарная накладная № 16802 от 15.10.2012; товарная накладная № 16517 от 10.10.2012; товарная накладная № 16407 от 09.10.2012; товарная накладная № 16261 от 06.10.2012; товарная накладная № 16174 от 04.10.2012; товарная накладная № 16102 от 03.10.2012; товарная накладная № 15997 от 02.10.2012; товарная накладная № 15882 от 01.10.2012; товарная накладная № 20806 от 30.11.2012; товарная накладная № 20720 от 28.11.2012; товарная накладная № 20607 от 27.11.2012; товарная накладная № 20333 от 23.11.2012; товарная накладная № 07885 от 02.07.2014; товарная накладная № 07963 от 03.07.2014; товарная накладная № 08116 от 07.07.2014; товарная накладная № 08201 от 09.07.2014; товарная накладная № 08265 от 10.07.2014; товарная накладная № 08388 от 13.07.2014; товарная накладная № 08478 от 15.07.2014; товарная накладная № 08526 от 16.07.2014; товарная накладная № 08595 от 17.07.2014; товарная накладная № 08706 от 21.07.2014; товарная накладная № 08844 от 24.07.2014; товарная накладная № 06524 от 02.06.2014; товарная накладная № 06614 от 03.06.2014; товарная накладная № 06700 от 05.06.2014; товарная накладная № 16623 от 11.10.2012; товарная накладная № 06683 от 05.06.2014; товарная накладная № 06816 от 06.06.2014; товарная накладная № 07518 от 24.06.2014; товарная накладная № 07416 от 22.06.2014; товарная накладная № 06998 от 10.06.2014; товарная накладная № 06902 от 09.06.2014; товарная накладная № 07215 от 17.06.2014; товарная накладная № 07282 от 18.06.2014; товарная накладная № 07335 от 19.06.2014; товарная накладная № 07678 от 29.06.2014; товарная накладная № 07697 от 30.06.2014; товарная накладная № 20496 от 26.11.2012; товарная накладная № 18222 от 05.11.2012; товарная накладная № 18049 от 01.11.2012; товарная накладная № 23825 от 28.12.2012; товарная накладная № 23744 от 27.12.2012; товарная накладная № 23637 от 26.12.2012; товарная накладная № 23500 от 25.12.2012; товарная накладная № 23419 от 24.12.2012; товарная накладная № 23289 от 21.12.2012; товарная накладная № 22563 от 15.12.2012; товарная накладная № 22453 от 14.12.2012; товарная накладная № 22329 от 13.12.2012; товарная накладная № 22191 от 12.12.2012,
выполнены не Михайловской Оксаной Александровной, а иным лицом.
Подписи от имени Бубнова А.А., расположенные в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо подпись», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо подпись» в следующих документах от имени ООО «ПрофТорг»: счет-фактура № 13742 от 29.07.2013; счет-фактура № 13653 от 17.07.2013; счет-фактура № 13584 от 25.07.2013; счет-фактура № 13576 от 16.07.2013; счет-фактура № 13551 от 10.07.2013; счет-фактура № 13502 от 09.07.2013; счет-фактура № 13493 от 24.07.2013; счет-фактура № 13457 от 12.07.2013; счет-фактура № 13437 от 11.07.2013; счет-фактура № 13435 от 05.07.2013; счет-фактура № 13365 от 23.07.2013; счет-фактура № 13346 от 04.07.2013; счет-фактура № 13323 от 03.07.2013; счет-фактура № 13236 от 02.07.2013; счет-фактура № 13101 от 01.07.2013; счет-фактура № 12983 от 28.06.2013; счет-фактура № 12929 от 27.06.2013; счет-фактура № 12842 от 26.06.2013; счет-фактура № 12749 от 25.06.2013; счет-фактура № 12624 от 24.06.2013; счет-фактура № 12531 от 21.06.2013; счет-фактура № 12398 от 20.06.2013; счет-фактура № 12252 от 19.06.2013; счет-фактура № 12143 от 18.06.2013; счет-фактура № 12042 от 17.06.2013; счет-фактура № 11983 от 14.06.2013; счет-фактура № 11896 от 13.06.2013; счет-фактура № 11802 от 12.06.2013; счет-фактура № 11694 от 10.06.2013; счет-фактура № 11607 от 07.06.2013; счет-фактура № 11496 от 06.06.2013; счет-фактура № 11351 от 05.06.2013; счет-фактура № 11292 от 04.06.2013; счет-фактура № 11178 от 03.06.2013; счет-фактура № 11007 от 31.05.2013; счет-фактура № 10956 от 30.05.2013; счет-фактура № 10894 от 29.05.2013; счет-фактура № 10735 от 28.05.2013; счет-фактура № 10611 от 27.05.2013; счет-фактура № 10547 от 24.05.2013; счет-фактура № 10449 от 23.05.2013; счет-фактура № 10327 от 22.05.2013; счет-фактура № 10214 от 20.05.2013; счет-фактура № 10116 от 17.05.2013; счет-фактура № 9995 от 16.05.2013; счет-фактура № 9874 от 15.05.2013; счет-фактура № 9776 от 14.05.2013; счет-фактура № 9574 от 12.05.2013; счет-фактура № 9364 от 07.05.2013; счет-фактура № 9302 от 06.05.2013; счет-фактура № 8891 от 30.04.2013; счет-фактура № 8834 от 29.04.2013; счет-фактура № 8728 от 26.04.2013; счет-фактура № 8567 от 25.04.2013; счет-фактура № 8447 от 24.04.2013; счет-фактура № 8379 от 23.04.2013; счет-фактура № 8237 от 22.04.2013; счет-фактура № 8041 от 18.04.2013; счет-фактура № 7939 от 17.04.2013; счет-фактура № 7925 от 17.04.2013; счет-фактура № 7915 от 17.04.2013; счет-фактура № 7794 от 16.04.2013; счет-фактура № 7669 от 15.04.2013; счет-фактура № 7613 от 12.04.2013; счет-фактура № 7487 от 11.04.2013; счет-фактура № 7343 от 10.04.2013; счет-фактура № 7250 от 09.04.2013; счет-фактура № 7122 от 08.04.2013; счет-фактура № 7023 от 05.04.2013; счет-фактура № 6905 от 04.04.2013; счет-фактура № 6830 от 04.04.2013; счет-фактура № 6667 от 02.04.2013; счет-фактура № 6516 от 01.04.2013; счет-фактура № 5725 от 21.03.2013; счет-фактура № 5604 от 20.03.2013; счет-фактура № 5517 от 20.03.2013; счет-фактура № 5460 от 19.03.2013; счет-фактура № 5329 от 18.03.2013; счет-фактура № 5234 от 15.03.2013; счет-фактура № 546 от 13.03.2013; счет-фактура № 4678 от 13.03.2013; счет-фактура № 5137 от 14.03.2013; счет-фактура № 4784 от 11.03.2013; счет-фактура № 4910 от 12.03.2013; счет-фактура № 4529 от 05.03.2013; счет-фактура № 4588 от 06.03.2013; счет-фактура № 4463 от 05.03.2013; счет-фактура № 4348 от 04.03.2013; счет-фактура № 4301 от 01.03.2013; счет-фактура № 4264 от 02.03.2013; счет-фактура № 2658 от 08.02.2013; счет-фактура № 2743 от 11.02.2013; счет-фактура № 2883 от 12.02.2013; счет-фактура № 3359 от 18.02.2013; счет-фактура № 3670 от 21.02.2013; счет-фактура № 1714 от 29.01.2013; счет-фактура № 1856 от 31.01.2013; счет-фактура № 21462 от 05.12.2012; счет-фактура № 1804 от 30.01.2013; счет-фактура № 21079 от 02.12.2012; счет-фактура № 21206 от 03.12.2012; счет-фактура № 18388 от 15.11.2013; счет-фактура № 18399 от 18.11.2013; счет-фактура № 18762 от 26.11.2013; счет-фактура № 18831 от 28.11.2013; счет-фактура № 17100 от 10.10.2013; счет-фактура № 17226 от 15.10.2013; счет-фактура № 17428 от 21.10.2013; счет-фактура № 17495 от 22.10.2013; счет-фактура № 17524 от 23.10.2013; счет-фактура № 17693 от 31.10.2013; счет-фактура № 17869 от 02.11.2013; счет-фактура № 17870 от 04.11.2013; счет-фактура № 17979 от 06.11.2013; счет-фактура № 16956 от 08.10.2013; счет-фактура № 16931 от 07.10.2013; счет-фактура № 16840 от 03.10.2013; счет-фактура № 16763 от 02.10.2013; счет-фактура № 16705 от 01.10.2013; счет-фактура № 16466 от 25.09.2013; счет-фактура № 16312 от 23.09.2013; счет-фактура № 16167 от 19.09.2013; счет-фактура № 16063 от 18.09.2013; счет-фактура № 15988 от 17.09.2013; счет-фактура № 15859 от 13.09.2013; счет-фактура № 15733 от 11.09.2013; счет-фактура № 15667 от 10.09.2013; счет-фактура № 15601 от 09.09.2013; счет-фактура № 15543 от 06.09.2013; счет-фактура № 15418 от 04.09.2013; счет-фактура № 15298 от 02.09.2013; счет-фактура № 15161 от 27.08.2013; счет-фактура № 15161 от 27.08.2013; счет-фактура № 15010 от 22.08.2013; счет-фактура № 14958 от 21.08.2013; счет-фактура № 14812 от 19.08.2013; счет-фактура № 14661 от 14.08.2013; счет-фактура № 14536 от 09.08.2013; счет-фактура № 14372 от 07.08.2013; счет-фактура № 14199 от 02.08.2013; счет-фактура № 14122 от 01.08.2013; счет-фактура № 14067 от 31.07.2013; счет-фактура № 13928 от 22.07.2013; счет-фактура № 13822 от 19.07.2013; счет-фактура № 13746 от 18.07.2013; счет-фактура № 3750 от 22.02.2013; счет-фактура № 3844 от 25.02.2013; счет-фактура № 4011 от 28.02.2013; счет-фактура № 2000 от 01.02.2013; счет-фактура № 2354 от 05.02.2013; счет-фактура № 2415 от 06.02.2013; счет-фактура № 1598 от 28.02.2013; счет-фактура № 1179 от 22.01.2013; счет-фактура № 1287 от 24.01.2013; счет-фактура № 1094 от 21.01.2013; счет-фактура № 18027 от 07.10.2013; счет-фактура № 18207 от 11.11.2013; счет-фактура № 18258 от 13.11.2013; счет-фактура № 18326 от 14.11.2013,
выполнены не Бубновым Анатолием Анатольевичем, а иным лицом.
Подписи от имени Титова В.Н.., расположенные в строках «Груз получил грузополучатель подпись», а также записи «Титов», расположенные в строках «расшифровка подписи» в следующих документах от имени ООО «Торговый Дом Упаковка»: товарная накладная № 004271 от 22.03.2012; товарная накладная № 004233 от 22.03.2012; товарная накладная № 4500 от 23.03.2012; товарная накладная № 003902 от 17.03.2012; товарная накладная № 004031 от 20.03.2012; товарная накладная № 004068 от 20.03.2012; товарная накладная № 004463 от 23.03.2012; товарная накладная № 004504 от 26.03.2012; товарная накладная № 004645 от 27.03.2012; товарная накладная № 004833 от 29.03.2012; товарная накладная № 4950 от 30.03.2012; товарная накладная № 5487 от 07.04.2012; товарная накладная № 5893 от 13.04.2012; товарная накладная № 6036 от 24.04.2012; товарная накладная № 6070 от 25.04.2012; товарная накладная № 6070 от 25.04.2012; товарная накладная № 6125 от 01.05.2012; товарная накладная № 6219 от 03.05.2012; товарная накладная № 6259 от 05.05.2012; товарная накладная № 6578 от 11.05.2012; товарная накладная № 6676 от 12.05.2012; товарная накладная № 06718 от 14.05.2012; товарная накладная № 6825 от 15.05.2012; товарная накладная № 7026 от 17.05.2012; товарная накладная № 7072 от 18.05.2012; товарная накладная № 7262 от 22.05.2012; товарная накладная № 7394 от 23.05.2012; товарная накладная № 7433 от 24.05.2012; товарная накладная № 7528 от 29.05.2012; товарная накладная № 7566 от 29.05.2012; товарная накладная № 7647 от 31.05.2012; товарная накладная № 15117 от 14.09.2012; товарная накладная № 15095 от 13.09.2012; товарная накладная № 21462 от 05.12.2012; товарная накладная № 21206 от 02.12.2012; товарная накладная № 21079 от 02.12.2012; товарная накладная № 00952 от 28.01.2014; товарная накладная № 2950 от 01.03.2012; товарная накладная № 002851 от 01.03.2012; товарная накладная № 002800 от 01.03.2012; товарная накладная № 002971 от 02.03.2012; товарная накладная № 003013 от 03.03.2012; товарная накладная № 003147 от 05.03.2012; товарная накладная № 003248 от 06.03.2012; товарная накладная № 003289 от 10.03.2012; товарная накладная № 3401 от 11.03.2012; товарная накладная № 003576 от 13.03.2012; товарная накладная № 003393 от 12.03.2012; товарная накладная № 003420 от 12.03.2012; товарная накладная № 3600 от 14.03.2012; товарная накладная № 003742 от 15.03.2012; товарная накладная № 9934 от 16.07.2012; товарная накладная № 9832 от 13.07.2012; товарная накладная № 9787 от 12..07.2012; товарная накладная № 15017 от 11.09.2012; товарная накладная № 14975 от 07.09.2012; товарная накладная № 14851 от 07.09.2012; товарная накладная № 14917 от 07.09.2012; товарная накладная № 14808 от 06.09.2012; товарная накладная № 14733 от 05.09.2012; товарная накладная № 14654 от 04.09.2012; товарная накладная № 14590 от 04.09.2012; товарная накладная № 14583 от 03.09.2012; товарная накладная № 14520 от 03.09.2012; товарная накладная № 14510 от 01.09.2012; товарная накладная № 15733 от 28.09.2012; товарная накладная № 15714 от 27.09.2012; товарная накладная № 15638 от 26.09.2012; товарная накладная № 15580 от 25.09.2012; товарная накладная № 15593 от 25.09.2012; товарная накладная № 15524 от 24.09.2012; товарная накладная № 15446 от 21.09.2012; товарная накладная № 15403 от 20.09.2012; товарная накладная № 15307 от 19.09.2012; товарная накладная № 15266 от 18.09.2012; товарная накладная № 15188 от 17.09.2012; товарная накладная № 14463 от 30.08.2012; товарная накладная № 14388 от 29.08.2012; товарная накладная № 14269 от 24.08.2012; товарная накладная № 14148 от 21.08.2012; товарная накладная № 14107 от 20.08.2012; товарная накладная № 9733 от 09.07.2012; товарная накладная № 9632 от 06.07.2012; товарная накладная № 9594 от 06.07.2012; товарная накладная № 9481 от 04.07.2012; товарная накладная № 9441 от 03.07.2012; товарная накладная № 9343 от 02.07.2012; товарная накладная № 14502 от 31.08.2012; товарная накладная № 9303 от 28.06.2012; товарная накладная № 9261 от 28.06.2012; товарная накладная № 9261 от 28.06.2012; товарная накладная № 9149 от 27.06.2012; товарная накладная № 9112 от 26.06.2012; товарная накладная № 9001 от 25.06.2012; товарная накладная № 8921 от 22.06.2012; товарная накладная № 8844 от 21.06.2012; товарная накладная № 8771 от 20.06.2012; товарная накладная № 8585 от 15.06.2012; товарная накладная № 8411 от 13.06.2012; товарная накладная № 8517 от 14.06.2012; товарная накладная № 8042 от 05.06.2012; товарная накладная № 8084 от 06.06.2012; товарная накладная № 13830 от 13.08.2012; товарная накладная № 13887 от 13.08.2012; товарная накладная № 13810 от 10.08.2012; товарная накладная № 13844 от 10.08.2012; товарная накладная № 13772 от 09.08.2012; товарная накладная № 13666 от 08.08.2012; товарная накладная № 13624 от 07.08.2012; товарная накладная № 13547 от 06.08.2012; товарная накладная № 13473 от 03.08.2012; товарная накладная № 13490 от 02.08.2012; товарная накладная № 13362 от 02.08.2012; товарная накладная № 13113 от 01.08.2012; товарная накладная № 13285 от 01.08.2012; товарная накладная № 13290 от 01.08.2012; товарная накладная № 15753 от 28.09.2012; товарная накладная № 7861 от 04.06.2012; товарная накладная № 7799 от 01.06.2012; товарная накладная № 13177 от 31.07.2012; товарная накладная № 13134 от 30.07.2012; товарная накладная № 13095 от 27.07.2012; товарная накладная № 13026 от 26.07.2012; товарная накладная № 12875 от 24.07.2012; товарная накладная № 1209 от 20.07.2012; товарная накладная № 1091 от 18.07.2012; товарная накладная № 1091 от 18.07.2012; товарная накладная № 22002 от 11.12.2012; товарная накладная № 21846 от 10.12.2012; товарная накладная № 21738 от 08.12.2012; товарная накладная № 21640 от 06.12.2012; товарная накладная № 21621 от 06.12.2012; товарная накладная № 20246 от 22.11.2012; товарная накладная № 20151 от 21.11.2012; товарная накладная № 20145 от 21.11.2012; товарная накладная № 19587 от 19.11.2012; товарная накладная № 19998 от 20.11.2012; товарная накладная № 19552 от 19.11.2012; товарная накладная № 19486 от 16.11.2012; товарная накладная № 19279 от 15.11.2012; товарная накладная № 19202 от 14.11.2012; товарная накладная № 19103 от 13.11.2012; товарная накладная № 18975 от 12.11.2012; товарная накладная № 18834 от 09.11.2012; товарная накладная № 18710 от 08.11.2012; товарная накладная № 18570 от 08.11.2012; товарная накладная № 18645 от 08.11.2012; товарная накладная № 18265 от 06.11.2012; товарная накладная № 18416 от 06.11.2012; товарная накладная № 17861 от 31.10.2012; товарная накладная № 17741 от 29.10.2012; товарная накладная № 17520 от 26.10.2012; товарная накладная № 17472 от 25.10.2012; товарная накладная № 17374 от 24.10.2012; товарная накладная № 17300 от 23.10.2012; товарная накладная № 17322 от 23.10.2012; товарная накладная № 17199 от 22.10.2012; товарная накладная № 17071 от 18.10.2012; товарная накладная № 17033 от 18.10.2012; товарная накладная № 16913 от 16.10.2012; товарная накладная № 16802 от 15.10.2012; товарная накладная № 16517 от 10.10.2012; товарная накладная № 16407 от 09.10.2012; товарная накладная № 16261 от 06.10.2012; товарная накладная № 16174 от 04.10.2012; товарная накладная № 16102 от 03.10.2012; товарная накладная № 15997 от 02.10.2012; товарная накладная № 15882 от 01.10.2012; товарная накладная № 20806 от 30.11.2012; товарная накладная № 20720 от 28.11.2012; товарная накладная № 20607 от 27.11.2012; товарная накладная № 20333 от 23.11.2012; товарная накладная № 06700 от 05.06.2014; товарная накладная № 16623 от 11.10.2012; товарная накладная № 06816 от 06.06.2014; товарная накладная № 07518 от 24.06.2014; товарная накладная № 07416 от 22.06.2014; товарная накладная № 06998 от 10.06.2014; товарная накладная № 06902 от 09.06.2014; товарная накладная № 07215 от 17.06.2014; товарная накладная № 07282 от 18.06.2014; товарная накладная № 07335 от 19.06.2014; товарная накладная № 07678 от 29.06.2014; товарная накладная № 07697 от 30.06.2014; товарная накладная № 20496 от 26.11.2012; товарная накладная № 18222 от 05.11.2012; товарная накладная № 18049 от 01.11.2012; товарная накладная № 23825 от 28.12.2012; товарная накладная № 23744 от 27.12.2012; товарная накладная № 23637 от 26.12.2012; товарная накладная № 23500 от 25.12.2012; товарная накладная № 23419 от 24.12.2012; товарная накладная № 23289 от 21.12.2012; товарная накладная № 22563 от 15.12.2012; товарная накладная № 22453 от 14.12.2012; товарная накладная № 22329 от 13.12.2012; товарная накладная № 22191 от 12.12.2012,
выполнены не Титовым Валерием Николаевичем, а иным лицом (т.13 л.д.42-89);
- протоколом дополнительного осмотра предметов от 14.10.2020 с приложением, согласно которым дополнительно осмотрен компакт диск, изъятый 19.03.2018 в ходе выемки в АСВ в отношении ООО «ПрофТорг». Осмотром установлено: компакт диск марки «Verbatim» (Вербатим) с серийным номером N03UJ26Z8192563C2. При просмотре содержимого обнаружена папка с названием «ООО Проф Торг выписка», которая открывается. Данная выписка представляет собой отчет о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Проф Торг» №40702810200050008560 за период с 11.03.2013 по 14.10.2015, открытому в КБ «Альта-Банк» (ЗАО).
В ходе осмотра и анализа выписки о движении денежных средств установлено, что на расчетный счет ООО «Проф Торг» с расчетных счетов ООО «ТД Упаковка» в период времени с 19.04.2013 по 21.02.2014 переведены денежные средства в общем размере 86 547 370 000 рублей. Назначением всех платежей указано «оплата за упаковочные материалы.
Также в ходе анализа банковской выписки установлено, что полученные денежные средства в последующем переводятся на расчетные счета множества контрагентов в течении 1-2 дней в качестве оплаты за электроинструменты, пищевые продукты, пиломатериалы, кабельную продукцию, но не за упаковочные материалы. Отсутствуют платежи, свидетельствующие о ведении обществом хозяйственной деятельности – оплата аренды помещений, оплата коммунальных услуг, оплата услуг перевозки грузов, оплата бытовых нужд. Единственным плательщиком денежных средств за упаковочные материалы является ООО «ТД Упаковка» (т.13 л.д. 185-186, 187-262);
- протоколом дополнительного осмотра предметов от 15.10.2020 с приложением, согласно которым дополнительно осмотрен компакт диск, изъятый 05.10.2017 в ходе выемки в АСВ в отношении ООО «ПрофИнвест». Осмотром установлено: компакт диск марки «Verbatim» (Вербатим) с серийным номером N02TJ16Z8034565B2. При просмотре содержимого обнаружена папка с названием «ТСБ-40702810600000093448 ПрофИнвест», которая открывается. Данный файл представляет собой отчет о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Проф Инвест» №40702810600000093448 за период с 27.04.2012 по 24.11.2015, открытому в ОАО «Торгово-строительный банк.
В ходе осмотра и анализа выписки о движении денежных средств установлено, что на расчетный счет ООО «Проф Инвест» с расчетных счетов ООО «ТД Упаковка» в период времени с 05.05.2012 по 28.08.2014 переведены денежные средства в общем размере 163 147 678 000 рублей. Назначением всех платежей указано «оплата за упаковочные материалы».
Также в ходе анализа банковской выписки установлено, что полученные денежные средства в последующем переводятся на расчетные счета множества контрагентов в течении 3-4 дней в качестве оплаты за электроинструменты, пищевые продукты, пиломатериалы, кабельную продукцию, но не за упаковочные материалы. Отсутствуют платежи, свидетельствующие о ведении обществом хозяйственной деятельности – оплата аренды помещений, перечисление заработной платы, оплата коммунальных услуг, оплата бытовых нужд. Единственным плательщиком денежных средств за упаковочные материалы является ООО «ТД Упаковка» (т.14 л.д. 1-2, 3-157);
- протоколом дополнительного осмотра предметов от 16.10.2020 с приложением, согласно которым дополнительно осмотрен договор №2, изъятый 02.10.2017 в ходе обыска в помещении ООО «ТД Упаковка». Осмотром установлено: договор №2 от 01.03.2012, заключен между ООО «ПрофИнвест» от имени генерального директора Михайловской О.А. и ООО «Торговый Дом Упаковка» от имени генерального директора Сухова М.В. на поставку упаковочного материла, состоит из двух листов формата А4. На втором листе имеются реквизиты ООО «ПрофИнвест», выступающего в роли поставщика и реквизиты ООО «ТД Упаковка», выступающего в роли покупателя, оригиналы подписей, выполненных от имени Михайловской О.А. и от имени Сухова М.В., а также оригинальные оттиски печатей ООО «ПрофИнвест» и ООО «ТД Упаковка». Срок действия договор указан с 01.03.2012 по 31.01.2013 (т. 14 л.д. 158-159, 160-161);
- а также вещественными доказательствами: документами, изъятыми 02.10.2017 в ходе обыска в помещениях ООО «Торговый Дом Упаковка», относящимися к финансовой и хозяйственной деятельности данного общества, юридическим и регистрационным делами ООО «Торговый Дом Упаковка», материалами налоговой и бухгалтерской отчетности, налоговыми декларациями по НДС 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года, налогу на прибыль за 2012-2014 изъятыми в ИФНС России № 23 по г. Москве; информацией по расчетным счетам ООО «Торговый Дом Упаковка», ООО «ПрофИнвест», ООО «ПрофТорг», изъятой в ходе выемок в ПАО Банк «ВТБ», ПАО Банк «Зенит», ГК «Агентство по страхованию вкладов».
Все приведенные выше доказательства стороны обвинения суд, вопреки доводам подсудимого и его защитника, признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности – достаточными для вывода о виновности подсудимого Сухова М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления. При этом, существенных нарушений уголовно-процессуального закона при собирании и закреплении доказательств по делу, влекущих признание последних недопустимыми, в ходе проведенного судебного следствия не установлено.
Вышеприведенные показания свидетелей Глотова К.С., Ибраевой О.Н., Кузнецова А.А., Котенко С.Ф., Фоминой Н.А., Титова В.Н., суд признает достоверными и кладет в основу приговора, поскольку они последовательны, согласуются друг с другом и подтверждаются иными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности свидетелей в оговоре подсудимого, не установлено. В показаниях свидетелей не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимого; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, вещественным доказательством, а поэтому оснований подвергать их сомнению суд не находит.
В ходе судебного разбирательства допрошена также свидетель Котенко С.Ф., из показаний которой следует, что она с подсудимым не знакома, неприязни к нему не испытывает. С 24 мая 2012 года по настоящее время она (Котенко С.Ф.) работает в ООО «Торговый Дом Упаковка» менеджером по подбору персонала. Данная организация занимается продажей упаковочного материала оптом и в розницу. В ее (Котенко С.Ф.) должностные обязанности входит кадровое делопроизводство, найм и подбор персонала. Осуществляет руководство в ООО «Торговый Дом Упаковка» Сухов М.В, заместителей у него нет. Правом подписи в ООО «Торговый Дом Упаковка» обладает Сухов М.В. Штат бухгалтеров в компании всегда был разный, так как происходило расширение персонала. В 2014 году в ООО «Торговый Дом Упаковка» было примерно 3 бухгалтера. Она (Котенко С.Ф.) не была связана с иными компаниями, осуществляющими бухгалтерские услуги. Организации ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» ей (Котенко С.Ф.) не знакомы, также, как и иные контрагенты. К генеральному директору Сухову М.В. она (Котенко С.Ф.) ходила подписывать только трудовые договоры, приказы. Иногда подписание документов происходило сразу, иногда документы на подпись оставлялись на рассмотрение. Михайловская О.А., Голунов А.А., Гаюмова С.А. ей (Котенко С.Ф.) не известны.
Оценивая показания свидетеля Котенко С.Ф., суд приходит к выводу, что они не свидетельствую о наличии или отсутствии вины Сухова М.В. в совершении инкриминируемого ему преступления и не имеют правового значения для рассмотрения настоящего уголовного дела, поскольку указанный свидетель в инкриминируемый Сухову М.В. период времени совершения преступления в ООО «Торговый Дом Упаковка» не работала, об обстоятельствах совершенного преступления ей ничего не известно.
Допрошенный в ходе судебного разбирательства свидетель Глотов К.С. также пояснил, что изложенные в протоколе его допроса в качестве свидетеля на стадии предварительного расследования обстоятельства он полностью подтверждает, такие показания следователю он давал, однако в протоколе допроса проставлены не его подписи.
К показаниям свидетеля Глотова К.С. в данной части суд относится критически, поскольку они опровергаются исследованными в ходе судебного разбирательства доказательствами.
Так, из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля Родиончика К.П. – ранее являвшегося следователем по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел СУ по ЗАО ГСУ СК РФ по г.Москве, согласно которым до расследования настоящего уголовного дела он с подсудимым Суховым М.В. знаком не был, неприязни к нему не испытывает. В его (Родиончика К.П.) производстве находилось настоящее уголовное дело в отношении Сухова М.В., в ходе расследования которого им по обстоятельствам произошедшего допрашивались свидетели, в том числе, сотрудники ООО «Торговый Дом Упаковка» - Кузнецов А.А., Титов В.Н., сотрудник ИФНС России №30 по г.Москве - Глотов К.С. Допросы каждого из свидетелей проводились им одинаково, в соответствии с требованиями УПК РФ: каждый свидетель приглашался в его кабинет; свидетелю разъяснялись его права и обязанности, предусмотренные УПК РФ и Конституцией РФ; после чего проводился допрос; составлялся соответствующий протокол, в котором он (Родиончик К.П.) фиксировал все изложенные свидетелем сведения; протокол передавался свидетелю на ознакомление. Затем свидетель, ознакомившись с предоставленным ему протоколом путем личного прочтения, добровольно подписывал его. При предоставлении свидетелю на ознакомление протокола допроса, в случае, если у свидетеля были замечания к его полноте и существу, им (Родиончиком К.П.) вносились соответствующие сведения в протокол, после чего свидетелю вновь предоставлялся протокол для ознакомления с ним и подписания. Все свидетели, в том числе, Кузнецов А.А., Титов В.Н., Глотов К.С., подписывали протоколы самостоятельно и добровольно. Физического или психологического давления ни на кого из свидетелей он (Родиончик К.П.) не оказывал. Насколько он помнит, в настоящем уголовном деле был ряд свидетелей, которые сообщали ему об оказании ранее на них давления со стороны адвоката обвиняемого, и данные показания свидетелей были внесены в протоколы их допросов.
Не доверять показаниям свидетеля Родиончика К.П. у суда оснований не имеется, поскольку они подтверждаются протоколом допроса свидетеля Глотова К.С. на стадии предварительного расследования, из которого следует, что протокол прочитан им лично, никаких заявлений и замечаний от свидетеля к правильности и полноте изложенных в протоколе допроса обстоятельств не поступило.
Кроме того в ходе судебного разбирательства свидетель Глотов К.С. полностью подтвердил показания, изложенные в указанном протоколе его допроса.
Допрошенный в ходе судебного разбирательства свидетель Кузнецов А.А. также пояснил, что данные им при опросе в налоговой инспекции 12 октября 2015 года относительно знакомства с Михайловской О.А. из ООО «ПрофИнвест», Бубновым А.А. из ООО «ПрофТорг», его общения по телефону с Бубновым А.А., Михайловской О.А., доставки продукции до склада ООО «ТД Упаковка» указанными организациями соответствуют действительности, тогда он лучше помнил обстоятельства.
К показаниям свидетеля Кузнецова А.А. в данной части, данными им в ходе судебного разбирательства, а также к показаниям Кузнецова А.А., содержащимся в исследованном в ходе судебного разбирательства по ходатайству стороны защиты протоколе допроса Кузнецова А.А. в ИФНС России №30 по г.Москве от 12 октября 2015 года, в данной части суд относится критически, поскольку они противоречат фактически установленными по делу обстоятельствам и показаниям самого Кузнецова А.А. об обратном, данными им на стадии предварительного расследования в присутствии своего защитника по соглашению, которые Кузнецов А.А. также подтвердил и в ходе судебного разбирательства. Кроме того, суд учитывает, что Кузнецов А.А. является подчиненным подсудимого Сухова М.В. и, изменяя показания в данной части, может быть заинтересован в благоприятном для последнего исходе дела.
При этом, исследованный в ходе судебного разбирательства по ходатайству стороны защиты, протокол опроса Кузнецова А.А. в ИФНС России №30 по г.Москве от 12 октября 2015 года, не является надлежаще полученным в рамках расследования настоящего уголовного дела
Допрошенный в ходе судебного разбирательства свидетель Титов В.Н. также пояснил, что иногда в его отсутствие в товарных накладных за него, возможно, мог поставить подписи его заместитель.
Оценивая показания свидетеля Титова В.Н. в данной части, суд считает, что они не опровергают предъявленного Сухову М.В. обвинения и не имеют правового значения для установления всех юридически значимых обстоятельств по делу, поскольку, как следует из его показаний, данных на стадии предварительного расследования, которые свидетель подтвердил в ходе судебного разбирательства, заместители Титова В.Н. имели право подписи только от своего имени, какие-либо доверенности на право выполнять рукописные подписи от его имени он кому-либо не предоставлял.
Ссылку защитника на показания свидетелей Михайловской О.А., Бубнова А.А., Лопачева А.А., приведенных в решении Арбитражного суда г.Москвы, и их оценку защитником суд считает несостоятельными, поскольку показания Михайловской О.А., Бубнова А.А., Лопачева А.А. непосредственно в ходе судебного разбирательства по настоящему уголовному делу не исследовались, а потому не подлежат оценке судом в приговоре.
Суд также доверяет заключениям судебных экспертиз, произведенных в соответствии со ст.ст. 195, 199 УПК РФ, оснований не доверять заключениям экспертов, соответствующих требованиям ст.204 УПК РФ, выводы которых надлежащим образом мотивированы, у суда не имеется, поскольку они мотивированы и обоснованы, составлены экспертами без нарушений норм УПК РФ, ответы на поставленные вопросы понятны, даны в полном объеме, с учетом полномочий и компетенции экспертов, оснований для того, чтобы подвергать сомнению выводы, приведенные в экспертизах, с учетом квалификации и специализации экспертов, у суда не имеется. Эксперты предупреждены об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ, права и обязанности эксперта, предусмотренные ст.57 УПК РФ, каждому из них разъяснены. Основания и мотивы, по которым были сделаны соответствующие выводы, изложены в исследовательских и заключительных частях экспертных заключений.
К показаниям подсудимого Сухова М.В., данным им в ходе судебного разбирательства, о том, что компании ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» являлись реальными поставщиками ООО «Торговый дом Упаковка», которые поставляли пищевую упаковку, начиная от пленок ПВХ и заканчивая лотками, пластиковыми упаковками; ему не было известно, что генеральные директоры ООО «Профторг» и ООО «Профинвест» не осуществляли фактическое руководство данными организациями; отсутствует событие инкриминируемого ему преступления, а также аналогичным доводам защитника подсудимого, в том числе, о том, что указанные организации осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность, что установлено решениями Арбитражных судов г.Москвы; отсутствует факт уклонения ООО «Торговый Дом Упаковка» от уплаты налогов и умысел у Сухова М.В. на совершение преступления; отсутствует событие преступления, суд относится критически, расценивает их как способ защиты Сухова М.В. от уголовного преследования, поскольку указанные доводы опровергаются совокупностью вышеприведенных и положенных судом в основу приговора доказательств, в частности:
Из показаний свидетеля Глотова К.С. следует, что в ходе проведения налоговой проверки ООО «Торговый Дом Упаковка», генеральным директором которого является Сухов М.В., были установлены нарушения при предоставлении налоговой отчетности по деятельности Общества с организациями, имеющими признак фиктивности, - ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг», поскольку движение денежных средств по расчетным счетам данных организаций носило транзитный характер. Кроме того, у ООО «ПрофИнвест» отсутствовали платежи, присущие ведению финансово-хозяйственной деятельности, а единственным контрагентом, перечисляющим денежные средства с назначением платежа «за упаковочные материалы», является ООО «Торговый Дом Упаковка»; ООО «ПрофТорг» не располагала в период осуществления взаимоотношений с ООО «Торговый дом Упаковка» персоналом, производственными активами, складскими помещениями, занимаемыми помещениями, транспортными средствам. Счета-фактуры ООО «Профинвест» подписаны неустановленным и неуполномоченным лицом, что не позволяет квалифицировать данные документы, как надлежаще оформленные для целей применения налогового вычета по НДС., характер движения денежных средств по расчетному счету носил транзитный характер, с учетом того, что сумма поступивших платежей равняется сумме списанных денежных средств. Также было установлено, что генеральный директор ООО «Профинвест» Михайловская О.А. и генеральный директор ООО «Профторг» Бубнов А.А. непричастны к деятельности указанных организаций, документы от имени данных организаций они не подписывали, доверенности не выдавали. То есть, ООО «Торговый Дом Упаковка» неправомерно учитывало в составе расходов затраты по взаимоотношениям с ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест», что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль и неуплате налога на прибыль организаций.
Из показаний свидетелей Ибраевой О.Н., Фоминой Н.А. следует, что ответственность за ведение хозяйственных операций ООО «Торговый Дом Упаковка» несет руководство указанной организации в лице генерального директора Сухова М.В. Всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе, и декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, подписывает Сухов М.В., как руководитель организации. Только Сухов М.В. имеет право подписывать отчетность ООО «Торговый Дом Упаковка». ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг» свидетелям не знакомы, также, как и руководство данных организаций, виды деятельности, где расположены офисы, контактные телефоны.
Из положенных в основу приговора показаний свидетеля Кузнецова А.А. следует, что в ходе работы в ООО «Торговый Дом Упаковка» его общение с представителями ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг» велось только посредством переписки через электронный почтовый адрес и телефонного общения, Михайловская О.А. и Бубнов А.А. ему лично не знакомы, о них ему известно только, что они представители ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг». При каких обстоятельствах были обнаружены интернет ресурсы , пояснить не может.
Из положенных в основу приговора показаний свидетеля Титова В.Н. следует, что в период его работы в ООО «Торговый Дом Упаковка» ООО «ПрофИнвест» и ООО «ПрофТорг» ему не были известны, так же, как руководство, виды деятельности, где расположены офисы, контактные телефоны. Михайловская О.А., Бубнов А.А. ему не знакомы. Он не помнит ничего о поставках со стороны ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» в адрес ООО «Торговый Дом Упаковка» подложки из ВП (вспененный полистирол), пленки пищевой, салфеток влаговпитывающие, ведер пластиковых. В оригиналах товарных накладных, составленных и выполненных от имени организаций ООО «ПрофТорг» и ООО «ПрофИнвест» за 2012 и 2014 годы, в графе «груз получил грузополучатель» не все рукописные подписи и буквенные сочетания «В Титов» выполнены им.
Показания данных свидетелей подтверждаются и согласуются с вышеприведенными письменными материалами дела и вещественными доказательствами, в том числе, вышеприведенными протоколами осмотров изъятых документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговый Дом Упаковка», ООО «ПрофТорг», ООО «ПрофИнвест»; заключениями экспертиз, в ходе которых установлены периоды не уплаченных налогов на добавленную стоимость, на прибыль организации, их размер, а также отсутствие подписей Михайловской О.А., Бубнова А.А., Титова В.Н. на юридически значимых документах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью вышеприведенных организаций.
Доводы подсудимого и его защитника об отсутствии у Сухова М.В. умысла на уклонение от уплаты налогов, суд считает несостоятельными, поскольку об умысле Сухова М.В. на уклонение от уплаты налогов с организации свидетельствуют те обстоятельства, что он, будучи генеральным директором ООО «Торговый Дом Упаковка», контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет РФ, представил в налоговый орган подписанные им налоговые декларации, содержащие заведомо для него ложные сведения, касающиеся увеличения расходов своей организации через фирмы, обладающие признаками фиктивности, занижая размер налоговых вычетов и сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет РФ, на общую сумму 77 195 552 рубля, что образует особо крупный размер в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ.
Вопреки доводам стороны защиты, обвинение Сухову М.В. органом предварительного расследования предъявлено в соответствии с требованиями УПК РФ, в нем указаны все имеющие значение для рассмотрения дела по существу обстоятельства, охватывающие существо обвинения Сухова М.В. в уклонении от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Каких-либо существенных противоречий, исключающих возможность постановления приговора по данному уголовному делу, с учетом предъявленного Сухову М.В. обвинения, не имеется.
Доводы защитника о неполном проведении предварительного расследования суд считает несостоятельными, поскольку совокупность представленных стороной обвинения и исследованных в ходе судебного разбирательства обстоятельств является достаточной для установления обстоятельств совершенного Суховым М.В. преступления, доказанности его вины и квалификации его действий.
Что касается приобщенных исследованных в судебном заседании решений Арбитражных судов, то, поскольку в рамках арбитражного судопроизводства не были известны обстоятельства, ставшие предметом рассмотрения в рамках данного уголовного дела, то, с учетом особенностей арбитражного и уголовного процессов, а также существенных различий в предметах доказывания, данные решения какого-либо преюдициального значения в настоящем судебном заседании не имеют.
Так, в соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 15 января 2008 года № 193-О-П «По жалобе гражданина Суринова Татевоса Романовича на нарушение его конституционных прав статьей 90 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации», в силу статьи 90 УПК РФ в качестве преюдиции рассматривается обязательность признания судом, а также прокурором, следователем или дознавателем, в производстве которых находится уголовное дело, обстоятельств, установленных ранее вступившим в законную силу приговором, без их дополнительной проверки, если эти обстоятельства не вызывают сомнений у суда; при этом такой приговор не может предрешать виновность лиц, не являвшихся участниками уголовного дела, по которому вынесен данный приговор.
Статья 90 УПК Российской Федерации указывает на преюдициальное значение лишь таких не вызывающих сомнения фактических обстоятельств, которые ранее были предметом доказывания по уголовному делу и подтверждены вступившим в законную силу приговором, в связи с чем они признаются установленными и не нуждающимися в дополнительной проверке, то есть данная статья рассматривает вопрос о преюдициальном значении только одного судебного акта - приговора по уголовному делу и не касается возможности признания в уголовном процессе имеющих юридическое значение фактов, установленных судом в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства.
Как признание, так и отрицание преюдициального значения фактических обстоятельств, установленных окончательным судебным решением в этих видах судопроизводства, не может основываться на статье 90 УПК Российской Федерации и обусловливается взаимосвязанными положениями процессуального законодательства, регулирующими исполнение и пересмотр вступивших в законную силу судебных актов, а также правовыми нормами более высокого уровня, определяющими место и роль суда в правовой системе Российской Федерации, юридическую силу и значение его решений (статьи 10 и 118 Конституции Российской Федерации, статья 6 Федерального конституционного закона "О судебной системе Российской Федерации").
Исходя из этого в Постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 11 мая 2005 года N 5-П и от 5 февраля 2007 года N 2-П сделан вывод о том, что исключительная по своему существу возможность преодоления окончательности вступивших в законную силу судебных актов предполагает установление таких особых процедурных условий их пересмотра, которые отвечали бы прежде всего требованиям правовой определенности, обеспечиваемой признанием законной силы судебных решений, их неопровержимости, что в ординарных судебных процедурах может быть поколеблено, лишь если какое-либо новое или вновь открывшееся обстоятельство или обнаруженные фундаментальные нарушения неоспоримо свидетельствуют о судебной ошибке, без устранения которой компетентным судом невозможно возмещение причиненного ею ущерба.
Определение названных исключительных условий, при которых только и допускается аннулирование законной силы судебного акта, относится к дискреции законодателя. Изменение правового статуса лиц, права и обязанности которых уже определены судебным решением, принятым в законных процедурах, отвечающих требованиям справедливого правосудия, - при отсутствии соответствующего законодательного регулирования - могло бы приводить к произволу при осуществлении судебной власти, что противоречило бы ее конституционному назначению, как это вытекает из указанных правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, сохраняющих свою силу.
Согласно прямому указанию законодателя, содержащемуся в статье 90 УПК Российской Федерации, дознаватель, следователь, прокурор и суд освобождаются от обязанности исследовать те обстоятельства уголовного дела, которые уже были установлены ранее в ходе уголовного судопроизводства по другому делу и подтверждены вынесенным приговором. Во всех остальных случаях выводы об обстоятельствах дела, содержащиеся в иных судебных решениях, в ходе уголовного судопроизводства подлежат исследованию и оценке в соответствии с общими процедурами доказывания.
В силу статьи 17 УПК Российской Федерации оценка доказательств осуществляется судьей, присяжными заседателями, а также прокурором, следователем, дознавателем по их внутреннему убеждению, основанному на совокупности имеющихся в уголовном деле доказательств, исходя из того, что никакие доказательства не имеют заранее установленной силы. При этом все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, толкуются в его пользу, поскольку до полного опровержения его невиновности обвиняемый продолжает считаться невиновным (части первая и третья статьи 14 УПК Российской Федерации).
Данные правила повторяют закрепленные в Конституции Российской Федерации принципы, в соответствии с которыми каждый обвиняемый считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда; неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого (статья 49, части 1 и 3). Следуя этим предписаниям, Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации устанавливает более строгие требования именно к доказыванию виновности лица, поскольку презумпция невиновности диктует признание судом всех фактов, свидетельствующих в пользу обвиняемого, - пока они не опровергнуты стороной обвинения в должной процессуальной форме.
Что касается фактических обстоятельств, которые рассмотрены и установлены в судебных актах арбитражного суда, осуществляющего гражданское судопроизводство в соответствии с компетенцией, определенной Конституцией Российской Федерации и Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, то его выводы относительно этих обстоятельств, если ими, по существу, предрешается вопрос о виновности или невиновности лица в ходе уголовного судопроизводства, подлежат исследованию и оценке в соответствии с общими принципами доказывания, закрепленными в статье 49 Конституции Российской Федерации, при том что подтвержденные арбитражным судом обстоятельства, свидетельствующие в пользу обвиняемого, могут быть отвергнуты лишь после того, как вступивший в законную силу исполняемый судебный акт арбитражного суда будет аннулирован в предусмотренных для этого процедурах. Иное не соответствовало бы Конституции Российской Федерации и установленным на ее основании уголовно-процессуальным законодательством правилам доказывания.
Таким образом, статья 90 УПК Российской Федерации не предполагает возможность при разрешении уголовного дела не принимать во внимание обстоятельства, установленные не отмененными решениями арбитражного суда по гражданскому делу, которые вступили в законную силу, пока они не опровергнуты стороной обвинения.
Аналогичная правовая позиция сформулирована в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2011 года №30-П «По делу о проверке конституционных положений статьи 90 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой граждан Власенко В.Д. и Власенко Е.А.».
При этом, в ходе судебного разбирательства судом установлено, что стороной обвинения приведены достаточные в своей совокупности доказательства, указывающие на наличие в действиях Сухова А.В. состава и события инкриминируемого ему уголовного деяния, а фактические обстоятельства, установленные при рассмотрении настоящего уголовного дела, не были в полном объеме известны и исследованы в рамках арбитражного судопроизводства.
С учетом изложенного, доводы подсудимого и его защитника о об отсутствии события преступления, ввиду отмены Арбитражным судом г.Москвы решения налогового органа, суд считает несостоятельными.
Также в ходе судебного разбирательства судом исследована представленная стороной защиты справка из ИФНС №23 по г.Москве №4839261, согласно которой по состоянию на 30 ноября 2020 года ООО «Торговый Дом Упаковка» не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Оценивая содержащуюся в указанной справке информацию, суд приходит к выводу, что данная справка выдана Сухову М.В. налоговой инспекцией, ввиду наличия решения Арбитражного суда г.Москвы об отмене решения ранее проведенной налоговой проверки, то есть без учета установленных по настоящему уголовному делу в ходе судебного разбирательства фактических обстоятельств, в связи с чем она не может являться доказательством, свидетельствующим об отсутствии состава и события инкриминируемого Сухову М.В. преступного деяния.
Доводы защитника о незаконности возбуждения уголовного дела в отношении Сухова М.В. суд считает несостоятельными, поскольку настоящее уголовное дело возбуждено по результатам проверки сообщения об обнаружении признаков преступления и представленным налоговым органом материалов из налогового органа, содержащих сведения о неуплате (сокрытии) налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в бюджет со стороны генерального директора ООО «Торговый Дом Упаковка» Сухова М.В. за отдельные налоговые периоды 2012-2014 года, в особо крупном размере.
При этом положения ч. 9 ст. 144 УПК РФ прямо предусматривают, что уголовное дело о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или информации, предусмотренных частью восьмой настоящей статьи, при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ возбуждение уголовного дела является начальной самостоятельной стадией уголовного процесса, в ходе которой устанавливаются поводы и основания к возбуждению уголовного дела, в том числе достаточность данных, указывающих на признаки преступления, их юридическую квалификацию, обстоятельства, исключающие возбуждение уголовного дела, а также принимаются меры по предотвращению и пресечению преступления, закреплению его следов, обеспечивающих дальнейшее расследование и рассмотрение уголовного дела в соответствии с установленной законом подследственностью и подсудностью.
Оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признавая вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия подсудимого Сухова М.В. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере», судом установлен, исходя из примечания 1 к статье 199 УК РФ, поскольку сумма неуплаченных генеральным директором ООО «Торговый Дом Упаковка» Суховым М.В. налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает сорок пять миллионов рублей.
При назначении наказания Сухову М.В. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относиться к категории тяжких, данные о личности подсудимого Сухова М.В., который ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит.
Обстоятельствами, смягчающими наказание Сухову М.В., суд, на основании п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, признает наличие у него малолетнего ребенка паспортные данные, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ - наличие положительной характеристики по месту жительства, наличие учащегося совершеннолетнего ребенка, матери пенсионного возраста, которым он оказывает помощь, наличие у него самого тяжелых заболеваний.
Обстоятельств, отягчающих наказание Сухову М.В., судом не установлено.
Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности Сухова М.В., принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому Сухову М.В. наказания в виде лишения свободы, но без реального отбывания, то есть с применением ст.73 УК РФ.
При этом, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, привлечение к уголовной ответственности впервые, суд считает возможным не назначать Сухову М.В. дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
Оснований для применения ст. 64, ч.2 ст.53.1 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, не имеется.
Также судом учитываются выводы амбулаторной первичной судебно-психиатрической экспертизы № 1462-4 от 09 июля 2018 года, согласно выводам которой Сухов М.В. хроническим психическим расстройством, слабоумием, иным болезненным расстройством психики не страдал и не страдает в настоящее время, у него имеется органическое эмоциональнолабильное расстройство в связи со смешанными заболеваниями (F 06.68 по МКБ-10). Об этом свидетельствуют данные анамнеза, материалов дела, медицинской документации и настоящего обследования о появлении у подэкспертного на фоне имеющегося у него сахарного диабета 1 типа, а также нейродегенеративного заболевания (Болезнь Паркинсона) церебрастенической симптоматики (головокружения, повышенная утомляемость, плохая переносимость жары, духоты), лёгких когнитивных нарушений (забывчивость, трудности концентрации внимания) (ответ на вопрос №5), лабильности эмоциональных проявлений с плаксивостью, раздражительностью. Однако указанные изменения психики выражены не столь значительно, не сопровождаются грубыми когнитивными и эмоционально-волевыми расстройствами, нарушением критических и прогностических способностей, психотической симптоматикой (бред, обманы восприятия и др.) и не лишали Сухова М.В. способности в период инкриминируемого деяния осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими (ответ на вопрос №1). Как следует из материалов уголовного дела и данных настоящего обследования, в период инкриминируемого деяния у Сухова М.В. не обнаруживалось признаков какого-либо временного психического расстройства, которое лишало бы его способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, о чем свидетельствуют последовательный и целенаправленный характер его действий, сохранность ориентировки и воспоминаний о событиях юридически значимого периода, отсутствие признаков помрачения сознания, психотической симптоматики (бреда, галлюцинаций). В настоящее время Сухов М.В. может осознавать фактический характер своих действий и руководить ими, понимать характер и значение уголовного судопроизводства, своего процессуального положения, самостоятельно совершать действия, направленные на реализацию своих прав и обязанностей, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, и давать показания. В применении принудительных мер медицинского характера Сухов М.В. не нуждается (т. 11 л.д. 214-216).
С учетом выводов данной экспертизы, суд признает Сухова М.В. вменяемым по отношению к инкриминируемому ему преступному деянию и не находит оснований для назначения ему наказания с применением ст.72-1 УК РФ.
С учетом обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, суд, в соответствии со ст. 73 УК РФ, считает необходимым возложить на Сухова М.В. обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.
Вместе с тем, в связи с принятием Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», на основании п.9, по уголовным делам, о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу указанного Постановления, суд, если признает необходимым назначить лицам наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.
Поскольку суд пришел к выводу о возможности назначения Сухову М.В. наказания в виде лишения свободы условно, за совершение преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, Сухов М.В. подлежит освобождению от назначенного наказания со снятием судимости на основании п.п. 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».
Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.
Гражданский иск, заявленный прокурором ЗАО г.Москвы, о взыскании с Сухова М.В. в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по г.Москве денежных средств в размере 77 195 552 рублей, в счет возмещения имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, с учетом положений ст.1064 ГК РФ, согласно которым вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, суд считает возможным удовлетворить в полном объеме.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать Сухова Михаила Вячеславовича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.
В соответствии со ст. 73 УК РФ считать назначенное Сухову М.В. наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.
Возложить на Сухова М.В. обязанности в период испытательного срока: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.
Меру пресечения Сухову М.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.
На основании пунктов 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить Сухова Михаила Вячеславовича от назначенного наказания со снятием судимости.
Гражданский иск, заявленный прокурором ЗАО г.Москвы удовлетворить.
Взыскать с Сухова Михаила Вячеславовича в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по г.Москве денежные средства в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 77 195 552 (семидесяти семи миллионов ста девяноста пяти тысяч пятисот пятидесяти двух) рублей.
Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, а именно:
- перечисленные в постановлении следователя от 05 июня 2018 года электронные носители в виде оптических дисков и бумажные носители с материалами налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Торговый Дом Упаковка», хранящиеся при настоящем уголовном деле (т. 6 л.д. 252-253), - хранить в данном уголовном деле;
- перечисленные в постановлении следователя от 16 октября 2020 года документы, относящиеся к финансовой и хозяйственной деятельности ООО «Торговый Дом Упаковка», хранящиеся при настоящем уголовном деле (т. 14 л.д. 162-163), - хранить в данном уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения, копия приговора вручается участникам процесса в течение пяти суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение десяти суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.
Председательствующий Г.Н. Таланина