Постановление о назначении административного наказания

Дело № 5-1403/19

Дорогомиловский районный суд города Москвы

121165, город Москва, улица Студенческая, дом 36

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Резолютивная часть оглашена 25 ноября 2019 года

Постановление изготовлено в полном объеме 25 ноября 2019г.

город Москва 25 ноября 2019 года

Судья Дорогомиловского районного суда города Москвы Бочарова В.Г.,

с участием генерального директора ООО«ТЛсервис» Яковлевой А.И.,

защитника ООО«ТЛсервис» – адвоката Лустова С.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по ч. 1 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Общества с ограниченной ответственностью «ТЛсервис», адрес юридического лица: 119602, Москва, *****, ИНН ******, ******, ОГРН ****, дата регистрации в качестве юридического лица 21.08.2017), ранее не привлекавшегося к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Юридическое лицо ООО «ТЛсервис» совершило недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, при следующих обстоятельствах:

В аэропорт «Шереметьево» 07.05.2019 из Гонконга авиационным транспортом по авианакладной № ***** прибыл груз в количестве 2 грузовых мест весом брутто 736 кг. Товар перемещался в рамках внешнеторгового контракта от 10.06.2018 № 1, заключенного между ООО «ТЛсервис» и компанией «PolarStar logistics LLC» (Объединенные Арабские Эмираты). Декларант ООО «ТЛсервис» 07.05.2019 на прибывший груз подал Авиационному таможенному посту (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни в соответствии с таможенной процедурой «Выпуск для внутреннего потребления» (ИМ 40) декларацию на товары (далее–ДТ), в которой в качестве товара № 1 задекларировал «фонари ручные портативные с питанием от аккумуляторной батареи на напряжение 1.5 В., комплект поставки: фонарь, аккумуляторные батареи, инструкция по эксплуатации, производитель «GUANDONG HUNG ELECTRO CO», товарный знак «EXTRAFLASH», марка «EXTRAFLASH», модель DL-24, количество 785 шт., вес нетто/брутто 615/736 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 8513 10 000 0, таможенная стоимость 146 170,73 рублей. Отправителем товара заявлена компания «UNITRADE LOGISTIC LIMITED BR 61678872 ON BEHALF POLARSTAR LOGISTICS LLC», Объединенные Арабские Эмираты (UNITRADE LOGISTIC LIMITED по поручению «POLARSTAR LOGISTICS LLC»). Декларация на товары заполнена и подана генеральным директором ООО «ТЛсервис» Яковлевой А.И. Декларация на товары подписана электронной подписью Яковлевой А.И., владельцем сертификата на которую является ООО «ТЛсервис». ДТ принята и зарегистрирована 07.05.2019 таможенным органом за номером *****.

В ходе проведения таможенного контроля товаров, заявленных в ДТ № ******, 09.05.2019 старшим государственным таможенным инспектором отдела таможенного досмотра таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни Е.Б. Наумкиной в порядке статьи 328 ТК ЕАЭС проведен таможенный досмотр товаров (акт таможенного досмотра № *****), в результате которого обнаружены: смартфоны в индивидуальных упаковках с маркировкой «XIAOMI. Manufacturer: XIAOMI COMMUNICATIONS Co., LTD», различных моделей и объемов памяти, производство Китай, Индонезия, Индия, общим количеством 1 640 штук; смартфоны в индивидуальных упаковках с маркировкой «Lenovo», модель A5. 3+16GB. L18021, black, производство Китай, общим количеством 50 штук; планшетные компьютеры в индивидуальных упаковках с маркировкой «Apple Ipad» модель 6 th generation wi fi 32 GB gold, сборка Китай, общим количеством 15 штук. Всего обнаружено 1 705 смартфонов и планшетных компьютеров, общим весом брутто 731,4 кг.

Товар № 1, заявленный в ДТ № ******, не обнаружен. При проведении таможенного досмотра присутствовали генеральный директор ООО «ТЛсервис» Яковлева А.И. и главный государственный таможенный инспектор отдела применения системы управления рисками Шереметьевской таможни (далее – ОПСУР) Климов А.В. Заявления и дополнения от присутствовавших лиц при проведении таможенного досмотра не поступали.

После проведения таможенного досмотра 09.05.2019 старшим государственным таможенным инспектором отдела таможенного досмотра таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни Е.Б. Наумкиной получены объяснения генерального директора ООО «ТЛсервис» Яковлевой А.И., согласно которым 06.05.2019 в адрес ООО «ТЛсервис» отправлен груз в количестве 2 мест, весом 736 кг. Основываясь на данных, представленных отправителем, Общество было уверено, что в их адрес поступили заказанные фонари. ДТ заполнена на основании сопроводительных документов. Этой же датой 07.05.2019 отправитель товара обратился в ООО «ТЛсервис» с просьбой вернуть товар, поскольку вместо заявленных фонарей прибыл иной товар – телефоны другого клиента. Однако таможенным органом было принято решение о проведении таможенного досмотра. В качестве подтверждения ошибочной поставки смартфонов и планшетных компьютеров Яковлевой А.И. представлены копии письма компании «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» (Rm.23C. Lockhart Ctr.301-307 Lockhart Rd. Wai Chai, HongKong) от 08.05.2019 и письма компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC», согласно которым указанные организации сообщают о необходимости возврата груза, направленного в адрес ООО «ТЛсервис» по авианакладной № *****, поскольку вместо портативных фонарей ошибочно отправлен иной груз – телефоны, предназначавшиеся для другого клиента.

Таким образом, ООО «ТЛсервис» совершило административное правонарушение по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ, выразившегося в недекларировании товаров (смартфонов и планшетных компьютеров, общим количеством 1 705 штук).

В судебном заседании генеральный директор ООО «ТЛсервис» Яковлева А.И. с протоколом об административном правонарушении согласилась частично, поскольку 06.05.2019 в адрес ООО «ТЛсервис» отправлен груз в количестве 2 мест, весом 736 кг. Основываясь на данных, представленных отправителем, Общество было уверено, что в их адрес поступили заказанные фонари. ДТ заполнена на основании сопроводительных документов. Этой же датой 07.05.2019 отправитель товара обратился в ООО «ТЛсервис» с просьбой вернуть товар, поскольку вместо заявленных фонарей прибыл иной товар – телефоны другого клиента. Однако таможенным органом было принято решение о проведении таможенного досмотра. Просила назначить наказание в виде конфискации товара. В качестве подтверждения ошибочной поставки смартфонов и планшетных компьютеров А.И. Яковлевой представлены копии письма компании «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» (Rm. 23C. Lockhart Ctr. 301-307 Lockhart Rd. Wai Chai, HongKong) от 08.05.2019 и письма компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC», согласно которым указанные организации сообщают о необходимости возврата груза, направленного в адрес ООО «ТЛсервис» по авианакладной № ******, поскольку вместо портативных фонарей ошибочно отправлен иной груз – телефоны, предназначавшиеся для другого клиента.

Защитник – адвокат Лустов С.С. в судебном заседании просил назначить наказание в виде конфискации незадекларированного товара, поскольку правонарушение Обществом совершено впервые, у генерального директора не было возможности внести корректировки в декларацию, поскольку она была заблокирована.

Допрошенные в ходе судебного разбирательства сотрудник ФТС России Аникин М.А. показал, что проводил административное расследование в отношении ООО «ТЛсервис», пояснил, сто Общество обоснованно привлекается к административной ответсвенности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.16.2 КРФоАП, поскольку на основании ст. 186 Таможенного кодекса ответсвенность за совершение данного правонарушения несет декларант или таможенный представитель. Яковлева А.И. не воспользовалась правом внесения исправлением декларации, в отзыве декларации было отказано.

В соответствии с частью 8 статьи 111 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС) с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Согласно статье 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру, либо в иных случаях предусмотренных ТК ЕАЭС. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме.

В соответствии с пунктом 3 статьи 105 ТК ЕАЭС декларация на товары используется при помещении товаров под таможенные процедуры.

Статьей 106 ТК ЕАЭС установлен исчерпывающий список сведений, которые подлежат указанию в декларации на товары, в том числе о товарах:

наименование, описание, необходимое для исчисления и взимания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, для обеспечения соблюдения запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, принятия таможенными органами мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, идентификации, отнесения к одному 10-значному коду Товарной внешнеэкономической деятельности;

код товаров в соответствии с Товарной внешнеэкономической деятельности;

происхождение товаров;

наименование страны отправления и страны назначения;

производитель товаров;

товарный знак;

наименование места происхождения товара, являющееся объектом интеллектуальной собственности, включенным в единый таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности государств-членов и (или) национальный таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, который ведется таможенным органом государства-члена, таможенному органу которого подается декларация на товары;

описание упаковок;

цена, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения;

таможенная стоимость товаров (величина, метод определения таможенной стоимости товаров);

статистическая стоимость.

Статьей 84 ТК ЕАЭС установлена обязанность декларанта произвести таможенное декларирование товаров, за неисполнение своих обязанностей он несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов Союза.

Недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, влечет административную ответственность, предусмотренную частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ.

Проверив представленные материалы, выслушав представителей ООО «ТЛсервис», допросив свидетеля, суд считает, что виновность ООО «ТЛсервис» в совершении инкриминируемого ему правонарушения нашла свое подтверждение совокупностью собранных доказательств, а именно:

- определением о возбуждении уполномоченным по особо важным делам (далее – ОВД) ОАРД УТРД М.А. Аникиным 22.05.2019 дело об административном правонарушении № 10000000-31/2019.

- в соответствии с протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу или ИП помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 22.05.2019 произведен осмотр принадлежащих АО «Шереметьево-Карго» помещений, территорий и находящихся там вещей и документов. В ходе осмотра установлено наличие на складе временного хранения АО «Шереметьево-Карго» 92 картонных коробок, в которых обнаружены 1705 смартфонов и планшетных компьютеров, товарных знаков «XIAOMI», «Lenovo» и «APPLE». В ходе осмотра товаров указанные смартфоны и планшетные компьютеры изъяты в соответствии с протоколом изъятия вещей и документов от 22.05.2019. Товары помещены на ответственное хранение в камеру хранения вещественных доказательств (далее – КХВД) по делам об АП ФТС России (Москва, ул. Новозаводская, 11/5, корп. 3А, каб. №№ 106а, 106б) по акту приема-передачи от 22.05.2019.

- для установления количественных и идентификационных признаков товаров, являющихся предметом административного правонарушения, в период с 23.05.2019 по 30.05.2019 в КХВД осуществлен их осмотр, результаты которого отражены в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 30.05.2019. Согласно данному протоколу указаны предметы административного правонарушения. Всего обнаружено 1 705 смартфонов и планшетных компьютеров, общим весом брутто 731,4 кг. (Том №1 л.д.177-259);

- При осмотре установлено, что на коробках, в которые упакован товар, имеется маркировка с указанием товарных знаков производителя и номеров IMEI (международный идентификатор мобильного оборудования) обнаруженных смартфонов.

- Для определения рыночной стоимости смартфонов и планшетных компьютеров, являющихся предметом АП, на дату совершения АП (07.05.2019), вынесено определение о назначении товароведческой экспертизы от 07.06.2019, исполнение которой поручено Центральному экспертно-криминалистическому таможенному управлению ФТС России (далее – ЦЭКТУ).

- Согласно заключению эксперта ЦЭКТУ от 15.07.2019 № 12411004/0022101 общая рыночная стоимость смартфонов и планшетных компьютеров в количестве, указанном в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 30.05.2019, по состоянию на 07.05.2019 составляет 21 573 202 рубля.

Вина ООО «ТЛсервис» подтверждается опрошенными при производстве административного расследования свидетелями:

Главный государственный таможенный инспектор ОПСУР Климов А.В. сообщил, что в его должностные обязанности входит анализ таможенного оформления в соответствии с системой управления рисками (далее – СУР). С начала 2019 года им проводилась аналитическая работа по таможенному оформлению нехарактерных грузов и нехарактерных весов, в ходе которой установлена организация ООО «ТЛсервис», производившая таможенное декларирование нехарактерных товаров, а именно: напольных весов с элементами питания, портативных фонарей с элементами питания и автомобильных зарядок с элементами питания. Все товарные партии имели схожий вес (около 700 – 800 кг.), схожую номенклатуру, схожую стоимость. Таможенное оформление и выпуск товаров производился в минимальные сроки, не более одного часа. Данные признаки могли указывать на возможное нарушение таможенного законодательства, в связи с чем ООО «ТЛсервис» попало в группу риска и было поставлено на контроль таможенного оформления в рамках СУР. 07.05.2019 в 19 час. 05 мин. системой Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни автоматически зарегистрирована ДТ № ****** на товар – фонари портативные ручные в количестве 785 штук, общим весом нетто 615 кг., прибывший по авианакладной № 580-20667135. Данная ДТ была подана ООО «ТЛсервис» и обнаружена им в базах данных «АИСТ-М» и «PL/SQL DEVELOPER». Поскольку ООО «ТЛсервис» находилось на контроле таможенного оформления в рамках СУР, то было незамедлительно доложено о регистрации ДТ № 10005030/070519/0084473 начальнику ОПСУР. Совместно с Авиационным таможенным постом (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни вечером 07.05.2019 принято решение о приостановлении обработки данной ДТ для проведения проверки в рамках СУР. 08.05.2019 в 11 час. 32 мин. в отношении ДТ зарегистрирован проект целевого профиля риска (далее – ПЦПР) № ****, который был утвержден и согласован с функциональными отделами Шереметьевской таможни (ОКТС и ОТНПТиТО). 08.05.2019 в 11 час. 36 мин. ПЦПР признан целесообразным. 08.05.2019 в 11 час. 44 мин. утвержден и выгружен целевой профиль риска (далее – ЦПР) № *****. На основании ЦПР должностным лицом Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни 08.05.2019 сформировано и направлено в отдел таможенного досмотра Шереметьевской таможни поручение на таможенный досмотр товаров, прибывших по авианакладной № 580-20667135. Генеральный директор ООО «ТЛсервис» А.И. Яковлева 08.05.2019 примерно в 19:30 прибыла на СВХ АО «Шереметьево-Карго», поскольку была уведомлена о проведении таможенного досмотра товаров, прибывших по авианакладной № 580-20667135 (уведомление о проведении таможенного досмотра направлено 08.05.2019 в 13:01), и хотела начать досмотр вечером 08.05.2019. В ходе общения должностных лиц отдела таможенного досмотра Шереметьевской таможнии А.И. Яковлевой было принято обоюдное решение перенести таможенный досмотр на 09.05.2019 в 10:00, в связи с окончанием рабочего дня. В ходе общения А.И. Яковлева пыталась убедить А.В. Климова и должностных лиц отдела таможенного досмотра таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни в том, что в данной товарной партии находятся фонари. Никаких писем от отправителя и авиаперевозчика предъявлено не было. С целью контроля и соблюдения примечаний к 109 мере (таможенный досмотр товаров) 09.05.2019 А.В. Климовым принято участие в таможенном досмотре товаров, прибывших по авианакладной № 580-20667135. Также при досмотре присутствовала генеральный директор ООО «ТЛсервис» Яковлева А.И. По результатам досмотра установлено, что товар представляет собой смартфоны и планшетные компьютеры в количестве 1705 штук торговых марок «XIAOMI», «Lenovo», «APPLE».

Опрошен старший государственный инспектор отдела таможенного досмотра таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни Наумкина Е.Б., которая сообщила, что в ее должностные обязанности входит таможенный досмотр товаров, осмотр товаров, наблюдение, контроль деятельности складов временного хранения и регистрация поступающих в рамках таможенного контроля документов. 09.05.2019 примерно в 9 час. 30 мин. ей было поручено проведение таможенного досмотра товаров, прибывших по авианакладной № ****** и задекларированных по ДТ № ******, в связи с поступившим от Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни поручением на таможенный досмотр № ******. Таможенный досмотр указанных товаров начат 09.05.2019 в 10 час. 00 мин. на территории СВХ АО «Шереметьево-Карго» в присутствии должностного лица ОПСУР Шереметьевской таможни Климова А.В. и генерального директора ООО «ТЛсервис» Яковлевой А.И. Как лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, Яковлева А.И. предъявила к таможенному досмотру два грузовых места фактическим весом брутто 731,4 кг. Товары находились в картонных коробках, упакованных в мешки из искусственной непрозрачной ткани зеленого цвета. Все товары находились на двух паллетах и были обмотаны прозрачной полиэтиленовой пленкой. В ходе таможенного досмотра товаров установлено, что в картонных коробках находятся смартфоны и планшетные компьютеры с товарными знаками «XIAOMI», «Lenovo», «APPLE» общим количеством 1705 штук. Яковлева А.И. в ходе досмотра сообщила, что при отправке товаров из Гонконга произошла техническая ошибка и в адрес ООО «ТЛсервис» прибыл товар другого заказчика. По результатам таможенного досмотра проведено сопоставление сведений, заявленных в ДТ № *****, с фактически прибывшим товаров, в результате чего установлено расхождение, поскольку в ДТ указаны только фонари ручные портативные в количестве 785 штук. Сведения о смартфонах и планшетных компьютерах в ДТ не заявлены. 09.05.2019 примерно в 20 час. 40 мин. получено объяснение Яковлевой А.И.

Опрошен главный государственный таможенный инспектор отдела таможенного оформления и таможенного контроля №1 (далее – ОТОиТК № 1) Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни Сосой С.И., которая сообщила, что в таможенных органах работает с 2004 года, в занимаемой должности находится с 01.03.2019. В ее должностные обязанности входит документальный контроль правильности заполнения сведений, указанных в ДТ, валютный контроль, контроль таможенной стоимости и таможенных платежей и соблюдения установленных запретов и ограничений. При исполнении своих должностных обязанностей 07.05.2019 в 19 час. 05 мин. на Авиационном таможенном посту (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни в автоматическом режиме зарегистрирована ДТ № *****, по которой заявлен товар – фонари ручные портативные в количестве 785 штук. 07.05.2019 в 19 час. 51 мин. указанная ДТ заблокирована ОПСУР Шереметьевской таможни. 08.05.2019 в 11 час. 47 мин. после снятия блокировки данная ДТ была обновлена с целевым профилем риска № ***** и мерой по минимизации риска 109 (таможенный досмотр товаров). Во время блокировки ДТ от ООО «ТЛсервис» 08.05.2019 в 11 час. 33 мин. в электронном виде поступило обращение об отзыве ДТ № ****** в связи с технической невозможностью продолжить оформление, без представления конкретных причин и дополнительных документов. В соответствии со статьей 113 ТК ЕАЭС отзыв таможенной декларации допускается, если до получения обращения декларанта таможенный орган не уведомил декларанта о месте и времени проведения таможенного досмотра товаров, заявленных в таможенной декларации, не принял решение о проведении таможенного осмотра товаров, заявленных в таможенной декларации, не назначил проведение таможенной экспертизы и (или) не установил влекущих административную или уголовную ответственность нарушений международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, и (или) законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и (или) законодательства государств-членов, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы. 08.05.2019 в 12 час. 05 мин. Сосой С.В. зашла в обновленную ДТ № 10005030/070519/0084473, в которой был выгружен целевой профиль риска № 20/10005/08052019/34904 и ею начат документальный контроль данной ДТ. В ходе документального контроля было принято решение об отказе в отзыве ДТ, поскольку обязательной к применению мерой по минимизации риска являлась мера 109 (таможенный досмотр товаров) с целью исключения возможного нарушения таможенного законодательства. 08.05.2019 в 12 час. 35 мин. ею было сформировано поручение на таможенный досмотр № ***** с обязательным присутствием сотрудников ОПСУР. В дальнейшем каких-либо действий и решений по данной ДТ она не принимала, поскольку документальный контроль ДТ № ****** продолжен 09.05.2019 старшим государственным таможенным инспектором ОТОиТК №1 Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни Кругловым Игорем Владимировичем.

Опрошен старший государственный таможенный инспектор ОТОиТК № 1 Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни Круглов Игорь Владимирович, который сообщил, что в занимаемой должности работает с 01.03.2019. В его должностные обязанности входит документальный контроль правильности заполнения сведений, указанных в ДТ. При исполнении своих должностных обязанностей 09.05.2019 и 10.05.2019 им продолжен документальный контроль ДТ № *****, начатый должностным лицом ОТОиТК № 1 Авиационного таможенного поста (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни С.И. Сосой. В ходе контроля установлено, что по данной ДТ выявлен ЦПР № 20/10005/08052019/34904, мерой по минимизации которого является таможенный досмотр товаров. При изучении таможенных операций, совершенных с данной ДТ, установлено, что по состоянию на 09.05.2019 таможенный досмотр товаров не завершен. Отделом таможенного досмотра таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни 10.05.2019 в 00:19 в КПС «АСИТ-М» подгружен акт таможенного досмотра № *****. Утром 10.05.2019 продолжено оформление ДТ № ***** и обнаружены результаты таможенного досмотра, отраженные в акте таможенного досмотра № ******. В ходе изучения результатов таможенного досмотра им произведено сопоставление сведений, заявленных в ДТ, со сведениями фактического контроля, отраженными в акте таможенного досмотра № 10005020/100519/001838. В ходе изучения указанных документов установлено, что в ДТ № 10005030/070519/0084473 заявлен товар – фонари ручные портативные в количестве 785 штук, а фактически выявленный в ходе таможенного досмотра товар представляет собой смартфоны и планшетные компьютеры общим количеством 1705 штук. В дальнейшем о выявленном расхождении доведено до руководства ОТОиТК № 1, после чего указанная информация была направлена служебной запиской от 10.05.2019 № 40-01-15/00621 на имя и.о. начальника таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни М.М. Баландина. 17.05.2019 осуществлен отказ в выпуске ДТ № 10005020/100519/001838, в связи с обнаружением признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ.

В качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, 11.07.2019 опрошена генеральный директор ООО «ТЛсервис» Яковлева А.И., которая сообщила, что генеральным директором ООО «ТЛсервис» является с 21.08.2017. В ее должностные обязанности входит организация внешнеторговых поставок товара в Российскую Федерацию, таможенное декларирование товаров, поиск клиентов и реализация товаров на территории Российской Федерации. Назначена на должность в соответствии с приказом ООО «ТЛсервис» от 21.08.2017 № 1. Юридический адрес Общества: Москва, ул. Академика Анохина, д. 6, корп. 1, эт. 1, пом. IV, ком. 6. Фактически деятельность ООО «ТЛсервис» Яковлева А.И. осуществляет из дома по адресу регистрации: Московская область, Ступинский р-н, с. Константиновское, ул. Центральная, д. 69. Основным видом деятельности ООО «ТЛсервис» является поставка товаров различных сегментов (одежда, запчасти для автотранспорта, спецтехники, станков, электроника). Вся деятельность ООО «ТЛсервис» осуществляется Яковлевой А.И. единолично, специалист по таможенному оформлению в штате отсутствуют. 10.06.2018 ООО «ТЛсервис» заключило с поставщиком электроники из Гонконга – компанией «POLARSTAR LOGISTICS LLC» внешнеторговый контракт от 10.06.2018 № 1. В рамках данного контракта ООО «ТЛсервис» поставляло на территорию Российской Федерации электронное оборудование – станки, фонари, весы, пано, лампы. 05.05.2019 была запланирована отправка в адрес ООО «ТЛсервис» товаров – фонарей ручных портативных с питанием от аккумуляторной батареи товарный знак «EXTRAFLASH», модель DL-24, в количестве 785 штук, весом нетто/брутто 615/736 кг. Указанный товар был отправлен через агента компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC» компанию «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED». АО «Шереметьево-Карго» 07.05.2019 представили Яковлевой А.И. товаротранспортные документы (инвойс и авианакладная № 580-20667135), на основании которых ею на Авиационный таможенный пост (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни подана декларация на товары, зарегистрированная под № *******. В указанной декларации она указала сведения о портативных фонарях, которые заказала у компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC». Вечером 07.05.2019 в ходе разговора по «Skype» представитель компании «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» сообщил Яковлевой А.И., что произошла ошибка при отправке груза, вместо заказанных ООО «ТЛсервис» портативных фонарей в адрес Общества прибыли смартфоны и планшетные компьютеры, предназначавшиеся для компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC». Портативные фонари были отправлены в Объединенные Арабские Эмираты в адрес компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC» по авианакладной № *******, копию которой Яковлева А.И. представила в ходе опроса. От компаний «POLARSTAR LOGISTICS LLC» и «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» 07.05.2019 поступили электронные письма, содержащие информацию об ошибочной отправке. Сразу же после получения данной информации вечером 07.05.2019 Яковлевой А.И. направлено обращение об отзыве ДТ № ****** в связи с технической невозможностью продолжить оформление товаров. Также она позвонила на Авиационный таможенный пост (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни и проконсультировалась с сотрудником таможенного поста (с кем именно разговаривала не знает). В ответ получила информацию, что ДТ заблокирована и в настоящее время никаких действий с ней произведено быть не может. Обращение об отзыве ДТ зарегистрировано только 08.05.2019, в ответ получен отказ в отзыве ДТ. 08.05.2019 она была уведомлена о проведении таможенного досмотра товаров, поступивших по авианакладной № 580-20667135. 08.05.2019 примерно в 16 час. 00 мин. она прибыла на СВХ АО «Шереметьево-Карго» для проведения досмотра, однако в ходе общения с должностными лицами отдела таможенного досмотра и отдела применения системы управления рисками Шереметьевской таможни было принято решение перенести таможенный досмотр на 09.05.2019. ФИО лиц, с кем общалась, не знает. В ходе проведения таможенного досмотра 09.05.2019 Яковлева А.И. для проведения таможенного досмотра выдала должностным лицам Шереметьевской таможни груз, прибывший по авианакладной № 580-20667135, который находился на двух паллетах, обернутый черной непроницаемой полиэтиленовой пленкой. Из маркировки Яковлева А.И. помнит только номер авианакладной, идентифицировать товар не представлялось возможным. В результате таможенного досмотра установлено наличие в картонных коробках смартфонов и планшетных компьютеров. В ходе проведения таможенного досмотра должностным лицам Шереметьевской таможни Яковлевой А.И. представлены письма компаний «POLARSTAR LOGISTICS LLC» и «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» об ошибочной поставке товаров. После проведения таможенного досмотра Шереметьевской таможней отказано в выпуске ДТ. Смартфоны и планшетные компьютеры предназначались для компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC», его должны были отправить в Объединенные Арабские Эмираты. Реализация товаров ООО «ТЛсервис» происходит после перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС путем заключения договора купли-продажи с юридическими лицами, заинтересованными в его покупке. Покупателя фонарей, которые ООО «ТЛсервис» должно было ввезти по ДТ № ******, по состоянию на 07.05.2019 она не знала, поскольку поиском клиента планировала заняться после его выпуска. Ранее ООО «Тлсервис» сталкивалось с таможенным декларированием, так, в 2019 году ООО «ТЛсервис» были поданы три декларации на товары (ввозились электронные весы, фонари, часы настенные). Поставщиком товара во всех случаях выступала компания «POLARSTAR LOGISTICS LLC». Факт и вину ООО «ТЛсервис» в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 16.2 КоАП России Яковлева А.И. не признала.

Вина ООО «ТЛсервис» подтверждается учредительными, уставными документами ООО «ТЛсервис», договором аренды помещения, отказного письма ООО «ТЛсервис» от 10.05.2010 № 2 и авианакладной № 580-20666984, распечатки с сайта ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго»; копиями авианакладных №№ ******, по которым в адрес ООО «ТЛсервис» в апреле 2019 года ввозились товары различного наименования, а также копия внешнеторгового контракта от 10.06.2019 № 1 между ООО «ТЛсервис» и компанией «PolarStar Logistics LLC».

С целью установления обстоятельств ввоза ООО «ТЛсервис» на таможенную территорию ЕАЭС смартфонов и планшетных компьютеров 30.07.2019 генеральному директору ООО «ТЛсервис» Яковлевой А.И. вручено определение об истребовании сведений необходимых для разрешения дела об АП. В ответ ООО «ТЛсервис» представило копию внешнеторгового контракта от 10.06.2018 № 1, пояснив, что данный контракт подписан факсимильно, копии бухгалтерских отчетностей, отгрузочных документов, актов приемов-передачи по товарам, поступившим по авианакладным №№ *****, копии документов по оказанию услуг ООО «ТД Промсибирь», ООО «Спецзапчасть», ООО «Автотрейд», ООО «Дипазон», письма от отправителя товаров по авианакладной № ******.

Согласно переписке Яковлева А.И. располагала сведениями о поставке телефонов 07.05.2019 в 10 час. 02 мин. (время отправки первого исходящего сообщения), однако, не смотря на это, вечером 07.05.2019 подала декларацию на товары – фонари ручные портативные (уведомление об открытии процедуры декларирования 07.05.2019 в 19 час. 02 мин).

Для установления обстоятельств ввоза товаров, являющихся предметом АП, на территорию ЕАЭС 10.07.2019 в ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» направлено определение об истребовании сведений необходимых для разрешения дела об административном правонарушении (письмо от 10.07.2019 № 18-90/40993). Согласно полученному ответу отправителем товара по авианакладной № 580-20667135 является компания «UNITRADE LOGISTICS LIMITED BR61578872» от имени «POLARSTAR LOGISTICS LLC», получателем является «TLSERVICE». Договор на перевозку груза по авианакладной 580-20667135 заключен агентом авиакомпании «Infinite Force Cargo Service (HK)», Kowloon. Договором международной перевозки является авианакладная №580-20667135. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» осуществляет приемку груза к перевозке в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Монреальской Конвенции для унификации некоторых правил международных воздушных перевозок (Монреаль, 28 мая 1999 года) (далее - МК) (далее – Конвенция), которым установлено, что отправитель отвечает за правильность сведений и заявлений, касающихся груза, внесенных им или от его имени в авиагрузовую накладную или представленных им или от его имени перевозчику для внесения в квитанцию на груз или для включения в запись, сохраняемую другими средствами, указанными в пункте 2 статьи 4 Конвенции. Предшествующее положение применяется также в случае, когда лицо, действующее от имени отправителя, является также агентом перевозчика. Авиакомпания осуществляет приемку груза в части веса, количества грузовых мест, исправности упаковки. Контроль опасных/взрывоопасных и запрещенных грузов осуществляется сертифицированной службой безопасности аэропорта с помощью технических средств. Авиакомпания не имеет полномочий вскрывать грузовые места/нарушать упаковку груза/товара Отправителя. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» приняла груз от Агента по наземному обслуживанию на скомплектованной паллете с находящимися на ней грузовыми местами в том числе, перевозимым по другим авианакладным, которая для целей исключения рассыпания была обмотана пленкой и обтянута сеткой. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» не вносило оговорки в авианакладную в связи с тем, что согласно п.2 статьи 16 МК «перевозчик не обязан проверять такие сведения или документы в отношении их точности или достаточности», а также фиксировало невозможность проверки груза и непроницаемость его упаковки. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» не производило переупаковку груза, перемещаемого по авианакладной № 580-20667135. Маркировку груза производит отправитель. Транспортная маркировка соответствовала номеру авианакладной. ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго» располагало информацией относительно груза по авианакладной № 580-20667135 в объеме требований пункта «g» статьи 8 Варшавской конвенции для унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок от 12.10.1929 «род товара», а именно «ELEKTRONIC EQUIPMENT» - электронное оборудование. Транспортная маркировка соответствовала номеру авианакладной. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» не осуществляло фото и видео фиксацию прибывшего по указанной авианакладной груза. Официальных уведомлений об ошибочной поставке грузов в ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» не поступало. ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» заявила сведения по авианакладной №580-20667135 «ELEKTRONIC EQUIPMENT» (электронное оборудование), что соответствует действительности. Данные сведения были заявлены в таможенные органы посредством карго-манифеста/грузовой ведомости по рейсу от 07.05.2019. Кроме того, за достоверность сведений в авианакладной ответственность несет Отправитель. Осмотр грузовых мест, прибывших по авианакладным №№****** производился сертифицированным агентом в аэропорту отправления, транспортная маркировка соответствовала номерам авианакладных, упаковка груза не позволяла идентифицировать содержимое грузовых мест, сведения о товарах были заявлены из авианакладной на основании сведений, предоставленных отправителем. Приемка груза производилась в соответствии с международными правилами, регулирующими воздушные перевозки, а также с учетом юрисдикции законодательства в месте загрузки воздушного судна. Карго-манифест по рейсу также содержал сведения о товаре как «ELEKTRONIC EQUIPMENT» (электронное оборудование). Согласно пункту 1 статьи 87 ТК ЕАЭС после пересечения таможенной границы Союза товары должны быть доставлены перевозчиком или лицом, перемещающим товары для личного пользования, в место прибытия или иные места, указанные в пункте 3 статьи 10 настоящего ТК ЕАЭС. При этом не допускаются нарушение упаковки товаров, а также изменение, удаление, уничтожение, повреждение или замена наложенных пломб, печатей и иных средств идентификации, таким образом у перевозчика нет возможности доступа к содержимому грузовых мест, соответственно нет возможности сопоставлять сведения товаросопроводительных документов с фактическим вложением грузовых мест. Аналогичные требования действуют и в аэропортах загрузки/отправления груза. Таким образом, в обязанности Перевозчика не входит получение детализированной информации о грузе. Груз был принят на основании заявленных Отправителем сведений о характере товара. «ELEKTRONIC EQUIPMENT» - электронное оборудование соответствует фактическому содержимому груза по авианакладной № ******. Также ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» представлены надлежащим образом заверенные копии указанных авианакладных, карго-манифестов по данным рейсам и инвойсов на указанные в авианакладных товары.

С целью установления обстоятельств перемещения товаров, являющихся предметом АП, из Гонконга на территорию ЕАЭС, а также подтверждения сведений полученных от генерального директора ООО «ТЛсервис» в ходе опросов от 11.07.2019 и от 30.07.2019 об отправке портативных фонарей, предназначавшихся для ООО «ТЛсервис», по авианакладной № ****** в Объединенные Арабские Эмираты и содержащихся в авианакладной расхождениях о получателе груза и аэропорте места его назначения 02.08.2019 в ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» направлено определение об истребовании сведений (письмо ФТС России от 02.08.2019 № 18-90/46750).

Из письма ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго» от 20.08.2019 № исх-АВС- 02275 следует, что обстоятельства отправки товара по авианакладной № ***** идентичны отправке по авианакладной № *****. Так, отправителем товара по авианакладной № 580-20666984 является компания «UNITRADE LOGISTICS LIMITED BR61578872» от имени «POLARSTAR LOGISTICS LLC», получателем является «TLSERVICE». Договор на перевозку груза по авианакладной 580-20667135 заключен агентом авиакомпании «Infinite Force Cargo Service (HK)»,Kowloon. Перевозка груза по авианакладной № ****** осуществлялась рейсом RU340 от 09.05.2019 по маршруту HKG-SVO (Гонконг – Шереметьево), аэропорт назначения: MOSCOW, RUSSIA, (SV02) (Москва, Россия, Шереметьево-2). Официальных уведомлений об ошибочной поставке относительно авианакладной № 580-20666984 в ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» также не поступало.

Шереметьевской таможней 15.05.2019 в целях идентификации товаров, было выписано поручение № ***** на проведение 100 % таможенного досмотра с полным взвешиванием, со вскрытием всех грузовых мест и пересчетом количества предметов во всех грузовых местах, прибывших по авианакладной № 580-20666984. По результатам досмотра установлено, что фактически товары представляют собой «смартфоны с комплектующими» 1766 шт., весом брутто 766,2 кг, что не соответствует сведениям, заявленным в авианакладной (АТД № *****). По данному факту Шереметьевской таможней в отношении ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго» 24.05.2019 возбуждено дело об АП № ***** по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ по факту сообщения таможенному органу о наименовании ввозимых товаров.

С целью установления обстоятельств отправки товаров из Гонконга 11.07.2019 направлен запрос компании «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» (письмо ФТС России от 11.07.2019 № 18-21/41305). Письмо вернулось в ФТС России с почтовой отметкой «No such person» (нет такого адресата).

С целью установления обстоятельств отправки товаров из Гонконга 11.07.2019 направлен запрос компании «PolarStar Logistics LLC» (письмо ФТС России от 19.07.2019 № 18-21/43475). Ответ от указанной компании не поступил.

С целью установления обстоятельств помещения товаров, прибывших по авианакладной № 580-20667135, на временное хранение 11.07.2019 в АО «Шереметьево-Карго» направлено определение об истребовании сведений необходимых для разрешения дела об административном правонарушении. Из полученного ответа АО «Шереметьево-Карго» (письмо от 15.07.2019 № 319-831) следует, что заверенные копии документов, на основании которых груз по авианакладной №***** помещен на СВХ АО «Шереметьево-Карго» (грузовая авианакладная, грузовой манифест воздушного судна), прибыли рейсом авиакомпании ООО «ЭйрБриджКарго» RU140 07.05.2019. Указанные документы после их таможенного оформления переданы в АО «Шереметьево-Карго» работником компании ООО «Москва Карго» Шевченко под личную подпись в грузовом манифесте. Груз по грузовой авианакладной №****** прибыл упакованным в картонные короба, скомплектованные на фальшподдонах, окантованных пластиковой лентой и упакованных в прозрачную пленку (фотографии прилагаются). Упаковка груза не содержала каких-либо идентифицирующих признаков, кроме транспортной маркировки, и не позволяла проверить достоверность сведений о грузе, заявленных перевозчиком в представленных им документах. Переупаковка груза, принятого на временное хранение по авианакладной №*****, АО «Шереметьево-Карго» не производилась. При принятии груза на временное хранение в присутствии сотрудника Шереметьевской таможни было выявлено нарушение упаковки без доступа к содержимому (деформированная упаковка, частичные порывы упаковочной пленки), которое было устранено путем подклеивания липкой лентой. АО «Шереметьево-Карго» не осуществляло маркировку груза по грузовой авианакладной №******. В соответствии со статьей 7 Конвенции, а также статьей 105 Воздушного кодекса Российской Федерации, грузовая авиационная накладная не содержит сведения о маркировке грузовых мест. Транспортная маркировка (номер авианакладной) на обоих грузовых местах по грузовой авианакладной №******* соответствовала номеру данной грузовой авианакладной. Маркировка «UN3481» грузовых мест соответствовала данным о наличии литий-ионных батарей, указанным авиаперевозчиком в графе «Nature and Quantity of Goods» грузовой авианакладной №*******. Заполнение отчетности владельца СВХ о хранении груза, прибывшего по грузовой авианакладной №*******, производилось на основании сведений, предоставленных авиаперевозчиком при помещении груза на СВХ, указанных в бланке авианакладной №580-20667135 и грузового манифеста рейса RU140 от 07 мая 2019 года. 09.05.2019 по системе авиационной электросвязи SITA от авиакомпании «ЭйрБриджКарго» в АО «Шереметьево-Карго» поступил телекс с запросом стоимости услуг по возврату груза по грузовой авианакладной №****** отправителю. 10.05.2019 получатель груза по данной авианакладной ООО «ТЛсервис» предоставил в АО «Шереметьево-Карго» по электронной почте письмо от 10.05.2019 исх. №2 с информацией об отказе от груза и документов. Информацией об ошибочности отправки данного груза АО «Шереметьево-Карго» не располагает. Копии документов, имеющихся в распоряжении АО «Шереметьево-Карго», полученных и составленных при помещении на СВХ грузов по грузовым авианакладным №№ 580-20665772 и ***** грузовых авианакладных, грузовых манифестов, отчетов ДО-1 и ДО-2 - прилагаются. Отчетность ДО-3 (по разовому требованию таможенного органа) не составлялась в виду отсутствия разового требования таможенного органа о ее составлении. Грузы по авианакладным ****** выданы уполномоченным представителям грузополучателя. При размещении грузов, прибывших по авианакладным ******, на временное хранение факты несоответствия сведений об их наименовании, количестве, количестве грузовых мест, весе брутто указанным в представленных перевозчиком документах установлены не были. Также АО «Шереметьево-Карго» представлены надлежащим образом заверенные копии истребованных документов, в том числе отчетностей ДО-1, ДО-2 по товарам, прибывшим по указанным авианакладным, грузовых манифестов по данным рейсам, телекс ООО «ЭйрБриджКарго» о возврате груза по авианакладной № *****, актов о повреждении/утере груза по авианакладным №№ ******, фотографии груза, прибывшего по авианакладной № ******, при принятии его на ответственное хранение.

С целью установления финансового и имущественного положения ООО «ТЛсервис» 27.05.2019 направлены определения об истребовании сведений в ИФНС России № 29 по г. Москве.

Согласно ответу ИФНС России № 29 по г. Москве ООО «ТЛсервис» состоит на налоговом учете в Инспекции, применяет общую систему налогообложения, по состоянию на 13.06.2019 мероприятия налогового контроля в отношении Общества не проводились. Также Инспекцией представлены упрощенная бухгалтерская отчетность Общества за 2018 год, балансы счетов за 2017, 2018 и январь – февраль 2019 года, выписка из ЕГРЮЛ, сведения о расчетных счетах ООО «ТЛсервис» *****, открытых 28.08.2017 в АО «Тинькофф Банк», согласно которым выручка ООО «ТЛсервис» за 2018 год составила 15 807 рублей, расходы по обычной деятельности за 2018 год составили 13 498 рублей, чистая прибыль Общества в 2018 году составила 1 645 рублей, налоги на прибыль в 2018 году составили 296 рублей, по состоянию на 01.03.2019 ООО «ТЛсервис» не имеет налоговой задолженности (переплата 6 485 рублей), юридическим адресом Общества является: Москва, ул. Академика Анохина, д. 6, корп. 1, пом. IV, ком. 6 (рапорт М.А. Аникина от 20.06.2019).

Согласно ответу ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» сведения о зарегистрированной на ООО «ТЛсервис» недвижимости в едином государственном реестре недвижимости отсутствуют (письмо от 05.07.2019 № 21-1977/19).

Посредством КПС «Взаимодействие ИС» получены сведения о регистрации ООО «ТЛсервис» легковых автомобилей «БМВ Х5 XDRIVE35I», государственный регистрационный знак Р222ОТ31 (дата регистрации 29.09.2018) и «ФОРД ФОКУС», государственный регистрационный знак Р185СК750 (дата регистрации 21.04.2018). Также установлено, что А.И. Яковлева по состоянию на 06.10.2016 зарегистрирована по месту пребывания по адресу Москва, ул. Новолучанская, д. 5, кв. 86.

Так же с целью установления финансового положения ООО «ТЛсервис» и произведенных Обществом операциях по расчетным счетам №№ ******, 27.06.2019 направлено определение об истребовании сведений в АО «Тинькофф Банк» (письмо ФТС России от 27.06.2019 № 18-19/38149). Согласно полученному ответу между АО «Тинькофф Банк» и ООО «ТЛсервис» заключены договоры расчетных счетов №№ *****, в рамках которых открыты расчетный счет №№ 40702810410000182941 (RUB) и валютные расчетные счета **** (USD). Единственным лицом, имеющим право управлять счетом ООО «ТЛсервис», является Яковлева ******. По состоянию на 08.07.2019 остаток денежных средств по счету № 40702810410000182941 составляет 99 377,40 рублей, по счету № 40702978110000001167–1евро, по счету № 40702978110000001502 – 0,00 долларов США. Также АО «Тинькофф Банк» представлены выписки по движению средств по указанным счетам и документы по валютному контролю. По валютным счетам преимущественно производились операции по покупке валюты, выдаче наличных и оплате размещения рекламных материалов. По расчетному счету № 40702810410000182941 производились операции по оплате различными организациями услуг, предоставленных Обществом, в том числе транспортно-экспедиторских услуг, консультационных услуг, формирования пакета документов, расчета таможенных платежей, складскую обработку и хранение. ООО «ТЛсервис» производились авансовые платежи на счет ФТС России за таможенное оформление, НДС, ввозную таможенную пошлину, произведена покупка автомобиля «FORD FOCUS-3 5W». Большинство денежных операций совершено на незначительные суммы. Крупные денежные суммы поступали на счет ООО «ТЛсервис» от ООО «ТД Промсибирь», АО «Сетевые технологии», ООО «Спецзапчасть». Внешнеторговый контракт от 10.06.2018 № 1 между ООО «ТЛсервис» и компанией «PolarStar Logistics LLC» в АО «Тинькофф Банк» не регистрировался, сведения о денежных операциях между данными организациями в банковских документах отсутствуют.

Для установления размера ущерба, причиненного административным правонарушением, и рассмотрения вопроса о наличии признаков преступления, предусмотренного статьей 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей) 01.08.2019 в Шереметьевскую таможню направлен запрос о представлении расчета таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, предусмотренного пунктом 4 статьи 52 ТК ЕАЭС, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу ЕАЭС товаров, являющихся предметов АП (письмо ФТС России от 01.08.2019 № 18-90/46479). В ответ Шереметьевской таможней представлена таблица расчета таможенных платежей в отношении указанных товаров (письмо Шереметьевской таможни от 07.08.2019 № 19-22/25474). Сумма неуплаченных таможенных платежей составляет 3 096 522,14 рублей.

В связи с установленным размером неуплаченных таможенных платежей (3 096 522,14 рублей), являющимся в соответствии с примечанием к статье 194 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ) крупным размером, составлен рапорт об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный 12.08.2019 в КУСП под № 7 и направленный для рассмотрения по месту совершения преступления в Шереметьевскую таможню. Шереметьевской таможней 11.09.2019 по данному факту возбуждено уголовное дело № 11904009621000024 по части 1 статьи 194 УК РФ.

Внуковской таможней, уполномоченной в соответствии с приказом ФТС России от 24 декабря 2018 № 2095 «Об определении таможенных органов, уполномоченных на взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней» на взыскание таможенных платежей в отношении плательщиков, имеющих место нахождения в регионе деятельности данного таможенного органа, в адрес ООО «ТЛсервис» 23.08.2019 направлено уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней № ****** на общую сумму 3 166 494,94 рубля. На момент составления настоящего протокола об АП таможенные платежи не уплачены, срок добровольной оплаты истекает 24.09.2019.

В результате оценки собранных по делу доказательств во всей их совокупности, суд приходит к выводу о несостоятельности объяснений Общества об ошибочной поставке товаров, являющихся предметом АП, в адрес ООО «ТЛсервис».

Как следует из объяснений генерального директора ООО «ТЛсервис» Яковлевой А.И. и подтверждается материалами дела, Общество в ходе своей деятельности неоднократно ввозило иностранные товары на таможенную территорию ЕАЭС, выступая в роли лица, декларирующего их таможенному органу, а также оказывало услуги по таможенному оформлению товаров.

Таким образом, ООО «ТЛсервис» имело опыт осуществления таможенных операций, было знакомо с порядком их проведения, в том числе посредством электронного взаимодействия декларанта с таможенным органом, и представитель Общества Яковлева А.И. понимала, что юридическим значимым действием является только письменное обращение, включая обращение по электронным каналам связи.

Однако, несмотря на то, что об ошибочной поставке груза по авианакладной № 580-20667135, Яковлевой А.И. стало известно 07.05.2019 приблизительно в 01 час. 00 мин., ООО «ТЛсервис» вечером того же дня подало ДТ № *****, а обращение о ее отзыве направило в таможенный орган в электронном виде только 08.05.2019 в 11 час. 33 мин, то есть после начала мероприятий по таможенному контролю в отношении ввозимой товарной партии. При этом в качестве причины отзыва ДТ Общество указало не ошибочность поставки, а техническую невозможность продолжить оформление и дополнительных документов не представило.

Анализ копий писем, предоставленных Яковлевой А.И. в подтверждение ошибочной поставки, показывает, что письмо компании «AIRFEI INTERNATIONAL GROUP LIMITED» не имеет адресата и даты составления. При этом документ исполнен на бланке компании «ЭИРФЕЙ ИНТЕРНЕШEHЛ ГРУП ЛИМИТЕД» (г. Гонконг, Ваньчай, Локхарт-роуд 301-307, Локхарт-Центр, Помещение 23С), однако заверен печатью общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания по осуществлению международного обслуживания Фэйхэ (город Шэньчжэнь)», ЛТД 4400040520433.

Письмо компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC» адресовано ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго», однако по заявлению самого перевозчика ООО «Авиакомпания ЭйрБриджКарго» уведомлений об ошибочной поставке грузов не поступало. Письмо «POLARSTAR LOGISTICS LLC» выполнено на бланке данной компании, расположенной в Объединенных Арабских Эмиратах (Аднан Мансур, ул. 17 Ум Рамул, склад № S 02-а а/я 20609, Дубай). При этом печать, которой заверено данное письмо, исполнена на китайском языке и надпись на ней переводиться как «общество с ограниченной ответственностью «Международная компания воздушных грузоперевозок города Шэньчжэнь», ЛТД».

По информации склада временного хранения АО «Шереметьево-Карго», обращение с информацией об отказе от груза и документов по авианакладной № 580-20667135, поступило от ООО «ТЛсервис» только 10.05.2019.

Предоставленная в ходе опроса Яковлевой А.И. копия авианакладной № 580-20666984, якобы подтверждающая, что обнаруженные в ходе досмотра смартфоны и планшетные компьютеры предназначались для компании «POLARSTAR LOGISTICS LLC» и должны были быть отправлены перевозчиком ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго» в ОАЭ, является сфальсифицированной. Так, в данной копии авианакладной в графе «отправитель» значится «UNITRADE LOGISTIC LIMITED BR 61678872 ON BEHALF POLARSTAR LOGISTICS LLC», в графе «получатель» – «POLARSTAR LOGISTIC LIMITED BR 61678872 ON BEHALF POLARSTAR LOGISTICS LLC», в графе «товары» – «Xiaomi, Samsung, Huawei (Mobile Phones)». Вместе с тем согласно авианакладной № 580-20666984, представленной таможенному органу перевозчиком ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго», отправителем данного груза являлась компания «POLARSTARLOGISTICSLLC», а получателем ООО «ТЛсервис», в графе «товар» - «электрические напольные весы LX-001». Установлено, что груз по указанной авианакладной фактически поступил 09.05.2019 в аэропорт Шереметьево и представлял собой вторую партию смартфонов с комплектующими в количестве 1766 шт., весом брутто 766,2 кг.

Таким образом, предоставление ООО «ТЛсервис» таможенным органам писем об ошибочности поставки и сфальсифицированной копии авианакладной № 580-20666984 свидетельствует о попытке Общества избежать ответственности за совершенное правонарушение.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, образует недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию.

Материалами дела установлено, что декларант ООО «ТЛсервис» 07.05.2019 на прибывший груз подал Авиационному таможенному посту (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни в соответствии с таможенной процедурой «Выпуск для внутреннего потребления» ДТ №10005030/070519/0084473, в которой задекларировал «фонари ручные портативные с питанием от аккумуляторной батареи» количество 785 шт.

В ходе проведения таможенного контроля товаров, заявленных в ДТ № ******, 09.05.2019 проведен таможенный досмотр товаров (акт таможенного досмотра № *****), в результате которого фактически вместо задекларированных товаров обнаружены: смартфоны в индивидуальных упаковках с маркировкой «XIAOMI. Manufacturer: XIAOMI COMMUNICATIONS Co., LTD», различных моделей и объемов памяти, производство Китай, Индонезия, Индия, общим количеством 1 640 штук; смартфоны в индивидуальных упаковках с маркировкой «Lenovo», модель A5. 3+16GB. L18021, black, производство Китай, общим количеством 50 штук; планшетные компьютеры в индивидуальных упаковках с маркировкой «Apple Ipad» модель 6 th generation wi fi 32 GB gold, сборка Китай, общим количеством 15 штук. Всего 1 705 смартфонов и планшетных компьютеров, общим весом брутто 731,4 кг, сведения о которых не заявлены ООО «ТЛсервис» в ДТ № ******. Товар № 1, задекларированный в указанной ДТ, не обнаружен.

Данные обстоятельства образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ.

Материалами дела подтверждается, что товары по авианакладной № ***** поступили в адрес ООО «ТЛсервис». Между отправителем данных товаров «POLARSTAR LOGISTICS LLC» и ООО «ТЛсервис» имеются договорные отношения. Таким образом, ООО «ТЛсервис», выступив в качестве декларанта товаров по ДТ № ****, является надлежащим субъектом данного административного правонарушения.

ООО «ТЛсервис», осуществляя предпринимательскую деятельность (самостоятельную, осуществляемую на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом), обязано было знать действующее законодательство и соблюдать его.

Доводы ООО «ТЛсервис» о недекларировании товаров по причине ошибочной отправки груза отправителем товаров не подтверждаются представленными документами, являются несостоятельными и не освобождают Общество от обязанности по декларированию товаров, поскольку ООО «ТЛсервис» располагало возможностью принять меры по соблюдению закона путем предварительного осмотра товаров до подачи ДТ и, ввиду возможности визуального обнаружения несоответствия прибывших товаров (наличие на упаковочном материале информации о серийных номерах, марках и моделях телефонов), не допустить совершения административного правонарушения.

Оценивая обстоятельства вступления ООО «ТЛсервис» в хозяйственные отношения с «POLARSTAR LOGISTICS LLC» необходимо отметить, что Общество не проявило должной осмотрительности в выборе делового партнера.

Однако Общество указанными правами не воспользовалось.

Пунктом 1 статьи 84 ТК ЕАЭС декларанту предоставлены права:

- осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным контролем, и выполнять с ними грузовые операции;

- отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в соответствии со ТК ЕАЭС;

- привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им товарах.

Так, согласно постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013№ 62, неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, если директор до принятия решения (например, решения о заключении договора) не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах (например, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации).

Из объяснений Яковлевой А.И. следует, что решение о заключении внешнеторгового контракта от 10.06.2018 № 1 принято ею через неделю после знакомства с представителем «POLARSTAR LOGISTICS LLC» в результате общения по электронной почте. При этом у контрагента не запрашивались заверенные копии учредительных документов, финансовой отчетности, документов, подтверждающих полномочия руководителя и лица, подписывающего контракт. Проверка компании, в том числе через торгово-промышленную палату и торговые представительства, юридические либо консультационные компании, не проводилась.

Условия внешнеторгового контракта от 10.06.2018 № 1, заключенного между ООО «ТЛсервис» и «POLARSTAR LOGISTICS LLC», не предусматривают возможность оплаты товаров в соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку валюта контракта – доллары США и указанные в контракте реквизиты расчетного счета ООО «ТЛсервис», открытого в российских рублях, не совпадают. Оплата предыдущих поставок по данному контракту осуществлялась в наличной форме путем передачи денежных средств через посредника на вещевом рынке «Москва».

При указанных обстоятельствах у ООО «ТЛсервис» должны были возникнуть обоснованные сомнения в добросовестности контрагента «POLARSTAR LOGISTICS LLC», и, следовательно, Общество должно было принять меры по проверке сведений о товарах, поставляемых в адрес ООО «ТЛсервис» данным иностранным поставщиком, до их заявления таможенному органу в ДТ № *****.

Указанные обстоятельства свидетельствуют, что ООО «ТЛсервис» имело возможности для соблюдения норм действующего законодательства, однако все зависящие меры для этого Обществом предприняты не были, необходимую степень заботливости и осмотрительности Общество не проявило.

Таким образом, ООО «ТЛсервис» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, выразившееся недекларировании товаров, поступивших в адрес Общества по авианакладной № 580-20667135.

Административным правонарушением причинен ущерб в размере 3 096 522,14 рублей.

Предметами административного правонарушения являются 1705 смартфонов и планшетных компьютеров, товарных знаков «XIAOMI», «Lenovo» и «APPLE».

Дата совершения административного правонарушения – 07.05.2019.

Место совершения административного правонарушения – Авиационный таможенный пост (центр электронного декларирования) Шереметьевской таможни (адрес: 141426, Московская область, городской округ Химки, г. Химки, шоссе Шереметьевское, вл. 9).

Административное расследование проведено по адресу: г. Москва, Новозаводская ул., д.11/5.

Событие административного правонарушения и вина ООО «ТЛсервис» в его совершении подтверждаются копиями ДТ № *****, акта таможенного досмотра № *****, письмами ООО «Авиакомпании ЭйрБриджКарго» от 16.07.2019 № 1557АВС-19, от 20.08.2019 № исх-АВС-02275, протоколами опроса генерального директора Общества Яковлевой А.И., иными материалами дела.

Экспертом дано заключение о рыночной стоимости товаров, являющихся предметом рассматриваемого административного правонарушения.

В случае, если нормой об ответственности за административное правонарушение предусмотрено назначение административного наказания в виде административного штрафа, исчисляемого в величине, кратной стоимости изъятых вещей, такие вещи подлежат оценке (часть 1 статьи 27.11 КоАП РФ).

Согласно части 2 статьи 27.11 КоАП РФ стоимость изъятых вещей определяется на основании государственных регулируемых цен в случае, если таковые установлены. В остальных случаях стоимость изъятых вещей, за исключением изъятых товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, в отношении которых используется таможенная стоимость, определенная в соответствии с Таможенного кодекса Таможенного союза, определяется на основании их рыночной стоимости. В случае необходимости стоимость изъятых вещей определяется на основании заключения эксперта.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не имеется.

Санкция части 1 статьи 16.2 КоАП РФ предполагает наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Обстоятельствами, смягчающими ответсвенность, судом признается привлечение Общества к администартвиной ответсвенности впервые.

Обстоятельств, отягчающих ответсвенность, судом не установлено.

В соответствии с КоАП РФ при назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

На основании вышеизложенного, руководствуясь частью 3 статьи 4.1, статьями 29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «ТЛСервис» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 КРФоАП, и назначить наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения, согласно списку:

Перечисленные предметы административного правонарушения, подлежащие конфискации, переданы на ответсвенное хранение в камеру хранения вещественных доказательств ФТС России (121087, Москва, ул. Новозаводская, д. 11/5).

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня получения постановления.

Судья В.Г. Бочарова