Постановление о прекращении производства по делу

Дело №1-248/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

адрес дата

Судья Дорогомиловского районного суда адрес фио,

при секретаре фио,

с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника прокурора адрес фио,

обвиняемого фио,

защитника адвоката фио, представившего удостоверение № 17307 и ордер № 1067 от дата,

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении

Микаеляна фио, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, с высшим образованием, женатого, имеющего троих несовершеннолетних детей, работающего генеральным директором наименование организации, ранее не судим,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Настоящее уголовное дело поступило в Дорогомиловский районный суд адрес из прокуратуры адрес дата.

Органами предварительного расследования фио обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, т.е. в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, он (фио) являясь, на основании протокола внеочередного общего собрания акционеров наименование организации (наименование организации, Общество, организация) от дата единоличным исполнительным органом - генеральным директором адрес«СУ-334 МЭТС», зарегистрированного Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 46 по адрес в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 7724734785 по юридическому адресу: адрес, и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 30 по адрес, располагающейся по адресу: адрес, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об акционерных обществах» от дата N 208-ФЗ и Уставом наименование организации, как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (фио), гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно - хозяйственной деятельности.

Вместе с тем, на фио, как на руководителя организации, было возложено исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст.ст. 23, 45 НК РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязана уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от дата № 402-ФЗ, на него (фио), в период 2013 - 2015 гг., возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности, и, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, наименование организации в период дата осуществляло строительство жилых и нежилых зданий на адрес, в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации услуг. В соответствии со ст. ст. 153 и 167 НК РФ, налогоплательщик - наименование организации в лице генерального директора фио при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имело право определить выручку от реализации товаров (работ, услуг) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг) при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров, (работ, услуг) после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч. 4 ст. 174 НК РФ, то есть до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а с дата до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от дата № 172-ФЗ и ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» от дата № 382-ФЗ).

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее дата, в адрес, более точное место следствием не установлено, у него (фио) возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений с целью необоснованной оптимизации налогообложения наименование организации.

Установлено, что наименование организации выполняло комплекс работ по осуществлению строительно-монтажных работ на объектах: «Многофункциональный жилищно-бытовой комплекс Академии ГПС МЧС России»; «Атриум, 5, 6, корпусы Министерства обороны Российской Федерации» и электродепо «Братеево».

Во исполнение своего преступного умысла в неустановленные следствием время и месте, но не позднее дата, неустановленным следствием способом фио получил доступ к уставным, учредительным, регистрационным документам, сведениям об открытых расчетных счетах организаций: наименование организации (ИНН 7729701215), наименование организации (ИНН 5017096927), наименование организации (ИНН 7702722095), которые зарегистрированы в налоговом органе на лиц, не имеющих отношение к деятельности указанных организаций.

После чего, во исполнении своего преступного умысла, он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации, генеральным директором Рыбаковой (фио), направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить комплекс строительно-монтажных работ по строительству «Многофункциональный жилищно-бытовой комплекс Академии ГПС МЧС России» и сдать выполненные работы наименование организации по договору № 07-07 от дата.

Затем в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации Рыбаковой (фио), направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить комплекс строительно-монтажных работ на объекте «Атриум, 5, 6, корпусы Министерства обороны Российской Федерации», в соответствии с договором № 16/07/2014-СМР от дата.

Также он (фио), в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации Рыбаковой (фио), направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить монолитные работы, а так же произвести армирование на объекте электродепо «Братеево», в соответствии с договором № 15/10Б от дата.

После чего, во исполнение своего преступного умысла, он (фио) в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленные неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации фио АЛ, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить комплекс работ по устройству монолитных конструкций из бетона на объекте «Многофункциональный жилищно-бытовой комплекс Академии ГПС МЧС России» и сдать выполненные работы наименование организации по договору № 16/10-2014-1 от дата.

Затем в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации фио, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации обязуется выполнить комплекс работ по устройству монолитных конструкций из бетона на объекте «Атриум, 5, 6, корпусы Министерства обороны Российской Федерации», в соответствии с договором № 20-06/2014-1с от дата.

Также он (фио), в период времени с дата по дата использовал в финансово-хозяйственной деятельности наименование организации изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный наименование организации с наименование организации, и подписанный от имени Общества фио и от имени наименование организации фио, направленный на получение необоснованной выгоды, путем создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций, согласно которого наименование организации (Продавец) обязуется передать в собственность наименование организации (Покупатель) УОСВ «Экодин-ТВ 150» (Продукция) в количестве двух штук, а Покупатель обязуется надлежащем образом принять поставленную Продукцию, согласно договора № 871/08/14 от дата.

Далее, он (фио), достоверно зная о том, что указанные выше работы и услуги наименование организации, наименование организации, наименование организации по указанным выше договорам не выполнялись, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере в виде завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, 1, 2, адрес дата, в адрес, более точное место следствием не установлено, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности наименование организации, первичной бухгалтерской документации, якобы, выставленный в адрес наименование организации от имени наименование организации, наименование организации, наименование организации в счет оплаты по договорам поставки и подряда (субподряда).

Он (фио), осознавая противоправность своих действий и следуя к достижению преступной цели, на основании внесенных в бухгалтерский и налоговый учет наименование организации недостоверных сведений по взаимоотношениям наименование организации с организациями наименование организации, наименование организации, наименование организации отразил сведения, содержащиеся в указанных выше фиктивных документах в налоговой отчетности наименование организации и внес в период времени с дата по дата в неустановленное следствием месте, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, 1, 2, адрес дата заведомо ложные сведения, о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных от наименование организации, якобы, в счет выполненных работ, по указанным выше договорам включенных в состав налоговых вычетов наименование организации.

Таким образом, согласно Решения № 20-10/284 от дата ИФНС России № 30 по адрес в результате нарушения ст.ст. 169, 171, 172 НК адресРФ наименование организации неправомерно включило в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а именно: за адрес дата в сумме - сумма; за адрес дата в сумме - сумма; за адрес дата в сумме - сумма; за адрес дата в сумме - сумма; за адрес дата в сумме - сумма; за адрес дата в сумме - сумма

В результате включения в налоговые показатели недостоверных сведений по договорам с наименование организации, наименование организации, наименование организации при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость наименование организации за период с дата по дата привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по данным налоговых деклараций наименование организации на общую сумму сумма

Также он (фио), находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее дата, внес в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 и дата заведомо ложные сведения, о расходах наименование организации по якобы взаимоотношениям с наименование организации, наименование организации, наименование организации, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и о размере налогооблагаемой базы по налогу на прибыль наименование организации за период 2014-2015 гг.

В результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ при исчислении налога на прибыль наименование организации в 2014-2015 гг. завышены расходы по контрагентам наименование организации, наименование организации, наименование организации, получена необоснованная налоговая выгода в виде занижения сумм по налогу на прибыль в размере сумма: за дата в сумме сумма; за дата в сумме сумма

После чего, фио, достоверно зная о внесенных в налоговые декларации наименование организации по налогу на добавленную стоимость 2, 3, адрес дата, 1, 2, адрес дата, а также по налогу на прибыль с организации за дата, заведомо ложных сведений, находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее дата, продолжая реализацию своего преступного умысла, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес. В результате противоправных действий фио, с наименование организации не был уплачен налог на добавленную стоимость:

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

- в срок до дата НДС за адрес дата в сумме - сумма;

а также налог на прибыль организаций:

- в срок до дата за дата в сумме сумма;

- в срок до дата за дата в сумме сумма;

- а всего на общую сумму сумма,

Согласно заключению эксперта № 033-01-08 от дата доля неуплаченных налогов составляет 30,75 %.

Таким образом, фио, в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, 1, 2, адрес дата, и налога на прибыль с организации за 2014 и дата, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов и затрат, и суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в общей сумме сумма, доля неуплаченных налогов 30,75 %, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании защитником обвиняемого - адвокатом фио заявлено ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела в отношении фио в виду того, что срок давности, установленный УК РФ, для преступления, предусмотренного УК РФ, на день рассмотрения дела истек.

Обвиняемый указанное ходатайство поддержал и просил прекратить уголовное дело по вышеуказанному основанию.

Прокурор фио не возражала против удовлетворения ходатайства адвоката, полагая, что действительно имеются законные основания для прекращения настоящего уголовного дела в виду истечения срока давности, установленного УК РФ, для преступления, предусмотренного УК РФ.

Обсудив заявленное защитником обвиняемого ходатайство, выслушав мнение участников процесса, нахожу указанное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ отнесено Законом к категории небольшой тяжести.

Согласно УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

В соответствии с положениями п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в виду истечения уголовного преследования.

Согласно УПК РФ постановление о прекращении уголовного дела, в том числе в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только были выявлены достаточные для этого основания.

Таким образом, установив в судебном заседании, что сроки давности привлечения обвиняемого фио к уголовной ответственности, предусмотренные п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ истекли, обвиняемый против прекращения уголовного дела за истечением сроков давности не возражает, суд, руководствуясь и УПК РФ, принимает решение о прекращении настоящего уголовного дела.

Заявленный по делу прокурором адрес гражданский иск о взыскании с фио в пользу субъекта Российской Федерации - города федерального значения Москвы в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по адрес ущерб, причиненный преступлением в размере сумма, с учетом необходимости производства дополнительных расчетов, требующих отложение судебного разбирательства, с учетом того что в качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги, суд считает необходимым передать гражданский иск для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд разрешает вопрос о вещественных доказательствах.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 254, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Микаеляна фио, паспортные данные, гражданина РФ, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, – прекратить, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения фио – подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск, заявленный прокурором адрес о взыскании с фио в пользу субъекта Российской Федерации - города федерального значения Москвы в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по адрес ущерба, причиненного преступлением в размере сумма, передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, признать за гражданским истцом право на его удовлетворении в указанном порядке.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу:

- USB накопитель «MEGAoffice»; USB накопитель «smartbuy», изъятые в ходе обыска по адресу: М.О., адрес; регистрационное дело налогоплательщика адрес «СУ-334 МЭТС» и USB накопитель (флэшка) с материалами выездной налоговой проверки в отношении адрес «СУ-334 МЭТС», отчетностью за датаг. и документами первичного учета, изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 30 по адрес по адресу: адрес; юридическое дело адрес «СУ-334 МЭТС», выписка по счету адрес «СУ-334 МЭТС» с дата по дата, изъятые в Банк «ВТБ» (ПАО); сшив юридического дела адрес «СУ-334 МЭТС», компакт диск «CD-R Verbatim», на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному .счету адрес «СУ-334 МЭТС», открытому в адрес, изъятые в адрес; юридическое дело адрес «СУ-334 МЭТС», выписки по счету адрес «СУ-334 МЭТС», изъятые в ПАО «Сбербанк России»; копии регистрационного дела ООО «КапиталСтройИнвест»; сшив юридического дела ООО «КапиталСтройИнвест» из ПАО «МинБанк»; компакт диск «DVD-R Verbatim» с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КапиталСтройИнвест» из ПАО «МинБанк»; сшив юридического дела адрес «СУ-334 МЭТС» из ПАО «МинБанк»; компакт диск «TDK DVD-R» с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам адрес «СУ-334 МЭТС» из ПАО «МинБанк»; сшив юридического дела ООО «СтройИнвест», компакт диск «CD-R» с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СтройИнвест», изъятые в адрес; сшив юридического дела ООО «СтройИнвест», компакт диск «CD-R Verbatim» с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СтройИнвест» из ООО КБ «МилБанк», изъятые в ГК «АСВ»; компакт диск «CD-R Verbatim», с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ГлавСтройГрупп», сшив юридического дела ООО «ГлавСтройГрупп», изъятые из ГК «АСВ» (адрес), сшив регистрационного дела ООО «ГлавСтройГрупп» из ИФНС России № 26 адрес – хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вынесения.

Судья