Приговор

№ 1-274/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 13 ноября 2019 года

Дорогомиловский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Таланиной Г.Н., при ведении протокола судебного заседания помощниками судьи Очировой И.О., Масимовым Н.Х.о., с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора ЗАО г.Москвы Андреевой А.В.,

подсудимого Мусальянца А.В.,

его защитника в лице адвоката Токарева П.А., представившего удостоверение №2860 и ордер №005646 от 13 июня 2019 года, выданный КА г.Вологограда «Биант»,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1 - 274/19 в отношении

Мусальянца Александра Вагашевича, паспортные данные Р.Узбекистан, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, не работающего, являющегося пенсионером, вдовца, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: ... не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Мусальянц Александр Вагашевич совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Мусальянц А.В., являясь, на основании Протокола № 1 собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «ПродКом» от 24.10.2011 г. единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «ПродКом» (ИНН 7730654506, КПП 773001001), зарегистрированного Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 46 по городу Москве в качестве юридического лица 07.11.2011 по юридическому адресу: г. Москва, ул.Кутузовский проспект, д. 33, стр. 1, оф. 215 и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 30 по г. Москве, располагающейся по адресу: г.Москва, ул. Малая Филевская, д. 10, корп. 3, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14 - ФЗ и Уставом ООО «ПродКом», как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (Мусальянца А.В.), гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно - хозяйственной деятельности.

Вместе с тем, на Мусальянца А.В., как на руководителя организации, возлагалось исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст.ст. 23, 45 НК РФ:

- самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него, в период 2012 - 2014 г.г., возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности, и, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ, он подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, ООО «ПродКом» в период 2012 - 2014 г.г. вело оптовую торговлю консервированными овощами, фруктами и орехами (ОКВЭД 46.31.2) на территории Российской Федерации, в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст.164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации услуг.

В соответствии со ст. ст. 153 и 167 НК РФ, налогоплательщик – ООО «ПродКом» в лице генерального директора Мусальянца А.В. при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имело право определить выручку от реализации услуг, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, при этом, согласно учетной политике организации, выручка от реализации товаров, для целей налогообложения налога на добавленную стоимость признавалась по методу исчисления товаров, после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч.4 ст. 174 НК РФ, то есть до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, в соответствии с уставной деятельностью, ООО «ПродКом», осуществляя в период 2012 - 2014 г.г. вышеуказанную деятельность на территории Российской Федерации, на основании ст.ст. 246, 247, 248 НК РФ, являлось плательщиком налога на прибыль по установленной ст. 284 НК РФ ставке налога в размере 20% от дохода, уменьшенного на величину произведенного расхода.

В соответствии со ст.ст. 252 и 274 НК РФ, налогоплательщик – ООО «ПродКом» в лице генерального директора Мусальянца А.В., при определении налоговой базы и расчете налога на прибыль в конце каждого налогового периода, имело право уменьшить общую сумму дохода, подлежащую обложению налогом на прибыль, на величину обоснованных и документально подтвержденных расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, после чего, в соответствии со ст. 286 НК РФ, общество, в лице генерального директора, было обязано исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет государства.

В соответствии со ст. 285 НК РФ уплата налога на прибыль производится по итогам налогового периода, не позднее срока, установленного ст. 287 НК РФ для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль в порядке ст. 289 НК РФ, то есть до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, в неустановленное следствием время, но не позднее 01.01.2012, в г.Москве, более точное место следствием не установлено, у Мусальянца А.В. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью необоснованной оптимизации налогообложения ООО «ПродКом».

Во исполнение своего преступного умысла в неустановленные следствием время и месте, но не позднее 28.03.2015, неустановленным следствием способом Мусальянц А.В. получил доступ к уставным, учредительным, регистрационным документам, сведениям об открытых расчетных счетах организаций ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа», которые зарегистрированы в налоговом органе с нарушением правил регистрации на лиц, не имеющих отношение к деятельности указанных организаций.

После чего, во исполнение своего преступного умысла, он (Мусальянц А.В.), в период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014, использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «Аликса» от имени генерального директора ООО «ПродКом» Мусальянца А.В. и от имени ООО «Аликса» Мельникова А.А., числящегося руководителем ООО «Аликса», неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «Аликса» оказывает услуги по поставке в адрес ООО «ПродКом» чищенные овощи, а именно: договор № 11/09 от 03.09.2012.

В период времени с 01.01.2013 по 31.12.2014 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «Продукты и напитки», и подписанный генеральным директором ООО «ПродКом» Мусальянцем А.В. и от имени ООО «Продукты и напитки» Фирсовой Е.А., числящейся руководителем ООО «Продукты и напитки», неосведомленного о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «Продукты и напитки» оказывает услуги по поставке ореховой продукции и сухофруктов, а именно: договор поставки № 21/4 от 05.08.2013.

В период времени с 01.01.2013 по 31.12.2014 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «ЕшьКа», и подписанный генеральным директором ООО «ПродКом» Мусальянцем А.В. и от имени ООО «ЕшьКа» Мазницкой Е.И., числящейся руководителем ООО «ЕшьКа», неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «ЕшьКа» оказывает услуги по поставке товара (продукты), а именно: договор № П-1302/2013 от 13.02.2013.

В период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «ТоргСтрим», и подписанный генеральным директором ООО «ПродКом» Мусальянцем А.В. и от имени ООО «ТоргСтрим» Напылова А.В., числящегося руководителем ООО «ТоргСтрим», неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «ТоргСтрим» оказывает услуги по поставке товара, а именно: договор №ДП-16/2013 от 06.02.2013.

В период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «ДэйлиПрод», и подписанный генеральным директором ООО «ПродКом» Мусальянцем А.В. и от имени ООО «ДэйлиПрод» Сусловым С.П., числящимся руководителем ООО «ДэйлиПрод», неосведомленным о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «ДэйлиПрод» оказывает услуги по поставке товара, а именно: договор №ДП-16/2013 от 06.02.2013.

В период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014 использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» изготовленный неустановленным следствием способом договор, якобы заключенный ООО «ПродКом» с ООО «ДримМедиа», и подписанный генеральным директором ООО «ПродКом» Мусальянцем А.В. и от имени ООО «ДримМедиа» Матросовой Т.А., числящейся руководителем ООО «ДримМедиа», неосведомленной о преступном умысле, целях и намерениях Мусальянца А.В., согласно которым ООО «ДримМедиа» оказывает услуги по поставке товара (продуктов питания), а именно: договор № 42 от 20.01.2012.

Фактически выполнение работ и услуг от имени указанных организаций выполнялись силами и средствами ООО «ПродКом», без участия вышеуказанных фиктивных организаций.

После чего, Мусальянц А.В., продолжая реализацию своего преступного умысла, с целью создания видимости наличия между указанными юридическими лицами реальных финансово-хозяйственных отношений, в счет оплаты якобы произведенных организациями ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа» услуг по договорам, с расчетных счетов ООО «ПродКом»: № 40702810400000003557, открытого в КБ «Максима» (ООО) (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Вольная, д. 13), №40702810302720000478, открытого в АО «Альфа-Банк» (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Каланчевская, д. 27), № 40702810100000002862, открытого в ПАО «Промсвязьбанк» (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, стр. 22) в период с 01.01.2013 до 31.12.2014 необоснованно перечислил на расчетные счета организаций: ООО «Продукты и Напитки» № 40702810100000003417, открытый в КБ «Максима» (ООО) (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Вольная, д. 13), ООО «ТоргСтрим» № 40702810500000003538, открытый в КБ «Максима» (ООО) (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Вольная, д. 13), ООО «Аликса» №40702810100000003417, открытый в КБ «Максима» (ООО) (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Вольная, д. 13), ООО «ЕшьКа» №40702810800000003665, открытый в КБ «Максима» (ООО) расположенного по адресу: г. Москва, ул. Вольная, д. 13), ООО «ДэйлиПрод» №40702810000000001182, открытый в ОАО Банк «МБФИ» (расположенного по адресу: г. Москва, ул. Подсосенский пер, д. 17), ООО «ДримМедиа» №40702810100030000235, открытый в Филиале «Московский» ЗАО «ФИА-Банк» (расположенного по адресу: г. Москва, ул. 1-й Тружеников переулок, д.12, стр. 2), денежные средства на общую сумму 153 694 202 рублей, что позволило ООО «ПродКом», в период с 01.01.2012 по 31.12.2014, неправомерно отнести их на расходы, затраты по оказанию услуг, якобы выполненных ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа».

Далее, Мусальянц А.В., достоверно зная о том, что оказание услуг на территории Российской Федерации силами и средствами фиктивных организаций ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа» по указанным выше договорам не осуществлялось, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в виде завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года в г. Москва, более точное место следствием не установлено, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности ООО «ПродКом», первичную бухгалтерскую документацию, якобы, выставленную в адрес ООО «ПродКом» от имени ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа» в счет оплаты услуг по якобы выполненным работам.

Также, Мусальянц А.В., для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «ПродКом», в период с 01.01.2012 по 28.03.2015, в г. Москва, более точное место следствием не установлено, будучи осведомленным о том, что производство работ и услуг на территории Российской Федерации силами и средствами фиктивных организаций ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа» не осуществлялись, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «ПродКом» в особо крупном размере, отразил в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности ООО «ПродКом», фиктивные договоры, счета-фактуры, иные первичные финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа».

Он (Мусальянц А.В.), осознавая противоправность своих действий и следуя к достижению преступной цели, на основании внесенных в бухгалтерский и налоговый учет ООО «ПродКом» недостоверных сведений по взаимоотношениям ООО «ПродКом» с организациями ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа» отразил сведения, содержащиеся в указанных выше фиктивных документах в налоговой отчетности ООО «ПродКом» и внес в период времени с 01.01.2012 по 31.12.2014, в неустановленное следствием месте, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года заведомо ложные сведения, о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных от ООО «ПродКом», якобы, в счет произведенных услуг, по указанным выше договорам включенных в состав налоговых вычетов ООО «ПродКом».

Он же (Мусальянц А.В.), находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее 28.03.2015, внес в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2012, 2013, 2014 годы заведомо ложные сведения, о расходах ООО «ПродКом» по якобы взаимоотношениям с ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», ООО «ДримМедиа», уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и о размере налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО «ПродКом» за период 2012-2014 гг.

После чего, Мусальянц А.В., достоверно зная о внесенных в налоговые декларации ООО «ПродКом» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организаций за 2012, 2013, 2014 годы заведомо ложных сведений, находясь в неустановленном следствием месте и время, но не позднее 28.03.2015, продолжая реализацию своего преступного умысла, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в ИФНС России № 30 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул.Малая Филевская, д. 10, корп. 3.

В результате противоправных действий Мусальянца А.В. с ООО «ПродКом» не были уплачены следующие налоги:

- налог на добавленную стоимость:

в срок до 20.07.2012 НДС за 2 квартал 2012 г. – в сумме 5 830 947 руб.;

в срок до 20.10.2012 НДС за 3 квартал 2012 г. – в сумме 3 132 955 руб.;

в срок до 20.01.2013 НДС за 4 квартал 2012 г. – в сумме 515 964 руб.;

в срок до 20.04.2013 НДС за 1 квартал 2013 г. – в сумме 542 783 руб.;

в срок до 20.07.2013 НДС за 2 квартал 2013 г. – в сумме 1 311 142 руб.;

в срок до 20.10.2013НДС за 3 квартал 2013 г. – в сумме 8 190 384 руб.;

в срок до 20.01.2014НДС за 4 квартал 2013 г. – в сумме 4 188 177 руб.;

в срок до 20.04.2014 НДС за 1 квартал 2014 г. – в сумме 2 928 832 руб.;

в срок до 20.07.2014 НДС за 2 квартал 2014 г. – в сумме 5 187 364 руб.;

- налог на прибыль организаций:

в срок до 28.03.2013 за 2012 год в сумме 1 380 176 руб.;

в срок до 28.03.2014 за 2013 год в сумме 18 603 628 руб.,

в срок до 28.03.2015 за 2014 год в сумме 8 942 458 руб.;

а всего на общую сумму 60 754 810 рублей, что превышает 45 000 000 рублей и является особо крупным размером.

Таким образом, Мусальянц А.В., в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организации за 2012, 2013, 2014 годы, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов и затрат, и суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации в общей сумме 60 754 810 рублей, что, согласно примечанию к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Мусальянц А.В. вину в совершении инкриминируемого ему преступления не признал, пояснив, что с 2012 года он являлся генеральным директором ООО «ПродКом». В его обязанности входило приносить прибыль организации, обязанности были обусловлены Уставом Общества и законодательством РФ. Общество осуществляло куплю-продажу продукции – орехов, сухофруктов. Офис Общества располагался по адресу: Кутузовский проспект, д.33. Штат сотрудников состоял из 4 человек. Поиск контрагентов (поставщиков) осуществлялся через выставки продукции «ПродИмпорт». В дальнейшем одни поставщики предлагали услуги других поставщиков при отсутствии ассортимента продукции, необходимого ООО «ПродКом». Согласование с ними условий договоров и обмен документами происходил по электронной почте, оригиналы документов привозил курьер. Складов для хранения продукции ООО «ПродКом» не имело, в связи с чем был заключен договор с ООО «Упакпромсервис» на аренду складских помещений, продукция хранилась на их складе в Дмитровском районе поселок Куликово. Поставщик ставил ООО «ПродКом» в известность о доставке продукции в определенную дату. Он (Мусальянц А.В.) предупреждал ООО «Упакпромсервис» о дате доставки конкретной продукции, сам приезжал при доставке груза. При этом оформлялись накладные, акты передачи на хранение в ООО «Упакпромсервис». В дальнейшем, на основании заявок покупателей, ООО «ПродКом» направляло в адрес ООО «Упакпромсервис» сведения о назначении товара конкретному покупателю. При приемке товара присутствовали он (Мусальянц А.В.), заведующий склада Леков, начальник производства Михеев, водитель с экспедитором. Орехи на склад ООО «Упакпромсервис» поставляли, согласно заявке по телефону или электронной почте, следующие Общества – «Аликса», «ЕшьКа», «Продукты и напитки» и другие организации. Документы, которые составлялись при приемке товара, соответствовали фактическому количеству товара и его качеству. Впоследствии ООО «Упакпромсервис» по заявкам контрагентов ООО «ПродКом» и самого Общества, в том числе компании ТД «Холдинг», обрабатывало орехи, фасовало их. Товар из ООО «Упакпромсервис» забирался машинами контрагентов по доверенностям, выданным водителям. Приобретение товара ООО «ПродКом» осуществлялось по товарно-транспортным накладным, счетам-фактурам, фитосанитарным документам, декларациям соответствия. Товарно-сопроводительные документы, в том числе от ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», в ООО «ПродКом» поступали от водителей-экспедиторов автомобилей и курьеров. С ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод», заключались договоры купли-продажи, и данными организациями фактически осуществлялась поставка продукции. ООО «ПродКом» реализовывало поступившую продукцию ряду компаний, в том числе Комбинату питания «Конкорд», компании «Альфа», ТД «Холдинг» (компания «Магнит»). Претензии о качестве и свойствах продукции у ООО «ПродКом» были, в том числе с ТД «Холдинг». Оплата за поставленную продукцию от ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод» в адрес ООО «ПродКом» производилась Обществом согласно договору после получения продукции с отсрочкой платежа. Обмен документов между ООО «ПродКом» и ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод» производился через водителей и курьеров. С директорами данных организаций он (Мусальянц А.В.) лично не общался, но добросовестность данных организаций проверялась им путем истребования уставных, учредительных документов, приказов, выписок из ЕГРЮЛ, карточек из банка, проверял их участие в качестве ответчиках в судебных разбирательствах через сеть Интернет. При проведении выездной налоговой проверки по требованию инспекции от 06 марта 2018 года им (Мусальянцом А.В.) не были представлены документы в отношении вышеуказанных организаций, поскольку в этот день они были изъяты из офиса Общества сотрудниками ОБЭП, по неизвестным причинам, якобы, в связи с не предоставлением Обществом данных документов ИФНС по запросу. Фактически приходно-расходные документы, товарно-транспортные документы по данным фирмам были в наличии у Общества. Им (Мусальянцом А.В.) были представлены те документы, которые остались в офисе. В ООО «ПродКом» налоговая отчетность составлялась главным бухгалтером на основании приходно-исходных документов, и направлялись в ИФНС в электронном виде, за его электронной подписью, по системе «Банк-клиент». Данные документы главному бухгалтеру передавал он (Мусальянц А.В.), обычно оставлял их на столе либо передавал лично в руки, так как бухгалтер работала не каждый день. Доступ к системе «Банк-клиент» имел главный бухгалтер. ОН (Мусальянц А.В.) не давал указания главному бухгалтеру указаний о внесении заведомо ложную информацию, все указанные в налоговых декларациях сведения соответствовали первичным документам, на основании которых составлялась отчетность. О том, что ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДэйлиПрод» являются недобросовестными контрагентами, не поставляли в адрес ООО «ПродКом» продукцию ему (Мусальянцу А.В.) стало известно, в связи с расследованием настоящего уголовного дела. В настоящее время ООО «ПродКом» признано банкротом и ликвидировано. В 2015 году со стороны налогового органа претензии к ООО «ПродКом» составляли примерно 3000 рублей. В реестр требований кредиторов ООО «ПродКом» на сумму около 60 миллионов рублей не включался. Помимо вышеприведенных организаций, иных поставщиков у ООО «ПродКом» не было. Он (Мусальянц А.В.) не обжаловал решение налогового органа по результатам налоговой проверки, поскольку на тот момент не знал о нем. На момент проведения налоговой проверки он (Мусальянц А.В.) еще работал в ООО «ПродКом». Фирсова, Напылова, Мазницкую, Мельникова, Суслова и других генеральных директоров вышеприведенных организаций не знает, увидел их первый раз в судебном заседании. Никаких противоправных действий он (Мусальянц А.В.) не совершал. Заявленный прокурором гражданский иск не признает полностью.

Суд, проведя судебное следствие, приходит к выводу, что вина Мусальянца А.В. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно:

- показаниями свидетеля Глотова К.С., данными им в ходе судебного разбирательства, который пояснил, что с подсудимым не знаком, неприязни к нему не испытывает. Он (Глотов К.С.) работает в ИФНС России № 30 по г.Москве заместителем начальника отдела выездных проверок №3. В его должностные обязанности входит: проведение выездных налоговых проверок юридических лиц, обучение молодых специалистов, составление актов выездных налоговых проверок, проведение мероприятий налогового контроля, подготовка проектов решений по результатам рассмотрения актов выездных налоговых проверок. В отношении ООО «ПродКом» сотрудниками ИФНС России № 30 по городу Москве с 06.03.2015 по 30.10.2015 проводилась выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с 01.01.2012 по 31.12.2015, по результатам которой составлен соответствующий акт. По результатам проверки были обнаружены нарушения, которые привели к доначислению налоговым органом налога на добавленную стоимость организации ООО «ПродКом» за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, налога на прибыль за 2012-2014 годы, а всего на общую сумму более 60 миллионов рублей. Налоговым органом было вынесено решение о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания штрафных санкций. Указанным Решением Обществу предложено уплатить недоимку по НДС и налога на прибыль за приведенные периоды в вышеуказанной сумме. ООО «ПродКом» в исследуемый период состояло на налоговом учете в ИФНС России № 30 по г. Москве, и вело оптовую торговлю консервированными овощами, фруктами и орехами, и, в соответствии с НК РФ, являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по окончании каждого налогового периода, и уплатить налог в бюджет. Генеральный директор ООО «ПродКом», в нарушение положений НК РФ, представил в ИФНС России № 30 по г.Москве налоговые декларации по НДС за вышеприведенный период, содержащие заведомо ложные сведения, чем уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль за данные периоды. Также проверкой установлено, что ООО «ПродКом» неправомерно включило в расходы суммы затрат по договорам с организациями ООО «Продукты и Напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа». В ходе проверки проведены допросы лиц, числящихся генеральными директорами указанных организаций, которые пояснили, что никакого отношения к данным организациям они не имеют, руководство не осуществляли, документы не подписывали, доверенности не выдавали, ООО «ПродКом» им не знакомо. Также при проведении проверки налогоплательщиком не были представлены документы, свидетельствующие о факте перевозки и доставки спорных товаров, якобы приобретенных у сомнительных контрагентов ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», ООО «Продукты и напитки», что позволило инспекции сделать вывод о фиктивности сделок с указанными контрагентами. В связи с чем был доначислен налог на прибыль и признаны неправомерными вычеты по НДС. Кроме того, проверкой установлено нарушение по взаимоотношениям с ООО «ДримМедиа» в рамках договора комиссии. Из показаний свидетеля, числящегося генеральным директором ООО «ДримМедиа», она не имела отношения к указанной организации. В ходе проверки генеральный директор ООО «ПродКом» Мусальянц А.В. не смог вспомнить и подтвердить комиссионные отношения с данной организацией. Поскольку факт поставки товаров не был опровергнут инспекцией, а характер отношений между ООО «ПродКом» и ООО «ДримМедиа» имел признаки сделок по купле-продаже товаров, а не комиссионных отношений, инспекцией был произведен расчет налоговых обязательств, исходя из действительности сделки по покупке и дальнейшей реализации товаров. Инспекцией учтены расходы налогоплательщика и доходы, полученные от реализации товаров, полученных от ООО «ДримМедиа», произведен расчет действительной налоговой базы. Прибыль по сделке составила более 400 тысяч рублей, на которую был начислен налог около 80 тысяч рублей. При этом неуплата налога на добавленную стоимость составила более 60 миллионов рублей. По результатам проверки было принято решение о привлечении ООО «ПродКом» к ответственности, которое никем не обжаловалось и вступило в законную силу;

- показаниями свидетеля Мазницкой А.И., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, и пояснила, что с подсудимым не знакома, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ей не известно, также как вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Арустамов Сергей Сергеевич, Саркисова Наталья Анатольевна, Арустамова Людмила Джумабаевна, Ахмадияр Накибулла, Мусальянц Александр Вагашевич, Таджиев Алишер Исматович, не знакомы. ООО «Продукты и напитки», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, контактные телефоны, ей не известно. Примерно зимой 2013 она обратилась к своей знакомой по имени Вера, которая пояснила, что есть возможность заработать денежные средства курьером в организации. По поводу оплаты Вера пояснила, что она (Мазницкая А.И.) будет получать денежные средства из расчета количества выездов в различные адреса г. Москвы, то есть примерно 1 500 рублей. Она решила воспользоваться предложением Веры и договорилась с ней о встрече в Москве на станции метро «Ленинский проспект». Впоследствии Вера познакомила ее с работодателем по имени Никита, от которого она (Мазницкая А.И.) узнала, что действительно за каждый выезд будет получать денежные средства в сумме 1 500 рублей, на что она согласилась. При передаче документов, она случайно передала свой паспорт Никите, который держал его при себе более недели и находил разные предлоги, чтобы его не возвращать как можно дольше. Впоследствии при встрече она получила от Никиты свой паспорт и сказала, что на этом ее трудовая деятельность окончена. В ответ Никита сказал, что не согласен, так как у нее остались невыполненными перед ним обязательства в виде курьерского выезда за документами и возвратом их ему. На этом они расстались и более Никиту она никогда не видела. Затем, примерно в 2015 году, ее (Мазиницкую А.И.) начали вызывать в различные инстанции, в которых стало известно, что она является руководителем различных организаций, в том числе и ООО «ЕшьКа». Она, как руководитель какой-либо организации, в том числе и ООО «ЕшьКа», не вела никакой финансово-хозяйственной деятельности, не составляла и не подписывала никакие документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЕшьКа», в том числе договоры, акты, накладные, счета-фактуры, а также налоговую и бухгалтерскую отчетность. Также она не подписывала и не выдавала кому – либо доверенностей на представление интересов ООО «ЕшьКа». Фирсова Екатерина Александровна, Мельников Алексей Александрович, Напылов Александр Викторович, Суслов Сергей Петрович, ей не известны. Кем изготовлены договоры и акты ООО «ЕшьКа», и кем выполнена подпись от ее имени в данных документах, ей не известно. Кредитная организация ООО КБ «Максима» ей не известна, она не открывала там какие-либо расчетные счета, в том числе как генеральный директор ООО «ЕшьКа», также ей не известно руководство этого банка и лица, связанные с данным банком;

- показаниями свидетеля Матросовой Т.А., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, и пояснила, что с подсудимым не знакома, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ей (Матросовой Т.А.) не известно, также как, и вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Арустамов Сергей Сергеевич, Саркисова Наталья Анатольевна, Арустамова Людмила Джумабаевна, Ахмадияр Накибулла, Мусальянц Александр Вагашевич, Таджиев Алишер Исматович, ей не знакомы, о них никогда не слышала. ООО «Продукты и напитки», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», ООО «ДримМедиа» также, как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, контактные телефоны, ей не известны. ООО «ДримМедиа» ей известно в связи с тем, что примерно в августе 2011 года она (Матросова Т.А.) находилась в поиске заработка, когда к ней обратился ранее знакомый мужчина как «Аюб», который предложил ей заработать денежные средства путем регистрации на свое имя общества с ограниченной ответственностью, при этом руководить организацией не придется. За участие ей полагалось денежное вознаграждение в сумме 1000 руб. Она решила воспользоваться предложением Аюба. Далее Аюб на личном автомобиле доставлял ее и еще аналогичных лиц, желающих заработать, в район станции метро «Китай-Город» в г. Москве, где Аюб их «передавал на руки» другому человеку, возможно, его звали «Игорь». Затем со вторым человеком (курьером) она следовала в нотариальную контору, расположенную в районе указанного метро, где она при неизвестном ей нотариусе расписывалась в комплекте документов, который ранее на руки передавал «Игорь», а нотариус, в свою очередь, заверял их. Далее с заверенным комплектом документов вместе с «Игорем» и другими лицами, которые также как и она решили аналогичным образом заработать, они следовали в МИФНС России № 46 по г. Москве, где в установленном порядке сдавали имеющиеся у «Игоря» документы в специальное окно налогового органа, для дальнейшей государственной регистрации вновь созданного юридического лица. Ею (Матросовой Т.А.), а также аналогичными гражданами, руководил «Игорь», все происходило строго по его указанию. После сдачи комплекта документов, она получала специальный талон, который передавала «Игорю», взамен талона «Игорь» передавал ей 1000 руб. Таким образом, она на свое имя зарегистрировала более десяти организаций. Данная деятельность с ее участием прекратилась случайно, так как у нее возникли проблемы, которые не позволяли отлучаться в г. Москву. На этом общение с Аюбом закончилось. Более подобной деятельностью с кем – либо она не занималась. Документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДримМедиа», договоры, акты, накладные, счета-фактуры, налоговую и бухгалтерскую отчетность она не подписывала и доверенностей не выдавала. Фирсова Екатерина Александровна, Суслов Сергей Петрович, Напылов Александр Викторович, Мазницкая Елена Ивановна, ей не известны. Мельников А.А., знаком в связи с тем, что он являлся ее одноклассником, а также в связи с тем, что он также как и она регистрировал на свое имя юридические лица без дальнейшего намерения ведения финансово-хозяйственной деятельности. С Мельниковым А.А. она не обсуждала, каким образом он оказался в числе лиц, которые участвовали в регистрации юридических лиц без дальнейшего намерения вести финансово-хозяйственную деятельность. Как генеральный директор ООО «ДримМедиа», она не составляла и подписывала договор 20.01.2012 №42, кем изготовлены данные документы и кем выполнена подпись от ее имени не известно. Никакой прибыли от деятельности данной организации она не получала, фактическое руководство не осуществляла;

- показаниями свидетеля Мельникова А.А., данными им в ходе судебного разбирательства, который пояснил, что с подсудимым не знаком, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ему (Мельникову А.А.) не известно, также как вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Арустамов Сергей Сергеевич, Саркисова Наталья Анатольевна, Арустамова Людмила Джумабаевна, Ахмадияр Накибулла, Мусальянц Александр Вагашевич, Таджиев Алишер Исматович, ему не знакомы. ООО «Продукты и напитки», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», ООО «ДримМедиа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, ему не известно. ООО «Аликса» ему известно в связи с тем, что, примерно в августе 2011 года, к нему обратился ранее известный мужчина по имени «Аюб», который предложил возможность заработать денежные средства путем регистрации на свое имя общества с ограниченной ответственностью, при этом руководить организацией не требовалось, за что ему (Мельникову А.А.) полагалось денежное вознаграждение в сумме 1000 рублей. Он решил воспользоваться предложением Аюба. Последний на личном автомобиле доставлял его и еще аналогичных желающих заработать в район станции метро «Китай-Город» в г.Москве, где Аюб «передавал их на руки» другому человеку, возможно его звали «Рома» (или Равиль). Затем со вторым человеком он (Мельников А.А.) следовал в нотариальную контору, расположенную в районе указанного метро, где при ранее неизвестном ему нотариусе он расписывался в комплекте документов, который ранее на руки передавал «Рома», а нотариус, в свою очередь, заверял их. Далее с заверенным комплектом документов вместе с «Ромой» и другими лицами, которые также как и он решили аналогичным образом заработать, следовали в налоговую инспекцию по г. Москве, где в установленном порядке сдавали имеющиеся у «Ромы» документы в специальное окно налогового органа для дальнейшей государственной регистрации вновь созданного юридического лица. Им (Мельниковым А.А.), а также аналогичными гражданами, руководил «Рома», все происходило строго по его указанию. После сдачи комплекта документов он (Мельников А.А.) получал специальный талон, который передавал «Роме», а последний передавал ему 1000 рублей. Таким образом на свое имя он (Мельников А.А.) зарегистрировал около пяти организаций. Данная деятельность с его участием прекратилась случайно, так как у него возникли проблемы, которые не позволяли ему отлучаться в г. Москву, после чего с Аюбом он не общался. Более подобной деятельностью с кем – либо он (Мельников А.А.) не занимался. Документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аликса» - договоры, акты, накладные, счета-фактуры, налоговую и бухгалтерскую отчетность он (Мельников А.А.) не подписывал и доверенностей не выдавал. Фирсова Екатерина Александровна, Суслов Сергей Петрович, Напылов Александр Викторович, Мазницкая Елена Ивановна, ему не знакомы. Матросова Т.А. ему знакома в связи с тем, что она являлась его одноклассницей, а также в связи с тем, что она также, как и он, регистрировала на свое имя юридические лица без дальнейшего намерения ведения финансово-хозяйственной деятельности. Он очень удивился, когда увидел ее в машине Аюба на которой он возил людей в Москву для участия в регистрации юридических лиц. С Матросовой Т.А. он (Мельников А.А.) не обсуждал, как она оказалась в числе лиц, которые участвовали в регистрации юридических лиц. Как генеральный директор ООО «Аликса» он не составлял и не подписывал никакие договоры, товарные накладные и счет-фактуры, кем изготовлены документы от имени данного общества и кем выполнена подпись от его (Мельникова А.А.) имени, ему не известно. Никакой прибыли от деятельности данной организации он не получал, фактическое руководство не осуществлял;

- показаниями свидетеля Суслова С.П., данными им в ходе судебного разбирательства, который пояснил, что с подсудимым не знаком, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ему (Суслову С.П.) не известно, также как вид деятельности, руководство, где расположен офис, контактные телефоны. Арустамов Сергей Сергеевич, Саркисова Наталья Анатольевна, Арустамова Людмила Джумабаевна, Ахмадияр Накибулла, Мусальянц Александр Вагашевич, Таджиев Алишер Исматович, ему не знакомы. ООО «Продукты и напитки», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, ему не известно. ООО «ДейлиПрод» ему известно в связи с тем, что, примерно летом 2011 года, на отдыхе в г. Анапа он познакомился с девушкой из г.Москвы, которая представилась Еленой и предложила возможность заработать денежные средства путем регистрации на свое имя общества с ограниченной ответственностью, при этом руководить организацией не придется. Он решил воспользоваться предложением Елены и взял у нее контактный номер телефона. Находясь в г.Москве, он позвонил Елене и договорился с ней о том, что прибудет в главную налоговую инспекцию по г.Москве, где зарегистрирует на свое имя организацию. Прибыв в указанный срок и место, он получил от Елены пакет документов, в которых по указанию Елены расписался, сдал документы на регистрацию и получил талон о принятии документов, который передал Елене, за что получил в качестве гонорара 10 000 рублей. Также Елена сообщила, что на этом их отношения не заканчиваются и она будет звонить и сообщать о дальнейших их планах, связанных с созданной организацией ООО «ДейлиПрод». Также она дала ему листок – памятку, где было указано, чем занимается созданная организация, а именно торговля продуктами питания (табачные изделия, алкогольные напитки и др.). Он согласился с предложением Елены, так как надеялся на взаимовыгодные отношения, и нуждался в денежных средствах. Он (Суслов С.П.) не посещал нотариуса и кредитные организации, с целью открытия расчетных счетов. По договоренности с Еленой он ждал от нее звонков, связанных с необходимостью его участия в деятельности ООО «ДейлиПрод», однако звонков от нее не поступило. В связи с чем, он сам позвонил Елене на телефонный номер, который у него не сохранился в настоящее время, но она ему не ответила. Впоследствии Елену он больше не видел. Документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДэйлиПрод» договоры, акты, накладные, счета-фактуры, налоговую и бухгалтерскую отчетность он не подписывал и доверенностей не выдавал. Фирсова Екатерина Александровна, Мельников Алексей Александрович, Напылов Александр Викторович, Мазницкая Елена Ивановна, ему не известны. Как генеральный директор ООО «ДейлиПрод» он не составлял и не подписывал договор поставки от 03 мая 2012 года № 18/П, а также товарные накладные, счета фактуры, кем изготовлены документы от имени ООО «Дейли Прод» и кем выполнена подпись от его имени на данных документах, ему не известно. Никакой прибыли от деятельности данной организации он не получал, фактическое руководство не осуществлял;

- показаниями свидетеля Фирсовой Е.А., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая пояснила, что с подсудимым не знакома, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ей (Фирсовой Е.А.) не известно, также как вид деятельности, руководство, где расположен офис. Арустамов Сергей Сергеевич, Саркисова Наталья Анатольевна, Арустамова Людмила Джумабаевна, Ахмадияр Накибулла, Мусальянц Александр Вагашевич, Таджиев Алишер Исматович, ей не знакомы. ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДейлиПрод», ООО «ЕшьКа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, ей не известно. ООО «Продукты и Напитки» ей известно в связи с тем, что, примерно в 2012 году, она находилась в поиске заработка, и с этой целью обратилась в организацию, где требовались люди на должность курьеров, предложение заинтересовало и приехала по указанному в объявлении адресу. Прибыв в данную организацию, ей сообщили, что в ее обязанность будет входить развоз документов по различным адресам в г. Москве. Также она предоставила копию своего паспорта для трудоустройства. На следующий день она приехала в данную организацию и по заданию поехала развозить полученные от сотрудника организации документы по различным адресам г. Москвы, в том числе и в налоговый орган. В тот день она также ездила по разным адресам, которые указал работодатель, но прибыв в налоговый орган, она не смогла сдать документы, по какой причине не помнит. Вернув документы работодателю, в ответ она получила претензию, что должна заплатить денежный штраф в размере 2000 рублей, на что она ответила отказом так, как не располагала данной суммой денег. В ответ сотрудник данной организации предложил загладить свою вину тем, что она должна подписать расторжение трудового договора, который был пописан перед приемом на данную работу. Затем, по договоренности с указанным сотрудником, на следующий день вместе с неизвестными мужчиной и женщиной она (Фирсова Е.А.) проследовала в район г.Москвы, какой именно, не помнит. После встречи с указанными лицами она проследовала с ними в какое-то здание, где по их указанию подписала, не глядя, листы формата «А4». Подписанные листы содержали какой-то текст, какой именно пояснить не может, возможно, также были листы без какого – либо текста - «чистые». На этом ее отношения с указанной организацией закончились. Она (Фирсова Е.А.) не создавала и не регистрировала ООО «Продукты и Напитки», не открывала какие-либо расчетные счета для этой организации. Какие-либо документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Продукты и Напитки», в том числе договоры, акты, накладные, счета-фактуры, налоговую и бухгалтерскую отчетность, она не подписывала и доверенностей не выдавала. Суслов Сергей Петрович, Мельников Алексей Александрович, Напылов Александр Викторович, Мазницкая Елена Ивановна, Рябова Светлана Владимировна, Мазницкая Елена Ивановна, ей не знакомы. Как генеральный директор ООО «Продукты и Напитки» она не составляла и не подписывала никакие договоры, счета-фактуры, товарные накладные. Кем изготовлены документы от имени ООО «Продукты и Напитки», и кем в них выполнена подпись от ее имени, ей не известно. Никакой прибыли от деятельности данной организации она не получала, фактическое руководство не осуществляла;

- показаниями свидетеля Кирилловой Е.И., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая пояснила, что с подсудимым знакома при мерно 2 года, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ей (Кирилловой Е.И.) известно в связи с тем, что примерно, в период с 2012 года до 2014 год, она работала в данной организации в должности главного бухгалтера. Генеральным директором данной организации являлся Мусальянц А.В. Кто являлся учредителем и участником общества, не помнит. Офис организации располагался по адресу: г. Москва, Кутузовский проспект, д.33, на первом этаже. В штате организации было три сотрудника - она, Мусальянц, менеджер. В каких банках имелись расчетные счета у ООО «ПродКом», в настоящее время не помнит. В ООО «ПродКом» имелась подключенная услуга банк-клиент, к которой имела доступ она (Кириллова Е.И.) и, возможно, Мусальянц А.В. Вся составленная отчетность отправлялась за электронной подписью Мусальянца А.В. Как главный бухгалтер, она не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Вся отчетность организации составлялась и направлялась в налоговый орган по каналам технической связи «Такском» в установленном законом порядке и сроки. ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», насколько она помнит, были контрагентами, которые по документам поставляли товар ООО «ПродКом». Об этом ей известно только из документов, предоставляемых ей для отчетности. Фирсову Е.А., Суслова С.П., Мельникова А.А., Напылова А.В., Мазницкую Е.И., Рябову С.В., Саркисову Н.А. и Таджиева А.И., она не помнит. Первичная бухгалтерская документация поступала к ней от Мусальянца А.В., и иногда, возможно, от курьерской доставки, документы всегда лежали у нее на рабочем столе. О решении налогового органа ей стало известно со слов следователя. О какой-либо причастности к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» Арустамовых и Ахмадияра Накибуллы не помнит. ООО «ПродКом» осуществляло реальную деятельность по поставке товаров, что подтверждалось документами, а также получало безналичным расчетным путем денежные средства за поставленную продукцию, что отражалось в отчетности, которая проверялась Мусальянцом А.В. В связи с чем у нее не возникало каких-либо сомнений в законности осуществления экономической деятельности организации;

- показаниями свидетеля Напылова А.В., данными им в ходе судебного разбирательства, который пояснил, что с подсудимым не знаком, неприязни к нему не испытывает. ООО «ТоргСтрим» ему (Напылову А.В.) не известно, руководителем данной организации он никогда не являлся, финансово-хозяйственной деятельностью не занимался. Никаких документов, в том числе договоров, от имени данной организации он не подписывал. ООО «ПродКом» ему также не знакомо. Почему документально он числиться руководителем ООО «ТоргСтрим» ему не известно, никаких организаций на сове имя он не открывал, учредителем не являлся. Паспорт свой он не терял, только оставлял ксерокопии паспорта при поиске работы. Каким образом мог быть открыт расчетный счет ООО «ТоргСтрим» ему не известно, он его не открывал. Кто составлял и подавал налоговые декларации от имени данной организации, в том числе в 2012-2013 годах, ему не известно. В г.Москве он находился с 2012 года по начало 2015 года, работал в строительной компании, охранником, затем курьером неофициально, доставлял посылки по офисам. Ни в какие банки он документацию не сдавал, никакие банковские документы не подписывал. Никакой прибыли от деятельности каких-либо организаций он не получал, в том числе в указанный период;

- показаниями свидетеля Саркисовой Н.А., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая подтвердила показания, данные ею в ходе предварительного следствия, и пояснила, что с подсудимым знакома примерно 40 лет, неприязни к нему не испытывает. В период с 2014 до 2015 работала она (Саркисова Н.А.) работала в ООО «ПродКом» в должности главного бухгалтера. Генеральным директором Общества являлся Мусальянц А.В., участниками общества являлись Таджиев А.У., Арустамова Л.Д., Арустамов С.С., сын Арустамовой Л.Д. На работу в ООО «ПродКом» ее (Саркисову Н.А.) пригласил Мусальянц А.В., который ранее являлся ее одноклассником. Ей (Саркисовой Н.А.) известно, что ООО «ПродКом» создавалось с целью ведения коммерческой деятельности в области оптовой торговли орехами и овощами. По какому адресу располагался офис организации, не помнит. В штате организации состояло три сотрудника. Она не помнит, в каких банках имелись расчетные счета ООО «ПродКом». В ООО «ПродКом» имелась подключенная услуга банк-клиент, к которой имела доступ она (Саркисова Н.А.) и Мусальянц. Составленная ею отчетность отправлялась за электронной подписью Мусальянца по ТКС «Такском» в налоговый орган. Как главный бухгалтер, она (Саркисова Н.А.) не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, так как это не предусмотрено законом. Вся отчетность организации составлялась ею и направлялась в налоговый орган по каналам технической связи «Такском» в установленные законом сроки за электронной подписью Мусальянца. ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», ей (Саркисовой Н.А.) не известны, также не известны руководители указанных организаций, места расположения офисов, контактные телефоны. Фирсову Е.А., Суслова С.П., Мельникова А.А., Напылова А.В., Мазницкую Е.И., Рябову С.В., она не знает. Она (Саркисова Н.А.) приходила на работу и на ее столе уже лежала первичная бухгалтерская документация ООО «ПродКом», по договоренности с Мусальянцом А.В. Ее график работы в ООО «ПродКом» состоял из одного или двух дней в неделю, что было связано с предбанкротным состоянием организации. Ей непонятно, каким образом образовалась задолженность перед бюджетом в сумме 60 754 810 рублей, так как у организации обороты были не большими. Приобретаемые организацией орехи направлялись на термическую обработку в определенную организацию, название которой не помнит. По поводу причастности к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПродКом» Арустамовых и А. Накибуллы ничего пояснить не может, так как ничего не известно. За время своей работы в офисе ООО «ПродКом» указанных лиц не видела. Арустамова Л.Д., Арустамов С.С., Арустамов С.С. отец, А. Накибулла ей известны по совместному проживанию в г. Ташкент;

- показаниями свидетеля Арустамовой Л.Д., данными ею в ходе судебного разбирательства, которая пояснила, что с подсудимым знакома более 10 лет, неприязни к нему не испытывает. В период с 2013 до 2014 она (Арустамова Л.Д.) являлась учредителем и участником ООО «ПродКом», примерно 50% доли, точно не помнит. Кроме нее также учредителями и участниками общества были: ее сын Арустамов С.С. и Таджиев А.И. Данное Общество было создано ею, Арустамовым С.С. и Таджиевым А.И., с целью извлечения прибыли в области торговли орехами – фундуком, арахисом жаренным, миндалем, грецким орехом. На должность генерального директора ООО «ПродКом» был назначен Мусальянц А.В., который, впоследствии, как руководитель организации, открыл расчетный счет в банках и начал вести финансово-хозяйственную деятельность. Ни она (Арустамова Л.Д.), ни остальные учредители и участники общества, не ограничивали финансово-хозяйственную деятельность Мусальянца А.В., он вел данную деятельность самостоятельно. Она не принимала участие в деятельности Общества. Прекращением деятельности общества послужило последствие финансового кризиса в 2014 году. Офис организации располагался в районе ул. Минская, в г. Москве. Производственные площади организация арендовала. ЗАО «Куликово» какую – либо совместную финансово-хозяйственную деятельность с ООО «ПродКом» не вело. Из штатных сотрудников ООО «ПродКом» ей (Арустамовой Л.Д.) известен только Мусальянц А.В. ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, контактные телефоны, не известно. Фирсова Е.А., Суслов С.П., Мельников А.А., Напылов А.В., Мазницкая Е.И., не известны;

- показаниями свидетеля Арустамова С.С., данными им в ходе судебного разбирательства, который пояснил, что с подсудимым он знаком примерно 20 лет, неприязни к нему не испытывает. ООО «ПродКом» ему (Арустамову С.С.) известно в связи с тем, что, примерно в период с 2013 года до конца 2016 года, он являлся учредителем и участником данной организации. Кроме него учредителями и участниками общества являлись: его мать - Арустамова Л.Д. и Таджиев А.И. ООО «ПродКом» было создано по предложению Арустамовой Л.Д. в 2013 года, с целью извлечения прибыли в области торговли орехами – фундуком, арахисом жаренным, миндалем, грецким орехом, сухофруктами. Также он привлек к созданию Общества Таджиева А.И. Должность генерального директора в ООО «ПродКом» занял Мусальянц А.В. по их общему решению. Как в дальнейшем Мусальянц А.В. вел финансово-хозяйственную деятельность, ему (Арустамову С.С.) не известно, так как он после создания общества какое-либо участие в его деятельности не принимал. О результатах деятельности общества Мусальянц А.В. докладывал на собрании участников Общества, в котором принимали участием он (Арустамов С.С.), его мать и Таджиев. Прекращением деятельности общества послужило последствие финансового кризиса в 2014 году. Офис организации располагался в районе ул. Минская в г. Москве в офисе он не был. Организация арендовала помещения на территории ЗАО «Куликово». Из штатных сотрудников ООО «ПродКом» известен только Мусальянц А.В. ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», также как и вид деятельности данных организаций, где расположен офис, контактные телефоны, ему (Арустамову С.С.) не известны. Фирсова Е.А., Суслов С.П., Мельников А.А., Напылов А.В., Мазницкая Е.И., ему не известны. С решением налогового органа он не знаком, также ничего не известно о том как проводилась сама налоговая проверки, Мусальянц А.В. ничего об этом не говорил, также о проверке налогового органа ничего не говорили его родители. Также ему известно про наличие договорных отношении ООО «ПродКом» и ООО «Упакпромсервис», которое оказывало услуги по упаковке и фасовке продукции ООО «ПродКом».

Также виновность подсудимого Мусальянца А.В. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается письменными материалами дела, исследованными и оглашенными судом, а именно:

- рапортом следователя Дорогомиловского МРСО СУ по ЗАО ГСУ СК РФ по г.Москве Алмазовой В.С. от 17 мая 2018 года об обнаружении в действиях Мусальянца А.В. признаков состава преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (т.1 л.д.59);

- актом выездной налоговой проверки № 21-10/471 от 30 декабря 2015 года Общества с ограниченной ответственностью «ПродКом» (ИНН 7730654506 КПП 773001001), согласно которому по результатам налоговой проверки установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения, по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, налога на прибыль за 2012-2014 года, а всего на общую сумму 60 754 810 рублей; приложением к акту (т. 1 л.д.67-101, 102-139);

- решением заместителя начальника ИФНС России №30 по г.Москве №21-10/194 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Общества с ограниченной ответственностью «ПродКом» (ИНН 7730654506 КПП 773001001) от 03 октября 2016 года, согласно которому по результатам выездной налоговой проверки сумма не уплаченного в бюджет НДС за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, налога на прибыль за 2012-2014 года, а всего на общую сумму 60 754 810 рублей; с приложением (т.1 л.д. 140-194);

- протоколом выемки в ИФНС России № 30 по г. Москве от 19 октября 2018 года, согласно которому обнаружены и изъяты: DVD-R марки VS емкостью 4,7 GB, на котором содержится информация: НДФЛ, отчетность по ТКС, отчетность ЭОД, основные сведения, реестр деклараций, счета; бланк сводной описи, на двух листах; выписка ЕГРЮЛ ООО «ПродКом», на двух листах; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации», от 13.03.2012, на одном листе; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации», от 13.03.2012, на одном листе; информационный лист ООО «ПродКом», на одном листе; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; протокол № 2 общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «ПродКом», от 13.02.2012, на двух листах, на последнем листе в графах «Арустамова Людмила Джумабаевна» и «Арустамов Сергей Сергеевич» имеются рукописные подписи выполненные красителями синего и черных цветов, ниже имеется оттиск печати ООО «ПродКом», на обратной стороне листа имеется оттиск печати ООО «ПродКом» выполненный красителем синего цвета; копия приходного кассового ордера № 3 от 13.02.2012 согласно которого от Таджиева Алишера Исматовича на основании заявления о принятии в Общество и внесении вклада, сумма десять тысяч рублей, ниже в графах главный бухгалтер и получил кассир Саркисова Н.А. имеются рукописные подписи, ниже имеется оттиск штампа «копия верна» выполненная красителем синего цвета, ниже имеется оттиск печати ООО «ПродКом» круглой формы выполненный красителем синего цвета. Также имеется рукописный текс «генеральный директор ООО «ПродКом»» и неразборчивая рукописная подпись, выполненная красителем синего цвета; заявление от 10.02.2012 выполненное от имени Таджиева А.И., в нижней части имеется рукописная неразборчивая подпись, выполненная красителем синего цвета, на одном листе; копия устава ООО «ПродКом» от 13.02.2012, новая редакция, на тринадцати листах, на обратной стороне последнего листа имеется оттиска круглой печати ООО «ПродКом» выполненной красителем синего цвета; квитанция об оплате, на одном листе; бланк формы № Р13001 «Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица», на пяти листах; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; бланк формы № Р14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц», на одиннадцати листах; бланк сводной описи ООО «ПродКом» от 28.10.11, на одном листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ПродКом», на пяти листах; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации» от 07.11.2011, на одном листе; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; копия свидетельства о государственной регистрации права, на одном листе; гарантийное письмо выполненное от имени Ахмадияра Накибуллы, на одном листе; протокол №1 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «ПродКом», от 24.10.11, на одном листе; копия устава ООО «ПродКом» от 24.10.11, на тринадцати листах; квитанция об оплате, на одном листе; бланк формы № Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании», на тринадцати листах (т.1 л.д. 202-205);

- протоколом выемки в КБ «Максима» ООО от 13.07.2018, согласно которому изъяты: по расчетному счету ООО «Продукты и Напитки». CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 2, ООО «Продукты и напитки» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Продукты и напитки» от 28.02.2012 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3417-Р от 28 февраля 2012 года заключенный между ООО «Продукты и напитки» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах (т.3 л.д. 6-9);

- протоколом выемки в КБ «Максима» ООО от 13.07.2018, по расчетному счету ООО «Аликса» согласно которому изъяты: CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 4, ООО «Аликса» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Аликса» от 10.10.2011 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3298-Р от 10 октября 2011 года заключенный между ООО «Аликса» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах (т.5 л.д. 39-42);

- протоколом выемки в КБ «Максима» ООО от 13.07.2018, по расчётному счету ООО «ЕшьКа», согласно которому изъяты: CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb, на котором имеется пояснительная надписи, выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 3, ООО «ЕшьКа», на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платежные поручения; договор банковского счета № 3665-Р от 11 февраля 2013 года заключенный между ООО «ЕшьКа» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах (т. 4 л.д. 6-9);

- протоколом выемки в КБ «Максима» ООО от 13.07.2018 по расчетному счету ООО «ПродКом», согласно которому изъяты: CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb, на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 1, ООО «Продком», на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платежные поручения, информация по соединениям IP-адресов, лог-файлы; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Продком» от 18.09.2012 г. на 1 листе; карточкой с образцами подписей и печатей ООО «Продком» от 29.12.2016 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3557-Р от 18 сентября 2012 года заключенный между ООО «Продком» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах (т. 5 л.д. 6-9);

- протоколом выемки в КБ «Максима» ООО от 13.07.2018, по расчетному счету ООО «ТоргСтрим», согласно которому изъяты: CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb, на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 3, ООО «Торгстрим», на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Торгстрим» от 15.08.2012 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3538 от 15 августа 2012 года заключенный между ООО «Торгстим» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах (т. 5 л.д. 24-27);

- протоколом выемки в ПАО «ПромСвязьБанк» от 21.03.2019 по расчетному счету ООО «ПродКом», согласно которому изъяты: справка о наличии счетов ООО «ПродКом» на 1 листе, выписка по операциям и счетам ООО «ПродКом» за период с 27.12.11 до 12.09.12 на пяти листах, диск марки «VERBATIM» с надписью платежные документы, сведения об IP адресах, ссесий ООО «ПродКом», 1 штука, сшив правоустанавливающих документов ООО «ПродКом» на 69 листах (т.5 л.д. 54-58);

- протоколом выемки в ГК АСВ от 28.03.2019 по расчетному счету ООО «ПродКом», согласно которому изъяты: CD-R диск марки «VERBATIM» № 01UE26Z8152786BI, емкостью 700 МГ, на котором находится выписка по расчетному счету ООО «ДэйлиПрод», открытому в ОАО «Международный Банк Финансов и Инвестиций» (т. 5 л.д. 193-197);

- протоколом осмотра, согласно которому осмотрены документы и предметы: DVD-R марки VS емкостью 4,7 GB, на котором содержится информация: НДФЛ, отчетность по ТКС, отчетность ЭОД, основные сведения, реестр деклараций, счета; бланк сводной описи, на двух листах; выписка ЕГРЮЛ ООО «ПродКом», на двух листах; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации», от 13.03.2012, на одном листе; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации», от 13.03.2012, на одном листе; информационный лист ООО «ПродКом», на одном листе; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; протокол № 2 общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «ПродКом», от 13.02.2012, на двух листах, на последнем листе в графах «Арустамова Людмила Джумабаевна» и «Арустамов Сергей Сергеевич» имеются рукописные подписи выполненные красителями синего и черных цветов, ниже имеется оттиск печати ООО «ПродКом», на обратной стороне листа имеется оттиск печати ООО «ПродКом» выполненный красителем синего цвета; копия приходного кассового ордера № 3 от 13.02.2012 согласно которого от Таджиева Алишера Исматовича на основании заявления о принятии в Общество и внесении вклада, сумма десятдь тысяч рублей, ниже в графах главный бухгалтер и получил кассир Саркисова Н.А. имеются рукописные подписи, ниже имеется оттиск штампа «копия верна» выполненная красителем синего цвета, ниже имеется оттиск печати ООО «ПродКом» круглой формы выполненный красителем синего цвета. Также имеется рукописный текс «генеральный директор ООО «ПродКом»» и неразборчивая рукописная подпись, выполненная красителем синего цвета; заявление от 10.02.2012 выполненное от имени Таджиева А.И., в нижней части имеется рукописная неразборчивая подпись, выполненная красителем синего цвета, на одном листе; копия устава ООО «ПродКом» от 13.02.2012, новая редакция, на тринадцати листах, на обратной стороне последнего листа имеется оттиска круглой печати ООО «ПродКом» выполненной красителем синего цвета; квитанция об оплате, на одном листе; бланк формы № Р13001 «Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица», на пяти листах; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; бланк формы № Р14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц», на одиннадцати листах; бланк сводной описи ООО «ПродКом» от 28.10.11, на одном листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ПродКом», на пяти листах; бланк формы № Р80001 «Решение о государственной регистрации» от 07.11.2011, на одном листе; бланк формы № Р50005 «Расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган», на одном листе; копия свидетельства о государственной регистрации права, на одном листе; гарантийное письмо выполненное от имени Ахмадияра Накибуллы, на одном листе; протокол №1 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «ПродКом», от 24.10.11, на одном листе; копия устава ООО «ПродКом» от 24.10.11, на тринадцати листах; квитанция об оплате, на одном листе; бланк формы № Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании», на тринадцати листах. CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 2, ООО «Продукты и напитки» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Продукты и напитки» от 28.02.2012 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3417-Р от 28 февраля 2012 года заключенный между ООО«Продукты и напитки» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах. CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 4, ООО «Аликса» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Аликса» от 10.10.2011 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3298-Р от 10 октября 2011 года заключенный между ООО«Аликса» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах. CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 3, ООО «ЕшьКа» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; договор банковского счета № 3665-Р от 11 февраля 2013 года заключенный между ООО «ЕшьКа» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах. CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 1, ООО «Продком» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платежные поручения, информация по соединениям IP-адресов, лог-файлы; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Продком» от 18.09.2012 г. на 1 листе; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Продком» от 29.12.2016 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3557-Р от 18 сентября 2012 года заключенный между ООО«Продком» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах; CD-R диск марки VERBATIM емкостью 700 mb на котором имеется пояснительная надписи выполненные маркером черного цвета «ДИСК № 3, ООО «Торгстрим» на котором содержится информация о движении денежных средств по расчетному счету, платёжные поручения; карточка с образцами подписей и печатей ООО «Торгстрим» от 15.08.2012 г. на 1 листе; договор банковского счета № 3538 от 15 августа 2012 года заключенный между ООО «Торгстим» и КБ «Максима» (ООО) на 4 листах. Справка о наличии счетов ООО «ПродКом» на 1 листе, выписка по операциям и счетам ООО «ПродКом» за период с 27.12.11 до 12.09.12 на пяти листах, диск марки «VERBATIM» с надписью платежные документы, сведения об IP адресах, ссесий ООО «ПродКом», 1 штука, сшив правоустанавливающих документов ООО «ПродКом» на 69 листах. Правоустанавливающие документы ООО «ПродКом» в прошитом и пронумерованном виде на сорока двух листах; диск марки «VERBATIM» № 122ТЕ20D8084303A1, с надписью выписка ООО «ПродКом», IP-адреса. CD-R диск марки «VERBATIM» № 01UE26Z8152786BI, емкостью 700 МГ, на котором находится выписка по расчетному счету ООО «ДэйлиПрод», открытому в ОАО «Международный Банк Финансов и Инвестиций» (т.6 л.д. 284-286);

- протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены вышеприведенные электронные носители, обнаруженные и изъятые в ходе проведения обысков по уголовному делу, содержащие электронные документы в отношении Аликса, Продком, ЕшьКа, ДэйлиПрод, ТоргСтрим (т.6 л.д. 1-4);

- вещественными доказательствами: CD-R диск № CPDR47G-CSMWPO3-1239 K320, содержащий первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ПродКом» за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организаций за 2012, 2013, 2014 годы; материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету № 40702810400000003557, открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету № 40702810302720000478, открытому в АО «Альфа-Банк», материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету №40702810100000002862, открытому в ПАО «Промсвязьбанк», материалы банковского дела ООО «Продукты и Напитки» по расчетному счету №40702810100000003417 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ТоргСтрим» №40702810500000003538 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «Аликса» №40702810100000003417 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ЕшьКа» №40702810800000003665 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ДэйлиПрод» №40702810000000001182 открытому в ОАО Банк «МБФИ» (т. 1 л.д. 206-287, т.3 л.д. 10-217, т.4 л.д. 10-245, т.5 л.д. 10-18, 28-33, 43-48, 59-134, 147-187, 199);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вышеприведенных вещественных доказательств (т.6 л.д. 287-289).

Все приведенные выше доказательства стороны обвинения суд, признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности – достаточными для вывода о виновности подсудимого Мусальянца А.В. в совершении инкриминируемого ему преступления. При этом, вопреки доводам защитника подсудимого, существенных нарушений уголовно-процессуального закона при собирании и закреплении доказательств по делу, влекущих признание последних недопустимыми, в ходе проведенного судебного следствия не установлено.

Вышеприведенные показания свидетелей Глотова К.С., Мазницкой А.И., Матросовой Т.А., Мельникова А.А., Суслова С.П., Фирсовой Е.А., Напылова А.В., Кирилловой Е.И., Саркисовой Н.А., Арустамовой Л.Д., Арустамова С.С., суд признает достоверными и кладет в основу приговора, поскольку они последовательны, согласуются друг с другом и подтверждаются иными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства. Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности свидетелей в оговоре подсудимого, не установлено. В показаниях свидетелей не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимого; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, вещественным доказательством, а поэтому оснований подвергать их сомнению суд не находит.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля защиты Амусовой Н.В. следует, что с подсудимым она ранее знакома примерно 10 лет, неприязни к нему не испытывает. Она (Амусова Н.В.) являлась директором ООО «Упакпромсервис» с 2009 года по 2015 год. Общество осуществляло упаковкой, расфасовку, обжарку и хранением орехов, сухофруктов, арахиса. Производственное оборудование Общества располагалось рядом с его юридическим адресом: Московская область, Дмитровский район, село Куликово, контора ЗАО Куликово, производственный цех. Штат сотрудников Общества менялся от 30 до 60 человек. Периодически деятельность Общества проверялась различными государственными органами, в том числе, проводился анализ продукции на складе и производстве, составлялись соответствующие документы, выдавались сертификаты. При поступлении на склад давальческой продукции присутствовал представитель Общества и представитель заказчика, который размещал сырье на их складе и соответствующие заказы, брались пробы продукции, делали анализ, составлялись акты приемки продукции, записка о качестве сырья. ООО «ПродКом» размещало заказы на складах ООО «Упакпромсервис». Мусальянц А.В. являлся руководителем ООО «ПродКом». Претензии от контрагентов относительно обжарки и хранения продукции, но поступали ли они от контрагентов ООО «ПродКом», не помнит. В ее компетенцию не входило интересоваться у кого организации, в том числе ООО «ПродКом», приобретали продукцию, которую ООО «Упакпромсервис» обрабатывало. ООО «ПродКом» оплачивало оказанные услуги ООО «Упакпромсервис» на основании актов о выполненных работах безналичным путем.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля защиты Лекова Р.С. следует, что он знаком с подсудимым примерно 7 лет, неприязни к нему не испытывает. Он (Леков Р.С.) работал в ООО «Упакпромсервис» заведующим складом с 2012 года по 2016 года. В его обязанности входило принимать продукцию на склад и отпускать продукцию со склада. ООО «Упакпромсервис» осуществляло расфасовку, обжарку орехов. Общество, а также принадлежащее ему производственное оборудование, было расположено в Дмитровском районе в поселке Куликово. Штат сотрудников состоял примерно из 60 человек. Какие документы оформлялись при поступлении продукции на склад, ему не известно. ООО «ПродКом» поставляла продукцию на склады ООО «Упакпромсервис». При приеме продукции присутствовал он (Леков Р.С.), начальник производства, также присутствовали водитель, экспедитор, и Мусальянц А.В. в качестве представителя компании ООО «ПродКом». Затем составлялся акт, в котором указывалось количество и название продукции, номер документа, марка машины, фамилии присутствующих лиц. При этом Мусальянц А.В. до конца разгрузки не присутствовал. После чего ООО «Упакпромсервис» перерабатывало данную продукцию, согласно заявок поставщика продукции. Организации Аликса, Ешька, Торгстрим, ДейлиПрод, ДримМедиа, Продукты и напитки ему (Лекову Р.С.) не знакомы, однако он видел у Мусальянца А.В. документы и товарные накладные от данных организаций на столе. При поставке товаров на склад от ООО «ПродКом» он не видел документы на вышеуказанные организации. У кого ООО «ПродКом» приобретало поставляемую ООО «Упакпромсервис» продукцию, ему (Лекову Р.С.) не известно, выяснение данных обстоятельств не входило в его обязанности.

Также в ходе судебного разбирательства судом исследованы истребованные стороной защиты из ООО «Упакпромсервис» акты приема-передачи материальных ценностей давальческой продукции ООО «ПродКом» от 08 апреля 2013 года, 30 мая 2013 года, 14 июля 2013 года, 20 июля 2013 года, 27 июля 2013 года, 23 августа 2013 года, 02 сентября 2013 года, 21 октября 2013 года, 14 ноября 2013 года, 25 ноября 2013 года, 05 декабря 2013 года, 19 декабря 2013 года, 23 декабря 2013 года, 21 января 2014 года, 02 марта 2014 года, 03 марта 2014 года, 08 марта 2014 года, 16 марта 2014 года, 24 марта 2014 года, 28 марта 2014 года, 06 апреля 2014 года, 14 апреля 2014 года, 21 апреля 2014 года, 27 апреля 2014 года, 23 мая 2014 года, 07 июня 2014 года, 13 июня 2014 года, 01 июля 2014 года, 14 июля 2014 года, 07 августа 2014 года, 14 августа 2014 года, о принятии различных видов орехов.

Оценивая показания свидетелей защиты Амусовой Н.В., Лекова Р.С.,, а также содержащиеся в актах приема-передачи материальных ценностей давальческой продукции сведения, в целом, суд приходит к выводу, что указанные показания и представленные документы не содержат сведений о фактических обстоятельствах дела, поскольку из показаний данных свидетелей и указанных актов не следует, что поставляемая на склад ООО «Упакопромсервис» продукция реально приобреталась ООО «ПродКом» у ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», то есть они не опровергают и не подтверждают предъявленного подсудимому обвинения, а потому не имеют правового значения для разрешения настоящего уголовного дела.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля Репниковой О.И. следует, что с подсудимым она ранее не знакома, неприязненных отношений к нему не испытывает. Она (Репникова О.И.) 19 октября 2018 года принимала участие в проведении выемки в ИФНС №30 России по г.Москве в качестве понятой Селезнев А.П., совместно с другим понятым. Она, равно как и второй понятой, на тот момент являлись сотрудниками ИФНС №30 России по г.Москве, но они не готовили материалы, которые изымались, а принимали участие в качестве понятых. Перед производством выемки ей и второму понятому разъяснялись порядок проведения выемки, права и обязанности понятого. Сотрудником полиции участвующему в выемке лицу Иванову Б.А. было предъявлено постановление о производстве выемки, и участвующим лицом было добровольно выданы необходимые документы и диск.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля Михайлова А.А. – оперуполномоченного по ОВД 4 ОРЧ ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России по г.Москве, согласно которым ране он с подсудимым не знаком, неприязни к нему не испытывает. Он (Михайлов А.А.) производил выемку в ИФНС России №30 по г.Москве, составлялся протокол выемки. Перед проведением выемки участвующему лицу, понятым разъяснялись порядок проведения выемки, их права и обязанности, в том числе предусмотренные ст.60 УПК РФ. Изложенные в предъявленном ему на обозрение протоколе обыска (выемки) от 19 октября 2018 года обстоятельства соответствуют действительности. Замечаний и дополнений от участвующих лиц после ознакомления с данным протоколом не поступало. В данном протоколе отсутствует его подпись, и подписи двух понятых о разъяснении положения ст. 182 УПК РФ, в связи с его (Михайлова А.А.) невнимательностью.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля Родиончика К.П. – следователя по особо важным делам отдела по расследованию особо важных дел СУ по ЗАО ГСУ СК РФ по г.Москве, согласно которым в его производстве находилось настоящее уголовное дело в отношении Мусальянца А.В., в ходе расследования которого им составлялся протокол осмотра и изъятия предметов и документов из банков – Промсвязьбанк, Альфа Банк, ГК СВ Банк, Банк Максима, и других организаций 20 апреля 2018 года, в субботу. Между тем им ошибочно, по невнимательности, в протоколе осмотра указана дата его составления и проведения данного процессуального действия 20 февраля 2018 года, что является технической ошибкой. Данный протокол составлялся в присутствии понятых, которым он, в соответствии с УПК РФ, разъяснил их права и обязанности. Аналогичная техническая ошибка допущена им, по невнимательности, при вынесении постановления о признании вещественными доказательствами осмотренных предметов и документов, а именно вместо 24 апреля 2018 года указана дата 24 февраля 2019 года. Из ИФНС России №3 по г.Москве были изъяты и осмотрены им (Родиончиком К.П.) документы, в частности налоговые декларации, по решению суда, в соответствии со ст.199 УК РФ, выемка производилась за три финансовых года, в которые в данном случае также попадает 2012 года.

Из показаний допрошенного в ходе судебного разбирательства свидетеля Сатаева А.Ю. следует, что с подсудимым он ранее не знаком, неприязни к нему не испытывает. Он (Сатаев А.Ю.) по данному уголовному делу в апреле 2018 года участвовал в качестве понятого при производстве осмотра предметов и документов, изъятых в ходе выемок в различных банках, которой производился следователем Родиончиком К.П. Данное процессуальное действие происходило в выходной день, он (Сатаев А.Ю.) на тот момент проходил практику в данном следственном отделе. Совместно с ним принимала участие в качестве второго понятого девушка по имени Мария. Изложенные в предъявленном ему на обозрение протоколе осмотра предметов (т.6 л.д.284-286) обстоятельства соответствуют действительности, в данном осмотре он участвовал, в протоколе подписывался. При подписании протокола он не заметил, что месяц указан февраль вместо апреля. Никаких замечаний от него (Сатаева А.Ю.), а также от второго понятого, относительно правильности изложенных в протоколе обстоятельств не поступало.

Не доверять вышеприведенным показаниям свидетелей Репниковой О.И., Михайлова А.А., Родиончика К.П., Сатаева А.Ю. у суда оснований не имеется, поскольку ранее они с Мусальянцем А.В. знакомы не были, оснований для оговора подсудимого у данных свидетелей судом не усматривается.

С учетом изложенного, доводы защитника подсудимого о недопустимости в качестве доказательств постановления о признании вещественных доказательств, постановление о выемке предметов и документов из ИФНС России №30 по г.Москве, протокол осмотра и изъятия предметов и документов из банков суд считает несостоятельными, поскольку данные процессуальные и следственные действия проведены в соответствии с требованиями УПК РФ, составленные по их результатам процессуальные документы отражают все необходимые сведения, предусмотренные уголовно-процессуальным законом. Утверждение защитника подсудимого о заинтересованности понятых Селезнева А.П. и Репниковой О.И. в проведении выемки документов в ИФНС России № 30 по г. Москве является голословным и объективно ничем не подтверждено. Отсутствие подписи оперуполномоченного по ОВД 4 ОРЧ ОЭБиПК УВД по ЗАО ГУ МВД России по г.Москве Михайлова А.А. в протоколе выемки документов в ИФНС России №30 по г.Москве, с учетом вышеприведенных показаний Михайлова А.А., Репниковой О.И., подтвердивших проведение данного процессуального действия и достоверность изложенных в протоколе сведений, не влечет признание недопустимым зафиксированных в протоколе выемки обстоятельств, как и недопустимость в качестве доказательств изъятых предметов и документов.

К показаниям подсудимого Мусальянца А.В., данным им в ходе судебного разбирательства, о том, что ООО «ПродКом» реально заключались договоры с ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДейлиПрод», ООО «ДримМедиа», которые указанными фирмами реально исполнялись, за что на счета указанных фирм были перечислены денежные средства в качестве оплаты по договорам; о недобросовестности данных контрагентов ему (Мусальянцу А.В.) было не известно; им проверялась деятельность указанных организаций перед заключением договоров; а также аналогичным доводам защитника подсудимого, в том числе, о том, что указанные организации могли осуществлять деятельность на основании выданных их руководителями доверенностям на иных лиц; Мусальянц А.В. физически не составлял и не отправлял в налоговый орган налоговые декларации, суд относится критически, расценивает их как способ защиты Мусальянца А.В. от уголовного преследования, поскольку указанные доводы опровергаются совокупностью вышеприведенных и положенных судом в основу приговора доказательств, в частности:

Согласно показаниям свидетеля Глотова К.С., в ходе проведения налоговой проверки ООО «ПродКом», генеральным директором которого являлся Мусальянц А.В., были установлены нарушения при предоставлении налоговой отчетности по деятельности Общества с фиктивным организациям ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа», ООО «Продукты и напитки», что привело к доначислению налоговым органом налога на добавленную стоимость организации ООО «ПродКом» за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, налога на прибыль за 2012-2014 годы, а всего на общую сумму более 60 миллионов рублей.

Из показаний свидетелей Арустамовой Л.Д., Арустамова С.С. следует, что Мусальянц А.В. являлся генеральным директором ООО «ПродКом» и самостоятельно вел финансово-хозяйственную деятельность. ООО «Продукты и напитки», ООО «ДейлиПрод», ООО «Аликса», ООО «ТоргСтрим», ООО «ЕшьКа» им неизвестны.

Из показаний свидетелей Кирилловой Е.И., Саркисовой Н.А. следует, что бухгалтерская и налоговая отчетность подписывалась электронной подписью Мусальянца А.В., и последним проверялась, первичная бухгалтерская документация поступала через курьера или от Мусальянца А.В.

Из показаний свидетеля Мазницкой А.И. следует, что ООО «ПродКом» ей не знакомо, она не являлась руководителем ООО «ЕшьКа», данную фирму не регистрировала, участие в финансово-хозяйственной деятельности не принимала, прибыль не получала, никакие документы, связанные с деятельностью Общества не подписывала.

Из показаний свидетеля Суслова С.П. следует, что он за денежное вознаграждение зарегистрировал на свое имя ООО «ДейлиПрод», однако никакого участия в финансово-хозяйственной деятельности данной организации не принимал, прибыль не получал, никакие документы, связанные с деятельностью Общества, не подписывал.

Свидетели Фирсова Е.А., Напылов А.В., Матросова Т.А., Мельников А.А. в своих показаниях аналогичным образом отрицают их причастность к регистрации и деятельности организаций ООО «Продукты и Напитки», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДримМедиа», ООО «Аликса».

Показания данных свидетелей подтверждаются и согласуются с вышеприведенными письменными материалами дела и вещественными доказательствами.

Доводы подсудимого и его защитника о том, что приходно-расходные документы, товарно-транспортные и иные документы по ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДейлиПрод», ООО «ДримМедиа» имелись в ООО «ПродКом», однако не были представлены при проведении налоговой проверки, ввиду их изъятия 06 марта 2018 года сотрудникам полиции, в связи с не предоставлением Обществом данных документов ИФНС по запросу, не нашли своего объективного подтверждения в ходе проведения судебного разбирательства.

Вопреки доводам защитника, обвинение Мусальянцу А.В. органом предварительного расследования предъявлено в соответствии с требованиями УПК РФ, в нем указаны все имеющие значение для рассмотрения дела по существу обстоятельства, охватывающие существо обвинения Мусальянца А.В. в уклонении от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Каких-либо существенных противоречий, исключающих возможность постановления приговора по данному уголовному делу, с учетом предъявленного Мусальянцу А.В. обвинения, не имеется.

Ссылка защитника подсудимого на не устраненные основания, послужившие для вынесения постановления об отказе в возбуждения уголовного дела от 03 мая 2018 года в отношении Мусальянца А.В., и незаконность постановления о привлечении в качестве обвиняемого, несостоятельна так, как указанное постановление следователя 16 мая 2018 года было отменено постановлением и.о. заместителя СУ по ЗАО ГСУ СК РФ по г.Москве, материал направлен следователю для проведения дополнительной проверки, по результатам которой было возбуждено настоящее уголовное дело, по которому Мусальянцу А.В. впоследствии предъявлено обвинение.

Вопреки доводам защитника, материалы проверки, в том числе решение заместителя начальника ИФНС России №30 по г.Москве №21-10/194 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Общества с ограниченной ответственностью «ПродКом» от 03 октября 2016 года, были представлены в органы следствия в соответствии со ст.32 НК РФ из ИФНС России №30 по г.Москве, для проведения проверки в порядке ст.ст.144-145 УПК РФ.

Доводы защитника о том, что вышеприведенные контрагенты (поставщики) ООО «ПродКом» сдавали налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган ежеквартально с положительными показателями; от вышеприведенных контрагентов в ООО «ПродКом» реально поступали товары, деятельность данных фирм могла контролироваться иными лицами, налоговым органом и предварительным следствием не установлено иного поставщика продукции, суд считает не состоятельными, так как оснований полагать, что именно ООО «Аликса», ООО «Продукты и напитки», ООО «ЕшьКа», ООО «ТоргСтрим», ООО «ДейлиПрод», ООО «ДримМедиа», на счета которых были перечислены денежные средства ООО «ПродКом», реально выполняли поставку товаров по договорам, у суда не имеется, учитывая, что указанные организации, как установлено в ходе судебного разбирательства, зарегистрированы в налоговом органе с нарушением правил регистрации на лиц, не имеющих отношение к деятельности указанных организаций, открыты незадолго до совершения хозяйственных операций, не имели персонала, офисных и складских помещений, не выплачивали заработную плату, то есть условий для достижения результатов экономической деятельности, не уплачивали налоги или уплачивали их в «минимальном» размере, а также не выполнялись обычные для ведения предпринимательской деятельности платежи и операции; генеральные директора отказались от участия в деятельности указанных организаций. Также суд учитывает, что документов, свидетельствующих о реальной перевозке и доставке товаров именно вышеперечисленными организациями по договорам с ООО «ПродКом» не имеется.

Вопреки доводам защитника, суд не кладет в основу приговора протоколы обысков в помещениях и жилищах, в ходе которых не были обнаружены предметы и документы, имеющие отношение к обстоятельствам настоящего уголовного дела, и протоколы осмотров обнаруженных предметов и документов по результатам данных обысков и выемок, поскольку они не имеют правового значения для уголовного дела. При этом совокупность исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств суд считает достаточной для установления обстоятельств совершенного Мусальянцом А.В. преступления, доказанности его вины и квалификации его действий.

Доводы подсудимого и его защитника об отсутствии у Мусальянца А.В. умысла на уклонение от уплаты налогов, суд считает несостоятельными, поскольку об умысле Мусальянца А.В. на уклонение от уплаты налогов с организации свидетельствуют те обстоятельства, что он, будучи генеральным директором ООО «ПродКом», контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет РФ, представил в налоговый орган подписанные им налоговые декларации, содержащие заведомо для него ложные сведения, касающиеся увеличения расходов своей организации через подставные фирмы, обладающие признаками фиктивности, занижая размер налоговых вычетов и сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет РФ, на общую сумму 60 754 810 рублей, что образует особо крупный размер в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ.

Оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признавая вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия подсудимого Мусальянца А.В. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере», судом установлен, исходя из примечания 1 к статье 199 УК РФ.

При назначении наказания Мусальянцу А.В. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относиться к категории тяжких, данные о личности подсудимого Мусальянца А.В., который ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, имеет тяжелые заболевания.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Мусальянцу А.В., суд, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ, учитывает наличие положительной характеристики по месту жительства, наличие тяжелых заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание Мусальянцу А.В., судом не установлено.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности Мусальянца А.В., принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому Мусальянцу А.В. наказания в виде лишения свободы, но без реального отбывания, то есть с применением ст.73 УК РФ.

При этом, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, суд считает возможным не назначать Мусальянцу А.В. дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Оснований для применения ст. 64, ч.2 ст.53.1 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, не имеется.

С учетом обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, суд, в соответствии со ст. 73 УК РФ, считает необходимым возложить на Мусальянца А.В. обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.

Вместе с тем, в связи с принятием Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», на основании п.9, по уголовным делам, о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу указанного Постановления, суд, если признает необходимым назначить лицам наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Поскольку суд пришел к выводу о возможности назначения Мусальянцу А.В. наказания в виде лишения свободы условно, за совершение преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, Мусальянц А.В. подлежит освобождению от назначенного наказания со снятием судимости на основании п.п. 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск, заявленный прокурором ЗАО г.Москвы, о взыскании с Мусальянца А.В. в пользу субъекта Российской Федерации – города Москвы в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по г.Москве денежных средств в размере 60 754 810 рублей, в счет возмещения имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, с учетом положений ст.1064 ГК РФ, согласно которым вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, суд считает возможным удовлетворить в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Мусальянца Александра Вагашевича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ считать назначенное Мусальянцу А.В. наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

Возложить на Мусальянца А.В. обязанности в период испытательного срока: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться в данный орган для регистрации.

Меру пресечения Мусальянцу А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

На основании пунктов 9, 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить Мусальянца Александра Вагашевича от назначенного наказания со снятием судимости.

Гражданский иск, заявленный прокурором ЗАО г.Москвы, удовлетворить.

Взыскать с Мусальянца Александра Вагашевича в пользу субъекта Российской Федерации – города Москвы в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России №30 по г.Москве денежные средства в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 60 754 810 (шестидесяти миллионов семисот пятидесяти четырех тысяч восьмисот десяти) рублей.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, а именно:

- CD-R диск № CPDR47G-CSMWPO3-1239 K320 содержащий первичные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ПродКом» за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2 кварталы 2014 года, по налогу на прибыль организаций за 2012, 2013, 2014 годы; материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету №40702810400000003557, открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету №40702810302720000478, открытому в АО «Альфа-Банк», материалы банковского дела ООО «ПродКом» по расчетному счету №40702810100000002862, открытому в ПАО «Промсвязьбанк», материалы банковского дела ООО «Продукты и Напитки» по расчетному счету №40702810100000003417 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ТоргСтрим» №40702810500000003538 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «Аликса» №40702810100000003417 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ЕшьКа» №40702810800000003665 открытому в КБ «Максима» (ООО), материалы банковского дела по расчетному счету ООО «ДэйлиПрод» №40702810000000001182 открытому в ОАО Банк «МБФИ», хранящиеся в материалах дела, - хранить в материалах данного уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий Г.Н. Таланина