Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Р Е Ш Е Н И Е

город Москва 25 июня 2018 года

Судья Дорогомиловского районного суда г. Москвы Таланина Г.Н., с участием представителя фио по доверенности фио, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя фио по доверенности фио на постановление заместителя начальника ИФНС № 30 по г. Москве фио № 567 от 28 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении в отношении фио, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС № 30 по г. Москве фио № 567 от 28 февраля 2018 года фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 2000 рублей, при следующих обстоятельствах: 15 января 2018 года специалистом ИФНС № 30 по г.Москве был составлен протокол об административном правонарушении №773020171221063401, согласно которому фио не предоставил отчет о движении денежных средств физического лица-резидента по счету (вкладу) в банке за пределами Российской Федерации по счету № 512084, который был открыт 23.05.2011 года в банке «Ситибанк», Лондон, за период с 01 01.2015 года по 31.12.2015 года в срок, установленный п.2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года № 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации", до 1 июня года, следующего за отчетным годом, включительно, т.е. до 01.06.2016 года.

Согласно п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Представитель фио по доверенности фио, не согласившись с указанным постановлением должностного лица, обжаловал его в Дорогомиловский районный суд г.Москвы и просил признать вышеуказанное постановление незаконным и отменить его, прекратить производство по делу, ссылаясь на то, что в протоколе отсутствует дата его составления; при составлении протокола фио не присутствовал, не был извещен о том, что в отношении него ведется производство по делу об административном правонарушении, не был извещен о месте и времени составления протокола. Копию протокола фио не получал.

фио в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не представил, обеспечил явку своего представителя по доверенности, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие фио

Представитель фио по доверенности фио в судебном заседании доводы, изложенные в жалобе, поддержал, просил суд жалобу удовлетворить, производство прекратить.

Проверив представленные материалы, изучив доводы жалобы, выслушав представителя фио, суд находит обжалуемое постановление заместителя начальника ИФНС № 30 по г. Москве фио № 567 от 28 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении в отношении фио подлежащим отмене по следующим основаниям.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

В силу пункта 4 части 1 статьи 29.7 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении выясняется, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, выясняются причины их не явки, и принимается решение о рассмотрении дела в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения дела.

В силу ч. 4 ст. 28.2. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

Согласно ч. 6 ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также потерпевшему вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении. В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (ч. 4.1 ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Таким образом, указанными выше нормами лицу, привлекаемому к административной ответственности, обеспечиваются правовая возможность для защиты прав и законных интересов и непосредственное участие его при составлении протокола по делу об административном правонарушении.

Согласно материалам дела, протокол об административном правонарушении № 773020171221063401 был составлен в отсутствие привлекаемого лица, при этом копия протокола привлекаемому лицу не направлялась, сведения о направлении протокола в материалах дела отсутствуют.

В протоколе № 773020171221063401 имеется запись о том, что уведомление о месте и времени составления указанного протокола было получено фио 10.01.2018 года, однако, сведений о направлении (получении) указанного уведомления в материалах дела не имеется.

Сведения о направлении обжалуемого постановления заместителя начальника ИФНС № 30 по г. Москве фио № 567 от 28 февраля 2018 года в материалах дела также отсутствуют.

В результате отсутствия указанных сведений лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, оказывается лишенным предоставленных законом гарантий защиты его прав, поскольку не может квалифицированно возражать и давать объяснения по существу вынесенных в отношении него процессуальных актов.

Исходя из положений части 1 статьи 1.6 КоАП РФ обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

В данном случае порядок рассмотрения дела об административном правонарушении был нарушен, поскольку дело было рассмотрено должностным лицом ИФНС № 30 по г. Москве без участия фио и в отсутствие данных о его надлежащем извещении о месте и времени рассмотрения дела, что является основанием для отмены обжалуемого постановления.

На момент рассмотрения настоящей жалобы срок давности привлечения к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ истек.

Учитывая, что на момент рассмотрения жалобы фио срок давности привлечения его к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, истек, производство по данному делу об административном правонарушении в силу положений пункта 6 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ подлежит прекращению в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь 7,9 КРФоАП,

РЕШИЛ:

Жалобу представителя фио по доверенности фио удовлетворить.

Постановление заместителя начальника ИФНС № 30 по г. Москве фио № 567 от 28 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении в отношении фио, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КРФоАП – отменить.

Производство по делу об административном правонарушении в отношении фио по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, прекратить на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, ввиду истечения сроков давности привлечения к административной ответственности.

Решение суда может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Г.Н. Таланина