Постановление о назначении административного наказания

Дело № 05-1100/2016 | Дорогомиловский районный суд

Информация о деле

Дело № 5-1100/2016

Дорогомиловский районный суд города Москвы

121165, город Москва, улица Студенческая, дом 36

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Резолютивная часть оглашена 29 ноября 2016 года

город Москва 01 декабря 2016 года

Судья Дорогомиловского районного суда города Москвы Таланина Г.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по части 1 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в отношении общества с ограниченной ответственностью «ТД Вертикаль» (адрес государственной регистрации: 107143, г. Москва, 2-ой Иртышский проезд, д.4Б, стр.3, 2 этаж, комн. 27, ОГРН 1157746788429, ИНН 7704327598, КПП 771801001, дата регистрации в качестве юридического лица 27.08.2015), (далее – ООО «ТД «Вертикаль», Общество), не привлекавшегося к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Юридическое лицо ООО «ТД «Вертикаль» совершило недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, при следующих обстоятельствах:

На Ябмургский таможенный пост Кингисеппской таможни (склад временного хранения ООО «Терминал и К», 188480, Ленинградская обл., г. Кингисепп, Промзона, 3-й проезд) (далее – Ямбургский таможенный пост) 22.03.2016 перевозчиком SIA «SVS TRANSPORTS» (Латвия) на автотранспортном средстве с регистрационными номерами GP1855/М8401 по транспортным и коммерческим документам: CMR № LV-215/1, № LV-215/2 от 18.03.2016, инвойсы №№ G11180301, G11180302 от 19.02.2016 доставлен товар в адрес получателя ООО «ТД «Вертикаль». Отправитель – Impactful Eastern Limited (Китай).

Данная товарная партия задекларирована ООО «ТД «Вертикаль» 22.03.2016 путем подачи Ямбургскому таможенному посту с использованием электронной формы декларирования декларации на товары (далее – ДТ) № 10218060/220316/0002626. Согласно графе 31 данной ДТ в качестве товара № 4 к помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления заявлены «светильники электрические переносные для использования с лампами накаливания в жилых помещениях, из металла/ткани, упакованы в индивид. упаковку: напольные – 2 шт., изготовитель Momtaz Lighting & Electrical, товарный знак: SCHULLER, марка: отсутствует, модель: 618635, артикул: отсутствует». Код Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ЕТН ВЭД ЕАЭС) 9405 20 910 9, вес брутто/нетто 21 кг, таможенная стоимость 4768,44 руб., сумма исчисленных таможенных платежей 1713,58 рублей.

Согласно графе 34 ДТ № 10218060/220316/0002626 страной происхождения товаров является Китай, декларация заполнена генеральным директором ООО «ТД «Вертикаль» фио (графа 54 ДТ). Поставка осуществлялась в рамках контракта № 22/12-I от 22.12.2015, заключенного между ООО «ТД «Вертикаль» и Impactful Eastern Limited (Китай).

В результате проведенного 31.03.2016 Ямбургским таможенным постом с участием понятых таможенного досмотра в объеме 100% с фактическим взвешиванием, выгрузкой и пересчетом содержимого каждого грузового места в грузовом отсеке автотранспортного средства с регистрационными номерами GP1855/М8401 обнаружены светильники, отличающиеся по внешним характеристикам от заявленных в ДТ, а также иные незадекларированные товары, в числе которых 10.04.2016 светильники изъяты в качестве предмета административного правонарушения по делу об административном правонарушении № 10000000-41/2016, возбужденного ФТС России 04.04.2016.

В целях идентификации товаров, явившихся предметом административного правонарушения, установления их рыночной стоимости определением от 17.05.2016 по делу № 10000000-41/2016 назначена товароведческая стоимостная экспертиза товара, обнаруженного в ходе таможенного досмотра, производство которой поручено экспертам Экспертно-криминалистической службы – филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ФТС России г. Санкт-Петербург (далее – ЭКС ЦЭКТУ).

В ходе экспертизы товары, указанные в пунктах 6, 15 заключения эксперта ЭКС ЦЭКТУ от 20.06.2016 № 022390, идентифицированы как:

№ Наименование, КолЦена, СредняСкорректирСкорректир

то описание, -во за я ованная ованная

вар индивидуальные шт шт., цена средняя рыночная

а признаки . руб. за цена за стоимость

товара шт., шт., за шт.,

руб. руб. руб.

6 Настольный 2 402300,391194408719 817439

светильник, 00

материал каркаса -

керамика белого 380088,

цвета. Абажур 00

выполнен из

натурального

хлопка цвета

слоновой кости.

Изделие рассчитано

на 2 лампочки

мощностью до 60

Вт. Размеры, см:

72×25 (диаметр).

Артикул BAPG

102W-BASE-0

15 Деталь светильника 1 составн0 0 0

«абажур» ая

из натурального часть

хлопка цвета светил

слоновой кости. ьника

п.

Артикул BAPG 6

102-SHADE таблиц

Кингисеппской таможней в отношении данных товаров определены коды ЕТН ВЭД ТС, таможенная стоимость и сумма подлежащих уплате таможенных платежей (письма от 21.07.2016 № 22-27/11309, от 19.10.2016 № 22-27/16967).

№ Наименование и описание Код ЕТН ТаможеннСумма

то товара ВЭД ая подлежащих

вар ЕАЭС стоимос уплате

а ть таможенных

, руб.

пошлин,

налогов

, руб.

6 Настольный светильник, матер9405 20 595 221 785,5905

иал каркаса - керамика 400 653,41

белого 8

цвета.

Абажур выполнен из

натурального хлопка цвета

слоновой кости. Изделие

рассчитано на 2 лампочки

мощностью до 60 Вт.

Размеры, см:

×25 (диаметр). Артикул

BAPG

102W-BASE

-0

15 Деталь светильника «абажур»

из

натурально

го хлопка цвета слоновой

кости.

Артикул BAPG 102-SHADE

В соответствии с ЕТН ВЭД ЕАЭС в товарной позиции 9405 20 910 9, указанной ООО «ТД «Вертикаль» в графе 33 ДТ № 10218060/220316/0002626, классифицируются «лампы электрические настольные, напольные или прикроватные, предназначенные для использования с лампами накаливания прочие». Ставка таможенной пошлины по состоянию на 22.03.2016 – 15,2 %.

В товарной позиции 9405 20 400 8 классифицируются «лампы электрические настольные, напольные или прикроватные прочие из керамики». Ставка таможенной пошлины по состоянию на 22.03.2016 – 16,3 %.

Экспертом установлено, что ввозимые ООО «ТД «Вертикаль» светильники изготовлены из керамики и натурального хлопка, однако Общество в ДТ № 10218060/220316/0002626 указало, что материалом изготовления данных товаров являются металл/ткань и заявило не соответствующий фактически ввезенному товару код ЕТН ВЭД ЕАЭС 9405 20 910 9, а также недостоверные сведения о его таможенной стоимости, что послужило основанием для занижения суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов на сумму 220 072,01 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, ООО «ТД «Вертикаль» зарегистрировано в качестве юридического лица 27.08.2015 за основным государственным регистрационным номером 1157746788429, поставлено на налоговый учет в ИФНС № 4 по г. Москве, 02.02.2016 переведено в ИФНС № 18 по г. Москве

Генеральным директором Общества является фио, паспортные данные). По информации, предоставленной Федеральной миграционной службой, фио зарегистрирована по месту пребывания по адресу 142802, Московская область, г. Ступино, переулок Лесной, д. 6, кв. 21 (письмо ФМС России от 15.04.2016 № МС-2/3-284).

По информации Центрального информационно-технического таможенного управления ФТС России (ЦИТТУ) ДТ № 10218060/220316/0002626 подписана электронной цифровой подписью, сертификат ключа проверки которой оформлен на имя фио удостоверяющим центром ООО «Альта-Софт» (письмо ЦИТТУ 22.04.2016 № 15-09/03236).

ООО «Альта-Софт» письмом от 30.06.2016 № 0487 подтвердило, что 16.11.2015 выпустило электронную подпись рег. № 0221148 на имя фио, которая по акту приема-передачи комплекта ЭП от 16.11.2015 на основании доверенности от 16.11.2016 выдана фио В подтверждение этого ООО «Альта-Софт» представило заверенные копии: заявления от 16.11.2015 о присоединении ООО «ТД «Вертикаль» к Регламенту удостоверяющего центра ООО «Альта-Софт», заявления ООО «ТД «Вертикаль» от 16.11.2015 на изготовление сертификата ключа проверки электронной подписи Пользователя УЦ, доверенности от 16.11.2015 б/н, копию акта приема-передачи комплектов ЭП от 16.11.2015.

По адресу государственной регистрации ООО «ТД «Вертикаль» (107143 г. Москва, 2-ой Иртышский проезд, д. 4 Б, стр. 3, этаж 2, комн. 27) неоднократно направлялись уведомления о необходимости явки в ФТС России законного представителя Общества для дачи объяснений об обстоятельствах совершения административного правонарушения (телеграммы ФТС России от 30.03.2016 № 309/5362, от 08.04.2015 № 309/5438, от 18.04.2016 № 309/5668, от 03.08.2016 № 309/101, от 12.08.2016 № 309/501, от 03.10.2016 № 309/201). Согласно служебным извещениям ФГУП «Почта России» по указанному адресу ООО «ТД «Вертикаль» фактически не располагается.

Аналогичные уведомления (телеграммы ФТС России от 15.04.2016 № 309/5492, от 18.05.2016 № 309/5669, № 309/5670, от 03.08.2016 № 309/701, № 309/804, 12.08.2016 № 309/401, № 309/601, от 03.10.2016 № 309/101, № 309/301) неоднократно направлялись фио по адресам ее постоянной (391201, Рязанская область, Кораблинский район, дер. Бобровинки, ул. Свободы, д. 10) и временной регистрации (142802, Московская область, г. Ступино, переулок Лесной, д. 6, кв. 21), однако в назначенное время фио в ФТС России не прибыла, о причинах неявки не сообщила. Согласно подписи фио на уведомлении о вручении почтового отправления, 05.06.2016 ею лично получен запрос ФТС России от 14.06.2016 № 18-102/29121 о представлении объяснений по факту недекларирования товаров, доставленных в адрес Общества на склад временного хранения ООО «Терминал и К» 22.03.2016 по транспортным и коммерческим документам: CMR №№ LV-215/1, LV-215/2 от 18.03.2016, инвойсы №№ №№ G11180301, G11180302 от 19.02.2016 на автотранспортном средстве с регистрационными номерами KG7158/T6041, и не указанных в декларации на товары (ДТ) № 10218060/220316/0002626. Однако фио объяснения не представила.

Из документов, предоставленных ИФНС № 18 по г. Москве письмом от 28.04.2016 № 23-06/017075, следует, что единственным учредителем ООО «ТД «Вертикаль» является гражданка Российской Федерации фио, паспортные данные (паспорт гражданки Российской Федерации 28 02 881451, выдан ОВД Вышневолоцкого района Тверской области 25.11.2002, зарегистрирована по адресу 117420, г. Москва, ул. Наметкина, д. 15, кв. 111). В адрес фио неоднократно направлялись уведомления о необходимости явки в ФТС России для дачи объяснений (телеграммы ФТС России от 15.04.2016 № 309/5493, от 18.05.2016 № 309/5667, от 03.08.2016 № 309/301), однако в назначенное время фио в ФТС России не прибыла, о причинах неявки не сообщила.

Интересы ООО «ТД «Вертикаль», в том числе при государственной регистрации данного юридического лица в налоговых органах, представляли граждане Российской Федерации фио (паспортные данные «Марьино» г. Москвы 09.05.2015, зарегистрирована по адресу 109369, г. Москва, Новочеркасский бульвар, д. 43, кв. 26) и фио, паспортные данные «Кунцево» г. Москвы 15.12.2015, зарегистрирована по адресу 121467, г. Москва, ул. Молодогвардейская, д. 1, корп. 1 кв. 52). Данные лица также неоднократно вызывались для дачи объяснений (телеграммы ФТС России от 19.05.2016 № 309/1826, 309/5680, от 03.08.2016 № 309/201, № 309/401), однако в назначенное время в ФТС России не прибыли, о причинах неявки не сообщили.

Согласно акту таможенного досмотра (осмотра) № 10218060/230316/000069 от 23.03.2016 при его проведении присутствовал представитель ООО «ТД «Вертикаль» фио (паспортные данные, зарегистрирован по месту пребывания по адресу Ленинградская обл., г. Тихвин, ул. фио, дом Общ., корпус ТМ). Кроме того, фио на основании доверенности от 25.12.2015, выданной на его имя генеральным директором ООО «ТД «Вертикаль» фио, представил Ямбургскому таможенному посту обязательство Общества произвести разделение товарной партии в соответствии с поручением на досмотр № 10218060/000069.

Опрошенный 07.09.2016 в качестве свидетеля фио сообщил, что в трудовых отношениях с ООО «ТД «Вертикаль» он не состоит, представление интересов Общества при проведении таможенного досмотра (акт таможенного досмотра № 10218060/230316/000069 от 23.03.2016), осуществлялось им на основании устной договоренности, с кем именно фио не помнит, контактные данные не сохранил. Доверенность на представление интересов ООО «ТД «Вертикаль» была получена фио от человека по имени «Андрей», но в связи с прошедшим временем фио не помнит, как он выглядит, контактные данные не сохранил. Какую деятельность осуществляет ООО «ТД «Вертикаль», с какого времени является участником внешнеэкономической деятельности фио не известно. Кто является главным бухгалтером Общества и какова штатная численность работников ООО «ТД «Вертикаль» ему не известно. С генеральным директором ООО «ТД «Вертикаль» фио и учредителем Общества фио фио не знаком, какие-либо лица, являющиеся работниками ООО «ТД «Вертикаль» либо на иных основаниях представляющие интересы ООО «ТД «Вертикаль», ему не известны. В офисе Общества фио никогда не бывал и об обстоятельствах заключения контракта от 22.12.2015 № 22/12-I и осуществления поставок товаров во исполнение данного контракта ему ничего не известно. С правами декларанта, определенными статьей 187 Таможенного кодекса Таможенного союза, фио не знаком, причины, по которым товары не были осмотрены перед подачей декларации на товары № 10218060/220316/0002626, фио также указать не смог. О характере товаров, поступивших в адрес Общества, фио осведомлен не был, заявление от 23.03.2015 с обязательством произвести разделение товарной партии по артикулам и наименованиям было направлено им Ямбургскому таможенному посту по поручению мужчины по имени «Андрей» на основании полученной от него доверенности. Фактическое разделение товарных партий фио не осуществлялось, при проведении данных операций он не присутствовал. Соответствовал ли товар по упаковке и маркировке тому, который должен был поступить в адрес ООО «ТД «Вертикаль», фио не знает, поэтому не уведомлял руководителя Общества ни о чем, так как не знаком с ним. фио пояснил, что после разделения товарной партии не присутствовали при проведении таможенного досмотра товаров, так как понял, что объем работы и его обязанностей не соответствуют договоренностям с «Андреем», отказался от их выполнения и уехал.

Для установления обстоятельств перевозки товаров, поступивших в адрес ООО «ТД «Вертикаль» по транспортным и коммерческим документам: CMR № LV-215/1, № LV-215/2 от 18.03.2016, инвойсы №№ G11180301, G11180302 от 19.02.2016, ФТС России направлен запрос от 03.06. 2016 № 18-102/27110 в адрес SIA «SVS TRANSPORTS» (Латвийская Республика), однако указанным перевозчиком объяснения не предоставлены.

Опрошенная в качестве свидетеля по делу об АП старший уполномоченный по особо важным делам Управления таможенных расследований и дознания ФТС фио Демидюк, осуществлявшая производство по данному делу, подтвердила установленные судом обстоятельства.

В судебном заседании представитель ООО «ТД «Вертикаль» по доверенности фио признала факт совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотреначастью 1 статьи16.2 КоАП РФ. Согласно объяснениям представителя ООО «ТД «Вертикаль» данный контейнер не ожидался организаций к поставке, доставлен и адресован Обществу ошибочно. Общество в силу своего имущественного и материального положения не имеет возможности оплатить административный штраф, исчисляемый из стоимости предметов административного правонарушения, определенной экспертами ЭКС ЦЭКТУ, и ходатайствует о применении административного наказания в виде конфискации товаров.

Таможенным кодексом Таможенного союза (далее – ТК ТС) установлено, что при помещении под таможенную процедуру товары подлежат таможенному декларированию, которое производится декларантом либо от его имени и по его поручению таможенным представителем в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации, в которой в числе прочих сведений о товарах указываются их наименование, описание, классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности количество, наименование страны происхождения (статьи 179, 181 ТК ТС). В целях обеспечения исполнения данной обязанности статьей 187 ТК ТС декларанту при таможенном декларировании товаров предоставлено право осматривать и измерять их.

Согласно пункту 7 статьи 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

В соответствии со статьей 188 ТК ТС при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан произвести таможенное декларирование товаров, представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством Таможенного союза, предъявить декларируемые товары в случаях, установленных ТК ТС, либо по требованию таможенного органа, уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с ТК ТС, соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре, выполнять иные требования, предусмотренные ТК ТС.

Исходя из положений статей 186, 188 ТК ТС обязанность по декларированию товаров в случае их перемещения через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с внешнеэкономической сделкой, заключенной лицом государства – члена Таможенного союза, возлагается на лицо, заключившее такую сделку. В данном случае эта обязанность лежит на ООО «ТД «Вертикаль».

В соответствии с пунктом 1 статьи 52 ТК ТС товары при их таможенном декларировании подлежат классификации по ЕТН ВЭД ЕАЭС. При этом в декларации на товары в том числе указываются следующие сведения о товарах: наименование, описание, классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, наименование страны происхождения, наименование страны отправления (назначения), описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера), количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения, таможенная стоимость, статистическая стоимость.

В соответствии с подпунктом 29 пункта 15 Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций (далее – Инструкция), утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 (в ред. от 31.01.2013), в графе 31 ДТ указываются сведения о декларируемом товаре, необходимые для исчисления и взимания таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, отнесения к одному десятизначному классификационному коду по ЕТН ВЭД ЕАЭС, а также о грузовых местах. Сведения, заявляемые в данной графе, указываются с новой строки с проставлением их порядкового номера. Под номером 1 в графе 31 ДТ указываются: наименование (торговое, коммерческое или иное традиционное наименование) товара и сведения о товарных знаках, марках, моделях, артикулах, сортах, стандартах и иных технических и коммерческих характеристиках, а также сведения о количественном и качественном составе декларируемого товара; сведения о характеристиках и параметрах товаров (количество и условное обозначение) в соответствии с Классификатором дополнительных характеристик и параметров, используемых при исчислении таможенных пошлин, налогов, а также дата выпуска (изготовления) товара в случае, если такие сведения необходимы для исчисления и взимания таможенных пошлин, налогов, а также иных платежей, подлежащих уплате при реимпорте, и (или) обеспечения соблюдения запретов и ограничений.

Следовательно, в таможенной декларации должны быть приведены все сведения о товаре, которые влияют на его классификацию по товарной номенклатуре. Классификация декларантом товара на основании заявленных в таможенной декларации сведений о товаре без учета характеристики товара, которая имеет значение для этой классификации, но не указана в декларации, не может считаться надлежащей, а описание товара – полным.

За неисполнение указанных обязанностей, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками, декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза (статья 189 ТК ТС). В Российской Федерации данная ответственность установлена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ.

Сообщив Ямбургскому таможенному посту Кингисеппской таможни недостоверные сведения о товаре № 4, находившемся в заявленной к помещению под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по ДТ № 10218060/220316/0002626 товарной партии, послужившие основанием для занижения суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов на сумму 220 072,01 рублей, ООО «ТД «Вертикаль» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ.

Датой совершения данного административного правонарушения является день подачи ООО «ТД «Вертикаль» декларации на товары, то есть 22.03.2016. Местом совершения – Ябмургский таможенный пост Кингисеппской таможни (188480, Ленинградская обл., г. Кингисепп, Промзона, 3-й проезд).

Причиненный административным правонарушением ущерб выражается в неуплате таможенных пошлин, налогов в размере 220 072,01 (2вести двадцать тысяч семьдесят два) рубля 1 коп.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из смысла определения вины юридических лиц, установленного указанной нормой, можно сделать вывод, что рассматриваемое понятие определяется через три основные составляющие: наличие обязанности, которую юридическое лицо должно было выполнить, наличие объективной возможности исполнения указанной обязанности, неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер.

Правовая обязанность ООО «ТД «Вертикаль», как лица, ответственного за декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, вытекает из статей 179, 181, 186, 188 Таможенного кодекса Таможенного союза, а также из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию и законы, а, следовательно, установленные законодательством обязанности, при этом должно обеспечить их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения административно-таможенных обязанностей.

Правовая возможность исполнения существующей обязанности определяется отсутствием объективных препятствий для выполнения указанных обязанностей, то есть обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица. Согласно постановлению Конституционного суда от 27.04.2001 № 7-П подобные обстоятельства квалифицируются как чрезвычайные, объективно непредотвратимые обстоятельства и другие непредвиденные, непреодолимые препятствия, находящиеся вне контроля обязанных лиц. Обстоятельств с подобной характеристикой, находящихся вне контроля ООО «ТД «Вертикаль», административным расследованием не установлено, Обществом в материалы дела не представлено.

Поскольку в соответствии с общими принципами права знание законов презюмируется, особенно лицами, на которых они распространяются, у Общества имелась возможность, используя свои права и реализуя обязанности, соблюсти таможенные правила и выполнить обязанности декларанта при декларировании товаров таможенному органу.

Так, ООО «ТД «Вертикаль» имело возможность обратиться на Ямбургский таможенный пост с заявлением о проведении таможенного осмотра (досмотра) перед подачей ДТ № 10218060/220316/0002626, провести его и достоверно задекларировать товары, фактически ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза 22.03.2016, однако не сделало этого. Следовательно, действуя без необходимой осмотрительности и внимательности, проявив пренебрежение к действующим в Таможенном союзе таможенным правилам, не проверив соответствие фактически ввезенных товаров сведениям, содержащимся в товаросопроводительных документах, ООО «ТД «Вертикаль» подало на указанные товары ДТ № 10218060/220316/0002626, в графе 31 которой указало недостоверные сведения о товаре № 4, находящемся в предъявленной к таможенному контролю товарной партии. Изложенное свидетельствует о виновности ООО «ТД «Вертикаль» в совершении рассматриваемого административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ.

Событие административного правонарушения и вина ООО «ТД «Вертикаль» в его совершении подтверждаются копиями ДТ № 10218060/220316/0002626, CMR № LV-215/1, LV-215/2 от 18.03.2016, инвойсами №№ G11180301, G11180302 от 19.02.2016, письмом ЦИТТУ 22.04.2016 № 15-09/03236, письмом ООО «Альта-Софт» от 30.06.2016 № 0487, заключением эксперта ЭКС ЦЭКТУ 20.06.2016 № 022390, протоколами опросов фио, фио, фио, фио, письмами Кингисеппской таможни от 21.07.2016 № 22-27/11309, от 19.10.2016 № 22-27/16967, иными материалами дела.

В ходе административного расследования получены доказательства, в том числе сведения об имущественном и финансовом положении ООО «ТД «Вертикаль», подтверждающие, что Общество функционирует в качестве «фирмы-однодневки»:

- по адресу государственной регистрации ООО «ТД «Вертикаль» не располагается;

- законный представитель Общества фио объяснения по факту недекларирования товаров не представила, от участия в производстве по делу ООО «ТД «Вертикаль» устранилась;

- учредитель ООО «ТД «Вертикаль», а также лица, представлявшие интересы Общества в налоговых органах и при получении ЭЦП, используемой для декларирования товаров, в ФТС России для дачи объяснений не явились;

- доверенность от 25.12.2016 на совершение действий, необходимых для помещения ввозимых товаров под таможенные процедуры, выдана Обществом фио, не связанному трудовыми отношениями с ООО «ТД «Вертикаль»;

- уставный капитал Общества составляет 150 000 рублей, при этом контракт № 22/12-I от 22.12.2015 заключен на сумму 7 600 000 долларов США;

- в период с 30.11.2015 по 24.03.2016 Обществом на таможенную территорию Таможенного союза ввезено 680 товарных партий. После обнаружения 22.03.2016 факта недекларирования товаров внешнеэкономическая деятельность ООО «ТД «Вертикаль» прекращена, таможенные операции с поступившими в адрес Общества товарами, находящимися на временном хранении, не производятся;

- по информации ПАО «Банк развития и модернизации промышленности» 25.05.2016 Обществом закрыты все банковские счета, в том числе счет, с использованием которого осуществлялись расчеты по контракту № 22/12-I от 22.12.2015 (письмо от 03.10.2016 № 13/1041);

- в Едином государственном реестре зарегистрированных прав на недвижимое имущество и сделок с ним отсутствуют сведения о правах ООО «ТД «Вертикаль» на объекты недвижимого имущества (уведомление от 21.04.20156№ 77-00-4001/5003/2016-3431 Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по г. Москве);

- по данным автоматизированной картотеки АИПС Управления ГИБДД ГУ МВД России по г. Москве транспортные средства за ООО «ТД «Вертикаль» не зарегистрированы (письмо от 20.04.2016 № 45/3831).

Издержки по делу об АП № 10000000-91/2016 не возникли.

Санкция части 1 статьи 16.2 КоАП РФ предполагает наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Обстоятельствами, смягчающими ответсвенность, судом признается привлечение ООО «ТД «Вертикаль» к администартвиной ответсвенности впервые.

Обстоятельств, отягчающих ответсвенность, судом не установлено.

В соответствии с КоАП РФ при назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

На основании вышеизложенного, руководствуясь частью 3 статьи 4.1, статьями 29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «ТД Вертикаль» (адрес государственной регистрации: 107143, г. Москва, 2-ой Иртышский проезд, д.4Б, стр.3, 2 этаж, комн. 27, ОГРН 1157746788429, ИНН 7704327598, КПП 771801001, дата регистрации в качестве юридического лица 27.08.2015), виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере одной второй суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, то есть в размере 110 036 (ста десяти тысяч тридцати шести) рублей 01 копейки.

Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: банк получателя: Операционный департамент Банка России, г. Москва, 701, БИК 044501002; номер счета: 40101810800000002901; получатель: межрегиональное операционное УФК (ФТС России), ИНН 7730176610, КПП 773001001, КБК 15311604000016000140, ОКТМО 45328000; назначение платежа: штраф по делу об административном правонарушении № 10000000-91/2016 для ФТС России; код таможенного органа в соответствии с классификацией таможенных органов РФ 10000000.

Согласно ч.1 ст.32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных ст. 31.5 указанного Кодекса.

Копию документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, направляет судье, вынесшему постановление.

Следующие товары, изъятые по протоколу изъятия вещей и документов от 12 апреля 2016 года, хранящиеся на складе временного хранения (СВХ) ООО «Терминал и К», расположенном по адресу: 188480, Ленинградская обл., г. Кингисепп, Промзона, 3-й проезд, выдать ООО «ТД «Вертикаль» с соблюдением требований таможенного законодательства Таможенного союза: