Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело №12-461\16

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

г. Москва 16 марта 2016 года

Судья Дорогомиловского районного суда г. Москвы Рудакова Ю.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ***на постановление по делу об административной ответственности № 106 от 07.12.2015 года.

УСТАНОВИЛ:

***обратилась в суд с жалобой на постановление по делу об административной ответственности № 106 от 07.12.2015 года, вынесенное начальником инспекции ***к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Согласно постановления по делу об административном правонарушении от 07 декабря 2015 года директор ***признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Из обжалуемого постановления следует, что в период с 28.10.2015 г. по 27117.2015 г. в помещении ИФНС № 30 по г. Москве по адресу: ***проведена проверка ***по вопросу порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций организаций за период с 28.07.2015 по 28.10.2015. в ходе проверки установлено, что согласно кассовой книге за 09.10.2015, расходный кассовый ордер № 83 от 09.10.2015, кассовой книге за 14.10.15, расходный кассовый ордер № 84 от 14.10.15 г., ***осуществило следующую выдачу наличных денежных средств на погашение (возврат) займа по договору займа из торговой выручки организации (с расчетного счета организации данные денежные средства в кассу не поступали) по счету бухгалтерского учета 66.01: в размере в размере 100 000 руб. 09.10.2015 г., 153849 руб. 85 коп. 14.10.2015 ***указанный ЦБ № 3073-У от 07.10.2013 «Об осуществлении наличных расчетов» предусматривает закрытый перечень ситуаций, в которых организация может тратить наличную выручку. Следовательно, выдача займов из наличной выручки предприятия, является нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что образует состав административного правонарушения, отвественность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Из жалобы ***усматривается, что выдача наличных денежных средств на погашение (возврат) займа из торговой выручки организации по договору займа, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, наличными денежными средствами, поступившими в кассу организации, не ограничено суммой 100 000 рублей. Какой лимит расчетов наличными деньгами в обществе, инспекция не проверяла. То обстоятельство, что общество оприходовало наличные денежные средства в кассу, подтвердила сама инспекция в указанном акте проверки и признал ее представитель в судебном заседании апелляционного суда. Выдавая названному физическому лицу наличные денежные средсва Общество не допускало нарушения по несоблюдению порядка хранения свободных денежных средств и накоплению в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

***в судебное заседание не явилась, о дате, месте, времени рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом, посредством направления судебных повесток, заявление о рассмотрения административного дела в отсутствие представителя заявителя в адрес суда не поступило.

Представитель ИФНС № 30 по г. Москве в судебное заседание не явился, о дате, месте, времени рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, посредством направления судебных повесток, заявление о рассмотрения административного дела в отсутствие представителя заявителя в адрес суда не поступило.

Проверив материалы дела, исследовав и оценив письменные материалы дела, доводы жалобы, суд не усматривает оснований для ее удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Порядок работы с кассовой наличностью и порядок ведения кассовых операций, составляющий содержание действий по хранению денежной наличности регулируется действующими нормами материального права и действующими указаниями Центрального банка Российской Федерации, данный порядок обществом нарушен.

В соответствии с п. 4 ст. 4, ст. 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» Центральный банк РФ устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г, № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары. Выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплат работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

Выдача наличной выручки их кассы юридического лица по основаниям погашения по договору займа данным перечнем не предусмотрена. Таким образом юридическим лицом допущено нарушение порядка работы с денежной наличностью.

Согласно материалам дела, в период с 28.10.2015 г. по 27.11.2015 г. в помещении ИФНС № 30 по г. Москве по адресу: *** организацией были нарушены порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, выразившиеся в выдаче денежных средств под отчет, при отсутствии документов, подтверждающих погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученным под отчет суммам наличных денежных средств.

Согласно п. 6.3 Указания № 3210-У для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Согласно п. 6 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам

В соответствии с п. 6.3, Указания-3210-У для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, расходный кассовой ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Организацией нарушены порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, выразившиеся в выдаче денежных средств под отчет, при отсутствии документов, подтверждающих погашение подотчетным лицом за должности по ранее полученным под отчет суммам наличных денежных средств.

Оснований не доверять сведениям, имеющимся в материалах дела, не имеется.

Таким образом, действия директора О*** квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и положениями ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Заявителю назначено административное наказание в пределах санкции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 2.9, 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, нарушений процессуальных требований, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении, № 106 от 07.12.2015 года, вынесенное начальником инспекции ***о привлечении директора ***к административной ответственности ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Айрапетян М.Б. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья