Приговор

дело № 1-49/25

77RS0005-02-2025-000221-56

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 28 января 2025 года

Головинский районный суд адрес в составе председательствующего, судьи Астаховой Е.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес Коробковой А.Д.,

подсудимой Волочаевой Инны Николаевны,

защитника – адвоката фио, представившего ордер № 5 от 28 января 2025 года, выданный Адвокатским кабинетом защитника фио,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Волочаевой Инны Николаевны, родившейся 28 августа 1977 года в адрес, гражданки РФ, со средним образованием, работающей менеджером в ООО «Горняк», замужней, постоянно зарегистрированной по адресу: адрес, фактически проживающей по адресу: адрес, ранее не судимой, – обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

фио совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так она (фио), являясь единственным участником и генеральным директором Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «НЕРУДНЫЙ» (далее – ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» , Общество, Организация), зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7743806160, будучи назначенной на должность генерального директора на основании Протокола № 5/2016 общего собрания участников ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» от 20.02.2016 и приказа № 2/2016 о вступлении в должность генерального директора данного Общества от 24.02.2016, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере торговли оптовой неспециализированной (ОКВЭД 46.90), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период примерно с 04.03.2016 по 29.03.2021, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» в налоговый период за 2018 год составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ), а с 01.01.2019 составляла 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ  от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 Налогового Кодекса РФ ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» в налоговый период 2018-2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» фио, являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Волочаевой И.Н., которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в период с 04.03.2016 по 29.03.2021, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя фактическое руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на неё законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль организации и НДС, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленной о необходимости исчисления налога на прибыль организации и НДС с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленной о том, что организации ООО «МТК СПУТНИК» ИНН 9717059741, ООО «СК МОЛОТ» ИНН 9715284678, ООО «ЛОГИСТИК» ИНН 7716681307, ООО «КВЕСТ» ИНН 9723034632, ООО «ГАММАСТРОЙ» ИНН 9710035565, ООО фио СЕРВИС» ИНН 7723415627, ООО «ГЕМА» ИНН7718296332, ООО «ДОРСТРОЙПРОЕКТ» ИНН 7735158300, ООО «ЛАПИРА» ИНН 7722448891, ООО СК «ИМПЕРИАЛСТРОЙ» ИНН 7708239832, ООО «СК СПАРТА» ИНН 7705554794, ООО «ЭЛОСТОРГ» ИНН 7703433949, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ей организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, она (фио), являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ», осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере торговли оптовой неспециализированной, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ей организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период примерно 04.03.2016 по 29.03.2021, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «МТК СПУТНИК», ООО «СК МОЛОТ», ООО «ЛОГИСТИК», ООО «КВЕСТ», ООО «ГАММАСТРОЙ», ООО фио СЕРВИС», ООО «ГЕМА», ООО «ДОРСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛАПИРА», ООО СК «ИМПЕРИАЛСТРОЙ», ООО «СК СПАРТА», ООО «ЭЛОСТОРГ», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, она (фио), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ», осознавая, что ООО «МТК СПУТНИК», ООО «СК МОЛОТ», ООО «ЛОГИСТИК», ООО «КВЕСТ», ООО «ГАММАСТРОЙ», ООО фио СЕРВИС», ООО «ГЕМА», ООО «ДОРСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛАПИРА», ООО СК «ИМПЕРИАЛСТРОЙ», ООО «СК СПАРТА», ООО «ЭЛОСТОРГ», товар в адрес ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанного контрагента и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 04.03.2016 по 29.03.2021, более точная дата не установлена, получила в свое распоряжение первичные документы, а именно гражданско-правовые договоры с ООО «МТК СПУТНИК», ООО «СК МОЛОТ», ООО «ЛОГИСТИК», ООО «КВЕСТ», ООО «ГАММАСТРОЙ», ООО фио СЕРВИС», ООО «ГЕМА», ООО «ДОРСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛАПИРА», ООО СК «ИМПЕРИАЛСТРОЙ», ООО «СК СПАРТА», ООО «ЭЛОСТОРГ», предметом которых является поставка товара в адрес ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» , а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для Волочаевой И.Н. фиктивные документы, она (фио), в целях реализации своего преступного умысла, вводила в документооборот Организации, в том числе формировала книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывала внесение в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2018, 2019 и 2020 годы и НДС за 1, 2, 3, адрес 2018 года, за 1, 2, 3, адрес 2019 года, за 1, 2, адрес 2020 года заведомо для неё (Волочаевой И.Н.) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ», содержащие заведомо ложные для неё (фио) сведения, она (фио) подписывала их своей электронной цифровой подписью и в период с 25.10.2018 по 22.09.2022 обеспечивала их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 09.06.2021, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 3) по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 29.09.2021, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2018, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2019, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2019, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2019, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.10.2019, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 17.02.2020, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 13.11.2020, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 28.07.2020, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.10.2020, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2018 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.03.2019, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по налогу на прибыль за 2019 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 08.11.2021, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 2) по налогу на прибыль за 2020 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 22.09.2022, подписана генеральным директором ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» Волочаевой И.Н.

В результате вышеуказанных преступных действий Волочаевой И.Н., направленных на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ», совершенных ей в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст. ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «МТК СПУТНИК», ООО «СК МОЛОТ», ООО «ЛОГИСТИК», ООО «КВЕСТ», ООО «ГАММАСТРОЙ», ООО фио СЕРВИС», ООО «ГЕМА», ООО «ДОРСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛАПИРА», ООО СК «ИМПЕРИАЛСТРОЙ», ООО «СК СПАРТА», ООО «ЭЛОСТОРГ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, адрес 2020 года а также налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2018, 2019, 2020 годы заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм понесенных расходов, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ей (Волочаевой И.Н.) совершено уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ» на общую сумму сумма, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.04.2018, 25.05.2018 и до 25.06.2018), за адрес 2018 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.07.2018, 25.08.2018 и до 25.09.2018), за адрес 2018 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.10.2018, 25.11.2018 и до 25.12.2018), за адрес 2018 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.01.2019, 25.02.2019 и до 25.03.2019), за адрес 2019 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019 и до 25.06.2019), за адрес 2019 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.07.2019, 25.08.2019 и до 25.09.2019), за адрес 2019 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019 и до 25.12.2019), за адрес 2019 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020 и до 25.03.2020); за адрес 2020 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 25.04.2020, 25.05.2020 и до 25.06.2020), за адрес 2020 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 27.07.2020, 25.08.2020 и до 25.09.2020), за адрес 2020 года в размере сумма (срок уплаты налога равными долями до 26.10.2020, 25.11.2020 и до 25.12.2020);

- по налогу на прибыль организации за 2018 год в размере сумма (срок уплаты налога 28.03.2019); за 2019 год в размере сумма (срок уплаты налога 30.03.2020); за 2020 год в размере сумма (срок уплаты налога 29.03.2021).

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ и ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), а также ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий Волочаевой И.Н., совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 29.03.2021.

Таким образом, фио в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период примерно с 04.03.2016 по 29.03.2021, совершила уклонение от уплаты налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость ООО «ТД «НЕРУДНЫЙ», путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2018, 2019 и 2020 годы и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, за адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, за адрес 2020 года, адрес 2020 года и адрес 2020 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимая фио, после консультации с защитником, и разъяснения ей оснований и последствий заявления данного ходатайства, заявила добровольное и сознательное согласие с предъявленным ей обвинением в совершении преступления, относящегося к категории средней тяжести, и ходатайствовала о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства; защитник поддержал доводы своей подзащитной; государственный обвинитель также не возражала против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Суд, выслушав мнение участников процесса, не возражавших против заявленного подсудимой ходатайства, считает возможным постановление приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку фио обвиняется в совершении преступления средней тяжести, наказание за которое не превышает пяти лет лишения свободы.

Изучив, с учётом ограничений, предусмотренных ч.5 ст. 316 УПК РФ, материалы дела, оценив результаты судебного заседания с участием сторон, суд пришёл к выводу о том, что обвинение фио в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, обоснованно, и подтверждается доказательствами, собранными по делу, что даёт основание квалифицировать её действия по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

При назначении подсудимой Волочаевой И.Н. наказания, суд учитывает положения ст.ст. 6, 60, ч.5 ст. 62 УК РФ, а также полное признание Волочаевой И.Н. своей вины и раскаяние в содеянном, данные о личности подсудимой, согласно которым, на учёте у врачей нарколога и психиатра по месту постоянной регистрации подсудимая не состоит, жалоб на неё с места жительства не поступало, она трудоустроена, замужем, предпринимает меры к погашению ущерба, оказывает помощь отцу пенсионного возраста, имеющем инвалидность, своему ребёнку, проходящему обучение, что суд в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ, в своей совокупности признаёт обстоятельствами, смягчающими наказание Волочаевой И.Н.

Принимая во внимание изложенное, а также руководствуясь положениями ч.2 ст. 43 УК РФ о том, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также исправления виновной и предупреждения совершения ею новых преступлений, учитывая характер и общественную опасность совершенного Волочаевой И.Н. преступления, исполнимость наказания, уровень её дохода, при отсутствии отягчающих вину подсудимой обстоятельств, перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд приходит к убеждению, что Волочаевой И.Н. следует назначить наказание в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме, поскольку отсутствуют достоверные сведения о размере её ежемесячного дохода.

Несмотря на отсутствие по делу отягчающих обстоятельств, с учётом обстоятельств дела, достаточных оснований для применения к подсудимой положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Оснований для изменения Волочаевой И.Н. меры пресечения на период до вступления приговора в законную силу при её надлежащем поведении не имеется, и она подлежит оставлению прежней - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно п.п. 5, 6 ч.3 ст. 81 УПК РФ, при оставлении их на хранении в материалах дела и в выданными по принадлежности заинтересованным лицам.

Разрешая вопрос по гражданскому иску, заявленному прокурором адрес фио в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании с Волочаевой И.Н. сумм неуплаченных налогов на прибыль организации и налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет в размере 187.770.001 рубля сумма, суд полагает, что нашёл своё подтверждение в судебном заседании, был признан обвиняемой, которая принимает меры к его погашению, в связи с чем, подлежит удовлетворению частично на сумму неуплаченных налогов в размере 180.067.251 рубля сумма.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать фио виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма.

Штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам:

Расчетный счет: 03100643000000017300

Корреспондентский счет: 40102810545370000003

Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес)

БИК: 004525988

Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170)

ИНН и КПП получателя: 7704773754/770401001

ОКТМО: 45374000

ОКАТО: 45286552000

КБК 417 1 16 03122 01 0000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности».

УИН 41700000000011719464.

Меру пресечения Волочаевой И.Н. на период до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: предметы и документы согласно постановлению о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от 01 июля 2024 года (л.д. 195-198, том 2), хранящиеся при материалах настоящего уголовного дела – оставить при деле; выданные заинтересованным лицам по принадлежности – в распоряжении последних.

Гражданский иск, заявленный прокурором адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании с Волочаевой И.Н. сумм неуплаченных налогов на доходы юридических лиц в размере 187.770.001 рубля сумма – удовлетворить частично.

Взыскать с Волочаевой Инны Николаевны в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета путём перечисления на расчётный счёт ИФНС России № 43 по адрес: ИНН 7743777777, КПП 774301001, Банк получателя: Отделение 1 Московского ГТУ Банка адрес, Лицевой счёт 40100770043, БИК 044583001, расчётный счёт 40101810800000010041 – 180.067.251 (сто восемьдесят миллионов шестьдесят семь тысяч двести пятьдесят один) рубль сумма.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня его вручения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы самой осужденной, либо иными участниками процесса, она вправе в течение 15 суток со дня получения данного представления или жалобы ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с указанием на это в самой жалобе либо в отдельном ходатайстве, а также в поданных возражениях на поступившие жалобы и представления в течение этого же срока; также она вправе в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания заявить ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания.

Судья: