Приговор

УИД 77RS0005-02-2024-011958-40

Дело № 1-474/2024

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 31 октября 2024 года

Головинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Арнаута Д.Ю.,

при секретаре фио,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора адрес фио,

подсудимого Давыдова Юния Радиевича,

защитника – адвоката фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Давыдова Юния Радиевича, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении одного малотенего ребенка паспортные данные и одного несовершеннолетнего ребенка паспортные данные, генерального директора ООО «Дивайс», не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Давыдов Ю.Р. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

фио, являясь фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «ЭРЕНДАЙ ГРУП» (далее по тексту – ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7721184950, будучи назначенным на должность генерального директора на основании Решения № 13-56 от 20.05.2004 общего собрания участников данного Общества: зарегистрированного по юридическому адресу: в период с 05.09.2002 по 02.07.2014 по адресу: адрес, в период с 03.07.2014 по 11.02.2016 по адресу: адрес, адрес, в период с 12.02.2016 по 06.05.2019 по адресу: адрес, пом. IV, ком. 1, в период с 07.05.2019 по 16.06.2019 по адресу: адрес, пом. IV, ком. 1, офис 1, в период с 17.06.2019 по настоящее время по адресу: адрес, состоявшее в период с 23.03.1999 по 12.02.2016 на налоговом учёте в Инспекции ФНС России № 21 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 12.02.2016 по 17.06.2019 в Инспекции ФНС России № 33 по адрес, расположенной по адресу: адрес, и в период с 17.06.2019 по настоящее время в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере деятельности рекламных агентств (ОКВЭД 73.11), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 25.07.2018 по 29.03.2021, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (далее - НК РФ), ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ), относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ и от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организация ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» в налоговые периоды с 2018 года по 2020 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) (до 01.01.2019), и с 01.01.2019 по настоящее время 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 №302-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ(в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона  от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, 29.12.2000 № 166-ФЗ, 06.08.2001 № 110-ФЗ), на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 Налогового Кодекса РФ (в редакции Федеральных законов от 29.11.2014 № 379-ФЗ, от 30.12.2008 № 305-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 27.11.2017 № 348-ФЗ, от 03.08.2018 № 301-ФЗ) ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с ч. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдов Ю.Р., являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Давыдову Ю.Р., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в период с 25.07.2018 по 29.03.2021 функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организации ООО «ПРОФПРОЕКТ» ИНН 7733333885, ООО «ПЕРФЕКТА» ИНН 7702422920, ООО «ХИМПРОМГАРАНТ» ИНН 7704414272, ООО «ЭКСПЕДИЦИЯ РУ» ИНН 7733335346, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ПЕЧАТИ» ИНН 7727322758 и ООО «ФИГУРА» ИНН 7730136367, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, Давыдов Ю.Р., являясь генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере деятельности рекламных агентств, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 25.07.2018 по 29.03.2021 более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ПРОФПРОЕКТ» ИНН 7733333885, ООО «ПЕРФЕКТА» ИНН 7702422920, ООО «ХИМПРОМГАРАНТ» ИНН 7704414272, ООО «ЭКСПЕДИЦИЯ РУ» ИНН 7733335346, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ПЕЧАТИ» ИНН 7727322758 и ООО «ФИГУРА» ИНН 7730136367, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированными в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, Давыдов Ю.Р., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», в том числе в период с 2018 года по 2021 год, осознавая, что ООО «ПРОФПРОЕКТ» ИНН 7733333885, ООО «ПЕРФЕКТА» ИНН 7702422920, ООО «ХИМПРОМГАРАНТ» ИНН 7704414272, ООО «ЭКСПЕДИЦИЯ РУ» ИНН 7733335346, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ПЕЧАТИ» ИНН 7727322758 и ООО «ФИГУРА» ИНН 7730136367 по договорам с ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» услуги не оказывали, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период времени с 25.07.2018 по 29.03.2021, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с ООО «ПРОФПРОЕКТ» ИНН 7733333885, ООО «ПЕРФЕКТА» ИНН 7702422920, ООО «ХИМПРОМГАРАНТ» ИНН 7704414272, ООО «ЭКСПЕДИЦИЯ РУ» ИНН 7733335346, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ПЕЧАТИ» ИНН 7727322758 и ООО «ФИГУРА» ИНН 7730136367, предметом которых является оказание услуг для ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридического лица, однако не осуществляющими фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Давыдов Ю.Р. продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 25.07.2018 по 29.03.2021 организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «ПРОФПРОЕКТ» ИНН 7733333885, ООО «ПЕРФЕКТА» ИНН 7702422920, ООО «ХИМПРОМГАРАНТ» ИНН 7704414272, ООО «ЭКСПЕДИЦИЯ РУ» ИНН 7733335346, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ ВЕРТИКАЛЬНОЙ ПЕЧАТИ» ИНН 7727322758 и ООО «ФИГУРА» ИНН 7730136367 в сумме сумма, якобы за оказание услуг по договорам для ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП».

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для фио фиктивные документы, Давыдов Ю.Р., в целях реализации своего преступного умысла, вводил в документооборот ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2018, 2019, 2020 годы, заведомо для фио ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», содержащие заведомо ложные для фио сведения, Давыдов Ю.Р., в точно не установленные следствием месте и время, в период времени 25.07.2018 по 29.03.2021, подписывал лично и обеспечивал предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекции ФНС России № 33 по адрес, расположенную по адресу: адрес, и в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 33 по адрес 25.07.2018, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 33 по адрес 25.10.2018, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 33 по адрес 25.01.2019, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 33 по адрес 28.03.2019, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 33 по адрес 29.04.2019, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 25.07.2019, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 25.10.2019, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 27.01.2020, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2019 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 20.03.2020, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 06.05.2020, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 27.07.2020, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 17.11.2020, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 25.01.2021, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2020 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес 29.03.2021, подписана генеральным директором ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» Давыдовым Ю.Р.

В результате вышеуказанных преступных действий фио, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

- НДС за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2018, 27.08.2018, 25.09.2018;

- НДС за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2018, 26.11.2018, 25.12.2018;

- НДС за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2019, 25.02.2019, 25.03.2019;

- налог на прибыль организации за 2018 год в сумме сумма до 28.03.2019;

- НДС за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019;

- НДС за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019;

- НДС за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019;

- НДС за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020;

- налог на прибыль организации за 2019 год в сумме сумма до 30.03.2020;

- НДС за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 27.04.2020, 25.05.2020, 25.06.2020;

- НДС за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 27.07.2020, 25.08.2020, 25.09.2020;

- НДС за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 26.10.2020, 25.11.2020, 25.12.2020;

- НДС за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021;

- налог на прибыль организации за 2020 год в сумме сумма до 29.03.2021.

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий фио, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в федеральный бюджет в установленный законом срок, то есть до 28.03.2021.

Таким образом, Давыдов Ю.Р. в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 25.07.2018 по 29.03.2021, совершил уклонение от уплаты налога на прибыль организации ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» и налога на добавленную стоимость с организации ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», путем включения в налоговые декларации (расчет) по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и в налоговые декларации (расчет) по налогу на прибыль организации за 2018, 2019, 2020 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Подсудимый Давыдов Ю.Р., при наличии согласия государственного обвинителя, после проведения консультации с защитником, заявил добровольное и сознательное согласие с предъявленным ему обвинением в совершении преступления, относящегося к категории преступлений средней тяжести, осознавая последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайствовал о таковом.

Суд, выслушав мнение участников процесса, не возражающих против заявленного подсудимым ходатайства, считает возможным постановление приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку Давыдов Ю.Р. обвиняется в совершении преступления средней тяжести, наказание за которое не превышает пяти лет лишения свободы.

Изучив материалы дела, оценивая результаты судебного заседания с участием сторон, суд пришел к выводу, что обвинение фио в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами, что дает основание квалифицировать действия фио по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ.

При назначении подсудимому Давыдову Ю.Р. наказания, суд учитывает положения ст. 6, 60, ч.5 ст.62 УК РФ, наличие у него малолетнего ребенка, что в соответствии с п.«г» ч.1 ст. 61 УК РФ является обстоятельством смягчающим наказание, а также и иные данные о личности подсудимого, который на учете в НД и ПНД не состоит, состояние его здоровья и наличие хронических заболеваний, состояние здоровья его близких родственников, оказание подсудимым необходимой материальной и иной помощи своим близким родственникам, наличие у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка, то, что он привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления средней тяжести, полное признание им своей вины и раскаяние в содеянном, наличие легального источника дохода, положительную характеристику по месту жительства, активное и продолжительное участие, как в благотворительной деятельности, так и в оказании помощи жителям Донбасса с 2014 года, а в последующем оказание финансовой и иной помощи участникам СВО, добровольное перечисление на счет ФНС части причиненного преступлением ущерба государству в размере сумма, что, в соответствии с положениями ч.2 ст. 61 УК РФ, суд также признает обстоятельствами смягчающими наказание.

При отсутствии отягчающих обстоятельств, перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд считает, что цели наказания – исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, в данном случае могут быть достигнуты без изоляции фио от общества, полагая соразмерным и содеянному, и данным о личности подсудимого, назначение ему наказания в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме, поскольку достоверных сведений о ежемесячном размере заработной платы подсудимого не имеется.

Поскольку профессиональная деятельность фио связана с управлением и выполнением административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, и данный вид деятельности является его единственным источником дохода, суд приходит к выводу о невозможности назначения Давыдову Ю.Р. дополнительного наказания по правилам ч.3 ст. 47 УК РФ в виде лишения права занимать руководящие должности в коммерческих организациях и заниматься административно-хозяйственной деятельностью в указанных организациях.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и данных о личности подсудимого суд приходит к выводу о невозможности изменить категорию преступления на менее тяжкую в соответствии с положениями ч.6 ст.15 УК РФ.

Мера пресечения Давыдову Ю.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд считает необходимым оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

При отсутствии по делу гражданских исков и невозможности оплаты Давыдовым Ю.Р. назначенного судом наказания в виде штрафа в доход государства в случае сохранения ареста, наложенного на счета фио, арест, наложенный на счета подсудимого, а также арест, наложенный на счета ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП», подлежит отмене по вступлении приговора в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

признать Давыдова Юния Радиевича виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма подлежащего уплате по следующим реквизитам: Расчетный счет: 03100643000000017300, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170), ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности», УИН 41700000000011423514.

Меру пресечения Давыдову Ю.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: налоговые и иные документы, СД-диск, хранить при материалах уголовного дела; печать ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» и ООО «ПРОФПРОЕКТ», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ УВД по адрес ГСУ СК России по адрес, уничтожить.

Арест, наложенный на денежные средства фио в размере сумма, поступающие и хранящиеся на расчетных счетах: № 40817810954726000891, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; № 40817810896430047005, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810096430047012, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810796430047011, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810705821904509, открытый в адрес; № 40817810278006673903, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие»; № 40817810600011738232, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817840700005220693, открытый в адрес Банк»; № 40817810600060830064, открытый в адрес Банк»; № 40817978000003413058, открытый в адрес Банк»; № 40817810304230193975, открытый в адрес; № 40817840301001249164, открытый в адрес; № 40817810701006960133, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810297850018158, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810197850018177, открытый в ПАО «Росбанк»; № 40817810599933884861, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие»; № 40817810038055154124, открытый в ПАО «Сбербанк»; № 40817810306460030770, открытый в адрес; № 40817810938046552851, открытый в ПАО «Сбербанк»; № 40817810304980476421, открытый в адрес; № 40817810638055146655, открытый в ПАО «Сбербанк»; № 40817978235034003196, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; № 40817810400004024519, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; № 40817810035034003784, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; № 40817840635034003196, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; № 40802810502590000696, открытый в адрес, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Арест, наложенный на денежные средства ООО «ЭРЕНДАЙ ГРУП» размере сумма, поступающие и хранящиеся на расчетном счете № 40702810800000097879, открытом в ПАО «Банк ВТБ», отменить по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения приговора, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы самим осужденным либо иными участниками процесса, они вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с указанием на это в самой жалобе, либо в отдельном ходатайстве, а также в поданных возражениях на поступившие жалобы и представления в течение этого же срока.

Председательствующий: