Приговор

Дело № 01-0337/2024

УИД 77RS0005-02-2024-004711-53

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 29 августа 2024 года

Головинский районный суд адрес в составе председательствующего – судьи Салькова А.О., при секретаре судебного заседания фио, с участием помощника прокурора адрес Коробковой А.Д., подсудимого Авдеенко В.В., защитников – адвокатов Маментьева К.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Авдеенко Валерия Владимировича, ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, со средним образованием, разведенного, работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Авдеенко В.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Авдеенко В.В., являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Мебель Трейд» (далее по тексту – ООО «Мебель Трейд», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7743866829, зарегистрированного с 16.10.2012 по 30.11.2012 по юридическому адресу: адрес, а в период с 30.11.2012 по настоящее время по юридическому адресу: адрес, и состоящего на учете в период с 16.10.2012 по настоящее время в ИФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период 2017-2019 годов, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере торговли розничной мебелью в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.59.1). При этом у

Установленное следствием лицо, являющееся фактическим выгодоприобретателем от деятельности организации, примерно в период с 16.10.2012 по 30.03.2020, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Мебель Трейд» в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Мебель Трейд» в особо крупном размере, используя свое положение как фактического руководителя Общества и преследуя цель уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Мебель Трейд» в особо крупном размере, в период примерно с 16.10.2012 по 30.03.2020, установленное следствием лицо, организовывая совершение преступления, привлекла Авдеенко В.В. в качестве исполнителя, и не позднее 16.10.2012 организовала назначение Авдеенко В.В. генеральным директором ООО «Мебель Трейд».

При этом, Авдеенко В.В., наряду с установленным следствием лицом, в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом Российской Федерации, Уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Мебель Трейд», участвовал в управлении делами организации, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Мебель Трейд», а также в силу закона являлся единоличным исполнительным органом юридического лица.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ст. 23 (в редакции Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (далее - НК РФ), ООО «Мебель Трейд» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 12 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ) в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ), относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ и от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организация ООО «Мебель Трейд» в налоговые периоды с 2017 года по 2019 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Мебель Трейд» в указанные налоговые периоды составляла 18%.), а с 01.01.2019 по настоящее время 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 №302-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, 29.12.2000 № 166-ФЗ, 06.08.2001 № 110-ФЗ), на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ООО «Мебель Трейд» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ) налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В., являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3 (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ), 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 44 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 45 (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ), 57 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вместе с тем, установленное следствием лицо, имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации

ООО «Мебель Трейд» в особо крупном размере возможности и деловые связи, организовывая совершение преступления, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, будучи заинтересованной в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, разработала незаконную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Мебель Трейд» в особо крупном размере, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ИП фио,

ИП фио, ИП фио, ИП фио, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Мебель Трейд», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, с целью искусственного увеличения стоимости работ, товара и налоговых вычетов по НДС, последующему включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величине понесенных расходов, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнении разработанной незаконной схемы, установленное следствием лицо, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически руководя его исполнением, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ООО «Мебель Трейд», действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, в неустановленном следствием месте, в период с 16.10.2012 по 30.03.2020, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации, обеспечив в период примерно с 16.10.2012 по 30.03.2020 их предоставление генеральному директору ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В., дав указания на использование реквизитов заранее подысканных установленных следствием лицом, индивидуальных предпринимателей- ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, с целью последующей организации с данными юридическими лицами формального документооборота.

В свою очередь Авдеенко В.В., во исполнение указаний установленного следствием лица, которые в силу подчиненности и фактической служебной зависимости указанного лица, как бенефициарного владельца

ООО «Мебель Трейд», были обязательны для исполнения, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора и осуществляя руководство деятельностью ООО «Мебель Трейд» на основе единоначалия, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организации ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, во исполнение разработанного фио плана совершения преступления, совершил ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Исполняя свою преступную роль, Авдеенко В.В., в рамках совместного с установленным следствием лицом, преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, выполняя обязательные для исполнения указания установленного следствием лица, как организатора преступления, руководившей его исполнением, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, Авдеенко В.В., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя юридическое руководство деятельностью ООО «Мебель Трейд», в том числе в период 2017-2019 годов, осознавая, что ИП фио, ИП фио,

ИП фио, ИП фио, поставку товара (оказание услуг) по договорам с ООО «Мебель Трейд» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 16.10.2012 по 30.03.2020, получив в свое распоряжение от установленного следствием лица, первичные документы, в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с ИП фио,

ИП фио, ИП фио, ИП фио, предметом которых являлась оказание услуг для ООО «Мебель Трейд», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными ИП, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Полученные неустановленным способом, заведомо для него фиктивные документы, Авдеенко В.В., выполняя обязательные для исполнения указания установленного следствием лица, как организатора преступления, вводил в документооборот Организации, в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год, 2018 год, и 2019 года заведомо для него (Авдеенко В.В.) и установленного следствием лица, ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «Мебель Трейд», содержащие заведомо для него Авдеенко В.В. и установленного следствием лица, ложные сведения, он (Авдеенко В.В.), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 16.10.2012 по 30.03.2020г., выполняя обязательные для исполнения указания установленного следствием лица, как организатора преступления, подписывал лично и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2017, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 01.02.2018, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 11.05.2018, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.04.2018, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 22.06.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 22.06.2018, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.01.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 16.12.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 23.07.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 22.11.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.01.2020, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2017 год - представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.03.2018, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год

- представлена по телекоммуникационным каналам связи 21.03.2019, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.;

- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2019 год

- представлена по телекоммуникационным каналам связи 30.03.2020, подписана генеральным директором ООО «Мебель Трейд» Авдеенко В.В.

В результате вышеуказанных преступных действий Авдеенко В.В., совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171 (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), 172 (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), 173 (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ НК РФ), выполняющим указания фио, как организатора преступления, ООО «Мебель Трейд»» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2017, 25.08.2017 и до 25.09.2017;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2017, 27.11.2017 и до 25.12.2017;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2018, 26.02.2018 и до 26.03.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2018, 25.05.2018 и до 25.06.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2018, 27.08.2018 и до 25.09.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2018, 26.11.2018 и до 25.12.2018;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2019, 25.02.2019 и до 25.03.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019 и до 25.06.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2019, 26.08.2019 и до 25.09.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019 и до 25.12.2019;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020 и до 25.03.2020;

- по налогу на прибыль организации за 2017 год до 28.03.2018 в сумме

сумма.

- по налогу на прибыль организации за 2018 год до 28.03.2019 в сумме

сумма.

- по налогу на прибыль организации за 2019 год до 30.03.2020 в сумме

сумма.

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате его (Авдеенко В.В.) описанных умышленных преступных действий, организованных установленным следствием лицом, руководившей исполнением преступления, совершенных с целью незаконного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 30.03.2020.

Таким образом, он (Авдеенко В.В.), будучи генеральным директором Общества, являясь непосредственным исполнителем преступления, организованного установленным следствием лицом, действуя во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, в период с 16.10.2012 по 30.03.2020, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, а также налога на прибыль организации за 2017 год, 2018 год, и 2019 год, путем внесения заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

В ходе предварительного следствия при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии адвоката Авдеенко В.В. заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл.40 УПК РФ.

В судебном заседании Авдеенко В.В. поддержал заявленное ходатайство и пояснил, что понимает существо предъявленного ему обвинения, согласен с ним и поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявил добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает.

Участники судопроизводства не возражали против удовлетворения ходатайства о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, предусмотренном гл.40 УПК РФ.

С учетом изложенного и принимая во внимание, что Авдеенко В.В. обвиняется в совершении преступления средней тяжести и отсутствуют основания для прекращения уголовного дела, суд полагает, что условия для рассмотрения уголовного дела в особом порядке соблюдены и приговор может быть постановлен без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд, изучив с учетом ограничений, предусмотренных ч.7 ст.316 УПК РФ, обстоятельства дела, приходит к выводу, что предъявленное Авдеенко В.В. обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия Авдеенко В.В. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания в соответствии со статьями 6 и 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности Авдеенко В.В., состояние его здоровья, смягчающие обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Авдеенко В.В. не судим, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, в содеянном раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, оказывает материальную помощь родственникам. В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает полное признание вины подсудимым, раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства, оказание материальной помощи родственникам, в соответствие с ч.2 ст.61 УК РФ. Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого не имеется.

Принимая во внимание наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого на условия жизни его семьи, данные о его личности, суд приходит к выводу, что наказание Авдеенко В.В. следует назначить в виде лишения свободы без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, при этом суд полагает, что для своего исправления подсудимый не нуждается в изоляции от общества, и приходит к выводу о необходимости применения положений ст.73 УК РФ об условном осуждении.

Достаточных оснований для применения к Авдеенко В.В. положений ст.64 УК РФ суд не усматривает.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск прокурора адрес к подсудимому Авдеенко В.В. на сумму сумма оставить без рассмотрения, с признанием за прокурором права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в судебном заседании установлено, что Авдеенко В.В. в настоящее время признан банкротом.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

признать Авдеенко Валерия Владимировича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года.

В соответствии со ст.73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в течение 2 лет.

Согласно ч.5 ст.73 УК РФ возложить на Авдеенко Валерия Владимировича обязанности: являться раз в два месяца на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных и не менять постоянного места жительства без уведомления указанного органа.

Меру пресечения Авдеенко Валерия Владимировича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу оставить, без изменения.

Гражданский иск прокурора адрес к подсудимому Авдеенко Валерию Владимировичу на сумму сумма оставить без рассмотрения, признав за прокурором адрес право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства – передать органу предварительного расследования, в производстве которого находится выделенное уголовное дело.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: