Приговор

Дело № 01-0455/2023 | Головинский районный суд

Информация о деле

1-455\23 77RS0005-02-2023-007967-66

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 20 сентября 2023 года

Судья Головинского районного суда адрес фио,

при секретаре фио

с участием государственных обвинителей заместителя прокурора адрес Ферзаули Р.М., помощника прокурора адрес Коробковой А.Д.

подсудимых Хохони О.С. и фио

защитников – адвокатов фио и Лезниковой В.В.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Хохоня Олега Семеновича, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, вдовца, имеющего двоих малолетних детей, зарегистрированного по адресу: адрес мкр. Шереметьевский адрес, пенсионера, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

Спесивцева Михаила Владимировича, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, разведенного, имеющего пятерых малолетних детей, зарегистрированного по адресу: адрес Карбышева д. 25, работающего коммерческим директором ООО «Бэллроуз», ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33 п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ

У С Т А Н О В И Л

Хохоня О.С. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере:

Спесивцев М.В., являясь в период с 10.10.2007 по 12.12.2019 участником Общества с ограниченной ответственностью «Лингво Консалт» (далее по тексту – ООО «Лингво Консалт», Общество, Организация), а с 23.01.2009 единственным участником Общества, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7705817669, зарегистрированного с 19.11.2007 по юридическому адресу: адрес, а с 03.10.2018 по юридическому адресу: адрес, пом. 10019А, состоящего в период времени с 19.11.2007 по 14.10.2018 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 5 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период времени с 15.10.2018 по настоящее время в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организовывал работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, осуществляя предпринимательскую деятельность по подготовке строительной площадки (ОКВЭД 43.12), аренде легковых автомобилей (ОКВЭД 71.10), аренде прочих транспортных средств и оборудования (ОКВЭД 71.2), аренде прочих машин и оборудования (ОКВЭД 71.3), а также осуществлял иную предпринимательскую деятельность.

У Спесивцева М.В., обладающего полномочиями владельца долей Общества, являвшегося фактическим выгодоприобретателем от деятельности организации, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, используя свое положение как владельца долей Общества и преследуя цель уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, Спесивцев М.В., организовывая совершение преступления, привлек в качестве исполнителя его (Хохоню О.С.), которого своим решением, а именно Решением об учреждении ООО «Лингво Консалт» от 10.10.2007 избрал генеральным директором указанного Общества.

При этом, Спесивцев М.В., в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Лингво Консалт», участвовал в управлении делами организации, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Лингво Консалт».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «Лингво Консалт» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ Организация ООО «Лингво Консалт» в налоговые периоды 2017-2019 гг., признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Лингво Консалт» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Лингво Консалт», он (Хохоня О.С.) являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Спесивцев М.В., имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере возможности и деловые связи, организовывая совершение преступления, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, будучи заинтересованным в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, разработал незаконную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Лингво Консалт», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, с целью искусственного увеличения стоимости работ, товара и налоговых вычетов по НДС, последующему включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величине понесенных расходов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнении разработанной незаконной схемы, Спесивцев М.В., в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически руководя его исполнением, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ООО «Лингво Консалт», действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, при неустановленных обстоятельствах получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов недобросовестных организаций ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которого значатся лица, фактически не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций, которые в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019 обеспечил предоставление генеральному директору ООО «Лингво Консалт» Хохоне О.С., дав указания на использование реквизитов заранее подысканных Спесивцевым М.В. компаний ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, с целью последующей организации с данными юридическими лицами формального документооборота.

Он (Хохоня О.С.), во исполнение указаний фио, которые в силу подчиненности и фактической служебной зависимости указанного лица, как единоличного исполнительного органа от фио, как бенефициарного владельца ООО «Лингво Консалт»», были обязательны для исполнения, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора и осуществляя руководство деятельностью ООО «Лингво Консалт» на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что организации ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, осуществил ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им Организации, в особо крупном размере.

Он (Хохоня О.С.), являясь генеральным директором ООО «Лингво Консалт», в том числе в период 2017-2019 гг., осуществляющего предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им Организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил от его (фио) в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, выполняя его (фио) обязательные для исполнения указания как организатора преступления, руководившего его исполнением, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, Хохоня О.С., используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя руководство деятельностью ООО «Лингво Консалт», в том числе в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, осознавая, что ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376 услуги (товары) по договорам с ООО «Лингво Консалт» не оказывали (не поставляли), с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, предметом которых является оказание услуг (поставка товаров) для ООО «Лингво Консалт», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Хохоня О.С., продолжая реализацию преступного умысла, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019 организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145 в сумме сумма, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954 в сумме сумма, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485 в сумме сумма, ООО «Форбос» ИНН 7720458132 в сумме сумма, ООО «Стройград» ИНН 7718268230 в сумме сумма, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708 в сумме сумма, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373 в сумме сумма, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586 в сумме сумма, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376 сумма, якобы за оказанные услуги (поставленные товары) для ООО «Лингво Консалт».

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для него фиктивные документы, Хохоня О.С., выполняя его (фио) обязательные для исполнения указания как организатора преступления, вводил в документооборот Организации, в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года , адрес 2019 года и адрес 2019 года, заведомо для его (фиоВ) и Хохони О.С. ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «Лингво Консалт», содержащие заведомо ложные для его (фио) и Хохони О.С. сведения, Хохоня О.С., в точно не установленные следствием месте и время, в период с 10.10.2007 по 12.12.2019, выполняя его (фио) обязательные для исполнения указания как организатора преступления, подписывал лично и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 5 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а также в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.07.2017 в Инспекцию ФНС России № 5 по адрес, подписана генеральным директором ООО «Лингво Консалт» Хохоней О.С.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 06.03.2019 в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, подписана генеральным директором ООО «Лингво Консалт» Хохоней О.С.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 31.05.2019 в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, подписана генеральным директором ООО «Лингво Консалт» Хохоней О.С.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 01.12.2019 в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, подписана генеральным директором ООО «Лингво Консалт» Хохоней О.С.;

- уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 12.12.2019 в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, подписана генеральным директором ООО «Лингво Консалт» Хохоней О.С.;

В результате его (Хохони О.С.) вышеуказанных преступных действий, организованных Спесивцевым М.В., руководившим исполнением преступления, во исполнение преступного умысла, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ ООО «Лингво Консалт» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в размере сумма, за адрес 2017 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма и за адрес 2019 года в размере сумма

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ и ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ) указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных преступных действий его (Хохони О.С.), организованных Спесивцевым М.В., руководившим исполнением преступления, совершенных с целью незаконного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 12.12.2019.

Таким образом, он (Хохоня О.С.), занимающий должность генерального директора ООО «Лингво Консалт», являясь непосредственным исполнителем преступления, организованного Спесивцевым М.В., действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, совершил при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Лингво Консалт», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, превышающую сумма, что является особо крупным размером.

Спесивцев М.В. совершил организацию уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

Так он (Спесивцев М.В.), являясь в период с 10.10.2007 по 12.12.2019 участником Общества с ограниченной ответственностью «Лингво Консалт» (далее по тексту – ООО «Лингво Консалт», Общество, Организация), а с 23.01.2009 единственным участником Общества, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7705817669, зарегистрированного с 19.11.2007 по юридическому адресу: адрес, а с 03.10.2018 по юридическому адресу: адрес, пом. 10019А, состоящего в период времени с 19.11.2007 по 14.10.2018 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 5 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период времени с 15.10.2018 по настоящее время в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организовывал работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, осуществляя предпринимательскую деятельность по подготовке строительной площадки (ОКВЭД 43.12), аренде легковых автомобилей (ОКВЭД 71.10), аренде прочих транспортных средств и оборудования (ОКВЭД 71.2), аренде прочих машин и оборудования (ОКВЭД 71.3), а также осуществлял иную предпринимательскую деятельность.

У него (фио), обладающего полномочиями владельца долей Общества, являвшегося фактическим выгодоприобретателем от деятельности организации, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, используя свое положение как владельца долей Общества и преследуя цель уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, он (Спесивцев М.В.), организовывая совершение преступления, привлек в качестве исполнителя Хохоню О.С., которого своим решением, а именно Решением об учреждении ООО «Лингво Консалт» от 10.10.2007 избрал генеральным директором указанного Общества.

При этом, он (Спесивцев М.В.), в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Лингво Консалт», участвовал в управлении делами организации, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Лингво Консалт».

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Лингво Консалт», Хохоня О.С. являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Он (Спесивцев М.В.), имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере возможности и деловые связи, организовывая совершение преступления, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, будучи заинтересованным в получении Обществом необоснованной налоговой выгоды, разработал незаконную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Лингво Консалт», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, с целью искусственного увеличения стоимости работ, товара и налоговых вычетов по НДС, последующему включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, величине понесенных расходов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнении разработанной незаконной схемы, он (Спесивцев М.В.), в нарушение вышеуказанных норм законодательства, являясь организатором преступления, фактически руководя его исполнением, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации ООО «Лингво Консалт», действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, при неустановленных обстоятельствах получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов недобросовестных организаций ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которого значатся лица, фактически не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций, которые в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019 обеспечил предоставление генеральному директору ООО «Лингво Консалт» Хохоне О.С., дав указания на использование реквизитов заранее подысканных им (Спесивцевым М.В.) компаний ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, с целью последующей организации с данными юридическими лицами формального документооборота.

Хохоня О.С., во исполнение указаний его (фио), которые в силу подчиненности и фактической служебной зависимости указанного лица, как единоличного исполнительного органа от него (фио), как бенефициарного владельца ООО «Лингво Консалт»», были обязательны для исполнения, являясь исполнителем преступления, занимая должность генерального директора и осуществляя руководство деятельностью ООО «Лингво Консалт» на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что организации ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, осуществил ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им Организации, в особо крупном размере.

Хохоня О.С., являясь генеральным директором ООО «Лингво Консалт», в том числе в период 2017-2019 гг., осуществляющего предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им Организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 10.10.2007 по 12.12.2019, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил от его (фио) в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145, ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954, ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, ООО «Форбос» ИНН 7720458132, ООО «Стройград» ИНН 7718268230, ООО «Трансмоторс» ИНН 7733311708, ООО Строительная Компания «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

В результате вышеуказанных преступных действий Хохони О.С., организованных им (Спесивцевым М.В.), руководившим исполнением преступления, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, ООО «Лингво Консалт» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в размере сумма, за адрес 2017 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма и за адрес 2019 года в размере сумма

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ и ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ) указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных преступных действий Хохони О.С., организованных им (Спесивцевым М.В.), руководившим исполнением преступления, совершенных с целью незаконного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 12.12.2019.

Таким образом, он (Спесивцев М.В.), выступая организатором преступления, совершенного Хохоней О.С., являющегося непосредственным исполнителем преступления, действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Лингво Консалт» в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Лингво Консалт», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, превышающую сумма, что является особо крупным размером.

Подсудимый Хохоня О.С. виновным себя в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере признал полностью и показал, что подтверждает изложенное в фабуле обвинения, в содеянном раскаивается.

Подсудимый Спесивцев М.В. виновным себя в совершении организации уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере признал полностью и показал, что он согласен с фабулой обвинения.

Виновность подсудимых Хохоня О.С. и фио подтверждается следующими доказательствами:

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио согласно которым она показала, что компания «Лингво Консалт» (ООО) ей знакома, была трудоустроена в указанной компании в период с июня 2012 года по август 2020 года. В ООО «Лингво Консалт» в период с 13.06.2012 по 05.09.2018 она работала в должности бухгалтера, с 06.09.2018 года по 10.08.2020 она была переведена на должность заместителя главного бухгалтера. На работу в ООО «Лингво Консалт» устроилась через свою знакомую фио, которая порекомендовала ее на должность бухгалтера ООО «Лингво Консалт».

В ее (фио) должностные обязанности как в должности бухгалтера ООО «Лингво Консалт», так и заместителя главного бухгалтера ООО «Лингво Консалт», входило ведение бухгалтерского учета деятельности общества, составление бухгалтерских балансов, участие в сдаче годовой и квартальной отчетности, принятие к учету первичных документов по финансово-хозяйственной деятельности общества. Проверка действительности и реальности проведения финансово-хозяйственных операций в ее должностные обязанности не входила. В офисе компании фио находилась в рабочее время, указания получала устно от Спесивцева Михаила Владимировича, так как он являлся единственным участником компании и фактически управлял ее деятельностью. Генеральным директором ООО «Лингво Консалт» с 2012 года по момент ее увольнения являлся Хохоня Олег Семенович. Как утверждает фио основными покупателями услуг ООО «Лингво Консалт» были: МСУ-1, Строительная компания «Пионер». ООО «Лингво Консалт» платило лизинговые платежи в компании «Европлан», экскаваторы ООО «Лингво Консалт» покупало в компании ЛонМАДИ, у нее же приобретали запасные части к экскаваторам, проходили техническое обслуживание. Участником ООО «Лингво Консалт» являлся Спесивцев Михаил Владимирович, с которым у нее были рабочие отношения. Так как он являлся единственным участником ООО «Лингво Консалт», он фактически руководил деятельностью организации, и давал работникам организации указания, обязательные к исполнению. Во всяком случае фио воспринимала его, как главного в организации, и знала, что остальные воспринимали его точно так же. фио, как ей известно, никаких управленческих решений не принимал, все решения в действительности принимались фио. (т. 1 л.д. 203-210)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио согласно которым он показал, что состоит в должности генерального директора ООО «Бэллроуз» на вышеуказанную должность назначен в 2020 году, занимается оптовой продажей строительных, ранее продавали компьютерные комплектующие. Штат сотрудников ООО «Бэллроуз» составляет 3 человека, ранее было 9 человек. Доли ООО «Бэллроуз» принадлежат фио Спесивцев М.В. является его другом с детства, а фио является отцом Спесивцев М.В. фио является владелицей 10% долей ООО «Миля», а также гражданской женой фио фио был водителем в ООО «Лингво Консалт». Со слов фио Волкова И.В. работала в ООО «Лингво Консалт», ее должности не знает. фио работал водителем в ООО «Лингво Консалт», в настоящее время работает водителем в ООО «Бэллроуз». фио работала в ООО «Лингво Консалт» и состояла в должности бухгалтера. фио работала в ООО «Лингво Консалт», должность ее не знает, позднее работала в ООО «Бэллроуз» в должности бухгалтера. фио работал в ООО «Лингво Консалт», должность ее не знает и работала в ООО «Бэллроуз» в должности менеджера. фио работала в ООО «Лингво Консалт», в настоящий момент числится в ООО «Бэллроуз», однако находится в декретном отпуске по уходу за ребенком. фио работал водителем в ООО «ЛК2». фио работал водителем в ООО «Лингво Конслат» и ООО «Бэллроуз». фио является моей женой и работала на станции скорой помощи и подрабатывала в ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2». фио работал в ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2» в должности главного механика. фио являлась женой фио и числилась в ООО «Лингво Консалт». фио работал водителем в ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2». фио водителем в ООО «Лингво Конслат» и ООО «ЛК2». Хохоня О.С. являлся генеральными директором ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2».

ООО «Миля» сдавало офисные помещения в аренду ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2». Со слов фио в ООО «Лингво Консалт» и ООО «ЛК2» принимал решение Спесивцев М.В. ООО «Миля» тоже фактически было подконтрольно Спесивцеву М.В. (т.1 л.д. 135-140)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, согласно которым она показала, что является бывшей супругой фио Компания ООО «Лингво Консалт» ей знакома, данная компания принадлежит Спесивцеву М.В. примерно с 2009 года. Некоторое время она была трудоустроена в ООО «Лингво Консалт», однако обязанностей никаких не выполняла. После чего уволена и устроена в ООО «Бэллроуз» по просьбе фио в компанию его друга фио (т.1 л.д. 197-200)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио согласно которым она показала, что середине 2019 года она искала работу, не связанную с ее постоянной профессиональной деятельностью. В Интернет-ресурсах она нашла объявление с вакансией управляющего в организацию, занимающуюся оптовыми продажами пиломатериалов. В ходе собеседования Николай сообщил ей о том, что фио предлагается назначиться на должность генерального директор ООО «Форбос» и возглавить эту компанию. О компании он сообщил о том, что она является только созданной организацией, что как такового офиса у кампании нет, но планируется в будущем его арендовать, что весь коллектив составляет 5 менеджеров по продажам, которыми она (фио) будет управлять, работая на удаленной основе. фио согласилась назначиться на должность генерального директора, и по просьбе Николая скинула ему копию своего паспорта и копии других личных документов, с его слов данные документы были необходимы для подготовки уставных и учредительных документов для внесения данных о фио в единый государственный реестр юридических лиц. Спустя какое-то время Николай передал ей курьером решение о назначении ее на должность генерального директора, которые она совместно с заявлением по просьбе Николая направила в налоговый орган для регистрации через нотариуса. Данных нотариуса и где он располагается в настоящее время не помнит, поскольку к нему возил какой-то водитель по просьбе Николая. При таких обстоятельствах она была назначена на должность генерального директора. Также по просьбе Николая после назначения на должность генерального директора, она получила электронную цифровую подпись ООО «Форбос», которую также по просьбе последнего передала ему. Данную электронную цифровую подпись она не никогда не использовала, кто ее использовал, ей не известно. Как генеральный директор фио хотела привлечь своих знакомых контрагентов-производителей пиломатериалов и иной продукции. Однако все эти предложения Николай фактически блокировал, не давая ей самостоятельно принимать управленческие решения, подыскивать и вести переговоры с контрагентами и принимать иные финансово-хозяйственные решения. Николай сообщил о том, что компанией управляет только он, взаимодействует с контрагентами также только он, а она должна выполнять только функцию управляющего менеджерами. фио поняла, что деятельность ООО «Форбос» носит сомнительный характер и начала задумываться об уходе. За весь период работы она не подписывала первичной документации ООО «Форбос», как это положено генеральному директору. Налоговую отчетность в ИФНС от лица ООО «Форбос» не сдавала, на сколько она понимает это делал Николай. Офис ООО «Форбос» так и не был арендован. Примерно после окончания пандемии в июне 2020 года она позвонила Николаю и сообщила о том, что не хочет с ним работать на таких основаниях и направила ему курьером по указанному им адресу заявление об увольнении с должности генерального директора. Данное заявление со слов Николая было рассмотрено и удовлетворено, он сообщил о том, что все юридические процедуры об исключении меня из единого государственного реестра юридических лиц он займется самостоятельно.

За весь период работы учредителя ООО «Форбос» она никогда не видела. Данные о нем видела в решении участника о назначении на должность генерального директора, однако в настоящее время данные о нем не помнит. Данных менеджеров и мобильного телефона Николая у нее не осталось, поскольку старый телефон утерян. (т.1 л.д. 190-194)

Показаниями свидетеля фио, о том, что 08.10.2019 он узнал, что неустановленными лицами совершены незаконные действия, в результате которых он необоснованно был назначен генеральным директором ООО «Лингво Консалт», а также ряда других компаний. По результатам рассмотрения моих обращений 23.12.2019 СЧ СУ УВД по адрес ГУ МВД России по адрес возбуждено уголовное дело в отношении неустановленного лица по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.1 УК РФ. Кроме того, на основании решения налогового органа решение о назначении его на должность генерального директора ООО «Лингво Консалт» признано недостоверным.

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля фио, о том, что за период своей жизни неоднократно теряла свой общегражданский паспорт. Примерно в 2020 году от сотрудников правоохранительных органов узнала, что на ее имя зарегистрирован ряд юридических лиц, в том числе ООО «Стройгарант» ИНН 7724481485, в которых она числилась генеральным директором и учредителем номинально. Никаких решений по финансово-хозяйственной деятельности организации она не принимала, контрагентов не знает, где располагаются офисы указанных организации и каким видом деятельности они занимаются ей не известно. Сотрудников в указанные организации она не нанимала, заработную плату не выплачивала, расчетные счета в кредитных учреждениях не открывала, доверенности от имени Общества никому не предоставляла, банковскими и расчетными счетами не управляла. Никакие иные организации на свои паспортные данные не оформляла, не открывала и руководителем не являлась.

ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 ей не знакомо, никаких взаимоотношений с указанным Обществом у нее не было, Спесивцев М.В., Хохоня О.С., фио, фио ей не знакомы. Все документы, подписанные от ее имени, как учредителя и генерального директора ООО «Стройгарант» просит считать ничтожными, поскольку они изготовлены и подписанными без ее воли и согласия. (т.1 л.д.214-217)

Показаниями свидетеля фио о том, что более 20 лет работает кладовщиком в складских помещениях, финансово-хозяйственной деятельностью никогда не занимался. Примерно в 2019 году ему поступил звонок от сотрудника налоговой службы, который сообщил ему, что на его имя оформлена организация, придя в налоговый орган ИФНС России № 43, инспектор пояснил, что на его имя оформлен ряд организаций в, том числе ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376, где он является генеральным директором и учредителем. Никакого отношения к указанным Обществам он не имеет, как стал генеральным директором и учредителем ему не известно. В 2019 году он менял паспорт РФ, в связи с его утратой. Ключей от банк-клиента, печатей и электронных подписей у него никогда не было, налоговую и бухгалтерскую отчетность не вел, договоров с контрагентами не заключал и не подписывал. Про деятельность данных организации ничего не знает. От имени ООО «Мит Рент» никаких договоров не заключал, услуг не оказывал, товары не поставлял. Все сделки от имени данных организаций фиктивны, поскольку он не являлся фактическим их руководителем и никакой деятельности в них не осуществлял.

ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 и иные контрагенты, а также руководство ему не известны, каких-либо офисных помещений ООО «Лингво Консалт» он никогда не посещал, договор не заключал, услуг не оказывал, документов со своей подписью не предоставлял, с сотрудниками не знаком и никогда не общался. По финансово-хозяйственным взаимоотношениям с контрагентами он информацией не обладает, поскольку никогда не осуществлял руководство данных организаций, открытых на его имя. Договоры, акты, счета-фактуры и иные документы ООО «Мит Рент», подписанные от его имени, просит считать недействительными, так как они изготовлены против его воли и согласия. Просит не считать его генеральным директором и учредителем данных организаций, поскольку никакого отношения к ним не имеет, был номинальным генеральным директором.

Показаниями свидетеля фио, о том, что примерно весной 2019 года он потерял сумку со всеми документами. Работы у него не было, испытывал финансовые трудности, в связи с чем нашел в Интернете объявление о легком легальном заработке, суть которого заключалась в открытии юридического лица и расчетных счетов в кредитных организациях, с чем он и согласился. За каждый выезд ему платили сумма и пообещали платить по сумма ежемесячно. Данные «работодатели» ему не известны, встречи происходили возле метро «Китай-город», таким образом на его имя были открыты ряд юридических лиц, в том числе ООО «Гарант Проф» ИНН 7714422145. Бухгалтерского и финансового образования он не имеет, фактически генеральным директором и учредителем данных Обществ не являлся, финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял. Договоров, счетов, счетов-фактур, товарных накладных и иных документов не заключал и не подписывал, денежные средства контрагентам не перечислял, товаров и услуг от имени вышеуказанных организаций не оказывал. Делового общения с контрагентами не вел, расчетным счетом не управлял, в налоговые органы документы не подавал.

ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669, а также представители данного Общества ему не знакомы. Просит не считать его генеральным директором и учредителем данных организаций, поскольку никакого отношения к ним не имеет, был номинальным генеральным директором.

Показаниями свидетеля фио, о том, что в конце 2016 года его знакомый предложил ему зарегистрировать на его имя организацию, за что предложил ежемесячное вознаграждение в размере сумма, сумма из которых он должен будет возвращать обратно. Испытывая трудное финансовое положение, он согласился и открыл на свое имя ООО «ТРАНСМОТОРС» ИНН 7733311708, где генеральным директором и учредителем он числился номинально. Спустя некоторое время, ему сообщили, что расчетные счета, которые открывали от его имени заблокированы, в связи с чем он стал просить снять его с должности генерального директора, что сделать в итоге не получилось. Далее в 2018 году после проведения обыска у него в квартире, он обратился в ИФНС с целью закрытия данного Общества.

Бухгалтерского и финансового образования он не имеет, фактически генеральным директором и учредителем данных Обществ не являлся, финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял. Договоров, счетов, счетов-фактур, товарных накладных и иных документов не заключал и не подписывал, денежные средства контрагентам не перечислял, товаров и услуг не оказывал. Делового общения с контрагентами не вел, расчетным счетом не управлял, в налоговые органы документы не подавал.

- протоколом выемки от 11.08.2022 в ПАО «Сбербанк России» с приложением, в ходе которой по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы в отношении ООО «Лингво Консалт». (т.2 л.д. 209-213)

- протоколом осмотра документов от 29.08.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 11.08.2022 в ПАО «Сбербанк России» по ООО «Лингво Консалт» (т. 3 л.д. 173-181)

- протоколом выемки от 19.08.2022 в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» с приложением, в ходе которой, по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы в отношении ООО «Лингво Консалт». (т. 3 л.д. 186-222)

- протоколом осмотра документов от 01.09.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 19.08.2022 в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»:

- карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» от 25.05.2020, на 1 листе;

- письмо исх. № 0806/1 от 08.06.2020, ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» просит перевести денежные средства по платежному поручению № 68 от 08.06.2020 в размере сумма на их расчетный счет № 40702810738040020539 в ПАО «Сбербанк», подписано генеральным директором ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» Хохоня О.С., на 1 листе;

- заявление ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» в ПАО Банк ФК «Открытие» с просьбой отозвать платёжное поручение № 58 от 03.06.2020 на сумму сумма; № 60 от 03.06.2020 на сумму сумма; № 60 от 03.06.2020 на сумму сумма, на 1 листе;

- платежное поручение № 60 от 03.06.2020, ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» переводит ООО «ПРОМ-ИНДЕКС» сумма за услуги, на 1 листе;

- платежное поручение № 58 от 03.06.2020, ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» переводит ООО «ИМПЕРИАЛ» сумма за услуги, на 1 листе;

- платежное поручение № 60 от 03.06.2020, ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» переводит ИП фио сумма за услуги, на 1 листе;

- чек-лист к комплекту документов ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» на открытие/изменение счета юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ, на 3 листах;

- заявление о присоединении к Правилам ПАО Банк «ФК Открытие» банковского обслуживания ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» от 21.05.2020, на 2 листах;

- приложение № 6 ПАО Банк «ФК Открытие» о порядке открытия и закрытия счетов юр. лицам ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ», на 7 листах;

- устав ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» 2020 год, утвержден решением № 2 единственного участника от 23.04.2020, на 9 листах;

- список IP адресов ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» при входе в систему Филиал Центральный ПАО Банк «ФК Открытие», на 1 листах;

- выписка по операциям на счете (специальном банковском счете) Филиала Центрального ПАО Банк «ФК Открытие» в отношении ООО «ЛИНГВО КОНСАЛТ» ИНН 7705817669 за период с 01.01.2017 по 08.08.2022, на 4 листах. (т.3 л.д. 223-225)

- протоколом выемки от 24.08.2022 в адрес с приложением, в ходе которой, по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы в отношении ООО «Лингво Консалт». (т.3 л.д. 230-235)

- протоколом осмотра документов от 07.09.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 24.08.2022 в адрес: юридическое дело ООО «Лингво Консалт» (т. 3 л.д. 236-239)

- протоколом выемки от 25.08.2022 в ИФНС № 43 по адрес с приложением, в ходе которой, по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы в отношении ООО «Лингво Консалт». (т. 4 л.д. 3-162)

- протоколом осмотра документов от 06.09.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 25.08.2022 в ИФНС № 43 по адрес: налоговое дело ООО «Лингво Консалт» (т. 4 л.д. 163-187)

- протоколом выемки от 31.08.2022 в ПАО «Транскапиталбанк» с приложением, в ходе которой, по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы в отношении ООО «Лингво Консалт». (т.5 л.д. 4-122)

- протоколом осмотра документов от 10.10.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 31.08.2022 в ПАО «Транскапиталбанк»: юридическое дело ООО «Лингво Консалт» (т. 5 л.д. 123-127)

- протоколом выемки от 03.11.2022 в офисных помещениях ООО «Миля», ООО «Бэллроуз» с приложением в ходе которой, по адресу: адрес, обнаружены и изъяты предметы и документы, организаций ООО «Миля» и ООО «Бэллроуз» аффилированных с ООО «Лингво Консалт». (т.5 л.д. 223-236)

- протоколом осмотра документов от 04.11.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 03.11.2022 в офисных помещениях ООО «Миля», ООО «Бэллроуз»:

- папка зеленого цвета, содержащая в себе сводные таблицы, акты сверки, бухгалтерские справки, платежные поручения, счета, письма, акты, приходные ордера, акты взаимозачета, бухгалтерскую и налоговую документации, оборотно-сальдовую ведомость ООО «Миля» ИНН 7743862630 с контрагентами за период 2021 - 2022 годов;

- папка зеленого цвета, содержащая в себе акты сверки, платежные поручения, счета, письма, акты, бухгалтерскую и налоговую документации, оборотно-сальдовую ведомость, выписки по счетам ООО «Миля» ИНН 7743862630 с контрагентами за 2022 год; - Папка зеленого цвета, содержащая в себе оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерскую и налоговую документации ООО «Миля» ИНН 7743862630 за период 2021 - 2022 годов;

- папка зеленого цвета, содержащая в себе распечатку с сайта «КонсултантПлюс», оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерскую и налоговую документации, договора ООО «Миля» ИНН 7743862630 за период 2021 - 2022 годов;

- папка зеленого цвета, содержащая в себе договора, копии договоров ООО «Миля» ИНН 7743862630 с контрагентами за период 2021 - 2022 годов;

- папка синего цвета, содержащая в себе договора, счета, акты сверки, страховые документы, товарные накладные, счета на оплату ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151 за период 2021 - 2022 годов;

- папка синего цвета, содержащая в себе договора оплату ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151 за период 2020 - 2022 годов;

- копия протокола обыска от 16.12.2021 на 8 л:

- договора, счета-фактуры, счета на оплату, копии договоров, приказы, копии СТС, акты сверки, выписки из книги продаж, а также банковская, бухгалтерская, учредительная, правоустанавливающая и налоговая документации ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151, ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за 2020 - 2022 года;

- Печать ООО «ЛК2» ОГРН 1177746562773;

- USB-носитель ЭЦП «Рутокен» с/н: 1000 1045530960;

- USB-носитель ЭЦП «Рутокен» с/н: 2100 0122583725;

- Жесткий диск, модель: «intel», с/н: BTYI116401P4960CGN;

- Жесткий диск, модель: «Kingston», c/н: 50026B77720272CE;

- Жесткий диск, модель: «Kingston», c/#: 50026B777202613;

- Жесткий диск, модель: «Kingston», c/m: 50026B767500A2D;

- Жесткий диск, модель: «WD», с/н: WMAYUX164229;

- Жесткий диск, модель: «WD», с/н: WCC4M5LZOJY6;

- Жесткий диск, модель: «WD», с/н: WMAY00125858. (т.5 л.д. 237-242)

- протоколом осмотра документов от 15.11.2022, в ходе которого осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе выемки от 03.11.2022 в офисных помещениях ООО «Миля», ООО «Бэллроуз»:

- оборотно-сальдовая ведомость за адрес 2022 г. ООО «Миля», на 2 листах;

- акт сверки между ООО «Строймаркт» и ООО «Миля» на 31.12.2021г. задолженность отсутствует, на 1 листе;

- счет-договор № СД010854 от 04.03.2022 г., на 1 листе;

- счет № ЧДС0003842 от 25.04.2022 г. на заказ ООО «Миля» у поставщика ООО «Что делать Система» услуги на сумму сумма, на 1 листе;

- требование № 19805 об уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 28.01.2022 г. в отношении ООО «МИЛЯ», на 3 листах;

- список перечисляемой в банк зарплаты № 5 ООО «Миля» от 28.02.2022 г. на итоговую сумму сумма, на 3 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД010854 между поставщиком ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 и покупателем ООО «Миля» ИНН 7743862630, на сумму сумма от 04.03.2022 г., на 2 листах;

- счет на оплату № 11 от 21.02.2022 г. на заказ ООО «Миля» у поставщика ООО «Геоника» услуги на сумму сумма, на 1 листе;

- счет № 1329/22 от 15.02.2022 г. на заказ ООО «Миля» у продавца ООО «Турагентство «Путешествие»» услуги на сумму сумма, на 1 листе;

- списки перечисляемой в банк зарплаты ООО «Миля» за 2022 год

- выписка по счету 40702 810 6 01600 009708 ООО «Миля» в период с 18.04.2022 по 30.04.2022, на 13 листах;

- выписки по счету 40702 810 6 01600 009708 ООО «Миля» в период 2022 года;

- приходной ордер № 3 ООО «Миля» от 05.05.2022 г. на итоговую сумму сумма, на 3 листах;

- бухгалтерская справка 3 от 05.05.2022 г. ООО «Миля» по договору найма, от 01.01.2022, полученного от ООО «БЭЛЛРОУС» ЗА адрес 2022 г., на 3 листах;

- акт сдачи-приемки, оказанных услуг к договору № 01МИ от 30.06.2021, между исполнителем ООО «Гвардия» и заказчиком ООО «Миля» на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 10 от 31.01.2022 г., об оказании транспортных услуг между исполнителем в лице генерального директора ООО «Геоника» фио и заказчиком ООО «Миля», на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 58.03 ООО «Миля» за адрес 2022, на 1 листе;

- акт № 9 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» ИНН 7743862630 и заказчиком «Кубаньнефтемашсервис» ИНН 2323029057, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 8 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком ИП «Добродеев Алексей Владимирович» ИНН 501002906011, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 7 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком ИП «Добродеев Алексей Владимирович» ИНН 501002906011, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 6 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком ООО «Бэллроуз» ИНН 7709431151, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 5 от 01.01.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком Спесивцевым М.В., на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 4 от 01.01.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком фио, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 3 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком фио, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 2 от 31.03.2022 г., об оказании услуг по займу, между исполнителем ООО «Миля» и заказчиком Спесивцевым М.В., на сумму сумма, на 1 листе;

- извещение о предоставлении сведений ООО «Миля» ИНН 7743862630, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме в ИФНС России № 43 по адрес, на 1 листе;

- квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде от ИФНС России № 43 по адрес в отношении ООО «Миля» от 12.04.2022 г., на 1 листе;

- расчет по страховым взносам ООО «Миля», на 15 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «Миля» по счету 69 за адрес на сумму сумма;

- оборотно-сальдовая ведомость ООО «Миля» по счету 70 за адрес на сумму сумма;

- письмо из ФНС от 11.02.2022 г. № БС-3-11/1230@, ответом на вопрос 12.04.2022 г., как заполнить 6-НДФЛ, на 3 листах;

- расчет по страховым взносам ООО «Миля», на 3 листах;

- анализ счета 68.01 ООО «Миля» за адрес 2022 г. на сумму сумма;

- отчет ООО «Миля» по проводкам за адрес 2022 г. на сумму сумма на период от 31.01.2022 г. до 31.03.2022 г., на 1 листе;

- отчет ООО «Миля» по проводкам за адрес 2022 г. на сумму сумма на период от 24.01.2022 г. до 04.03.2022 г. на сумму сумма, на 1 листе;

- расчетная ведомость ООО «Миля» от 30.04.2022 г., за отчетный период с 01.04.2022 по 30.04.2022, на 2 листах;

- расчетная ведомость ООО «Миля» от 31.03.2022 г., за отчетный период с 01.03.2022 по 31.03.2022, на 2 листах;

- расчетная ведомость ООО «Миля» от 28.02.2022 г., за отчетный период с 01.02.2022 по 28.02.2022, на 2 листах;

- расчетная ведомость ООО «Миля» от 31.01.2022 г., за отчетный период с 01.01.2022 по 31.01.2022, на 2 листах;

- табель учета рабочего времени ООО «Миля», с 01.04.2022 по 30.04.2022;

- табель учета рабочего времени ООО «Миля», с 01.03.2022 по 31.03.2022;

- табель учета рабочего времени ООО «Миля», с 01.02.2022 по 28.02.2022;

- табель учета рабочего времени ООО «Миля», с 01.01.2022 по 31.01.2022;

- анализ НДФЛ по документам-основаниям ООО «Миля», начисление зарплаты от 30.04.2022 г., на итоговую сумму сумма;

- анализ НДФЛ по документам-основаниям ООО «Миля», начисление зарплаты от 31.03.2022 г., на итоговую сумму сумма;

- анализ НДФЛ по документам-основаниям ООО «Миля», начисление зарплаты от 28.02.2022 г., на итоговую сумму сумма;

- анализ НДФЛ по документам-основаниям ООО «Миля», начисление зарплаты от 31.01.2022 г., на итоговую сумму сумма;

- проверка расчета взносов ООО «Миля» на период формирования отчета за апрель 2022 г., на 2 листах;

- проверка расчета взносов ООО «Миля» на период формирования отчета за март 2022 г., на 2 листах;

- проверка расчета взносов ООО «Миля» на период формирования отчета за февраль 2022 г., на 2 листах;

- проверка расчета взносов ООО «Миля» на период формирования отчета за январь 2022 г., на 2 листах;

- приказ № 2 об установлении неполного рабочего времени ООО «Миля» от 01.02.2022 г., на 1 листе;

- дополнительное соглашение № 4/2021г. к трудовому договору от 01.02.2022 г., ООО «Миля» в лице генерального директора и работника, на 2 листах;

- приказ № 2 (распоряжение) о переводе работника фио на другую работу на должность генерального директора, от 01.02.2022;

- справка о доходах и суммах налога Спесивцева Михаила Владимировича ..., ИНН 502500645452, за 2021г., на общую сумму сумма. сумма, от 12.01.2022 г., на 1 листе;

- справка о доходах и суммах налога Спесивцева Михаила Владимировича ..., ИНН 502500645452, за 2020, на общую сумму сумма, от 11.01.2021г., на 1 листе;

- справка о доходах и суммах налога Спесивцева Михаила Владимировича ..., ИНН 502500645452, за 2022 г., на общую сумму сумма, от 27.06.2022 г., на 1 листе;

- приказ о переводе Спесивцева Михаила Владимировича на должность исполнительного директора ООО «Миля», от 01.02.2022 г., на 1 листе;

- дополнительное соглашение № 2 к трудовому договору от 01.10.2020 № 1/2020, о соглашении сторон работодателя в лице генерального директора в лице фио и работника, об установлении заработной платы, рабочем времени и время отдыха работника, в ООО «Миля» от 01.02.2022, на 2 листах;

- дополнительное соглашение № 1 к трудовому договору от 01.010.2020 № 1/2020, о соглашении сторон работодателя в лице генерального директора в лице фио и работника, об установлении заработной платы, рабочем времени и время отдыха работника, в ООО «Миля» от 01.09.2021г., на 2 листах;

- сведения о застрахованных лицах ООО «Миля», а именно фио, ИНН 502501516788 и фио, ИНН 502500645452, от 07.02.2022 г., на 3 листах;

- КБК по налогам и взносам на 2021г., на 9 листах;

- акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2021г.- 29.10.2021г. между ООО «ДИАМЕД-фарма» (ИНН 5018131074) и ООО «МИЛЯ» (ИНН 7743862630), на 1 листе;

- акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2021г. между ООО фио ТВ» и ООО «Миля», на 1 листе;

- анализ счета 76.5 по субконто договоры, контрагенты: ООО «Миля» за 01.01.2018 – 30.09.2021г. ООО фио ТВ», на 3 листах;

- акт сверки взаимных расчетов за период 01.10.2021г.-08.11.2021г. между ООО «ДИАМЕД-фарма» (ИНН 5018131074) и ООО «МИЛЯ» (ИНН 7743862630), на 1 листе;

- акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2021г. между ООО фио ТВ» и ООО «Миля», на 1 листе;

- бухгалтерская справка 45 от 31.12.2021г. ООО «Миля» ИНН 7743862630, на 1 листе;

- сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа № 58894), на 1 листе;

- сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа № 58859), на 1 листе;

- списание отложенных налогов при переходе на УСН от 04.02.2019;

- бухгалтерская справка 44 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 3 листах;

- бухгалтерская справка 43 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 3 листах;

- бухгалтерская справка 42 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 41 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 40 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 33 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 28 от 14.10.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 27 от 31.12.2021г. ООО «Миля» из адрес, на 2 листах;

- письмо от ООО «Миля» в ИП фио от 20.10.2021г., на 1 листе;

- платежное поручение № 388 от 20.10.2021г., ООО «Миля» оплатило по договору № Ш19/10 от 02.08.2021г. ИП фио на сумму сумма, на 1 листе;

- платежное поручение № 19 от 19.10.2021г., ООО «Миля» оплатило по договору № Ш19/10 от 02.08.2021г. ИП фио на сумму сумма, на 1 листе;

- договор-счет № 40267 от 29.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 3 листах;

- счет на оплату № 18360 от 12.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» на сумму сумма, на 1 листе;

- договор-счет № 36498 от 08.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 2 листах;

- договор-счет № 35893 от 04.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 3 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) № СД035893 от 04.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 4 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) № СД036498 от 08.10.2021г., ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 2 листах;

- счет № 246 от 28.09.2021г., ИП фио предоставило товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 1 листе;

- список перечисляемой в банк зарплаты ООО «Миля» за 2021 год

- счет № 01МИ от 20.09.2021г. ООО «Гвардия» ИНН 5038049886 предоставляло товар, услугу ООО «Миля» стоимостью сумма, на 1 листе;

- анализ счета 51 за 2021г. год ООО «Миля», оборот на сумму сумма, конечное сальдо сумма, на 1 листе;

- выписка по счету 40702810601600009708 ООО «Миля» за период с 04.11.2021г. по 31.12.2021г., обороты по дебету сумма, обороты по кредиту сумма, на 6 листах;

- инкассовое поручение № 623 от 22.12.2021г., ООО «Миля» оплатило пени в размере сумма в УФК по адрес, на 1 листе;

- банковские ордера ООО «Миля» на оплату комиссии адрес;

- банковский ордер № 471 ООО «Миля» оплатило страховые взносы в ИФНС России № 43 по адрес стоимостью сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 472 ООО «Миля» оплатило страховые взносы в ИФНС России № 43 по адрес стоимостью сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 469 ООО «Миля» оплатило аванс фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 470 ООО «Миля» оплатило аванс Спесивцеву М.В. в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 786 ООО «БЭЛЛРОУЗ» вернуло займ ООО «Миля» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 462 ООО «Миля» оплатило по договору фио адрес в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 463 ООО «Миля» оплатило по договору фио адрес в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 464 ООО «Миля» оплатило заработную плату Спесивцеву М.В. в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 466 ООО «Миля» оплатило налог на доходы физ. лиц в ИФНС России № 43 по адрес стоимостью сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 758 ООО «БЭЛЛРОУЗ» вернуло займ ООО «Миля» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 459 ООО «Миля» оплатило «РУСФОН» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 458 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 457 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 456 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 954 ООО ЧОП «ДУБРАВА» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 789 ООО ЧОП «Дубровник-регион» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 790 ООО ЧОП «ИННОВАЦИИ БЕЗОПАСНОСТИ» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 454 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 453 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 452 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 162 ООО «ПАРАТУС» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 450 ООО «Миля» оплатило аванс Спесивцеву М.В. в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 451 ООО «Миля» оплатило аванс фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 449 ООО «Миля» произвело доплату по договору ИП фио в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 410 ООО адрес произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 945 ООО ЧОП «ДУБРАВА» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 783 ООО ЧОП «ДУБРОВНИК-РЕГИОН» произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 444 ООО «МИЛЯ» произвело оплату по счету ИП «Нестеров Олег Михайлович» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 445 адрес произвело оплату по счету ИП «Нестеров Олег Михайлович» в размере сумма, на 1 листе;

- банковский ордер № 637 адрес произвело оплату по счету ООО «МИЛЯ» в размере сумма, на 1 листе;

- акт № 66 от 15.10.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ООО «ДИАМЕД-ФАРМА» ИНН 5018131074, об оказании услуги «арендная офиса ДФ-11/2020 ОТ 14.07.2020» на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 65 от 30.09.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ООО «ДИАМЕД-ФАРМА» ИНН 5018131074, об оказании услуги «арендная офиса ДФ-11/2020 ОТ 14.07.2020» на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 79 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком Спесивцевым М.В., на основании договора по займу № 3/18/10 от 18.10.2021г. (6%), на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 78 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком фио, на основании по займу договора займа 5% от 29.07.2019 (5%), на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 77 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ООО «КУБАНЬНЕФТЕМАШСЕРВИС»

ИНН 2323029057, об оказании услуги по займу 18ЛК-1019 ОТ 18.10.2019 (7,5%) ОТ 18.10.2019 на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 76 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ИП фио, ИНН 501002906011, на основании по займу Договору процентного займа (7%) № 24/10 от 24.10.2019, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 75 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ИП фио, ИНН 501002906011, на основании по займу Договору процентного займа (6.5%) № 2012-19 от 20.12.2019, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт № 74 от 31.12.2021г. между исполнителем ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и заказчиком ООО «БЭЛЛРОУЗ», ИНН 7709431151, на основании займа 4/20/10 от 20.10.2021г. (6.75%), на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 39 от 27.12.2021г. от ООО «МИЛЯ», ИНН 7743862630, об операции по займу 4/20/10 ОТ 20.10.2021г. г., (6,75%), на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 38 от 17.09.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 об операции уплаты процентов депозитов без налога (НДС) по сделке СВ11709210002662 от 17.09.2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 37 от 01.12.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 об операции уплаты процентов с 01.09.2021г. по 30.09.2021г., на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 36 от 01.10.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 об операции процентов с 01.09.2021г. по 30.09.2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 35 от 02.08.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 об операции уплаты процентов с 01.07.2021г. по 31.07.2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 34 от 01.04.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 об операции уплаты процентов с 01.03.2021г. по 31.03.2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 2021г. от ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, на 2 листах;

- приходной ордер № 90 от 09.11.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 2 листах;

- счет-фактура № 50116 от 09.11.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 9 листах;

- приходной ордер № 99 от 19.10.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 13 листах;

- счет-фактура № 45172 от 19.10.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма;

- приходной ордер № 91 от 18.10.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 3 листах;

- приходной ордер № 88 от 12.10.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 2 листах;

- приходной ордер № 89 от 01.10.2021г. между ООО «МИЛЯ» и поставщиком ООО «СТРОЙМАРКТ» на сумму сумма, на 3 листах;

- пакет документов по взаимозачетам № 27 от 31.12.2021г. между ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 и ООО «ГЕОНИКА» ИНН 7723615369 на сумму сумма, на 9 листах;

- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 в ИФНС России № 43 по адрес от 24.03.2022 г., на 2 листах;

- бухгалтерский баланс на 31.12.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, актив – сумма, пассив – сумма, на 1 листе;

- отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2021г. года ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, чистая прибыль – сумма, на 1 листе;

- упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 5 листах;

- сведения о налогах на имущество ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 за период с 01.01.2021г. по 30.12.2021г. на сумму сумма, на 51 листе;

- бухгалтерская справка 40 от 31.12.2021г. ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 пеня налог на имущество за 2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- анализ счета 68.08. за 2021г., конечное сальдо сумма, на 1 листе;

- извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчета) в электронном формате ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 в ИФНС России № 43 по адрес от 23.01.2022 г., содержащие информацию о финансово-бухгалтерской отчетности, на 13 листах;

- анализ НДФЛ по документам-основаниям ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 1 листе;

- протокол входного контроля Росстат, на 8 листах;

- извещение о получении документа, письма о сдаче отчетность, перечень форм, на 3 листах;

- подтверждение даты отправки отчета, перечень форм за 2021г. год ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, данные о кодах статистики, на 6 листах;

- квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 в ИФНС России № 43 по адрес от 21.01.2022 г., на 2 листах;

- расчет по страховым взносам ООО «МИЛЯ», на 16 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 за 2021г. год ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость за 2021г. год ООО «МИЛЯ» на итоговую сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость за 2021г. год ООО «МИЛЯ» на итоговую сумму сумма, на 2 листах;

- бухгалтерский баланс на 31.12.2021г. ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, анализ счета 68.12 за 2021г. г. на сумму сумма, на 1 листе;

- финансовые и другие оборотные активы на 31.12.2021г. на сумму сумма, на 3 листах;

- кредиторская задолженность на 31.12.2021г. на сумму сумма, на 2 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 2021г. год ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, на 12 листах;

- капитал и резервы на 31.12.2021г., на сумму – сумма, на 1 листе;

- отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2021г. от ООО «МИЛЯ» от 21.03.2022 г., налоги и прибыль (доходы) за январь-декабрь 2021г. г., на сумму – сумма, на 1 листе;

- выручка за январь- декабрь 2021г. года на сумму сумма, на 1 листе;

- расходы по обычной деятельности за январь-декабрь 2021г. года на сумму сумма, на 1 листе;

- проценты к уплате за январь-декабрь 2021г., на сумму сумма, справка-расчет земельного налога за 2021г. на сумму сумма, на 1 листе;

- строка «прочие доходы» за январь- декабрь 2021г. года, на 2 листах;

- карточка счета 91.01. за 2021г. год ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 91.01 за 2021г. год ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, на 3 листах;

- строка «прочие доходы» за январь- декабрь 2021г. года, налоги на прибыль, на 3 листах;

- упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 3 листах;

- календарь бухгалтера УСН, на 4 листах;

- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 8 листах;

- книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на 2021г. год ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630, на 10 листах;

- анализ счета 68.01 ООО «Миля» за адрес 2022 г. на сумму сумма, на 1 листе;

- анализ счета 62 ООО «Миля» 2021г. года оборот на сумму сумма, на 1 листе;

- анализ счета 62 ООО «Миля» за адрес 2022 г. года оборот на сумму сумма, на 1 листе;

- бухгалтерская справка 8 от 22.06.2021г. ООО «Миля», на 1 листе;

- акт взаимозачета № 8 от 22.06.2021г. между ООО «Миля» и ООО «УК «Водный стадион» на сумму сумма, на 1 листе;

- акт взаимозачета № 22 от 31.07.2021г. между ООО «Миля» и ООО «УК «Водный стадион» на сумму сумма, на 1 листе;

- отчет по проводкам за 2021г. год ООО «Миля», на 16 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость за 2021г. год по счетам ООО «МИЛЯ» на общую сумму сумма, на 44 листах;

- регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2021г. г., сведения о налоговом агенте ООО «МИЛЯ» и сведения о налоговом плательщике - Хохоня О.С., ИНН 771502259490, от 17.03.2022 г., на 4 листах;

- регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2021г.г., сведения о налоговом агенте ООО «МИЛЯ» и сведения о налоговом плательщике – Спесивцев М.В., ИНН 5025000645452, от 17.03.2022 г., на 5 листах;

- регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 2021г. г., сведения о налоговом агенте ООО «МИЛЯ» и сведения о налоговом плательщике – фио, ИНН 502501516788, от 17.03.2022 г., на 5 листах;

- карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2021г. ООО «МИЛЯ» на Хохоню О.С., на 2 листах;

- карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов за 2021г. ООО «МИЛЯ» на фио, на 2 листах;

- выписка операций по расчету с бюджетом с 01.01.2021 по 31.12.2021 ООО «МИЛЯ» в ИФНС № 43 по адрес, в 16 экземплярах, на 26 листах;

- бухгалтерская справка № 25 от 30.09.2021 ООО «МИЛЯ» на сумму сумма, на 1 листе;

- зеленая папка с надписью на торцевой стороне фио ФСС», внутри которой находятся следующие документы:

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 за адрес 2022 ООО «МИЛЯ» на 16 листах;

- анализ счета 68.01 за 9 месяцев 2022 ООО «МИЛЯ», с конечным сальдо сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 9 месяцев 2022 г., ООО «МИЛЯ» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- анализ счета 68.01 за 9 месяцев 2022 ООО «МИЛЯ», с конечным сальдо сумма, на 1 листе;

- отчет по проводкам за 9 месяцев 2022 от ООО «МИЛЯ», за период 24.01.2022 г. по 12.04.2022 г., на 1 листе;

- анализ счета 68.01 за 1 полугодие 2022, ООО «МИЛЯ» с конечным сальдо на сумму сумма, на 1 листе;

- отчет по проводкам за 1 полугодие 2022 от ООО «МИЛЯ» в период с 24.01.2022 по 12.04.2022 на 1 листе;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 1 полугодие 2022 ООО «МИЛЯ», на итоговую сумму сумма;

- анализ счета 68.01 за 1 полугодие 2022 г., ООО «МИЛЯ», с конечным сальдо на сумму сумма, на 1 листе;

- требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 24.03.2022 г. № 770122100652502, в отношении ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

-заказное письмо от ФИЛИАЛ № 1 ГУ МРО ФСС РФ, по требованию, об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов № 770122100652502

- протокол о сдаче от ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 в 4-ФСС, от 12.04.2022 г., на 1 листе;

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения ООО «МИЛЯ», ИНН 007743862630, от 12.04.2022, на 2 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за адрес 2022 г., ООО «МИЛЯ» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 69.11 за адрес 2022 г., ООО «МИЛЯ» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- протокол о сдаче ООО «МИЛЯ» в ФСС 7701, на 1 листе;

- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности ООО «МИЛЯ» в Межрайоную инспекцию Федеральной налоговой службы № 46 по адрес от 22.02.2022, на 2 листах;

- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности ООО «МИЛЯ» от 22.02.2022, на 1 листе;

- протокол о сдаче от ООО «МИЛЯ» ИНН 7743862630 в 4-ФСС, от 21.01.2022 г., на 1 листе;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету № 70 за 2021, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету № 69.11 за 2021, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- зеленая папка с надписью на торцевой стороне фио ДОГОВОРА ЗАЙМА ВЫДАННЫЕ», внутри которой находятся следующие документы:

- упрощенная система налогообложения 2018, бухгалтерский учет и налогообложение 2018, N 11 если «упрощенец» возвращает заем имуществом, на 8 листах;

- карточка счета 58.03 за 1 полугодие 2022 ООО «БЭЛЛРОУЗ» от 04.05.2022 на итоговую сумму сумма, на 2 листах;

- карточка счета 67.03 за 1 полугодие 2022, ООО «БЭЛЛРОУЗ» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- соглашение о зачете № 3 от 22.02.2022, между ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице исполнительного директора фио, именуемая «сторона 1» и ООО «МИЛЯ» в лице генерального директора фио, именуемая в дальнейшем «сторона2», о не обложении денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «БЭЛЛРОУЗ», с расчетного счета ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- соглашение о зачете № 2 от 27.01.2022 г., между ООО «БЭЛЛРОУЗ», в лице исполнительного директора фио, именуемая «сторона 1» и ООО «МИЛЯ» в лице генерального директора фио, именуемая в дальнейшем «сторона 2», о не обложении денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «БЭЛЛРОУЗ», с расчетного счета ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- платежное поручение № 90 от 27.01.2022 г., на сумму сумма, от плательщика ООО «БЭЛЛРОУЗ», получателю ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- договор займа № 1804/2-2-17 между ООО «МИЛЯ», в лице генерального директора фио, как заемщик и ООО «БЭЛЛРОУЗ», в лице исполнительного директора фио, как заимодавец, на 3 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.06, ООО «МИЛЯ» за 2021, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.06, ООО «МИЛЯ» за адрес 2022 на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- анализ субконто контрагенты за 1 полугодие 2022 г., ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- соглашение о зачете № 3 от 22.02.2022, между ООО «БЭЛЛРОУЗ», в лице исполнительного директора фио, именуемая «сторона 1» и ООО «МИЛЯ» в лице генерального директора фио, именуемая в дальнейшем «сторона2», о не обложении денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «БЭЛЛРОУЗ» с расчетного счета ООО «МИЛЯ» на 1 листе;

- платежное поручение № 44 от 21.02.2022, на сумму сумма, от плательщика ООО «МИЛЯ», получателю ООО «БЭЛЛРОУЗ», на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 67.03 за 01.01.2022- 22.02.2022, ООО «МИЛЯ», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 58.03 за адрес 2022, ООО «БЭЛЛРОУЗ», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 58.03 за 01.01.2022- 22.02.2022 ООО «МИЛЯ», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- договор займа № 1/21/22 между ООО «МИЛЯ», в лице генерального директора фио, как заимодавец и ООО «БЭЛЛРОУЗ», в лице исполнительного директора фио, как заемщик, на 3 листах;

- ключевая ставка Банка России за 21.02.2021- 25.02.2021 и 28.02.2021, на 1 листе;

- карточка счета 58.03 за 2021 г., ООО «МИЛЯ», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- карточка счета 76.06 за 2021 г., ООО «МИЛЯ», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- соглашение о зачете № 1 от 27.12.2021 г., между ООО «БЭЛЛРОУЗ», в лице исполнительного директора фио, именуемая «сторона 1» и ООО «МИЛЯ» в лице генерального директора фио, именуемая в дальнейшем «сторона2», о не обложении денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «БЭЛЛРОУЗ», с расчетного счета ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- платежное поручение № 786 от 27.12.2021г., на сумму сумма, от плательщика ООО «БЭЛЛРОУЗ», получателю ООО «МИЛЯ», на 1 листе;

- реестр банковских документов за 20.10.2021- 31.12.2021 на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- доверенность № 10 ООО о том, что учредитель ООО «БЭЛЛРОУЗ» фио уполномочивает фио представлять фирму во всех государственных органах и учреждениях, управлениях и отделах Российской Федерации, в иных организациях и учреждениях, включая и не ограничиваясь ими, производить необходимые процедуры в судах; подписывать бухгалтерские и финансовые документы, декларации, ходатайства, отчеты и требования, во вносимые в них изменения; приобретать, продавать, осуществлять регистрацию транспортных средств, снимать с регистрации, продавать транспортные средства, основные средства фирмы, на 2 листах;

- договор займа № 29/04, ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в собственность ООО «Миля» в лице генерального директора фио сумма от 29.04.2022, на 2 листах;

- договор займа № 1/21/22 (9,5%), ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в собственность фио сумма от 21.02.2022, на 9 листах;

- договор займа № 1/21/22 (8,5%), ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в собственность фио сумма от 27.01.2022, на 7 листах;

- договор займа № 4/20/10 (6,75%), ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в собственность фио сумма от 20.10.2021, на 3 листах;

- договор денежного займа № 1910/2020, ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в качестве займа сумма ООО «КУБАНЬНЕФТЕНАШСЕРВИС», на 9 листах;

- договор денежного процентного займа № БЭ2109-20, ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает в качестве займа сумма ООО «КУБАНЬНЕФТЕНАШСЕРВИС», на 3 листах;

- папка зеленого цвета с надписью на торцевой стороне «Договора Миля», в которой находятся следующие документы:

- договор субаренды нежилого помещения № СА- 18/03/2022 между ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице исполнительного директора фио как арендатора и ООО «Миля» в лице генерального директора фио как «Субарендатора» от 18.03.2022, на 6 листах;

- гарантийное письмо от индивидуального предпринимателя фио в МИФНС № 46 по адрес от 22.03.2022, на 1 листе;

- копия свидетельства о государственной регистрации права о договоре купли-продажи от 18.03.2014 № P-01, на 1 листе;

- договор №01 МИ между ООО «Миля» в лице генерального директора фио, как заказчика и ООО «Гвардия» в лице генерального директора фио, как исполнителя от 30.06.2021, на 4 листах;

- приложение № 1/1 к договору № 01 МИ от 30.06.2021 между ООО «Миля» и ООО «Гвардия» об адресной программе размещения рекламных материалов в период с 18.08.2021 по 31.08.2021 на итоговую сумму сумма, на 3 листах;

- приложение № 1/2 к договору № 01 МИ от 30.06.2021 между ООО «Миля» и ООО «Гвардия» об адресной программе размещения рекламных материалов в период с 27.08.2021 по 05.09.2021 на итоговую сумму сумма, на 12 листах;

- приложение № 2 к договору № 01 МИ от 30.06.2021 между ООО «Миля» и ООО «Гвардия» на макеты рекламных носителей:

1. Макет билборда и билборд-призма- размер рекламных носителей 3 х6м;

2. Макет ситиборд-скроллер- размер рекламного носителя 2,7 х 3,7 м;

3. Макет афиш-размер рекламного носителя 1,8 х 1,75 м, на 4 листах;

- договор о реализации туристического продукта № 108677 от 15.02.2022 между ООО «Турагентство «Путешествие»», именуемое в дальнейшем как агентство и ООО «Миля»., именуемый как заказчик, на 3 листах;

- заявка на бронирование туристических услуг к договору на организацию туристического обслуживания № 108677, между ООО «Турагентство «Путешествие»», именуемое в дальнейшем как агентство и ООО «Миля», именуемый как заказчик, на сумму сумма, на 1 листе;

- договор купли-продажи № 02/08/21, между ООО «Миля», в лице генерального директора фио, как продавец и ООО «Арден», в лице генерального директора фиоА, от 02.08.2021 и спецификация на сумму сумма, в двух экземплярах;

- папка синего цвета с надписью на торцевой стороне «ООО «БЭЛЛРОУЗ» поставщики 2022», в которой находятся следующие документы:

- договор транспортной экспедиции № БМТА-67/2022 от 20.06.2022, между ООО «Беломортранс-Арктика», именуемое как экспедитор, в лице представителя фио, действующей на основании доверенности № 10/2021 от 28.10.2021 с одной стороны и ООО «Бэллроуз», именуемое как клиент, в лице генерального директора фио А, на 3 листах в 2 экземплярах;

- акт № БА000000046 от 06.09.2022, между исполнителем ООО «Беломортранс-Арктика» и заказчиком ООО «Бэллроуз» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- образец согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных с ООО «Беломортранс-Арктика», на 1 листе;

- счет-фактура № БА000000046 от 06.09.2022 об оказании услуг по упаковке груза согласно договору-заявке № БМТА-67/2022 от 20.06.2022 на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- акт упаковки груза № 230 от 01.09.2022, от грузоотправителя ООО «Бэллроуз» для ООО «Беломортранс-Арктика», на 1 листе;

- договор поставки № 29/12/01 между ООО «Профильные Технологии», как поставщик, в лице управляющего ИП фио с одной стороны и ООО «Бэллроуз», как покупатель, в лице генерального директора фио, от 29.12.2020, на 4 листах;

- счет фактура № 621 от 14.12.2021, от ООО «Профильные Технологии», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 5 листах;

- счет фактура № 549 от 16.11.2021, от ООО «Профильные Технологии», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 4 листах;

- счет фактура № 462 от 06.10.2021, от ООО «Профильные Технологии», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 7 листах;

- счет фактура № 511 от 22.10.2021, от ООО «Профильные Технологии», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 7 листах;

- акт № 662 от 29.06.2022 на основании основного договора между исполнителем «Русь Строй» ИНН 5047138010 и заказчиком ООО «Бэллроуз» ИНН 7709431151, об оказании работ, услуг с наименованием-транспортерная лента, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 1013 от 29.06.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 1014 от 29.06.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- товарная накладная № 628 от 29.06.2022, между ООО «Русь Строй», именуемая, как поставщик и ООО Бэллроуз», именуемая, как плательщик, на сумму сумма, на 1 листе;

- акт сверки взаимных расчетов за июнь 2022 между «Русь Строй» и ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 1 листе;

- товарно-транспортная накладная № 616 от 18.05.2022 от грузоотправителя ООО «Русь Строй» грузополучателю ООО «БЭЛЛРОУЗ», на 1 листе;

- акт №405 от 06.05.2022 на основании основного договора между исполнителем «Русь Строй» ИНН 5047138010 и заказчиком ООО «Бэллроуз» ИНН 7709431151, об оказании работ, услуг с наименованием-простой автотранспорта, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- акт №416 от 18.05.2022 на основании основного договора между исполнителем «Русь Строй» ИНН 5047138010 и заказчиком ООО «Бэллроуз» ИНН 7709431151, об оказании работ, услуг с наименованием-простой автотранспорта, на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- акт сверки взаимных расчетов за май 2022 между «Русь Строй» и ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 557 от 06.05.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз» на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 558 от 06.05.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 650 от 18.05.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- счет фактура № 651 от 18.05.2022, от ООО «Русь Строй», как продавца покупателю ООО «Бэллроуз», на итоговую сумму сумма, на 1 листе;

- товарная накладная № 346 от 06.05.2022, между ООО «Русь Строй», именуемая, как поставщик и ООО Бэллроуз», именуемая, как плательщик на сумму сумма, на 1 листе;

- товарная накладная № 390 от 18.05.2022, между ООО «Русь Строй», именуемая, как поставщик и ООО Бэллроуз», именуемая, как плательщик на сумму сумма, на 1 листе;

- образец заполнения платежного поручения ПАО «Сбербанк адрес получателя ИП фио ИНН 772415060879, счет № 114 от 14.07.2022 от поставщика ИНН 772415060879 ИП фио фио о товаре покупателю ИНН 7709431151 ООО «БЭЛЛРОУЗ» на сумму сумма;

- акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2022 между адрес «Мерани» и ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 3 листах;

- акт № БА000000046 ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151 оказывает услуги ООО «БЕЛОМОРТРАНС-АРКТИКА» ИНН 2901306630 на сумму сумма от 06.09.2022, на 1 листе;

- счет № 141, ИП фио предоставляет товар ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151 на сумму сумма, на 3 листах;

- счет на оплату № 3425 от 15.08.2022, ООО «СПАБСТРОЙКОМПЛЕКС» ИНН 5029213970 предоставляет товар ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151 на сумму сумма, на 1 листе;

- счет с условиями договора (счет-договор) № СД078216 от 13.09.2022 между ООО «Строймаркт» и ООО «БЭЛЛРОУЗ», на 6 листах;

- счет № N61790/2022 от 18.08.2022 ООО «Новый Ай Ти Проект» покупка на сумму сумма, на 2 листах;

- счет № N54700/2022 от 29.08.2022 ООО «Новый Ай Ти Проект» покупка на сумму сумма, на 4 листах;

- счет № N58074/2022 от 04.08.2022 ООО «Новый Ай Ти Проект» покупка на сумму сумма, на 5 листах;

- счет № N25808/2022 от 21.04.2022 ООО «Новый Ай Ти Проект» покупка на сумму сумма, на 7 листах;

- счет № N40260/2022 от 16.06.2022 ООО «Новый Ай Ти Проект» покупка на сумму сумма, на 3 листах;

- счета на закупку оборудования ООО «Новый Ай Ти Проект» № N57284/2022 на сумму сумма, на 4 листах;

- счета на закупки оборудования ООО «Новый Ай Ти Проект», на 9 листах;

- акт приема-передачи имущества, ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио передает ООО «ПВХ» в лице генерального директора фио на сумму сумма, на 8 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) № СД061598 от 02.08.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет услугу товар ООО «БЭЛЛРОУЗ» ИНН 7709431151, на 3 листах;

- договор № 11/01 аренды специальной техники без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатацией от 11.01.2022,

ООО «ТрансАвтоНН» в лице генерального директора фио передает в аренду ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио на общую сумму на сумма, на 10 листах, в 2 экземплярах;

- договор поставки № 01/05-22, ООО «Русь Строй» поставляет ООО «БЭЛЛРОУЗ», на 6 листах, в 2 экземплярах;

- счет на оплату № УТ-2565 от 21.04.2022, ООО «Евробебишоп» предоставил товар, услугу ООО «БЭЛЛРОУЗ» на сумму сумма, на 2 листах;

- договор поставки № БЛ 01/04 от 01.04.2022, ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио поставляет товар ООО «Профиль Маркет» в лице генерального директора фио на сумма, на 6 листах;

- договор купли-продажи № АВ1624130 от 06.06.2022, ПАО «Лизинговая компания Европлан» передает товар ООО «Бэллроуз» в лице генерального директора фио, на 10 листах;

- письмо от ООО «Бэллроуз» в адрес ООО «РУСПРОДЖЕКТ», на 6 листах;

- договор поставки № МСК-11-05-02/О (на условиях отсрочки платежа) от 11.05.2022, ООО «Легион» в лице директора фио поставляет товар ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио, на 4 листах;

- договор поставки 02-2022 от 09.02.2022, ООО «Стройснаб» предоставляет ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио, на 5 листах;

- договор поставки № 9П от 10.02.2022, ООО «Перлит АР» предоставляет ООО «БЭЛЛРОУЗ» в лице генерального директора фио, на 4 листах;

- карточка предприятия ООО «Атон-инжиниринг», на 1 листе;

- договор поставки товара № 1446 от 03.03.2022, ИП фио предоставляет товар ООО «БЭЛЛРОУЗ» на сумму сумма, на 4 листах;

- товарная накладная № 278 от 01.03.2022, ООО «Артикс-Сервис» предоставляет товар, услугу ООО «БЭЛЛРОУЗ» на сумму сумма, на 2 листах;

- договор поставки товаров № КА-2112/121 от 21.12.2021, ООО «Канкор» в лице генерального директора фио, предоставляет товар, услугу ООО «БЭЛЛРОУЗ», на 2 листах;

- счет на оплату № 1126 от 27.12.2021, ООО «Демокод» ИНН 7731307946 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 2 листах;

- счет на оплату № 1127 от 27.12.2021, ООО «Демокод» ИНН 7731307946 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 3 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) № СД046758 от 24.06.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722, предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 1 листе;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД038938 от 31.05.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз», на 8 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД036239 от 23.05.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз», на 2 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД034241 от 16.05.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз», на 3 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД027695 от 23.04.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 2 листах;

- счет с условиями договора (счет-договор) №СД031325 от 06.05.2022, ООО «Строймаркт» ИНН 7723805722 предоставляет товар, услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 8 листах;

- счет № 136-11670-849760/22 от 01.02.2022, СПАО «Ингосстрах» предоставило услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 13 листах;

- счет № 136-11670-849761/22 от 01.02.2022, СПАО «Ингосстрах» предоставило услугу ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, на 12 листах;

- договор купли-продажи № 2672110-ПР/ОРКМ1-22, ПАО «Лизинговая компания Европлан» предоставляет товар ООО «Бэллроуз» от 16.02.2022 машину марка автомобиля стоимостью сумма, на 23 листах;

- договор аренды недвижимого имущества № 1027-АР-1ка от 28.12.2021, ИП фио в лице фио дает в аренду ООО «Бэллроуз» помещение, находящееся по адресу: адрес, на 7 листах;

- лицензионный договор № 041-22/Л передачи прав на использование программ для ЭВМ и баз данных от 24.01.2022 между ООО «Что делать система» и ООО «Бэллроуз» на сумму сумма, ан 3 листах;

- договор поставки № П-00098795 от 17.01.2022 ООО «Гарда» поставляет ООО «Бэллроуз» товар, на 2 листах;

- договор № 68-АВТво о порядке въезда-выезда автотранспорта от 01.02.2022, ИП фио предоставляет разрешение на въезд-выезд ООО «Бэллроуз», выделяется участок 45 для парковки, на 6 листах;

- договор № 77--АВТвд о порядке въезда-выезда автотранспорта от 27.05.2022, ИП фио предоставляет разрешение на въезд-выезд ООО «Бэллроуз», выделяется участок 73 для парковки, на 6 листах;

- договор № 28-АВТвд о порядке въезда-выезда автотранспорта от 10.01.2022, ИП фио предоставляет разрешение на въезд-выезд ООО «Бэллроуз», выделяется участок 60 для парковки, на 3 листах (т.6 л.д. 1-17)

- протоколом осмотра документов от 20.03.2023 с приложением, в ходе которого осмотрены предметы, которые являются ответом на запрос № 121-11-45 от 03.03.2023 из ИФНС России № 43 по адрес:

- налоговая декларация от 24.07.2017 по НДС ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за адрес 2017 года (расчет налога первичный), поступившая 26.07.2017 в ИФНС России № 05 по адрес, предоставлена Хохоня Олегом Семеновичем;

- налоговая декларация от 06.03.2019 по НДС ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за адрес 2017 года (расчет налога уточненный), поступившая 06.03.2019 в ИФНС России № 43 по адрес, предоставлена Хохоня Олегом Семеновичем;

- налоговая декларация от 31.05.2019 по НДС ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за адрес 2018 года (расчет налога уточненный), поступившая 31.05.2019 в ИФНС России № 43 по адрес, предоставлена Хохоня Олегом Семеновичем;

- налоговая декларация от 30.11.2019 по НДС ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за адрес 2019 года (расчет налога уточненный), поступившая 01.12.2019 в ИФНС России № 43 по адрес, предоставлена Хохоня Олегом Семеновичем;

- налоговая декларация от 12.12.2019 по НДС ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669 за адрес 2019 года (расчет налога уточненный), поступившая 12.12.2019 в ИФНС России № 43 по адрес, предоставлена Хохоня Олегом Семеновичем. (т. 8 л.д. 160-206)

- заключением экспертизы № 572-23э от 18.03.2023 с приложением, согласно которому в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «Гарант Проф», ООО «Олмаркет», ООО «Стройгарант», ООО «Форбос», ООО «Стройград», ООО «Трансмоторс», ООО СК «Тюмень», ООО «Дэлфи», ООО «Мит Рент» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Лингво Консалт» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, с 01.07.2018 по 30.09.2018, с 01.01.2019 по 31.12.2019 (рублей): подписант отчетности: Хохоня Олег Семенович 59 937 138 2017 год II кв. уменьшена сумма налога, исчисленная уплате в бюджет – 8 936 719 2017 год IV кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – 8 585 075, 2018 год III кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – 3 695 360, 2019 год II кв. уменьшена сумма налога, исчисленная уплате в бюджет – 8 864 986, 2019 год III кв. уменьшена сумма налога, исчисленная уплате в бюджет 29 854 998 Всего: сумма Справочно: Вывод по составленному вопросу сформулирован в полных рублях, так как в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее сумма отбрасывается, а сумма налога сумма и более округляется до полного рубля. (т. 8 л.д. 214-226)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669. (т. 2 л.д. 146-179)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ГАРАНТ ПРОФ» (ИНН 7714422145). (т. 2 л.д. 24-38)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ОЛМАРКЕТ» (ИНН 5009093954). (т. 2 л.д. 39-51)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Стройгарант» (ИНН 7724481485). (т. 2 л.д. 52-71)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ФОРБОС» (ИНН 7720458132). (т. 2 л.д. 72-83)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «СТРОЙГРАД» (ИНН 7718268230). (т. 2 л.д. 95-112)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТРАНСМОТОРС» (ИНН 7733311708). (т. 2 л.д. 84-94)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ «ТЮМЕНЬ» (ИНН 7203429373). (т. 2 л.д. 113-122)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ДЭЛФИ» (ИНН 7203438586). (т. 2 л.д. 123-133)

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «МИТ РЕНТ» (ИНН 7743283376). (т. 2 л.д. 134-145)

- копиями документов, предоставленные фио, согласно которым последний обращался в правоохранительные органы прокуратуры и ИФНС по вопросу внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о фио в отношении ООО «Лингво Консалт», а также ряда других компаний. (т.1 л.д.148-180)

- ответом из ПАО ФК «Открытие» исх. № 01.4-4/101218 от 14.09.2022, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669. (т.6 л.д. 43-44)

- ответом из ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» исх. № 02-02/322/1563 от 20.07.2022, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669, включая расширенные выписки по движению денежных средств и иные документы. (т.6 л.д. 47-48)

- ответом из АО «АЛЬФА_БАНК» исх. № 941/274365 от 13.07.2022, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669, а также выписку о движении денежных средств. (т.6 л.д. 51-52)

- ответом из ПАО «СБЕРБАНК» исх. № 270-22е/0207319956 от 08.07.2022, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669, а также выписку о движении денежных средств. (т.6 л.д. 55-57)

- ответом из ИФНС России № 43 исх. № 05-17/035352дсп от 29.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Лингво Консалт» ИНН 7705817669, ООО «Мит Рент» ИНН 7743283376. (т.6 л.д. 60-110)

- ответом из ИФНС России по адрес № 3 исх. № и213/009446дсп от 29.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО СК «Тюмень» ИНН 7203429373, ООО «Дэлфи» ИНН 7203438586. (т.6 л.д. 113-199)

- ответом из межрайонной ИФНС России по адрес исх. № 07-58/008621дсп от 02.08.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО СК «Тюмень» ИНН 7203429373. (т.6 л.д. 200-201)

- ответом из ИФНС по адрес исх. № 0101-13/09318 от 28.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «Олмаркет» ИНН 5009093954. (т.6 л.д. 205-206)

- ответом из ИФНС России № 14 по адрес исх. № 05-16/03206дсп от 27.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «ГАРАНТ ПРОФ» ИНН 7714422145. (т.7 л.д. 23-26)

- ответом из ИФНС России № 8 по адрес исх. № 05-30/025665дсп от 13.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «СТРОЙГРАД» ИНН 7718268230. (т.7 л.д. 29-30)

- ответом из ИФНС России № 31 по адрес исх. № 05-11/28514дсп от 14.07.2022 с приложением, полученный по запросу от 04.07.2022 № 122-11-45, содержащий сведения в отношении ООО «СТРОЙГАРАНТ» ИНН 7724481485. (т.7 л.д. 121-122)

- копией решения об учреждении ООО «Лингво Консалт» от 10.10.2007 за подписью единственного учредителя фио, включая избрание генеральным директором Общества Хохоню О.С. (т.6 л.д. 102)

- копией решения № 2 участника Общества с ограниченной ответственностью «Лингво Консалт» от 13.10.2009 за подписью фио об утверждении новой редакции № 3 Устава ООО «Лингво Консалт» и о подтверждении полномочий генерального директора Общества Хохоня О.С. (т.6 л.д. 61)

- копией устава ООО «Лингво Консалт» новая редакция № 3, утвержденная решением участника № 2 от 13.10 2009. (т.6 л.д. 62-74)

Действия Хохони О.С. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Действия Спесивцева М.В. суд квалифицирует по ч.3 ст. 33 п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ как организацию уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Суд считает, что вина Хохони О.С. и фио в совершении вышеуказанных преступлений, в описанном объеме обвинения полностью доказана вышеприведенными показаниями свидетелей, которым суд доверяет, поскольку они последовательны и непротиворечивы, и исследованными письменными материалами дела, все исследованные и приведенные в приговоре доказательства вины подсудимого в совершении данного преступления, суд считает относимыми, допустимыми и достоверными, а все собранные доказательства в совокупности – достаточными для разрешения уголовного дела.

Изучив данные о личности подсудимых Хохони О.С. и фио, а также обстоятельства совершения ими преступления, его тяжесть и общественную опасность, суд считает, что оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ не имеется.

При назначении подсудимому Хохоня О.С. наказания, суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, полное признание подсудимым своей вины и раскаяние в содеянном, а также данные о личности подсудимого о том, что на учёте у врачей нарколога и психиатра по месту постоянной регистрации подсудимый не состоит, жалоб на него с места жительства не поступало, он являтеся пенсионером, вдовец, что суд в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ в своей совокупности признаёт обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого. Кроме того, у Хохоня О.С. имеется малолетняя дочь, что согласно п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ является смягчающим наказание подсудимого обстоятельством.

Принимая во внимание изложенное, а также руководствуясь положениями ч.2 ст. 43 УК РФ о том, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, учитывая характер и общественную опасность совершенного Хохоня О.С. преступления, исполнимость наказания, уровень его дохода, при отсутствии отягчающих вину подсудимого обстоятельств, перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд приходит к убеждению, что Хохоня О.С. следует назначить наказание в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме.

Несмотря на отсутствие по делу отягчающих обстоятельств, с учётом обстоятельств дела, достаточных оснований для применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

При назначении подсудимому Спесивцеву М.В. наказания, суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, полное признание подсудимым своей вины и раскаяние в содеянном, а также данные о личности подсудимого о том, что на учёте у врачей нарколога и психиатра по месту постоянной регистрации подсудимый не состоит, жалоб на него с места жительства не поступало, он трудоустроен, разведен, что суд в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ в своей совокупности признаёт обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого. Кроме того, у фио имеется пятеро малолетних детей, что согласно п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ является смягчающим наказание подсудимого обстоятельством.

Принимая во внимание изложенное, а также руководствуясь положениями ч.2 ст. 43 УК РФ о том, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, учитывая характер и общественную опасность совершенного Спесивцевым М.В. преступления, исполнимость наказания, уровень его дохода, при отсутствии отягчающих вину подсудимого обстоятельств, перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд приходит к убеждению, что Спесивцев М.В. следует назначить наказание в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме.

Разрешая вопрос по гражданскому иску, заявленному прокурором адрес фио в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании солидарно с Хохони О.С., фио и ООО «Лингво Консалт» сумм неуплаченных налогов на прибыль организации и налога на добавленную стоимость в размере сумма, суд полагает, что он не может быть разрешён при рассмотрении настоящего уголовного дела в связи с привлечением к уголовной ответственности только Хохони О.С. и фио, так как действующим Уголовно-процессуальным законодательством РФ не предусмотрено участие третьих лиц, кроме того, поскольку роли подсудимых в совершении преступления не равнозначны, исковые требования заявлены для перечисления на расчетные счета двух ИФНС, и для разрешения гражданского иска потребовалось бы отложение судебного разбирательства для проведения расчетов по иску, а потому передаёт вопрос о его взыскании в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л

Признать Спесивцева Михаила Владимировича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 33 п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма (сумма прописью) в доход государства.

Признать Хохоня Олега Семеновича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма (сумма прописью) в доход государства.

Меру пресечения Спесивцеву М.В. и Хохоня О.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства – пять компакт дисков и документы приобщенные к материалам уголовного дела – хранить при деле.

Гражданский иск, заявленный прокурором адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании с Хохоня О.С.. фио и ООО «Лингво Консалт» сумм налога на добавленную стоимость в размере сумма оставить без рассмотрения, передав вопрос о размере его возмещения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест наложенный на имущество Хохоня О.С.:

- жилое здание площадью 94.5 кв.м., расположенное по адресу: адрес, мкр-н Шереметьевский, адрес, кадастровый номер 50:42:0040103:131;

- жилое здание площадью 143.8 кв.м., расположенное по адресу: адрес, мкр-н Шереметьевский, адрес, кадастровый номер 50:42:0040105:127;

- земельный участок площадью 1903.4 кв.м., расположенный по адресу: адрес, мкр-н Шереметьевский, адрес, кадастровый номер 50:42:0040105:46 – снять по вступлении приговора в законную силу.

Арест наложенный на имущество фио:

- земельный участок площадью 165 кв.м., расположенный по адресу: адрес, мкр-н Шереметьевский, адрес, кадастровый номер 50:42:0040113:66;

- земельный участок площадью 609 кв.м., расположенный по адресу: адрес, мкр-н Шереметьевский, адрес, кадастровый номер 50:42:0040113:38;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1032;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1033;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1034;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1035;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1036;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1037;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1038;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1039;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1040;

- земельный участок площадью 1+/-1 кв.м., расположенный по адресу: адрес, адрес, в районе адрес, кадастровый номер 69:32:0000022:1041 – снять по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня получения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный также в 15-ти дневный срок со дня получении им копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае внесения апелляционного представления, а также подачи апелляционной жалобы иными участниками уголовного судопроизводства осужденные в течение 15 суток со дня получения данного представления или жалобы также вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий:

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск