Постановление о прекращении производства по делу

УИД 77RS0005-02-2023-003843-22

Дело № 1-274/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 09 июня 2023 года

Головинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Арнаута Д.Ю.,

при секретаре фио,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника – адвоката фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении фио, ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, женатого, неработающего, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Настоящее уголовное дело по обвинению фио, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, поступило 29 марта 2023 года в Головнский районный суд адрес для рассмотрения по существу.

фио обвиняется в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно:

он (фио), являясь фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Интегрити» (далее по тексту – ООО «Интегрити», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7718302089, будучи назначенным на должность генерального директора на основании решения единственного участника ООО «Интегрити» № 1 от 29.12.2018 данного Общества, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, состоявшего в период с 09.11.2018 по 29.08.2022 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, Смольная 25А, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в 2019 году, осуществляя предпринимательскую деятельность рекламных агентств (ОКВЭД 73.11), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период примерно с 29.12.2018 по 25.04.2019, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Интегрити» в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «Интегрити» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Интегрити» в налоговый период 2019 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Интегрити» в указанные налоговые периоды составляла 20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ  от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Интегрити», фио являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны фио, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в период с 29.12.2018 по 30.07.2020, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанный уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организация ООО «Арсений-Студия» ИНН 7810834198, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, он (фио), являясь генеральным директором ООО «Интегрити», осуществляющего предпринимательскую деятельность рекламных агентств, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 29.12.2018 по 25.03.2020, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организации ООО «Арсений-Студия», обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированной в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющей реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которой значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, он (фио), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Интегрити», в том числе в 2019 году, осознавая, что ООО «Арсений-Студия» услуги по договорам с ООО «Интегрити» не оказывало, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанного контрагента и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 29.12.2018 по 25.03.2020, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписал Приложения к гражданско-правовым договорам с ООО «Арсений-Студия», предметом которых является оказание услуг для ООО «Интегрити», а также отчеты об оказании услуг и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанной организацией, обладающей всеми признаками юридического лица, однако не осуществляющей фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, фио, продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 06.02.2019 по 11.09.2019 организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Арсений-Студия» в сумме сумма, якобы за оказание услуг для ООО «Интегрити».

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для фио фиктивные документы, он (фио), в целях реализации своего преступного умысла, вводил в документооборот Организации, в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года, заведомо для него (фио) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «Интегрити», содержащие заведомо ложные для него (фио) сведения, он (фио), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 25.04.2019 по 27.01.2020, подписывал лично и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, Смольная 25А, а именно:

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2019, подписана генеральным директором ООО «Интегрити» Попонниковым А.А.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2019, подписана генеральным директором ООО «Интегрити» Попонниковым А.А.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2019, подписана генеральным директором ООО «Интегрити» Попонниковым А.А.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.01.2020, подписана генеральным директором ООО «Интегрити» Попонниковым А.А.;

В результате вышеуказанных преступных действий фио, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, ООО «Интегрити» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма и за адрес 2019 года в размере сумма.

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий фио, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 25.03.2020.

Таким образом, фио в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период примерно с 29.12.2018 по 25.03.2020, совершил уклонение от уплаты налога па добавленную стоимость ООО «Интегрити», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года и адрес 2019 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является крупным размером.

Как следует из предъявленного фио обвинения, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, временем совершения инкриминируемого ему преступления является период с 29.12.2018 по 25.03.2020 год.

В судебном заседании защитник – адвокат фио и подсудимый фио заявили ходатайство об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности за совершение преступления небольшой тяжести.

Государственный обвинитель, учитывая, что положения п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, такое ходатайство поддержал.

Выслушав лиц, участвующих в судебном заседании, суд считает ходатайство подсудимого фио, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, о прекращении в отношении него производства по уголовному делу является законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ст.24 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого в соответствии с п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ прекращается по основаниям, предусмотренным - настоящего Кодекса, при отсутствии возражения со стороны подозреваемого или обвиняемого. Согласно УПК РФ, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в - и - УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

В силу требований п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения небольшой тяжести.

Из предъявленного обвинения и материалов дела следует, что сроки давности за инкриминируемое фио преступление истекли 26 марта 2022 года. От следствия и суда фио не уклонялся, а поэтому обстоятельств, препятствующих применению сроков давности к инкриминируемому фио преступлению, предусмотренному ч.1 ст.199 УК РФ, не установлено.

Таким образом, уголовное дело в отношении фио, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, подлежит прекращению в соответствии с УПК РФ вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с п.30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу" гражданский иск, заявленный прокурором адрес, подлежит оставлению без рассмотрения, сохранив право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая приведённые выше обстоятельства дела, суд приходит к выводу о необходимости снятия ареста с имущества фио

На основании изложенного и руководствуясь ст.24, , 254, 256 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении фио, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: документы и ДВД-диск хранить в материалах уголовного дела.

Гражданский иск, заявленный прокурором адрес о взыскании с фио сумма доход Российской Федерации, оставить без рассмотрения, сохранив право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест с имущества фио наложенный судом на:

-1/2 земельного участка, кадастровый номер: 50:10:0020107:943, по адресу: адрес;

-12/100 жилого здания, кадастровый номер: 50:10:0020107:495, по адресу: адрес;

-1/2 квартиры, кадастровый номер 50:23:0000000:100097, по адресу: адрес;

- транспортное средство марки марка автомобиля, VIN: VIN-код, регистрационный знак ТС.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: