Определение об объединении дел в одно производство

№ 12-2582/2022, № 12-2581/2022,

№ 12-2580/2022, № 12-2579/2022,

№ 12-2578/2022, № 12-2577/2022,

№ 12-2576/2022, № 12-2575/2022,

№ 12-2574/2022, № 12-2573/2022,

№ 12-2572/2022, № 12-2571/2022,

№ 12-2570/2022, № 12-2569/2022,

№ 12-2568/2022, № 12-2567/2022,

№ 12-2566/2022, № 12-2565/2022

№ 12-2564/2022

77RS0005-02-2022-010920-18

РЕШЕНИЕ

адрес 29 ноября 2022 года

Судья Головинского районного суда адрес фио, рассмотрев жалобы защитника генерального директора общества с ограниченной ответственностью «ФОБОС-В» Башилова Олега Юрьевича по доверенности фио на постановления заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500110700003 от 20.07.2022, № 77432219500097600003 от 20.07.2022, № 77432219500076800003 от 20.07.2022, № 77432218600071700004 от 20.07.2022, № 77432219500214300003 от 20.07.2022, № 77432219500202200003 от 20.07.2022, № 77432219500191400003 от 20.07.2022, № 77432219500170300003 от 20.07.2022, № 77432219500153000003 20.07.2022, № 77432219500131600003 от 20.07.2022, № 77432219500267100003 от 20.07.2022, № 77432219500253300003 от 20.07.2022, № 77432219500234100003 от 20.07.2022, № 77432219500221800003 от 20.07.2022, № 77432219500244600003 от 20.07.2022, № 77432219500275400003 от 20.07.2022, № 77432219500304500003 от 20.07.2022, № 77432219500290700004 от 20.07.2022, № 77432219500289600003 от 20.07.2022, по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500110700003 от 20.07.2022, генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500097600003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500076800003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432218600071700004 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500214300003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500202200003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500191400003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500170300003 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500153000003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500131600003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500267100003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500253300003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500234100003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500221800003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500244600003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500275400003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500304500003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500290700004 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500289600003 от 20.07.2022 генеральный директор ООО «ФОБОС-В» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу 24.07.2022, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Не согласившись с вышеуказанными постановлениями, защитник по доверенности фио обратилась в суд с жалобами, в которых просит постановления отменить, ссылаясь на нарушение порядка привлечения должностного лица к административной ответственности, кроме того, достигнуты предупредительные цели административного производства, указывала на малозначительность совершенного правонарушения, необходимость замены наказания на предупреждение.

Определением от 29.11.2022 жалобы № 12-2582/2022, № 12-2581/2022, № 12-2580/2022, № 12-2579/2022, № 12-2578/2022, № 12-2577/2022, № 12-2576/2022, № 12-2575/2022, № 12-2574/2022, № 12-2573/2022, № 12-2572/2022, № 12-2571/2022, № 12-2570/2022, № 12-2569/2022, № 12-2568/2022, № 12-2567/2022, № 12-2566/2022, № 12-2565/2022 № 12-2564/2022 на постановления заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес от 20.07.2022 № 77432219500110700003, № 77432219500097600003, № 77432219500076800003,

№ 77432219500202200003, № 77432219500170300003, № 77432219500214300003, № 77432218600071700004, № 77432219500153000003, № 77432219500131600003, № 77432219500253300003, № 77432219500267100003, № 77432219500234100003, № 77432219500221800003, № 77432219500275400003, № 77432219500244600003, № 77432219500304500003, № 77432219500290700004, № 77432219500289600003, № 77432219500191400003, по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении генерального директора ООО «ФОБОС-В», объединены в одно производство с присвоением объединенному делу N 12-2582/22.

Башилов О.Ю. о времени и месте рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении рассмотрения дела в суд не представил, обеспечил явку защитника по доверенности фио, которая доводы жалобы поддержала, просила производство по делу прекратить или заменить назначенное наказание на предупреждение, поскольку его цели достигнуты, генеральным директором были открыты счета для выплаты иностранным гражданам заработной платы.

Выслушав объяснения защитника, свидетеля, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, прихожу к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на адрес, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании).

В соответствии с пп. "в" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.

Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты "а", "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).

Все остальные физические лица признаются нерезидентами (пп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 указанного Закона).

Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). При этом ст. 142 ТК РФ предусмотрено, что работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Требования к способу выплаты заработной платы иностранным работникам, помимо ч. 3 ст. 136 ТК РФ, установлены также Законом о валютном регулировании.

Согласно пп. "б" и "в" п. 6 и пп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях". Нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

Резиденты вправе выплачивать заработную плату в рублях из кассы (без использования банковских счетов) работнику-иностранцу, постоянно проживающему в России на основании вида на жительство, поскольку в данном случае такая операция не является валютной (пп. "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).

Выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в РФ, признается валютной операцией (пп. "а" п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). В этом случае расчеты с таким работником-нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании).

Частью 2 ст. 14 указанного закона установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входит в разрешенный ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, работодатель - резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках. Предусмотренный ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании перечень условий, при соблюдении которых расчеты между резидентами и нерезидентами могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании список операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках (наличными через кассу организации).

Как установлено судом и следует из материалов дела генеральный директор ООО «ФОБОС-В» Башилов О.Ю., во исполнение трудовых договоров, заключённых с иностранными гражданами, находясь по адресу местонахождения юридического лица: адрес, помещ. XX, ком. 9, произвёл выплаты заработной платы по платёжным ведомостям из кассы, то есть допустил совершение незаконных валютных операций с иностранными гражданами – нерезидентами РФ.

Так между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 29.09.2020 № 15 на выполнение ряда работ, в связи с чем 15.10.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 109 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.08.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 73 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.08.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 73 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 14.08.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 65 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 14.08.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 65 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 15.10.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 89 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 30.09.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 84 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 30.09.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 84 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.07.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 62 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 15.09.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 78 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 15.09.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 78 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 24.11.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 102 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 13.11.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 98 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 11.08.2020 № 12 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.10.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 96 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 15.10.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 89 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 13.11.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 98 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 27.11.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 105 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.10.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 96 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 31.12.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 118 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Между ООО «ФОБОС-В» в лице генерального директора фио и иностранным гражданином – фио заключён трудовой договор от 24.12.2019 № 23 на выполнение ряда работ, в связи с чем 30.11.2020 ООО «ФОБОС-В» по платёжной ведомости № 107 указанному иностранному гражданину – нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в размере сумма.

Тем самым генеральный директор ООО «ФОБОС-В» Башилов О.Ю. нарушил требования ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, в связи с чем его действия квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Факт совершения административного правонарушения и вина генерального директора ООО «ФОБОС-В» Башилова О.Ю. в совершении указанного административного правонарушения подтверждается: протоколами об административных правонарушениях по обстоятельствам совершения генеральным директором ООО «ФОБОС-В» Башиловым О.Ю. незаконных валютных операций, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях; копиями трудовых договоров между иностранными гражданами – нерезидентами РФ: фио и фиоадрес «ФОБОС-В» на выполнение ряда работ; копиями приказа (распоряжения) о приёме на работу фио, фио; платежными ведомостями выплаченных сумм; актами проверки соблюдения валютного законодательства.

В ходе рассмотрения жалобы в качестве свидетеля был допрошен представитель ИФНС № 43 по адрес фио, который возражал против прекращения производства по делу, указывая на наличие в действиях должностного лица состава правонарушения, который осуществлял перечисление денежных средств иностранным гражданам по платежной ведомости.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, должностное лицо пришло к обоснованному выводу о виновности генерального директора ООО «ФОБОС-В» Башилова О.Ю. в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В силу положений ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Данные доказательства соответствуют требованиям, предъявляемым ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и обоснованно положены в основу постановления.

Фактические обстоятельства по делу установлены должностным лицом правильно и не оспариваются Башиловым О.Ю., его вина в выплате заработной платы наличными денежными средствами физическим лицам нерезидентам, подтверждена совокупностью имеющихся в деле доказательств.

Все доказательства, имеющиеся в материалах дела, получили надлежащую оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Не согласиться с оценкой указанных доказательств оснований не имеется.

Вывод заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес о доказанности вины генерального директора ООО «ФОБОС-В» Башилова О.Ю. является правильным, и его действия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как нарушение требований ч. 2 ст. 14 ФЗ РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном рынке".

Учитывая, что работники ООО «ФОБОС-В» являются гражданами иностранного государства - нерезидентами, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

Таким образом, нормы трудового законодательства не препятствовали должностному лицу Общества в осуществлении расчетов с работником-нерезидентом с соблюдением правил, установленных валютным законодательством.

Обстоятельств, которые могли бы препятствовать Башилову О.Ю. в соблюдении запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства Российской Федерации, и могли бы свидетельствовать о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, установлено не было.

Довод жалобы о том, что должностное лицо не может нести ответственность, поскольку за аналогичные правонарушения было привлечено юридическое лицо, суд не может принять во внимание, поскольку согласно п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", в соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено, допускается привлечение к административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так и указанных должностных лиц. В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей, при этом, под должностным лицом следует понимать лицо совершившее административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, в том числе руководители и другие работники организаций.

Порядок и срок давности привлечения генерального директора ООО «ФОБОС-В» Башилова О.Ю. к административной ответственности не нарушены.

Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Из разъяснений, данных в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", следует, что малозначительным административным правонарушением является действие либо бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность.

При квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки совокупности конкретных обстоятельств его совершения, роли правонарушителя, отсутствия существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Такие обстоятельства, как личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения.

Между тем, состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным и не предусматривает в качестве обязательного условия наступление последствий, в связи с чем, отсутствие вреда и не наступление в результате допущенных нарушений последствий само по себе не свидетельствует о малозначительности деяния.

Нарушение законодательства о валютных операциях посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций.

В рассматриваемой ситуации вопреки доводам стороны защиты доказательств наличия каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих квалифицировать правонарушения, как малозначительные, не имеется.

Назначение административного наказания должно основываться на данных, подтверждающих действительную необходимость применения к лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в пределах нормы, предусматривающей ответственность за административное правонарушение, именно той меры государственного принуждения, которая с наибольшим эффектом достигала бы целей восстановления социальной справедливости, исправления правонарушителя и предупреждения совершения новых противоправных деяний, а также подтверждающих ее соразмерность в качестве единственного возможного способа достижения справедливого баланса публичных и частных интересов в рамках административного судопроизводства.

В процессе рассмотрения жалоб установлено, что по каждому факту выплаты заработной платы иностранным гражданам наличными денежными средствами в отношении фио налоговым органом вынесено 19 постановления о привлечении его к административной ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания за каждое в виде административного штрафа. Нарушения Башиловым О.Ю. требований валютного законодательства совершены одним субъектом, выявлены в ходе проведения одной проверки, на основании одного поручения о проведении проверки от 02.03.2022, в рамках которой составлен один акт проверки от 07.07.2022. Выявленные нарушения представляют собой длительное непрекращающееся, нарушение требований валютного законодательства. Следовательно, совершенное Башиловым О.Ю. административное правонарушение является длящимся, поскольку выплата заработной платы производилась регулярно, систематически на постоянной основе.

При таком положении, у налогового органа не имелось оснований квалифицировать каждое из выявленных нарушений как самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Раздельное рассмотрение дел с вынесением постановлений по каждому факту выплаты заработной платы свидетельствует о создании искусственной множественности, что является недопустимым и приводит к нарушению прав фио

Соответственно, по результатам проверки, должностное лицо должно было вынести одно постановление, и ответственность генеральный директор ООО «ФОБОС-В» Башилов О.Ю. должен нести за одно правонарушение, выразившееся в выдаче заработной платы иностранным гражданам наличными денежными средствами без использования банковского счета.

По смыслу части 1 статьи 15.25 КоАП РФ ответственность наступает при условии, что иностранному гражданину производилась выплата заработной платы наличными без использования банковского счета регулярно, систематически на постоянной основе, а не в разные периоды времени.

Смысловое толкование указанной нормы позволяет сделать вывод, что привлечение фио к административной ответственности ввиду выплаты заработной платы иностранным гражданам без использования банковского счета по каждому факту выплаты заработной платы противоречит принципу однократности наказания (часть 5 статьи 4.1 КоАП РФ).

В соответствии с ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.

Федеральным законом от 26.03.2022 N 70-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", ст. 4.4 КоАП РФ дополнена ч. 5, согласно которой, если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

С учетом изложенного, постановления должностного лица подлежат изменению в части объединения вышеуказанных административных дел и назначения Башилову О.Ю. наказания за совершение одного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со ст. 4.1.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных часть 2 настоящей статьи.

Согласно представленной выписке из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «ФОБОС-В» является малым предприятием с 01.08.2016.

Ранее Башилов О.Ю. как должностное лицо к административной ответственности не привлекался, совершенное им правонарушение выявлено при проведении документарной проверки. Данным правонарушением имущественный ущерб не причинен, вред жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, как и угроза причинения такого вреда, а также угроза чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, в результате его совершения отсутствуют.

С учётом указанных обстоятельств и на основании ч. 1 ст. 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд считает возможным наказание в виде административного штрафа, назначенное должностному лицу генеральному директору Башилову О.Ю. за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях заменить предупреждением.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 – 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Жалобу защитника генерального директора общества с ограниченной ответственностью «ФОБОС-В» Башилова Олега Юрьевича по доверенности фио – удовлетворить частично.

Постановления заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес от 20.07.2022 № 77432219500110700003, № 77432219500097600003, № 77432219500076800003, № 77432219500202200003, № 77432219500170300003, № 77432219500214300003, № 77432218600071700004, № 77432219500153000003, № 77432219500131600003, № 77432219500253300003, № 77432219500267100003, № 77432219500234100003, № 77432219500221800003, № 77432219500275400003, № 77432219500244600003, № 77432219500304500003, № 77432219500290700004, № 77432219500289600003, № 77432219500191400003, по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, изменить, назначенное Башилову Олегу Юрьевичу по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях наказания в виде административных штрафов заменить на предупреждение.

В остальной части данные постановления оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня вручения копии решения.

Судья А.А. Королева

Башилову О.Ю.

адрес

фио

адрес

ИФНС России № 43 по адрес

адрес

Головинский районный суд адрес направляет вам копию решения по жалобе защитника генерального директора общества с ограниченной ответственностью «ФОБОС-В» Башилова Олега Юрьевича по доверенности фио на постановления заместителя начальника ИФНС России № 43 по адрес № 77432219500110700003, № 77432219500097600003, № 77432219500076800003, № 77432219500202200003, № 77432219500170300003, № 77432219500214300003, № 77432218600071700004, № 77432219500153000003, № 77432219500131600003, № 77432219500253300003, № 77432219500267100003, № 77432219500234100003, № 77432219500221800003, № 77432219500275400003, № 77432219500244600003, № 77432219500304500003, № 77432219500290700004, № 77432219500289600003, № 77432219500191400003, по делам об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Приложение:

- копия решения от 29.11.2022 на 6 листах.

Судья: А.А. Королева