Приговор

Дело № 01-0369/2018 | Головинский районный суд

Информация о деле

1-39\18

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес дата

Судья Головинского районного суда адрес фио,

при секретаре фио

с участием государственного обвинителя ст. помощника Головинского межрайонного прокурора адрес фио

подсудимого фио

защитника: адвоката фио

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении фио, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка, зарегистрированного по адресу: адрес пр-зд д. кв. , работающего генеральным директором наименование организации, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л

фио совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

Он (фио), в период с дата по дата на основании решения № 1 учредителя Общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО или Общество) «Атол» от дата и приказа № 1 от дата являлся генеральным директором наименование организации (ИНН 7737910), зарегистрированного межрайонной инспекцией ФНС России № по адрес с присвоением основного государственного регистрационного номера № , располагающегося в период с дата по дата по юридическому адресу: адрес, в период с дата по дата по юридического адресу: адрес, фактически располагающегося по адресу: адрес, состоящего на учете в качестве налогоплательщика с дата по дата в инспекции ФНС России № 3 по адрес, располагающейся по адресу: адрес, осуществляющего предпринимательскую деятельность по прочей оптовой торговле.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 ГК адресадрескона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от дата № 1-ФЗ, ст. ст. 2, 27, 28 НК РФ и Устава общества он (фио) являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.

В соответствии со ст.ст. 23, 5 НК РФ и гл. 21 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой обществом деятельностью, на него (фио), как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от дата №129-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями.

Вместе с тем, в соответствии со ст.ст. , 17, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от дата № 129-ФЗ, на него возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета возглавляемой организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств.

В соответствии со ст. 13 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, следовательно, на него (фио), как на руководителя наименование организации была возложена обязанность исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость с возглавляемой организации. Согласно ст. 1 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на адрес, а также ввоз товаров на адрес. В соответствии с ч. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленного в соответствии со ст. 1 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с ч. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). В соответствии с ч. 1.1 ст. 2 Протокола от дата «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее – Протокол), если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства – члена таможенного союза и налогоплательщиком другого государства – члена таможенного союза, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства – члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, - собственником товара. В соответствии с ч. 5 ст. 17 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Статьей 13 НК РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал. Частью 1 ст. 17 НК РФ предусмотрено, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится налогоплательщиками за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а при ввозе товаров на адрес сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза. При этом, согласно ч. 2 ст. 2 Протокола для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства – члена таможенного союза, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров; согласно ч. 7 ст. 2 Протокола косвенные налоги уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Вопреки возложенным на него обязанностям, игнорируя требования, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, имея преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, он (фио) получил в неустановленном следствием месте, в неустановленный следствием период времени, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах, реквизиты и данные расчетных счетов наименование организации, зарегистрированного с использованием паспортных данных лица, неосведомленного о целях и мотивах регистрации упомянутого юридического лица, и никакой деятельности от имени наименование организации, созданного для ведения фиктивного документооборота, не осуществлявшего. Будучи осведомленным о том, что наименование организации фактически никакой предпринимательской деятельности не осуществляет, штатом сотрудников и техникой не располагает и, соответственно, никакой поставки товара выполнить не сможет, он (фио) при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное следствием время, но не позднее дата, получил в свое распоряжение договор № 032/5 от дата, а также первичные документы бухгалтерского учета (счета-фактуры, товарные накладные), в которых имелись подписи лица, указанного в документах наименование организации в качестве генерального директора, и оттиски печати данной организации, придававшие указанным документам вид подлинных, в соответствии с данными документами наименование организации, якобы, осуществляло в адрес наименование организации поставку товара, который фактически приобретался наименование организации у иного, неустановленного следствием лица, при неустановленных следствием обстоятельствах. Полученные документы он (фио) подписал как генеральный директор наименование организации и исполнил в них оттиски печати возглавляемой им организации, после чего дал указание сотрудникам бухгалтерии наименование организации, неосведомленным о его преступном умысле, о перечислении денежных средств наименование организации в сумме сумма на расчетные счета наименование организации за, якобы, осуществленную поставку товара, при этом указанные перечисления фактически не являлись экономически оправданными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на законное получение дохода, тем самым затрудняя возможность установления факта уклонения им от уплаты налогов с организации.

Продолжая задуманное, в рамках исполнения договора № Т-А/25072011 от дата, заключенного между наименование организации и ТОО «ТЕХСОЮЗЛЮКС», являющимся юридическим лицом адрес, согласно которому наименование организации является покупателем товара, поставляемого ТОО «ТЕХСОЮЗЛЮКС» с адрес, а после получения товара в свою собственность, согласно ст. 2 вышеуказанного Протокола от дата, является субъектом по уплате НДС при ввозе товара на адрес, он (фио) вопреки возложенным на него обязанностям, игнорируя требования, предусмотренные вышеописанными нормативно-правовыми актами, имея преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, с целью завуалировать свою преступную деятельность и переложить обязанность по уплате НДС с импортированного наименование организации товара от члена таможенного союза на другие юридические лица Российской Федерации, получил в неустановленном следствием месте, в неустановленный следствием период времени, но не позднее дата, при неустановленных обстоятельствах, реквизиты и данные расчетных счетов наименование организации и наименование организации, зарегистрированных с использованием паспортных данных лиц, неосведомленных о целях и мотивах регистрации упомянутых юридических лиц, и никакой деятельности от имени наименование организации и наименование организации, созданных для ведения фиктивного документооборота, не осуществлявших. Будучи осведомленным о том, что наименование организации и наименование организации фактически никакой предпринимательской деятельности не осуществляют, штатом сотрудников и техникой не располагают и, соответственно, принять к реализации поставленный ТОО «ТЕХСОЮЗЛЮКС» товар, а также уплатить НДС при импорте данного товара от члена таможенного союза на адрес, не смогут и не намерены, он (фио) при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное следствием время получил в свое распоряжение договоры комиссии № 1-0/11 от дата и № СПм-01/1К от дата, а также первичные документы бухгалтерского учета (счета-фактуры, товарные накладные), в которых имелись подписи лиц, указанных в документах наименование организации и наименование организации в качестве генеральных директоров, и оттиски печати данных организаций придававших указанным документам вид подлинных, в соответствии с данными документами наименование организации и наименование организации, якобы, являлись комитентами по отношению к комиссионеру - наименование организации при приобретении последним товара у ТОО «Техсоюзлюкс», и как следствие обязанность уплатить НДС при импорте товара с территории члена таможенного союза на адрес возлагалась на них. Полученные фиктивные документы он (фио) подписал как генеральный директор наименование организации и исполнил в них оттиски печати возглавляемой им организации.

В дальнейшем, с целью достижения преступного результата в виде не поступления НДС в бюджет РФ, полученные ранее при неустановленных следствием обстоятельствах и период времени фиктивные документы он (фио) передал сотрудникам бухгалтерии наименование организации, неосведомленным о его преступных намерениях, для принятия к учету и использования при составлении налоговых деклараций наименование организации по НДС за четвертый квартал дата, второй, третий и четвертый кварталы дата, в которые с его ведома были внесены заведомо ложные сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет, в том числе о размерах налоговых вычетов по НДС.

Подготовленные налоговые декларации, содержащие заведомо для него (фио) ложные сведения, он подписал электронной подписью как руководитель наименование организации, после чего обеспечил их направление в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи в инспекцию ФНС России № 3 по адрес, располагающуюся по адресу: адрес, а именно:

- дата – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал дата;

- дата – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал дата,

- дата – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал дата,

- дата – уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал дата,

В результате указанных его (фио) умышленных действий, в нарушение требований ст.ст. 23, 1, 171, 172, 17, 2, 27, 252, 287, 289 НК РФ, наименование организации не уплачен налог на добавленную стоимость в размере сумма, а именно:

- за адрес дата в размере сумма,

что установлено вступившим в законную силу Решением № 15/ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения наименование организации от дата, вынесенным инспекцией ФНС России № 5 по адрес.

Заниженная таким образом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, в размере сумма им (фио) в установленные законом сроки, то есть до 2 время дата уплачена не была.

Таким образом, он (фио), совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал дата, второй, третий и четвертый кварталы дата с организации наименование организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджеты РФ, на сумму сумма, что превышает сумма и согласно примечанию к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый фио виновным себя в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере признал полностью и отказался от дачи показаний.

Виновность подсудимого фио подтверждается следующими доказательствами:

Оглашенными в ходе судебного разбирательства с согласия сторон показаниями свидетеля фио о том, что с дата по дата он работал в ИФНС России № 5 по адрес, сначала в должности главного государственного налогового инспектора, а с дата по дату увольнения в должности заместителя начальника отдела. В его должностные обязанности как главного государственного налогового инспектора входило проведение выездных налоговых проверок и осуществление сопутствующих мероприятий налогового контроля согласно НК РФ. Им совместно с главным налоговым инспектором фио дата по дата проводилась выездная налоговая проверка наименование организации по правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет всех налогов организации, в том числе налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Проверялась ими деятельность наименование организации за период с дата по дата. В проверяемом периоде генеральным директором был фио, главным бухгалтером являлась фио Основным видом деятельности наименование организации» являлась прочая оптовая торговля. В рамках проверки ими было выявлено два эпизода связанных с неуплатой наименование организации НДС в бюджет за указанный период. Далее он (фио) поясняет подробно по каждому эпизоду. Первый эпизод заключался во ввозе наименование организации (импортер) товара (планшетов, компьютеров и т.д.) с адрес (являющегося членом таможенного союза) на адрес. Согласно протоколу «о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от дата» наименование организации должно было уплатить НДС при ввозе товара с адрес. Однако, наименование организации этого не сделало, поясняя, что оно не являлось собственником товара, и, якобы, оплачивать НДС были обязаны комитенты - наименование организации и наименование организации, с которыми у наименование организации были заключены договора комиссии. В рамках проведений мероприятий налогового контроля ими было установлено, что наименование организации и наименование организации являются фиктивными компаниями, которые не являлись собственниками товара, что товар в их адрес фактически не поставлялся и не передавался. Проверяющими было установлено, что договора комиссии заключенные между наименование организации с наименование организации и наименование организации являются фиктивными договорами, что подтвердила почерковедческая экспертиза, проведенная в рамках проверки. Директора наименование организации и наименование организации» отрицали свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности данных компаний. На основании вышеизложенного ими и был сделан вывод, что фактическим собственником товара явилось наименование организации, которое и должно было уплатить НДС при ввозе данного товара на адрес. Для установления фактического ввоза товара на адрес ими был направлен международный запрос в адрес по вопросу взаимоотношений с экспортером, приобретаемого наименование организации товара, - ТОО «Техсоюзлюкс». Согласно полученному ответу от налогового департамента адрес «Техсоюзлюкс» осуществил экспорт с адрес. Однако, на момент проверки у ТОО «Техсоюзлюкс» отсутствовали заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое должно было осуществить наименование организации (импортер) с отметкой налоговых органов РФ. Кроме того, наименование организации представил в их адрес товаро-сопроводительные документы (товарно-транспортные накладные и авиационные накладные), подтверждающие фактический ввоз товара на адрес. Таким образом ими был документально подтвержден ввоз товара на адрес, что для них было достаточно. Место хранение товара, его конечный покупатель в ходе контрольных мероприятий выявлен не был. На момент проведения проверки наименование организации уже не осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, складские и офисные помещения у него отсутствовали, в связи с чем ими не проверялась возможность хранения наименование организации» приобретенного у ТОО «Техсоюзлюкс» товара, в арендуемых им (наименование организации) складских и офисных помещениях. Со слов фио, а также фио в период телефон гг. офис наименование организации, которая располагается на адрес, а также арендовался склад в адрес. Указанные адреса ими не проверялись, поскольку на момент проверки наименование организации к ним никакого отношения не имело. По результатам вышеописанного нарушения наименование организации не уплатило в бюджет при приобретении товара у ТОО «Техсоюзлюкс» и ввозе на адрес в размере сумма Второй эпизод заключался в приобретении наименование организации товара у фиктивной организации наименование организации. В данном случае наименование организации необоснованно приняло к вычету НДС при приобретении товарно-материальных ценностей. наименование организации приобретал у наименование организации товар различного ассортимента, который отличался от товара, поставляемого ТОО «Техсоюзлюкс». В рамках проведения мероприятий налогового контроля ими также было установлено, что наименование организации является фиктивной организацией и фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло. Налог на прибыль они не стали вменять наименование организации, т.к. товар в дальнейшем был реализован третьим лицам, не обладающих признаками «фирм-однодневок», собрать достаточную доказательственную базу о фактическом наличии или отсутствие товара не представилось возможным. У наименование организации, согласно выписке по расчетному счету данной компаний, существовало более 900 контрагентов, в числе которых были наименование организации и наименование организации. Движение денежных средств по расчетному счету наименование организации и большинства его контрагентов носит круговой характер. Данное нарушение привело к неуплате НДС в размере сумма В связи с выявленными нарушениями ими был составлен Акт выездной налоговой проверки № 15/15 от дата, а по результатам рассмотрения данного акта было вынесено Решение о привлечении к ответственности наименование организации 15/ от дата, где указана окончательная сумма недоимки по НДС в размере сумма Он (фио) добавляет, что в рамках проведения налоговой проверки не было получено сведений, что наименование организации не осуществляет реальную-финансово хозяйственную деятельность. Штатная численность наименование организации в дата составляла 8 человек. Несмотря на такую маленькую численность наименование организации вполне могло функционировать и обладать оборотами более сумма. Все зависит от специфики работы конкретной компании. наименование организации указанной численностью могло осуществлять бухгалтерское оформление приобретения и реализации товара, а работы связанные с логистикой и хранение товаров могло отдать третьим лицам. Счета наименование организации, а также большинства контрагентов данной наименование организации, председателем которого по показаниям фио является его знакомый фио. (т. л.д. 158-12)

- актом № 15/15 выездной налоговой проверки наименование организации от дата, согласно которому, в нарушение Положений Протокола от дата «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» наименование организации не исчислен и не уплачен в бюджет НДС со стоимости приобретенных у ТОО «Техсоюзлюкс» (адрес) товаров в размере сумма; а также полученная наименование организации налоговая выгода в виде уменьшения НДС, подлежащей к уплате в бюджет, на сумму налоговых вычетов по НДС по сделкам, совершенным с наименование организации за адрес дата, 3 и адрес дата в сумме сумма является необоснованной (т. 1 л.д. 153-220);

- решением № 15/ о привлечении к ответственности наименование организации за совершение налогового правонарушения от дата, согласно которому наименование организации привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное нарушение выразилось в двух эпизодах связанных с неуплатой наименование организации НДС в бюджет за период телефон гг. Первый эпизод заключался в ввозе наименование организации (импортер) товара (планшетов, компьютеров и т.д.) с адрес (являющегося членом таможенного союза) на адрес. Согласно протоколу «о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от дата» наименование организации должно было уплатить НДС при ввозе товара с адрес. Однако, наименование организации этого не сделало, поясняя, что оно не являлось собственником товара, и, якобы, оплачивать НДС были обязаны комитенты - наименование организации и наименование организации, с которыми у наименование организации были заключены договора комиссии. В рамках проведений мероприятий налогового контроля было установлено, что наименование организации и наименование организации являются фиктивными компаниями, которые не являлись собственниками товара, что товар в их адрес фактически не поставлялся и не передавался. Таким образом установлено, что договора комиссии заключенные между наименование организации с наименование организации и наименование организации являются фиктивными договорами. На основании вышеизложенного был сделан вывод, что фактическим собственником товара явилось наименование организации, которое и должно было уплатить НДС при ввозе данного товара на адрес. По результатам вышеописанного нарушения наименование организации не уплатило в бюджет при приобритении товара у ТОО «Техсоюзлюкс» и ввозе на адрес в размере сумма Второй эпизод заключался в приобретении наименование организации товара у фиктивной организации наименование организации. В данном случае наименование организации необоснованно приняло к вычету НДС при приобретении товарно-материальных ценностей. наименование организации приобретал у наименование организации товар различного ассортимента, который отличался от товара, поставляемого ТОО «Техсоюзлюкс». В рамках проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что наименование организации является фиктивной организацией и фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляло. Налог на прибыль не вменялся наименование организации, т.к. товар в дальнейшем был реализован третьим лицам, не обладающих признаками «фирм-однодневок», собрать достаточную доказательственную базу о фактическом наличии или отсутствие товара не представилось возможным. Данное нарушение привело к неуплате НДС в размере сумма Окончательная сумма недоимки по НДС наименование организации по двум вышеуказанным нарушениям составила сумма (т. 1 л.д. 221-27);

- решением по апелляционной жалобе № 21-19/059855@ от дата вынесенное заместителем руководителя УФНС России по адрес, согласно которому апелляционная жалоба наименование организации на решение № 15/ от дата о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное ИФНС России № 5 по адрес, уставлена без удовлетворения (т. 2 л.д. 10-21);

- выпиской из ЕГРЮЛ от дата в отношении наименование организации, согласно которой фио являлся генеральным директором наименование организации с момента регистрации Общества и по момент изготовления данной выписки, т.е. по дата (т. 2 л.д. 9-58);

- приказом № 1 от дата, согласно которому фио назначен на должность генерального директора наименование организации, на основании решения № 1 учредителя наименование организации от дата (т. 2 л.д. 59);

- решением № 1 от дата, согласно которому генеральным директором наименование организации избран фиоК, юридическим адресом Общества является адрес: адрес (т. 2 л.д. 0);

- приказом № 3 от дата, согласно которому главным бухгалтером наименование организации назначена фио (т. 2 л.д. 2);

- приказом № 1 об учетной политике наименование организации на дата от дата и учетная политика наименование организации на дата, являющаяся приложением к данному приказу. Указанные документы подписаны фио, как генеральным директором наименование организации (т. 2 л.д. 3-9);

- приказом № 2 об учетной политике наименование организации на дата от дата и учетная политика наименование организации на дата, являющаяся приложением к данному приказу. Указанные документы подписаны фио, как генеральным директором наименование организации (т. 2 л.д. 70-77);

- договором № Т-А/25072011 от дата, согласно которому ТОО «Техсоюзлюкс» (продавец) обязуется в течение срока действия договора представлять наименование организации (покупатель) – товар, наименование организации (покупатель) принимает и оплачивает данный товар на условиях настоящего договора. Право собственности на товар переходит от ТОО «Техсоюзлюкс» (продавец) к наименование организации (покупателю) в момент передачи его представителю наименование организации (покупатель). Общая сумма договора составляет сумма, цена товар включает в себя стоимость тары, упаковки и маркировки товара (т. 2 л.д. 88-89);

- дополнительным соглашением № 1 от дата к договору № Т-А/25072011 от дата, согласно которому общая сумма договора увеличена и составляет сумма (т. 2 л.д. 90);

- дополнительным соглашение № 2 от дата к договору № Т-А/25072011 от дата, согласно которому общая сумма договора увеличена и составляет сумма (т. 2 л.д. 91);

- дополнительным соглашение № от дата к контракту № Т-А/25072011 от дата, согласно которому общая сумма договора увеличена и составляет сумма (т. 2 л.д. 93);

- счет-фактурой № от дата, где поставщиком и грузоотправителем указано ТОО «Техсоюзлюкс», а покупателем и грузополучателем указано наименование организации (т. 2 л.д. 9);

- накладной на отпуск запасов на сторону № от дата, где товар отпущен ТОО «Техсоюзлюкс», а товар получен наименование организации (т. 2 л.д. 95);

- товарно-транспортной накладной № 5 от дата, где покупателем является наименование организации (т. 2 л.д. 9-97);

- счет-фактурой № от дата, где поставщиком и грузоотправителем указано ТОО «Техсоюзлюкс», а покупателем и грузополучателем указано наименование организации (т. 2 л.д. 98);

- накладной на отпуск запасов на сторону № от дата, где товар отпущен ТОО «Техсоюзлюкс», а товар получен наименование организации (т. 2 л.д. 99);

- ответом на запрос налогового департамента по адрес комитета Министерства Финансов Республики Казахстан № 522-дсп от дата, согласно которому договором № Т-А/25072011 от дата между наименование организации (покупатель российская Федерация) и ТОО «Техсоюзлюкс» (продавец адрес) осуществлялся только экспорт товаров. Однако, у налогоплательщика заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе с отметкой налоговго органа государства – члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары отсутствуют (т. 2 л.д. 102);

- договором № СПм-01/1 (купли-продажи) от дата, согласно которому наименование организации (поставщик) обязуется поставить и передать в собственность наименование организации (покупатель) товар, а наименование организации (покупатель) принимает и оплачивает товар на сумму согласно накладной и счету-фактуре. Генеральным директором наименование организации в договоре указана фио (т. 2 л.д. 103-105);

- договором № СПм-01/1К комиссии на прибретение товаров от дата, согласно которому наименование организации (комиссионер) обязуется по поручению наименование организации (комитент) за вознаграждение совершить от своего имени за счет наименование организации (комитент) следующие сделки по закупке для Комитента следующих товаров: компьютеры, компьютерное оборудование. Генеральным директором наименование организации в договоре указана фио (т. 2 л.д. 10-109);

- товарной накладной № 0/10 от дата, где наименование организации указано, как грузополучатель и плательщик, наименование организации - поставщик (т. 2 л.д. 110-111);

- договором № 1-0/11 комиссии на прибретение товаров и услуг от дата, согласно которому наименование организации (комиссионер) принимает на себя обязательство по приобретению для наименование организации (комитент) от своего имени, но за счет наименование организации (комитент), компьютеры и компьютерное оборудование. Генеральным директором наименование организации в договоре указан фио (т. 2 л.д. 112-115);

- товарной накладной № 512/ от дата, где наименование организации указано, как грузополучатель и плательщик, наименование организации - поставщик (т. 2 л.д. 118-119)

- договором № 032/5 (купли продажи) от дата, согласно которому наименование организации (поставщик) обязуется поставить и передать в собственность наименование организации (покупателя) товар, наименование организации (покупатель) принять и оплатить товар на сумму согласно накладной и счету-фактуре. Генеральным директором наименование организации в договоре указан фио (т. 2 л.д. 120-122);

- счет-фактурой мр1/11/1 от дата, где продавцом и грузоотправителем указано наименование организации, а грузополучателем и покупателем наименование организации (т. 2 л.д. 123);

- счет-фактурой мр30/09/2 от дата, где продавцом и грузоотправителем указано наименование организации, а грузополучателем и покупателем наименование организации (т. 2 л.д. 12-130);

- счет-фактурой № мр1/10/1 от дата, где продавцом и грузоотправителем указано наименование организации, а грузополучателем и покупателем наименование организации (т. 2 л.д. 131);

- товарной накладной мр1/11/1 от дата, где поставщиком указано наименование организации, а грузополучателем и плательщиком наименование организации (т. 2 л.д. 132);

- товарной накладной мр1/10/1 от дата, где поставщиком указано наименование организации, а грузополучателем и плательщиком наименование организации (т. 2 л.д. 133);

- товарной накладной мр30/09/2 от дата, где поставщиком указано наименование организации, а грузополучателем и плательщиком наименование организации (т. 2 л.д. 13-12);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т. 2 л.д. 13-17);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т. 2 л.д. 18-15);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т 2 л.д. 157-13);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т. 2 л.д. 1-177);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т. 2 л.д. 178-199);

- книгой покупок наименование организации за период с дата по дата (т. 2 л.д. 200-221);

- декларацией по НДС (уточненная) за адрес дата наименование организации. Дата отправки декларации по почте или ТКС – дата. Дата поступления в налоговый орган – дата (т. 3 л.д. 5-70);

- декларацией по НДС (первичная) за адрес дата наименование организации. Дата отправки декларации по почте или ТКС – дата. Дата поступления в налоговый орган – дата (т. 3 л.д. 71-79);

- декларацией по НДС (первичная) за адрес дата наименование организации. Дата отправки декларации по почте или ТКС – дата. Дата поступления в налоговый орган – дата (т. 3 л.д. 89-97);

- декларацией по НДС (первичная) за адрес дата наименование организации. Дата отправки декларации по почте или ТКС – дата. Дата поступления в налоговый орган – дата (т. 3 л.д. 98-112);

- сведениями о банковских счетах наименование организации (т. л.д. 27-28);

- протоколом выемки от дата в соответствии, с которым сотрудниками полиции в ходе проведения выемки в помещении наименование организации, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, фактически подтверждающие открытие расчетного счета в указанном кредитном учреждении генеральным директором наименование организации фио Последний также является основным лицом, которое вправе распоряжаться денежными средствами имеющимися на указанном счете.(т. л.д. 23-235)

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе проведения выемки дата в помещении наименование организации. В ходе осмотра документов установлено, что дата в наименование организации открыты расчетные счета наименование организации путем заключения договоров между данным кредитным учреждением и обществом в лице генерального директора наименование организации фио Изъятая документация также содержит информацию о том, что право первой подписи в платежных документах наименование организации принадлежит фио По расчетному счету наименование организации в адрес контрагента наименование организации» происходили перечисления денежных средств, в общей сложности сумма. (т. л.д. 23-21)

- протоколом выемки от дата в соответствии, с которым сотрудниками полиции в ходе проведения выемки в помещении наименование организации, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, фактически подтверждающие открытие расчетного счета в наименование организации генеральным директором наименование организации фио Последний также является основным лицом, которое вправе распоряжаться денежными средствами имеющимися на указанном счете. (т. 9 л.д. 18-19)

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе проведения выемки дата в помещении наименование организации. В ходе осмотра документов установлено, что дата в наименование организации открыт расчетный счет наименование организации в валюте Российской Федерации путем заключения договора между данным кредитным учреждением и обществом в лице генерального директора наименование организации ЩербаковаА.К. Изъятая документация также содержит информацию о том, что право подписи в платежных документах наименование организации принадлежит ЩербаковуА.К. Перечисление денежных средств по данным расчетному счету наименование организации осуществляет в адрес различных контрагентов, перечислений в адрес наименование организации не осуществляется. (т. 9 л.д. 150-157)

- протоколом выемки от дата в соответствии, с которым сотрудниками полиции в ходе проведения выемки в помещении наименование организации, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, фактически подтверждающие открытие расчетного счета в наименование организации генеральным директором наименование организации фио Последний также является основным лицом, которое вправе распоряжаться денежными средствами имеющимися на указанном счете. (т. 10 л.д. 158-159)

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе проведения выемки дата в помещении наименование организации. В ходе осмотра документов установлено, что дата в наименование организации открыт расчетный счет наименование организации в валюте Российской Федерации путем заключения договора между данным кредитным учреждением и обществом в лице генерального директора наименование организации фио Изъятая документация также содержит информацию о том, что право подписи в платежных документах наименование организации принадлежит ЩербаковуА.К. Перечисление денежных средств по данным расчетному счету наименование организации осуществляет в адрес различных контрагентов, перечислений в адрес наименование организации не осуществляется. (т. 10 л.д. 10-13)

- ответом на запрос № 39 от дата, поступивший из наименование организации, согласно которому все документы валютного контроля, касающиеся расчетов наименование организации с нерезидентом ТОО «ТЕХСОЮЗЛЮКС» были изъяты из наименование организации. Расчетов с иными нерезидентами наименование организации не производил.(т. 11 л.д. 25-281)

- информационным письмом № 7 от дата, поступившее от наименование организации, согласно которому она является собственником помещения I, расположенного по адресу: адрес (место, куда, согласно первичной бухгалтерской документации, поставлялся товар от наименование организации к наименование организации и наименование организации). В указанном нежилом помещении никогда не располагались складские помещения. наименование организации в период с дата по настоящее время не имела договорных отношений со следующими организациями: наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации.(т. 12 л.д. 8)

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, согласно которому осмотрены компакт-диски (содержащие в электронном виде выписки по движению денежных средств наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации), предоставленные дата в качестве ответа на запрос из наименование организации, а также выписка по движению денежных средств наименование организации, предоставленной дата в качестве ответа на запрос из наименование организации. Из осмотренных выписок по движению денежных средств следует, что обороты по счетам наименование организации, наименование организации и наименование организации соответствуют оборотам крупнейших налогоплательщиков (например оборот по счету наименование организации за период с дата по дата составил более ,5 сумма прописью). Движение денежных средств по расчетным счетам длится не более 1-2 лет, после чего движение по счетам прекращается. Денежные перечисления на выплату заработной платы, в том числе лицам, числящимся генеральными директорами наименование организации фио, наименование организации фио отсутствуют. Организации наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации не осуществляли платежи свойственные организациям осуществляющим реальную финансово-хозяйственную деятельность (аренда склада, офиса, транспортные расходы, услуги связи, Интернета). наименование организации, наименование организации, наименование организации. Движение денежных средств по расчетным счетам наименование организации, наименование организации и их контрагентов носит «круговой» характер. Анализ выписок по расчетным счетам указывает на то, что наименование организации, наименование организации, наименование организации, как и большинство их контрагентов, являются «техническими звеньями», существующими только для обеспечения деятельности незаконных схем, направленных на сокрытие фактического движения товара и ухода от налогообложения.(т. 12 л.д. 120-122)

- протоколом осмотра предметов (документов) от дата, согласно которому осмотрен компакт-диск, предоставленный дата в качестве ответа на запрос из МИФНС России по ЦОД. Из осмотренной информации следует, что в наименование организации в период с дата по дата работало не более 9 человек, включая генерального директора фио В наименование организации, наименование организации, наименование организации, наименование организации и наименование организации работал максимум один человек. (т. 12 л.д. 29-21)

- ответом на запрос из ИФНС России № 5 по адрес от дата № 15-11/02193дсп, согласно которому в адрес следственного отдела направлена заверенная копия ответа Налогового департамента адрес от дата № нд-11-20/522дсп с информацией в отношении предприятия адрес «Техсоюзлюкс». Из ответа следует, что в соответствии с заключенным договором № Т-А/25072011 от дата между наименование организации (покупатель) и ТОО «Техсоюзлюкс» (продавец) осуществлялся только экспорт товаров. Однако, у ТОО «Техсоюзлюкс» заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе с отметкой налогового органа государства – члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары отсутствуют, являющиеся обязательным условием для подтверждения экспорта товаров.(т. 13 л.д. 2-8)

- протоколом от дата «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе». Из данного протокола следует: «взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства – члена таможенного союза с территории другого государства – члена таможенного союза, если иное не установлено настоящим Протоколом, осуществляется налоговым органом государства – члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков – собственников товаров…»; «если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства – члена таможенного союза и налогоплательщиком другого государства – члена таможенного союза, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства – члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров, либо, если это предусмотрено законодательством государства – члена таможенного союза, комиссионером, поверенным или агентом», «для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но непозднее срока, установленного законодательством государства – члена таможенного союза, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита…» (т. 13 л.д. 83-91)

- решением Арбитражного суда адрес от дата по делу № А0-191859/15-телефон, согласно которому наименование организации отказано в удовлетворении заявления о признании недействительным решения от дата № 15/. (т. 13 л.д. 101-113)

Действия фио суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Суд считает, что вина фио в совершении вышеуказанного преступления, в описанном объеме обвинения полностью доказана вышеприведенными показаниями свидетеля и исследованными письменными материалами дела, все исследованные и приведенные в приговоре доказательства вины подсудимого в совершении данного преступления, суд считает относимыми, допустимыми и достоверными, а все собранные доказательства в совокупности – достаточными для разрешения уголовного дела.

Изучив данные о личности подсудимого фио, а также обстоятельства совершения им преступления, его тяжесть и общественную опасность, суд считает, что оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч. ст. 15 УК РФ не имеется.

При назначении подсудимому фио наказания, суд учитывает как обстоятельства смягчающее наказание подсудимому наличие у подсудимого на иждивении малолетнего ребенка и нетрудоспособной матери, частичное возмещение ущерба причиненного государству. Обстоятельства отягчающие наказание – отсутствуют. Кроме того учитывая характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, а также данные о личности фио, суд считает, что ему должно быть назначенного наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме.

Кроме того, учитывая, что согласно п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить лицам наказание условно, назначить наказание не связанное с лишением свободы освобождает указанных лиц от наказания, а на основании п. 12 того же Постановления постановлено снять судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 7-9, суд считает необходимым освободить фио от назначенного наказания и снять с него судимость.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л

Признать фио виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу отменить.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» освободить фио от назначенного наказания.

На основании п. 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» снять со фио судимость.

Вещественные доказательства – пять компакт дисков и документы приобщенные к материалам уголовного дела – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня получения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный также в 10-ти дневный срок со дня получении им копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае внесения апелляционного представления, а также подачи апелляционной жалобы иными участниками уголовного судопроизводства осужденные в течение 10 суток со дня получения данного представления или жалобы также вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий:

🔎

Поиск по всем судебным актам

Не нашли нужное решение? Ищите по всей базе из более миллиона судебных актов!

Открыть поиск