Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12- 596/18

РЕШЕНИЕ

г.Москва дата

Судья Головинского районного суда адрес фио, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора наименование организации фио на постановление от дата И.о. начальника ИФНС России № 43 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации фио, паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, ранее не привлекавшийся к административной ответственности, был подвергнут наказанию в виде штрафа в доход государства в размере сумма по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях,-

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением от дата И.о. начальника ИФНС России № 43 по адрес фио, генеральный директор наименование организации фио был подвергнуто наказанию в виде штрафа в доход государства в размере сумма в доход государства по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а именно: дата в ходе проведения контрольных мероприятий по проверки соблюдения наименование организации - распространителей лотерей требований закона № 115-ФЗ в части проведения идентификации физических лиц при заключении с ними договора об участии в лотереи, по адресу обособленного подразделения наименование организации адрес, установлено, что при покупке лотерейного билета документ, удостоверяющий его личность, для идентификации клиента истребован не был.

На данное постановление была подана жалоба, в которой должностное лицо просит постановление отменить, считая его незаконным и необоснованным, поскольку отсутствует событие правонарушения. Постановление не содержит сведений о том, в отношении какого именно лица дата Общество осуществило распространение лотерейного билета, не осуществив идентификацию, о лотерейном билете и о какой государственной лотереи идет речь. наименование организации выступает в качестве распространителя лотереи (лотерейных билетов), на основании договора, заключенного с оператором лотереи - наименование организации. (адрес, ОГРН 1127746385095; ИНН 7715918994). Организатором лотереи является Министерство спорта Российской Федерации ( на основании Распоряжения Правительства РФ от дата N 687-р ).

Из постановления следует, что обществом при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов идентификация клиента не проведена, а именно, документ, удостоверяющий личность клиента не был истребован.

Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода административного органа о нарушении обществом Федерального закона № 115- ФЗ и признания генерального директора общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ. Из норм Закона № 115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена пунктом 1 статьи 7 Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю. Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен статьей 6 названного Закона. Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать сумма либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма, или превышать ее. Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному из видов операций, поименованных в Законе (второй критерий). К таким операциям Закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абз. 6 пункта 4 части 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ).

Из изложенного следует, что лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю. Таким образом, общество обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше сумма либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма или выше. В отношении таких лиц заявитель обязан представлять информацию в уполномоченный орган. Из постановления и материалов административного дела отсутствуют сведения о выявлении проверяющим органом выдачи выигрыша в размере сумма и более. Пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктом 1.1 указанной статьи. В соответствии с пунктом 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает сумма либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму за проверенный период не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше сумма не было, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ отсутствует.

Согласно п. 3.1.18 Договора №01-6/15603 от дата на оказание услуг по распространению лотерейных билетов стороны особо оговорили, что Распространитель которым является наименование организации по настоящему договору не производит выплату, передачу или предоставление выигрышей Участникам лотереи.

Из содержания постановления следует, что при рассмотрении дела обстоятельств, отягчающих административную ответственность, не установлено. При этом назначено наказание в виде штрафа (а не предупреждения), причем в максимальном размере, что нельзя признать законным и обоснованным.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что постановление вынесено и наказание назначено без учета всех обстоятельств дела.

Представители ИФНС в судебных заседаниях с доводами жалобы не согласились, представили письменный отзыв на жалобу и просили оставить постановление без изменения, а жалобу без удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно представленных документов наименование организации ИНН телефон по договору № 01-6/15603 оказывает услуги по распространению лотерейных билетов, а также осуществляет иные действия, связанные с исполнением настоящего договора. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4- 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ. Кроме того, Закон № 115-ФЗ не содержит, каких либо изъятий в части возможности непроведения организациями, организующими и проводящими лотереи, в том числе распространителями лотерей идентификации своих клиентов. Изъятия, предусмотренные пп. 1.1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, не распространяются на операции, связанные с получением денежных средств за участие в лотерее, или выплатой денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереи, поскольку не являются платежами за предоставляемые услуги (товары). Пунктом 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, установлено, что идентификация клиента- физического лица, представителя клиента и бенефициарного владельца не проводится, а именно при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает сумма, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). При этом, пункт 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ введен Федеральным законом от дата №121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон №103-Ф3) и подразумевает прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком. Деятельность по приему платежей от физических лиц, в рамках Закона №103-Ф3, может осуществлять только один субъект Закона № 115-ФЗ - операторы по приему платежей.

ИФНС России № 43 по адрес дата в ходе проведения контрольных мероприятий по проверке соблюдения наименование организации ИНН телефон - распространителем лотерей требований Федерального закона №115-ФЗ от дата «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части проведения идентификации физических лиц при заключении с ними договора об участии в лотерее (при продаже лотерейного билета и выплате выигрыша) по адресу: адрес наименование организации (КПП 774345003), установлено, что при покупке лотерейного билета документ, удостоверяющий его личность для идентификации клиента истребован не был (лотерейный билет - №тиража: 1216, №билета: телефон сумма прописью № пачки 845723).

Отношения граждан Российской Федерации, в том числе организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученныхпреступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц, регулируются Законом № 115-ФЗ. Отношения в области организации и проведения лотерей регулируются Федеральным законом от дата № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ). Согласно положениям статьи 2 Закона № 138-ФЗ организатор лотереи - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации в установленном порядке на проведение лотереи. Организатор лотереи проводит лотерею через оператора лотереи посредством заключения с ним контракта. Организация лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя проведение конкурса по выбору оператора лотереи, заключение контракта с оператором лотереи, утверждение условий лотереи. Проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. Оператор лотереи - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с настоящим Федеральным законом. Распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. Согласно пункту 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ к видам операций, подлежащих обязательному контролю, относится получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх. Статьей 5 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что в целях Закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организующие и проводящие лотереи.

Таким образом, организатор лотереи, оператор лотереи и распространитель лотерейных билетов - являются организациями, осуществляющими виды операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю и осуществляющими деятельность по организации и проведению лотереи, в связи с чем, вышеуказанная деятельность подпадает под действие Закона № 115-ФЗ, а перечисленные субъекты Закона № 115-ФЗ обязаны соблюдать требования Закона № 115-ФЗ в полном объеме.

В подпункте 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю. Согласно пункту 1.2 Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденного Приказом Росфинмониторинга от дата № 59 (далее - Положение) организации в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных подпунктом 1.1 и 1.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ. В пункте 1.6 Положения указано, что при проведении идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, обновлении информации о них организация вправе на основании пункта 5.4 статьи 7 Закона № 115-ФЗ требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от клиента, представителя клиента документы, удостоверяющие личность, учредительные документы, документы о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя).

На основании вышеизложенного, распространители лотерей обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца клиента, как при получении платы за участие в лотерее, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в ней, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств, однако дата в ходе проведения контрольных мероприятий по проверке соблюдения наименование организации ИНН телефон - распространителем лотерей требований Закон № 115-ФЗ в части проведения идентификации физических лиц при заключении с ними договора об участии в лотерее (при продаже лотерейного билета и выплате выигрыша) по адресу обособленного подразделения адрес наименование организации (КПП 774345003), установлено, что при покупке лотерейного билета документ, удостоверяющий его личность для идентификации клиента истребован не был. В соответствии с письмом Росфинмониторинга от дата, распространители лотереи обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца клиента, как при получении платы за участие в лотерее, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в ней, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств.

Защитник генерального директора наименование организации фио, извещенная о времени и месте рассмотрения дела, представила ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие и просила постановление отменить, а производство по делу прекратить, поскольку вступившим в законную силу постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от дата постановление ИФНС России № 43 по адрес о привлечении наименование организации по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях отменено.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, считаю, что постановление от дата И.о. начальника ИФНС России № 43 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации фио был подвергнут наказанию в виде штрафа в доход государства в размере сумма в доход государства по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях подлежит отмене.

Как следует из материалов дела постановлениями ИФНС за административное правонарушение по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях было привлечено к ответственности как юридическое, так и должностное лицо.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от дата постановление ИФНС России № 43 по адрес о привлечении наименование организации по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которое было вынесено по тем же самым обстоятельствам, что и постановление ИФНС России № 43 по адрес в отношении должностного лица – фио, было отменено за отсутствием состава административного правонарушения. Основанием к отмене постановления ИФНС послужило то, что из норм Федерального закона от дата № 115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена п. 1 ст. 7 Закона только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю. По смыслу ст. 6 Федерального закона от дата № 115-ФЗ обязательному контролю подлежат операции: на сумму равную или превышающую сумма, либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма, или превышающей ее; по своему характеру относящиеся к одному из видов операций, поименованных в Законе № 115-ФЗ.

Таким образом, наименование организации обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше сумма либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма или выше. В отношении таких лиц наименование организации обязано представлять информацию в уполномоченный орган.

В соответствии с п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от дата № 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает сумма либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). В данном случае стоимость одного приобретенного лотерейного билета, составляет сумма Факт приема наименование организации платежей по покупке лотерейных билетов свыше сумма налоговым органом не зафиксирован.

Из указанного следует, что наименование организации обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше сумма, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше сумма Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму не следует, и факт приема платежей по покупке лотерейного билета свыше сумма не установлен, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в действиях наименование организации отсутствует.

Таким образом, прихожу к выводу, что постановление от дата И.о. начальника ИФНС России № 43 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации фио привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, по вышеизложенным обстоятельствам, также подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении прекращению в связи с отсутствием в действиях должностного лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

На основании изложенного и руководствуясь ст.30.7 и 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

постановление от дата И.о. начальника ИФНС России № 43 по адрес фио, которым генеральный директор наименование организации фио привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях - отменить, производство по делу прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10-ти суток со дня его оглашения или получения копии решения.

Судья