Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Р Е Ш Е Н И Е

фио дата

Судья Головинского районного суда адрес фио, с участием фио, представителя фио, действующего по доверенности фио, представителя ИФНС России №43 по адрес фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу фио на постановление ИФНС России №43 по адрес от дата №1/С по делу об административном правонарушении, которым фио привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере сумма,

У С Т А Н О В И Л:

В Головинский районный суд адрес поступила жалоба фио на постановление ИФНС России №43 по адрес от дата №1/С по делу об административном правонарушении, которым фио привлечена к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере сумма.

Не согласившись с указанным постановлением фио обратилась в Головинский районный суд адрес с жалобой, мотивируя тем, что в соответствии со статьей 5 Федерального закона от дата № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а так же организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, а так же организации федеральной почтовой связи; относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. В соответствии со статьей 2 Закона № 115-ФЗ настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на адрес за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а так же отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц. В силу статьи 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля. В соответствии со ст. 6 Закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает сумма, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из перечисленных в статье видов операций. В соответствии с пп. 4 ч.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, относится к иным сделкам с движимым имуществом. Пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктами 1.1,1.2,1.4,1.4-1 и 1.4-2 указанной статьи. В соответствии с пунктом 1.1. статьи 7 Закона N 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает сумма либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). Таким образом, наименование организации обязано идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше сумма.

Из материалов административного дела следует, что дата в ходе проведения ИФНС России № 43 по адрес контрольных мероприятий в отделении почтовой связи № 125499 по адресу адрес был приобретен лотерейный билет №027102329849 к/ч 7 стоимостью сумма, соответственно указанная операция не подлежит обязательному контролю, а физическое лицо - идентификации в силу пункта 1.1. статьи 7 Закона № 115- ФЗ. Данные о том, что у сотрудников, обслуживающих заявителя, должны были возникнуть (возникли) подозрения, что он совершает эти (эту) операции по оплате приобретаемых лотерейных билетов в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, отсутствуют. Таким образом, довод налогового органа о том, что наименование организации как организация, проводящая лотерею (распространитель) не осуществляет внутренний контроль в рамках Закона №115-ФЗ, поскольку не идентифицировало клиента при реализации лотерейных билетов (принимая во внимание операцию по покупке лотерейного билета физическим лицом стоимостью сумма), является ошибочным и не основан на нормах указанного закона. Учитывая, что по настоящему делу платеж составил сумма и не превысил установленного пунктом 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ лимита (сумма), то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в её действиях отсутствует. Данный вывод подтверждается судебной практикой. В частности, постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от дата по делу № А65-13543/14, которым был сделан следующий вывод: «...Из указанного выше следует, что общество обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше сумма, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше сумма. Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму за проверенный период не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше сумма не было, судом первой инстанции правомерно указано, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ в действиях общества отсутствует...». Она как должностное лицо не может нести ответственность за вмененное административное правонарушение. Согласно п. 2 ст. 7 Федерального закона от дата № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на Предприятии разработаны и утверждены дата за № 1.9.3.1.2-05/214-нд Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПВК). В соответствии с п. 3.1 ПВК на Предприятии назначаются следующие Специальные должностные лица (далее СДЛ): СДЛ; Предприятия; СДЛ Филиала; СДЛ Почтамта. При этом в соответствии с разделом 16 ПВК СДЛ Филиала и СДЛ почтамта являются только исполнителями требований ПВК и иных нормативных документов в данной области, создаваемых СДЛ Предприятия. Согласно Приказу наименование организации от дата №422-п СДЛ Предприятия является фио. В соответствии с абзацем 3 п.16.4 ПВК СДЛ почтамта обязан осуществлять проверки системы внутреннего контроля соблюдения почтамтом и отделениями почтовой связи требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ПВК, а также локальных нормативных и распорядительных документов Предприятия, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля. В соответствии с абзацем 8 п. 16.5 ПВК СДЛ Предприятия вправе разрабатывать распорядительные документы в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Таким образом, СДЛ Предприятия фио было разработано и доведено к исполнению Письмо от дата № 1.8.1-01/226, согласно которому при продаже лотерейных билетов на сумму, не превышающую сумма, идентификацию клиентов проводить не требуется. В соответствии с п. 16.4 ПВК и п 3.2 должностной инструкции СДЛ Почтамта обязан соблюдать требования, указанные в документах Предприятия. В связи с вышеизложенным она, фио, как СДЛ Почтамта является исполнителем в данной ситуации и соблюдала предписания локальных нормативных и распорядительных актов Предприятия при совершении отделением почтовой связи операции по продаже лотерейного билета. Поэтому в её действиях не может быть ни вины, ни состава вмененного административного правонарушения.

В судебном заседании фио и представитель по доверенности фио поддержали доводы жалобы в полном объеме, пояснив, что по настоящему делу платеж составил сумма и не превысил установленного пунктом 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ лимита, а значит состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях фио отсутствует. Данный вывод подтверждается судебной практикой. В частности, постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от дата по делу № А65-13543/14, которым был сделан следующий вывод: «...Из указанного выше следует, что общество обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше сумма, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше сумма. Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму за проверенный период не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше сумма не было, судом первой инстанции правомерно указано, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ в действиях общества отсутствует...».

В судебном заседании представитель ИФНС России №43 по адрес фио представил письменные возражения по жалобе фио, из которых следует, что обжалуемое постановление от дата №1/С вынесено законно, просил в удовлетворении жалобы отказать.

Проверив материалы жалобы, выслушав участников процесса, считаю, что жалоба фио подлежит удовлетворению, а производство по административному делу – прекращению по следующим основаниям.

Как следует из обжалуемого постановления, дата в ходе проведения ИФНС России № 43 по адрес контрольных мероприятий в отделении почтовой связи № 125499 по адресу адрес был приобретен лотерейный билет №027102329849 к/ч 7 стоимостью сумма, при покупке лотерейного билета документ, удостоверяющий личность для идентификации клиента не был истребован.

В силу ст.2.2 КоАП РФ административная ответственность наступает при совершении виновных умышленных действий.

Вместе с тем, судом установлено, что в действиях фио отсутствует состав вменяемого ей правонарушения по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от дата № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, а также операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

В соответствии со статьей 2 Закона № 115-ФЗ настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на адрес за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц.

В силу статьи 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии со ст. 6 Закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает сумма либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной сумма, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из перечисленных в статье видов операций.

В соответствии с пп. 4 ч.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, относится к иным сделкам с движимым имуществом.

Пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктами 1.1, 1.2,1.4, 1.4-1 и 1.4-2 указанной статьи.

В соответствии с пунктом 1.1. статьи 7 Закона N 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает сумма либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумма (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Таким образом, фио обязана идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше сумма.

Как установлено судом и следует из материалов административного дела, дата в ходе проведения ИФНС России № 43 по адрес контрольных мероприятий в отделении почтовой связи № 125499 по адресу адрес был приобретен лотерейный билет №027102329849 к/ч 7 стоимостью сумма, соответственно указанная операция не подлежит обязательному контролю, а заявитель - идентификации в силу пункта 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ. Доказательства того, что у сотрудников, обслуживающих заявителя, должны были возникнуть (возникли) подозрения, что он совершает эти (эту) операции по оплате приобретаемых лотерейных билетов в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, отсутствуют.

Таким образом, довод налогового органа о том, что фио как организация, проводящая лотерею (распространитель) не осуществляет внутренний контроль в рамках Закона № 115-ФЗ, поскольку не идентифицировало клиента при реализации лотерейных билетов (принимая во внимание операцию по покупке лотерейного билета физическим лицом стоимостью сумма), является ошибочным и не основан на нормах указанного закона.

На основании ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленном законом.

Статьей 24.5 КоАП РФ предусмотрено, что отсутствие события и состава административного правонарушения исключает производство по делу об административном правонарушении.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

Учитывая, что по настоящему делу платеж составил сумма и не превысил установленный пунктом 1.1. статьи 7 Закона № 115-ФЗ лимита (сумма), то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях фио отсутствует.

Кроме того, в Определении от дата № 1229-0 Конституционный Суд Российской Федерации, проверяя на соответствие Конституции РФ положения пункта 1.1 ст. 7 Федерального закона от дата № 115-ФЗ, указал на то, что вводимые законодателем меры, как и практика их применения, во всяком случае должны отвечать требованиям юридической и социальной обоснованности и пропорциональности, поддержания баланса частных и публичных интересов, не создавать избыточных препятствий для осуществления экономической деятельности, включая возложение на хозяйствующие субъекты связанных с реализацией мер контроля чрезмерных обременении, в том числе организационно-финансового характера, не приводить к умалению самого существа конституционных прав и свобод человека и гражданина.

Таким образом, изложенные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в действиях фио состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Довод административного органа о том, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать информацию о любых денежных операциях независимо от их суммы, со ссылкой на Федеральный закон от дата N ЮЗ-ФЗ "О деятельности но приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”, является несостоятельным, поскольку основан на ошибочном толковании положений закона № 115-ФЗ.

Суд приходит к выводу, что обжалуемое постановление подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. п.2 ч. 1 ст. 24.5, 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Жалобу фио на постановление ИФНС России № 43 по адрес от дата № 1/С по делу об административном правонарушении, которым фио привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере сумма, удовлетворить, производство по делу прекратить за отсутствием состава правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение десяти суток со дня вынесения.

Судья