Решение

Решение

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

дата адрес

Головинский районный суд адрес

в составе председательствующего судьи фио

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-3302/17 по иску Прокуратуры адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №7 по адрес к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Истец Прокуратура адрес обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №7 по адрес к ответчику фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением, просит взыскать с ответчика фио, паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес, в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 7 по адрес, ущерб, причиненный преступлением, в размере сумма, мотивируя свои требования тем, что Прокуратурой адрес проведена проверка материалов уголовного дела, находившегося в производстве СУ по адрес ГСУ СК России по адрес в отношении фио, паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес. Приговором Басманного районного суда адрес от дата ответчик признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 . Приговор суда сторонами не обжаловался, вступил в законную силу. фио признан виновным в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Судом установлено, что фио, являясь в период с дата по дата генеральным директором , осуществлял фактическое руководство предпринимательской деятельностью Общества в области оказания услуг общественного питания на железнодорожном транспорте, а именно: организация общественного питания в вагонах-ресторанах и реализация комплектов питания пассажирами. Ответчик в нарушение положений ст. ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, за 2, адрес дата, за 1, 2, 3 и адрес дата, а также налога на прибыль за 2011, 2012 и дата в общей сумме сумма, т.е. в особо крупном размере. Указанные выше суммы налогов, не исчисленные в результате преступных действий ответчика, в бюджет не уплачены.

Представитель Прокуратуры адрес по доверенности помощник прокурора адрес фио в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала в полном объеме по изложенным в иске доводам.

Ответчик фио в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещался надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, возражений на иск не представил. Судебное извещение возвращено за истечением срока хранения.

В соответствии со ст.118 ГПК РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка посылается по последнему известному суду месту жительства и считается доставленной, хотя бы адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

В соответствии со ст.119 ГПК РФ при неизвестности места пребывания ответчика суд приступает к рассмотрению дела после поступления в суд сведений об этом с последнего известного места жительства.

В соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Принимая во внимание, что судебные извещения не были вручены ответчикам по обстоятельствам, зависящим от них, что свидетельствует о недобросовестном несении ответчиками своих гражданско-процессуальных прав, суд определил рассмотреть дело в отсутствие ответчиков.

Третье лицо наименование организации о дате и времени судебного заседания извещалось надлежащим образом, представитель в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, мнения по иску не представил.

Суд, выслушав представителя истца, проверив и изучив материалы дела, считает исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.1 прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В силу ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

Согласно ч.4 ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Как установлено в судебном заседании и следует из объяснений представителя истца, материалов дела, приговором Басманного районного суда адрес от дата, вступившим в законную силу дата, фио признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (л.д. 26-30).

Указанным приговором суда установлено, что фио, являясь с дата по дата на основании протокола № 35 Общего собрания участников наименование организации (далее – Общество, наименование организации) от дата о вступлении в должность генерального директора генеральным директором данного Общества, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика телефон (далее ИНН 7702606772), состоящего в проверяемый период, то есть дата дата на налоговом учете в ИФНС России №7 по адрес, расположенной по адресу: адрес, осуществляя в указанный период времени фактическое руководство предпринимательской деятельностью Общества в области оказания услуг общественного питания на железнодорожном транспорте, а именно организация общественного питания в вагонах-ресторанах и реализация комплектов питания пассажирам.

На фио в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ возложены обязанности налогоплательщика: платить законно установленные налоги; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога выполнять в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями ст.ст. 53, 91 ГК адресадрескона от дата № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст.26, 27, 28 НК РФ, п.п.24.1, 29.2 Устава, утвержденного протоколом № 23 общего собрания участников наименование организации от дата и п.п. 24.1, 29.2 Устава, утвержденного протоколом № 43 общего собрания Участников наименование организации от дата (далее Устав), фио являлся единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества; он, как генеральный директор Общества, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации и Уставом организации несет ответственность за организацию ведения, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

Согласно положениям ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от дата № 34н, фио, как генеральный директор наименование организации, нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности наименование организации, и в соответствии со ст.29 Устава руководил текущей деятельностью Общества.

В соответствии с требованиями п. 5 ст. 80 НК РФ фио подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью.

В соответствии со ст.ст.143, п.1 ч.1 ст.146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, наименование организации являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также осуществлять уплату исчисленных налогов.

Исходя из ч.1 ст.9 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Согласно ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

В соответствии со ст.ст.246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, наименование организации являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации, и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли. Прибылью, в свою очередь, признаются полученные доходы, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), уменьшенные на величину произведенных расходов.

По окончанию каждого отчетного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее дата года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, фио в процессе выполнения договорных обязательств по поставке продуктов питания, форменной одежды, бытовой химии, пластиковой и упаковочной продукции, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в период с дата по дата, осуществляя взаимодействие с крупными компаниями-поставщиками напрямую, в неустановленные точно время и месте, при неустановленных обстоятельствах, но не позднее дата получил в свое распоряжение реквизиты организаций наименование организации (ИНН 7703760784), наименование организации (ИНН 7710553267), наименование организации (ИНН 7702719494), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и деятельности организаций, являясь номинальными (техническим) директорами, то есть являющиеся фиктивными.

После этого, во исполнение своего преступного умысла, фио в ходе осуществления предпринимательской деятельности, связанной с организацией питания пассажиров на железнодорожном транспорте, в том числе приобретением продуктов питания, форменной одежды, бытовой химии, пластиковой и упаковочной продукции, необходимой для реализации своей коммерческой деятельности, желая уклониться от уплаты налогов с возглавляемого им Общества, осознавая, что наименование организации, наименование организации, наименование организации фактически никакого товара в адрес наименование организации не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах подлежащих налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, в неустановленные точно время и месте, при неустановленных обстоятельствах, но не позднее дата получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между наименование организации с наименование организации, наименование организации, наименование организации по поводу выполнения данными фиктивными организациями обязательств по поставке питания, форменной одежды, бытовой химии, пластиковой и упаковочной продукции на железнодорожном транспорте, в том числе организации общественного питания в вагонах-ресторанах и реализации комплектов питания пассажирам, которые фактически этими Обществами не поставлялись, а приобретались наименование организации напрямую у крупных поставщиков, либо не приобретались вовсе, а также осуществил в последующем на основании данных документов перечисление на расчетные счета данных организаций денежных средств в качестве оплаты за якобы поставленные ими товары. Вышеуказанные заведомо для фио фиктивные документы, он, как генеральный директор наименование организации, в период дата дата передавал для отражения в бухгалтерском учете организации, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации.

Таким образом, фио, действуя в нарушение требований п.6 ст.169, п.1 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ, обеспечил включение в раздел № 3 «Расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет», в строках 3_010_05, 3_070_05, 3_120_05, 3_220_03, 3_230_03 деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 2-4 кварталы дата, за 2, адрес дата и за 1-4 кварталы дата, недостоверных сведений в части сумм НДС, перечисленных наименование организации, наименование организации, наименование организации, отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушение положений ст.252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2011, 2012, дата в Листе 02 «Расчета налога на прибыль организации», в строках 2_010, 2_030, 2_060, 2_180, 2_190, 2_200, недостоверных сведений о понесенных наименование организации расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями.

В дальнейшем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, фио подписывал указанные налоговые декларации, содержащие заведомо для него недостоверные сведения, и обеспечивал их направление в период с 20.07.2011г. по 26.03.2014г. в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи со своей электронно-цифровой подписью в ИФНС России №7 по адрес, а именно налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) за адрес 2011 года – 20 июля 2011 года; за адрес 2011 года – 20 октября 2011 года; за адрес 2011 года – 20 января 2012 года; за адрес 2012 года – 20 июля 2012 года; за адрес 2012 года – 20 октября 2012 года; за адрес 2013 года – 22 апреля 2013 года; за адрес 2013 года – 19 июля 2013 года; за адрес 2013 года – 19 октября 2013 года; за адрес 2013 года – 20 января 2014 года, а также деклараций по налогу на прибыль за 2011 год – 28 марта 2012 года, последняя уточненная декларация за 2011 год – 18 мая 2012 года; за 2012 год – 22 марта 2013 года, последняя уточненная декларация за 2012 год – 04 октября 2013 года; за 2013 год – 26 марта 2014 года.

В результате указанных умышленных действий фио, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации, наименование организации не уплачен налог на добавленную стоимость за 2, 3, адрес дата, за 2, адрес дата и 1, 2, 3 и адрес дата, а также налог на прибыль за 2011, 2012 и дата в общей сумме сумма, что установлено вступившим в законную силу решением №13/РО/19 о привлечении наименование организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным дата ИФНС России №7 по адрес.

Указанные выше суммы НДС и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате преступных действий фио, до 24 время дата уплачены в бюджет не были.

Таким образом, фио в результате вышеописанных преступных действий, осуществленных в нарушение норм налогового законодательства, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации наименование организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений на общую сумму сумма, то есть в особо крупном размере.

В соответствии с п. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, данным в п. 8 Постановления Пленума от дата № 23 «О судебном решении», суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешить вопрос лишь о размере возмещения.

В соответствии с разъяснениями, данными в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от дата № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», истцами по гражданскому иску, связанному с преступлением, предусмотренным статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности и взаимной связи, учитывая, что приговором Басманного районного суда адрес от дата фио признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и указанным приговором установлена его вина в причинении ущерба бюджету РФ в особо крупном размере, суд приходит к выводу о том, что исковые требования о взыскании с фио ущерба, причиненного преступлением, в размере сумма являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета адрес в размере сумма, от уплаты которой истец, в силу п.9 ч.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Иск Прокуратуры адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России №7 по адрес к фио о возмещении ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить.

Взыскать с фио в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 7 по адрес ущерб в размере сумма

Взыскать с фио государственную пошлину в доход бюджета адрес в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через канцелярию по гражданским делам Головинского районного суда адрес.

Судья