Приговор

1-245\17

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес дата

Судья Головинского районного суда адрес фио,

при секретаре фио

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора адрес фио

подсудимой фио

защитника адвоката фио

рассмотрев материалы уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства в отношении фио, паспортные данные, гражданки РФ, с высшим образованием, разведенной, имеющей малолетнего ребенка, работающей наименование организации менеджером, зарегистрированной по адресу: адрес, фактически проживающей по адресу: адрес, ранее судимой дата Хорошевским районным судом адрес по п. «а, з» ч.2 ст. 126 УК РФ, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а, б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л

фио совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а именно:

Неустановленное лицо, назначенный в соответствии с приказом наименование организации № 10 от дата на должность заместителя генерального директора, наделенный приказом генерального директора наименование организации № 5 от дата правом первой подписи, являясь фактическим владельцем и непосредственно осуществляя функции руководителя наименование организации с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика телефон (далее ИНН ), с дата по дата состоявшего на налоговом учете (в связи с адресом места нахождения: адрес) в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, фактически выполняя обязанности генерального директора общества, организуя работу и взаимодействие сотрудников организации, контролируя денежные операции по счетам компании, в период с дата по дата осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой и розничной торговле радио-электронными компонентами.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой деятельностью на руководителя организации – налогоплательщика возложены следующие обязанности:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, в соответствии со ст. 6, ст. 17, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от дата № 129-ФЗ, на руководителя юридического лица возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности общества.

В соответствии со ст. 12 Устава наименование организации и статьи 88 Федерального Закона № 208 ФЗ «Об акционерных обществах» - «Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы несет исполнительный орган Общества (генеральный директор) в соответствии с настоящим Федеральным законом, иными правовыми актами РФ, Уставом Общества».

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, наименование организации являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

Так, в точно не установленное следствием время, но не позднее дата, в неустановленном месте у неустановленного лица возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. С этой целью, к совместному совершению данного преступления, в неустановленное точно следствием время неустановленное лицо решил привлечь фио, на что последняя согласилась, вступив таким образом с неустановленным лицом в предварительный преступный сговор.

Во исполнение преступного умысла на совершение вышеуказанного преступления в период времени с дата по дата на должность генерального директора наименование организации приказом от дата была назначена фио, на которую возлагались обязанности, предусмотренные ст.ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а так же ст. 6, ст. 17, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от дата № 129-ФЗ. При этом, решения о назначении и увольнении генерального директора, его заместителей и главного бухгалтера организации, а также иные управленческие решения неустановленное лицо принимал единолично.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, преследуя цель уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, неустановленное лицо, при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном месте и в не установленное время, не позднее дата, в период 2009 – дата в неустановленные следствием время и месте получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций, фио» (ИНН ), наименование организации (ИНН ), наименование организации (ИНН ), обладающих необходимыми признаками юридических лиц и зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, руководители и учредители которых реального отношения к управлению этими обществами не имеют.

При этом осознавая, что действующим законодательством ответственность за достоверность бухгалтерского учета возложена на руководителя (генерального директора) организации – налогоплательщика, желая избежать возможного привлечения к ответственности в случаях выявления нарушений контролирующими органами, неустановленное лицо организовал совершение преступления и руководил его исполнением пользуясь тем, что является фактическим владельцем (акционером) и руководителем предприятия осуществлял свои обязанности по организации бухгалтерского учета и налоговой отчетности через подчиненного ему заместителя генерального директора - коммерческого директора фио, не осведомленного о его преступных планах, который имел доступ к расчетному счету предприятия через электронную систему платежей «банк-клиент» и главного бухгалтера фио, не осведомленную о его преступном умысле.

В точно не установленное следствием время, не позднее дата неустановленное лицо сообщил фио о наличии у него в распоряжении реквизитов данных расчетных четов фиктивных организаций, фио» (ИНН ), наименование организации (ИНН ), наименование организации (ИНН ), обладающих необходимыми признаками юридических лиц и зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, руководители и учредители которых реального отношения к управлению этими обществами не имеют. При этом неустановленное лицо выступал в роли организатора преступления и руководил его исполнением.

Во исполнение своего преступного умысла, неустановленное лицо, фактически управляя финансово-хозяйственной деятельностью наименование организации по оптовой торговле радио-электронными компонентами, желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что фио» (ИНН ), наименование организации (ИНН ), наименование организации (ИНН ) фактически не продавали и не поставляли товар для наименование организации, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, от неустановленных следствием лиц получили в свое распоряжение фиктивные документы (договоры поставок, счета-фактуры и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях по оптовой и розничной торговле радио-электронными компонентами указанными фиктивными организациями в адрес наименование организации.

Полученные от неустановленных лиц заведомо для него фиктивные документы неустановленное лицо и фио вводили в документооборот организации, давая указания подчиненным им сотрудникам бухгалтерии наименование организации об оплате выставленных от имени фио» (ИНН ), наименование организации (ИНН ), наименование организации (ИНН ) счетов-фактур и о принятии договоров с указанными фиктивными организациями и составленных в соответствии с ними товарных накладных, счетов-фактур, платёжных документов к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения.

На основании вышеуказанных фиктивных документов, представленных неустановленным лицом в бухгалтерию наименование организации, в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за дата и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата были внесены заведомо для неустановленного лица и нее (фио) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

При этом за период времени с дата по дата фио, занимающая должность генерального директора наименование организации, не проверяя достоверность внесенных в указанные налоговые декларации сведений, подписывала их, и в период с дата по дата. Неустановленное лицо обеспечивал их представление в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес.

Изложенные действия группы лиц по предварительному сговору, а именно неустановленного лица, а также фио, совершенные ими в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату наименование организации налога на добавленную стоимость за адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата в размере сумма.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии со ст. 285, 287 и 289 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее дата года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных действий неустановленного лица, а также действий фио, до дата в бюджет не уплачены.

Таким образом, группа лиц по предварительному сговору, а именно неустановленное лицо, а также фио, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, а так же ст. ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершили уклонение от уплаты по налогу на добавленную стоимость за адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата, адрес дата заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма прописью, то есть является особо крупным размером.

В ходе судебного разбирательства после изложения предъявленного фио обвинения, государственный обвинитель подтвердил активное содействие фио следствию в раскрытии расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании соучастников преступной деятельности и поддержал представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу в отношении фио, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве.

Подсудимая фио и ее защитник поддержали представление прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу.

Подсудимая фио подтвердила, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено по его ходатайству, добровольно после консультации с защитником и с его участием, характер и последствия заявленного им ходатайства о применении особого порядке принятия судебного решения он осознает.

Суд, удостоверившись, что условия и порядок заключения досудебного соглашения о сотрудничестве соблюдены, а фио выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным с ним соглашением о сотрудничестве, считает возможным постановление приговора в отношении фио в особом порядке.

Учитывая, что предъявленное фио обвинение подтверждается имеющимися в деле доказательствами, суд квалифицирует действия фио по п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ как уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Суд исключает из описательной части обвинения указание на роль в совершенном преступлении фио как организатора и соучастника указанной преступной деятельности, поскольку он подсудимым в данном судебном разбирательстве не является, в связи с чем его соучастие в совершенном преступлении не является предметом настоящего судебного разбирательства, а оставление его фамилии в описательной части совершенного преступления противоречит УПК РФ и Конституции РФ.

Изучив данные о личности подсудимой фио, а также обстоятельства совершения ею преступления, его тяжесть и общественную опасность суд считает, что оснований для изменения категории преступлений, в совершении которых обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ не имеется

При назначении наказания подсудимому фио суд учитывает, как обстоятельства смягчающие наказание – наличие у нее малолетнего ребенка, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, положительную характеристику с места жительства и работы. Обстоятельств отягчающих наказание фио не установлено. Кроме того суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного фио преступления, обстоятельства его и считает, что ее исправление возможно в условиях не связанных с изоляцией от общества, без назначения дополнительного наказания в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ч.2 ст. 62 УК РФ в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктом "и" части первой статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Учитывая, что настоящее преступление было совершено до вынесения приговора Хорошевского районного суда адрес от дата суд считает необходимым исполнять данный приговор самостоятельно.

Кроме того, учитывая, что согласно п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить лицам наказание условно, назначить наказание не связанное с лишением свободы освобождает указанных лиц от наказания, а на основании п. 12 того же Постановления постановлено снять судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 7-9, суд считает необходимым освободить фио от назначенного наказания и снять с нее судимость.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 317-7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л

Признать фио виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «а, б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на дата.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное фио наказание считать условным с испытательным сроком на дата

Обязать фио во время испытательного срока не менять места жительства без уведомления уголовно – исполнительной инспекции по месту жительства.

Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу отменить.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» освободить фио от назначенного наказания.

На основании п. 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от дата «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне дата» снять с фио судимость.

Приговор Хорошевского районного суда адрес вынесенный в отношении фио дата – исполнять самостоятельно.

Вещественные доказательства – документы приобщенные в качестве вещественных доказательств хранить до рассмотрения уголовного дела в отношении фио дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Мосгорсуд в течение 10-ти суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок, со дня получения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае внесения апелляционного представления, а также подачи апелляционной жалобы иными участниками уголовного судопроизводства осужденные в течение 10 суток со дня получения данного представления или жалобы также вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий