Постановление о прекращении производства по делу

Дело №1-379/21

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Москва 15 июля 2021 года

Гагаринский районный суд г. Москвы

в составе председательствующего судьи Курбанова Д.Р., единолично,

при секретаре Гук Н.М.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Гагаринского межрайонного прокурора г. Москвы Харитонова А.В.,

подсудимого Седова В.В.,

защитников – адвокатов Шведченко А.М., Галкина С.С., представивших удостоверения и ордера,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении

Седова В.В., ***, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Гагаринского районного суда города Москвы находится уголовное дело, поступившее в порядке ст.222 УПК РФ по обвинению Седова В.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Так, Седов В.В., являясь в период с ДАТА по ДАТА, фактическим единоличным руководителем и Президентом Некоммерческой организации «***» (далее - НО «***», общество, компания), назначенным на указанную должность на основании протокола №***общего собрания членов НО «***» от 08 февраля 2017 года, а также Председателем совета НО «***» в соответствии с п.7.2.5 Устава НО «***», то есть лицом, контролирующим деятельность НО «***» с присвоенным ИНН ***, зарегистрированного по адресу: ***, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в ИФНС России № *** по г. Москве, расположенной по адресу: ***, организуя работу Общества, контролируя денежные операции по счетам и финансово-хозяйственную деятельность компании, не ранее ДАТА, с целью незаконного личного обогащения, руководствуясь корыстным мотивом, вопреки интересов государства, сформировал преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств НО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере.

В соответствии со ст.53 ГК РФ, ст.ст.26, 27 и 28 НК РФ, он (Седов В.В.), являлся, помимо прочего, фактическим руководителем НО «НАСИ», через которого и во исполнение решений которого, общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями (бездействием) этой организации.

В его (Седова В.В.) обязанности, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст.6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года с последующими изменениями и дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; обеспечивать утверждение и представление в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно обеспечивать исполнение обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обеспечивать уплату налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст.46, 47 НК РФ в связи с неуплатой налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации, в банках и его электронные денежные средства, в том числе за счёт наличных денежных средств.

Вопреки требованиям закона, он (Седов В.В.), игнорируя обязанности, предусмотренные указанными нормативно - правовыми актами, действуя умышленно, вопреки интересов государства, с целью незаконного личного обогащения, руководствуясь корыстным мотивом, будучи уведомленным о вынесении решения № ***ИФНС России № *** по г. Москве от ДАТА об отказе в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым НО «***» не уплатило налоги на общую сумму ***рубля, в том числе налога на прибыль за *** год в размере ***рублей, за ***год в размере ***рублей, а также налога на добавленную стоимость за ДАТА в размере  ***рублей, за ДАТА в размере ***рублей, за ДАТА в размере ***рубль, за *** квартал *** года в размере *** рублей, за ДАТА в размере ***рублей, за *** квартал *** года в размере ***рубль, за *** квартал *** года в размере ***рублей, а также достоверно зная о принятии ИФНС России № *** по г. Москве решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № *** от ДАТА, № ***от ДАТА, № *** от ДАТА, № ***от ДАТА, № ***от ДАТА, № ***от ДАТА, № *** от ДАТА, № ***от ДАТА, № *** от ДАТА, № *** от ДАТА, № *** от ДАТА, в соответствии с которыми налоговым органом приостановлены операции по расчетному счету НО «***» № *** в АО АКБ «***», в филиале «***» ПАО «***», будучи достоверно осведомленным, что ДАТА НО «НАСИ» получено требование ИФНС России № *** по г. Москве об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № *** от ДАТА, в соответствии с которым НО «***» предлагается погасить задолженность по решению ИФНС России № *** по г. Москве № ***от ДАТА в размере ***рубля в срок до ДАТА, Седов В.В. проигнорировал и оставил без исполнения данные решения налогового органа, что выразилось в продолжении им реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств НО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере.

В целях реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств НО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, Седов В.В., руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, действуя вопреки интересов государства, продолжая осуществлять финансово-хозяйственную деятельность НО «***» после истечения срока уплаты налогов в размере ***рубля по требованию налогового органа № *** от ДАТА, то есть после ДАТА, осознавая, что НО «***» является правообладателем ряда объектов исключительных прав (составных произведений), использование которых третьими лицами возможно лишь на возмездной основе по лицензионному договору, не желая осуществления контрагентами расчетов посредством расчетного банковского счета НО «***», обремененного решениями о приостановлении операций, достоверно осознавая, что поступившие на расчетный банковский счет НО «***» денежные средства незамедлительно будут взысканы в счет погашения имеющейся недоимки по налогам в размере ***рубля, в период времени с ДАТА по ДАТА, будучи достоверно осведомленным о Решении УФНС России по г. Москве от ДАТА № ***, согласно которому апелляционная жалоба НО «***» на Решение ИФНС России № 36 по г. Москве № ***от ДАТА оставлена без удовлетворения, то есть в соответствии с п.9 ст.101, п.1 ст.101.2 НК РФ вступило в законную силу, с целью реализации своего преступного умысла, принял решение осуществить сокрытие от взыскания денежных средств НО «***», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, для чего не позднее ДАТА разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных завуалированных под законную экономическую деятельность действий, в том числе создание дополнительного документооборота, единственной целью которого являлось затруднение выявления, документирования и пресечения его противоправной деятельности, путём придания ей ложной видимости законных гражданско-правовых отношений, якобы создающих возможность поступления денежных средств на счет НО «***», обремененный решениями о приостановлении операций, а также упрощение совершения преступления, исключение поступления денежных средств на счета НО «***», и обеспечение поступления денежных средств от использования собственности НО «***» на счет ИП Седова В.В., при этом, перечисление денежных средств с расчётного счёта контрагента должно было осуществляться по уведомлениям под ложным предлогом исполнения обязательств по договорам цессии.

Так, в соответствии с разработанным Седовым В.В. преступным планом, последнему надлежало обеспечить заключение от лица НО «***» лицензионного договора, с передачей по данному договору права на использование исходных баз данных, а также фрагментов исходных баз данных, то есть собственности НО «***» иной организации, чем исключить прямое участие НО «***» в распоряжении указанными правами, после чего, Седову В.В. надлежало обеспечить, путём написания и последующего направления в адрес сублицензиата соответствующего уведомления о необходимости перечисления денежных средств по данным правоотношениям, связанным с использованием собственности НО «***» на расчётный счет, открытый на имя Седова В.В. и находящийся в распоряжении последнего.

Затем, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, с целью незаконного личного обогащения, руководствуясь корыстным мотивом, вопреки интересов государства, в рамках реализации разработанного преступного плана, Седовым В.В. принято решение использовать в описанной преступной схеме, в качестве контрагента по лицензионному договору ООО «***» ИНН *** (далее – лицензиат), генеральным директором которого являлся П.А.А., не осведомленный о преступном умысле Седова В.В., которое должно выступить в качестве лицензиата НО «***» с правом заключать сублицензионные договоры на использование объектов исключительных прав НО «***», в связи с чем, во исполнение описанного преступного плана Седова В.В., генеральным директором НО «***» П.А.В., неосведомленным о преступных намерениях Седова В.В., по поручению последнего, ДАТА заключен лицензионный договор № ***между НО «***» и ООО «***», в соответствии с которым лицензиат оплачивает вознаграждение НО «***» (лицензиару) в течение 90 рабочих дней с момента подписания сторонами акта.

В дальнейшем, Седов В.В. продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств НО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, достоверно зная, что поступившие по указанному лицензионному договору № ***от ДАТА денежные средства подлежат перечислению на расчетный счет НО «***», обремененный решениями о приостановлении операция, будут незамедлительно списаны в счет погашения имеющейся задолженности по налогам, организовал заключение договора цессии между ООО «***» и *** Седов В.В. от ДАТА № *** по сублицензионному договору № ***от ДАТА между ООО «***» ООО «***дилерский центр «***».

После описанных событий, в рамках исполнения лицензионного договора № ***от ДАТА, между НО «***» и ООО «***» ДАТА и ДАТА подписаны Акты (отчеты) к лицензионному договору № ***от ДАТА, в соответствии с которыми ООО «***» надлежало перечислить НО «***» вознаграждение (дохода) в виде денежных средств в сумме ***рубля на расчётный счет НО «***», обременённый решениями о приостановлении операций.

Однако, Седов В.В., находясь в точно не установленном следствием месте, в точно не установленное следствием время, достоверно зная, что поступившие по указанному лицензионному договору денежные средства подлежат перечислению на расчетный счет НО «***», обремененный решениями о приостановлении операций, незамедлительно будут списаны в счет погашения имеющейся задолженности по налогам, в период с ДАТА по ДАТА, организовал подписание и направление генеральным директором ООО «***» Ивановой Ю.С., неосведомленной о его преступном умысле уведомления № *** от ДАТА от лица ООО «***», поступившее не позднее ДАТА в ООО «***» по адресу: ******о необходимости осуществить под ложным предлогом исполнения обязательств по договору цессии между ООО «***» и *** Седов В.В. от ДАТА № ***выплату по сублицензионному договору № ***от ДАТА в размере ***рублей, часть из которых на сумму ***рубля, является вознаграждением (доходом) НО «***» по лицензионному договору № ***от ДАТА, на расчетный счет *** «***.» № ***, открытый в АО «***», на основании которого ДАТА с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в ПАО «***» на расчетный счет ***«***» № ***, открытый в АО «***» осуществлен перевод денежных средств на сумму ***рублей, часть из которых на сумму ***рубля, является вознаграждением (доходом) НО «***» по лицензионному договору № *** от ДАТА, что лишило ИФНС России № *** по г. Москве возможности обеспечить взыскание налоговой задолженности НО «***» на сумму *** рубля, являющихся вознаграждением (доходом) НО «***» по лицензионному договору № ***от ДАТА, совершив таким образом сокрытие денежных средств НО «***» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на сумму ***рубля, то есть в особо крупном размере.

Таким образом, Седов В.В., реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, вопреки интересов государства, с целью воспрепятствования налоговому органу в принудительном взыскании недоимки, создал формальный документооборот с целью затруднения выявления, документирования и пресечения его противоправной деятельности, путём придания ей ложной видимости законных гражданско-правовых отношений, якобы создающих возможность поступления денежных средств на счет НО «***», обремененный решениями о приостановлении операций, а также упрощения совершения преступления, исключение поступления денежных средств на счета НО «***», и обеспечение поступления денежных средств от использования собственности НО «***» на счет *** Седова В.В., путём направления в адрес сублицензиата уведомления, о необходимости перечисления денежных средств с расчётного счёта контрагента под ложным предлогом исполнения обязательств по договорам цессии, в результате чего совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на сумму ***рубля, что является особо крупным размером.

Органом предварительного следствия подсудимый Седов В.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере.

В ходе предварительного слушания защитниками – адвокатами Г.С.С. и Ш.А.М. заявлено о прекращении производства по делу в связи с добровольным возмещением в полном объеме имущественного ущерба, причиненного преступлением и освобождения Седова В.В. от уголовной ответственности.

Подсудимый Седов В.В. полностью поддержал ходатайство защитников, который указал, что последствия прекращения уголовного преследования по указанным основаниям, ему разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель возражал против прекращения уголовного преследования Седова В.В., в связи с возмещением ущерба, причиненного преступлением, указав, что законных оснований для этого не имеется.

Суд, выслушав мнение сторон, приходит к выводу о прекращении в отношении Седова В.В. уголовного преследования по следующим основаниям.

Так, согласно предъявленного обвинения, Седов В.В., реализуя свой преступный умысел, руководствуясь корыстным мотивом, вопреки интересов государства, с целью воспрепятствования налоговому органу в принудительном взыскании недоимки, создал формальный документооборот с целью затруднения выявления, документирования и пресечения его противоправной деятельности, путём придания ей ложной видимости законных гражданско-правовых отношений, якобы создающих возможность поступления денежных средств на счет НО «***», обремененный решениями о приостановлении операций, а также упрощения совершения преступления, исключение поступления денежных средств на счета НО «***», и обеспечение поступления денежных средств от использования собственности НО «***» на счет *** Седова В.В., путём направления в адрес сублицензиата уведомления, о необходимости перечисления денежных средств с расчётного счёта контрагента под ложным предлогом исполнения обязательств по договорам цессии, в результате чего совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на сумму *** рубля, что является особо крупным размером.

В соответствии с ч.2 ст.76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной настоящего Кодекса, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

Согласно ч.3 ст.28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. Уголовного кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных Уголовного кодекса Российской Федерации.

С учетом разъяснений Верховного Суда Российской Федерации, для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в УК РФ, возмещение ущерба, причиненного в результате совершения преступления гражданину, организации или государству, а также перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме.

Как установлено судом, Седов В.В., в целях возмещения имущественного ущерба, причиненного преступлением, согласно платежного поручения №*** от ДАТА, произвел оплату в доход государства суммы в размере *** рубля, что составляет двухкратную сокрытую сумму денежных средств организации в размере *** рубля, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимок по налогам.

Согласно п.24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», указано, что по результатам предварительного слушания судья может вынести постановление о прекращении уголовного дела и (или) уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст. УПК РФ, если обвиняемый против этого не возражает (, и УПК РФ).

При указанных обстоятельствах, учитывая, что Седов В.В. впервые привлекается к уголовной ответственности, полностью возместил в доход государства причиненный преступлением ущерб в двухкратном размере, суд приходит к выводу, что имеются основания для прекращения уголовного преследования Седова В.В., по основаниям ч.3 ст.28.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба, против чего Седов В.В. не возражал.

Вещественные доказательства по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.28.1, 236, 239 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование в отношении Седова В.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, по основаниям, предусмотренным ч.3 ст.28.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба, причиненного преступлением.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Седова В.В. отменить, после вступления настоящего постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Гагаринский районный суд г. Москвы в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Курбанов Д.Р.