Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд)

Дело № 12-1329/2019

РЕШЕНИЕ

г. Москва 03 декабря 2019 года

Судья Гагаринского районного суда г.Москвы Басихина Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Николаевой Е.П. на постановление по делу об административном правонарушении, -

УСТАНОВИЛ:

Николаева Е.П. обратилась в суд с жалобой на постановление о назначении администратвиного наказания №……………………………. от 23.08.2019, вынесенное и.о. начальника ИФНС №36 по г.Москве, которое просит отменить, производство по делу прекратить, указывая на отсутствие события администратвиного правонарушения.

Заявитель не явилась, о месте и времени слушания извещена, причины неявки не сообщила, с ходатайством об отложении слушания не обращалась, в связи с чем прихожу к выводу о рассмотрении дела в ее отсутствие.

И.о. начальника ИФНС №36 по г.Москве не явилась, о месте и времени слушания извещена, причины неявки не сообщила, с ходатайством об отложении слушания не обращалась, в связи с чем прихожу к выводу о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, обсудив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Согласно ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: 1) наличие события административного правонарушения; 2) лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; 3) виновность лица в совершении административного правонарушения; 4) обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; 5) характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; 6) обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; 7) иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Постановлением № ………………………… от 23.08.2019 Николаева Е.П. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде администратвиного штрафа в размере 2 000 рублей.

Основанием для привлечения Николаевой Е.П. по КоАП РФ послужили обстоятельства, изложенные в протоколе об административном правонарушении, а именно то, что она, в нарушение положений Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» и Постановления Правительства Российской Федерации от 12.12.2015г. №1365 «Об утверждении правил представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», не предоставила в срок не позднее 31 мая 2018 года отчет о движении средств физического лица-резидента по счету (вкладу) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации за 2017г. по счетам:

…………………..в банке CITADELE BANKA PARXLV22 ЛАТВИЯ, открытом 30.12.2010; …………………в банке CITADELE BANKA PARXLV22 ЛАТВИЯ, открытом 06.01.2011; …………………….. в банке CITADELE BANKA PARXLV22 ЛАТВИЯ, открытом 19.02.2016.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункта 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.12.2015г. №1365 «Об утверждении правил представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, установленный срок представления отчета о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу) за 2017 г. в ИФНС России №36 по г. Москве не позднее 31.05.2018г.

Николаева Е.П. не представила отчет за 2017 год в ИФНС России №36 по г. Москве не позднее 31 мая 2018 года.

Материалами административного дела установлено, что отчет о движении средств физического лица-резидента по счету (вкладу) был представлен Николаевой Е.П. в ИФНС России №36 по г. Москве 01.06.2018, т.е. с нарушением установленного срока на 1 день.

Вместе с тем, с квалификацией действий Николаевой Е.П. по КоАП РФ согласиться нельзя.

КоАП РФ влечет административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, - наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

То есть объективную сторону правонарушения, предусмотренного КоАП РФ, составляет, в частности, нарушение установленного порядка предоставления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

При этом, нарушением порядка представления резидентом отчета о движении средств по счету в банке за пределами РФ с подтверждающими банковскими документами могут являться недостоверность сведений, указанных в отчете, заполнение отчета не полностью, непредставление подтверждающих банковских документов либо представление подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, представление отчета неуполномоченным лицом и другие нарушения Правил.

В то же время нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней, влекущее наказание в виде предупреждения или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей, образует состав административного правонарушения, предусмотренный КоАП РФ.

Следовательно, объективную сторону правонарушения КоАП РФ составляет пропуск срока представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами РФ.

Должностным лицом административного органа Николаевой Е.П. вменяется нарушение срока предоставления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации на период менее 10 дней, поскольку данный отчет должен быть представлен не позднее 31 мая 2018 года, тогда как Николаева Е.П. представила его 01 июня 2018 года.

Таким образом, действия Николаевой Е.П. следует квалифицировать по специальной норме, изложенной в КоАП РФ, так как она 01 июня 2018 года в 00 час. 01 мин. находясь по месту жительства: г.Москва, ул.Косыгина, д.5, кв.56, нарушила Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Неверная квалификация правонарушения не влечет безусловную отмену оспариваемого постановления административного органа о привлечении Николаевой Е.П. к административной ответственности.

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи) Российской Федерации об административных правонарушениях, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу. В таком же порядке может быть решен вопрос о переквалификации действий (бездействия) лица при пересмотре постановления или решения по делу об административном правонарушении.

При этом в данного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации разъяснено, что по смыслу и КоАП РФ истечение сроков привлечения к административной ответственности на время пересмотра постановления не влечет за собой его отмену и прекращение производства по делу, если для этого отсутствуют иные основания. Согласно КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения, за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

В рассматриваемом случае переквалификация действий Николаевой Е.П. согласуется с положениями названного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5.

Аналогичная позиция изложена в Верховного Суда Российской Федерации от 11.09.2014 N 21-АД14-2, решении Московского городского суда от 20 марта 2018 года по делу № 7-3450/2018.

Составы административных правонарушений, предусмотренных КоАП РФ и КоАП РФ, имеют единый родовой объект, санкция предусматривает менее строгое наказание. Подведомственность рассмотрения данного дела в результате изменения квалификации совершенных Николаевой Е.П. действий не изменяется, переквалификация действий Николаевой Е.П. с ч. 6 на ч. 6.1 вышеуказанной статьи Кодекса не ухудшает ее положение, поэтому оснований для признания оспариваемого постановления по основанию неправильной квалификации совершенного правонарушения не имеется.

Факт совершения Николаевой Е.П. административного правонарушения, предусмотренного КоАП РФ подтвержден совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушением, отчетом о движении денежных средств физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, другими документами имеющимися в деле, которые в своей совокупности являются достаточными, опровергающими доводы жалобы о невиновности Николаевой Е.П.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями КоАП РФ, должностное лицо административного органа пришел к обоснованному выводу о доказанности вины Николаевой Е.П. в нарушении требования Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Каких-либо противоречий или неустранимых сомнений, влияющих на правильность вывода должностного лица административного органа о доказанности вины Николаевой Е.П. в совершении описанного выше административного правонарушения материалы дела не содержат.

В соответствии с КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы в выносится решение об изменении постановления по делу об административном правонарушении, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесены указанные постановление и решение.

Административное наказание Николаевой Е.П. назначаю в пределах санкции по КоАП РФ, в соответствии с требованиями , , КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, в частности характера совершенного правонарушения, объектом которого является нарушение в сфере валютного законодательства. Смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств не установлено, в связи с чем, считаю справедливым назначить наказание в размере 300 рублей. С учетом характера совершенного деяния и личности Николаевой Е.П. применение иного вида наказания не позволит обеспечить реализацию задач административной ответственности, цель наказания, связанную с предупреждением совершения ею новых правонарушений.

Порядок и срок давности привлечения Николаевой Е.П. к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности не нарушены.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.6-30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление №………………………………. от 23.08.2019, вынесенное и.о. начальника ИФНС №36 по г.Москве изменить, переквалифицировать действия Николаевой Елены Петровны с Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на названного Кодекса (в редакции, действовавшей на дату совершения административного правонарушения) и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 300 (триста) рублей.

В остальной части постановление оставить без изменения, а жалобу Николаевой Е.П. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в порядке гл.30 КоАП РФ.

Судья Т.В.Басихина